保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務》真題測試-專用題庫

1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務真題測試-專用題庫1.某上市公司就并購重組事項于2014年8月由會計師事務所出具盈利預測報告，該報告載明被收購的乙公司2015年凈利潤將達到5000萬元，2015年乙公司經審計的凈利潤為3800萬元，若不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因導致預測金額無法實現(xiàn)，則應當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的有（ ）。2016年5月真題上市公司董事長、總經理并購重組項目的律師事務所并購重組項目的會計師事務所并購重組項目的財務顧問并購重組項目盈利預測審核報告的簽字會計師A. 、B. 、C. 、D.

2、 、E. 、【答案】: C【解析】:上市公司重大資產重組管理辦法（2019年修訂）第59條規(guī)定，重大資產重組實施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購買資產實現(xiàn)的利潤未達到資產評估報告或者估值報告預測金額的80%，或者實際運營情況與重大資產重組報告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長、總經理以及對此承擔相應責任的會計師事務所、財務顧問、資產評估機構、估值機構及其從業(yè)人員應當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉；實現(xiàn)利潤未達到預測金額50%的，中國證監(jiān)會可以對上市公司、相關

3、機構及其責任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令定期報告等監(jiān)管措施。項，簽字會計師作為應當承擔相應責任的會計師事務所從業(yè)人員也應在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉。2.根據(jù)公司債券承銷業(yè)務盡職調查指引，盡職調查工作底稿及盡職調查報告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（ ）年。2016年5月真題A. 10B. 7C. 5D. 3E. 20【答案】: C【解析】:公司債券承銷業(yè)務盡職調查指引第6條規(guī)定，盡職調查工作完成后，承銷機構應當撰寫盡職調查報告。同時，承銷機構應當建立盡職調查工作底稿制度，工作底稿應當真實、準確、完整地

4、反映盡職調查工作。盡職調查工作底稿及盡職調查報告應當妥善存檔，保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于5年。3.以下屬于其他綜合收益核算的內容的有（ ）。2015年9月真題可供出售外幣貨幣性項目的匯兌差額權益結算的股份支付的行權企業(yè)將作為存貨和自用的房地產轉為采用公允價值模式計量的投資性房地產，其賬面價值大于公允價值的現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于無效套期部分可供出售金融資產的公允價值下降A. 、B. 、C. D. 、【答案】: C【解析】:項，可供出售外幣貨幣性項目的匯兌差額應計入當期損益，可供出售外幣非貨幣性項目的匯兌差額應作為其他綜

5、合收益核算；項，權益結算的股份支付的行權沖減“資本公積其他資本公積”，不屬于其他綜合收益核算的內容：項，在轉換日公允價值大于賬面價值的部分計入其他綜合收益；項，現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中有效套期部分屬于其他綜合收益核算。4.關于發(fā)行可轉換公司債券，以下說法正確的有（ ）。最近3個會計年度凈資產收益率不低于百分之六可轉換公司債券的期限最短為一年，最長為六年上市公司應當在可轉換公司債券期滿后五個工作日內辦理完畢償還債券余額本息的事項公開發(fā)行可轉換公司債券，應當提供擔保，但最近一期末經審計的凈資產不低于人民幣十億元的公司除外可轉換公司債券自發(fā)行結束之日起三個月后方可轉換為公司股票，轉股期限由公司根

6、據(jù)可轉換公司債券的存續(xù)期限及公司財務狀況確定A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:項，上市公司證券發(fā)行管理辦法第14條規(guī)定，公開發(fā)行可轉換公司債券的公司，除應當符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應當符合下列規(guī)定：最近三個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于百分之六。扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據(jù)；本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的百分之四十；最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息。項，第15條規(guī)定，可轉換公司債券的期限最

7、短為1年，最長為6年。項，第18條規(guī)定，上市公司應當在可轉換公司債券期滿后5個工作日內辦理完畢償還債券余額本息的事項。項，第20條規(guī)定，公開發(fā)行可轉換公司債券，應當提供擔保，但最近一期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元的公司除外。項，第21條規(guī)定，可轉換公司債券自發(fā)行結束之日起6個月后方可轉換為公司股票，轉股期限由公司根據(jù)可轉換公司債券的存續(xù)期限及公司財務狀況確定。債券持有人對轉換股票或者不轉換股票有選擇權，并于轉股的次日成為發(fā)行公司的股東。5.根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票轉讓細則，下列關于不同轉讓方式的說法，正確的有（ ）。采取集合競價轉讓方式的股票，申報有效價格范圍為前收盤價的50%

8、至200%做市商每個轉讓日提供雙向報價的時間應不少于做市轉讓撮合時間的75%采取集合競價轉讓方式的創(chuàng)新層股票，交易主機于每個轉讓日的9:30、10:30、11:30、13:30、14:30，對接受的買賣申報進行集中撮合采取連續(xù)競價轉讓方式的股票，開盤集合競價的申報有效價格范圍為前收盤價的上下20%以內做市商每次提交做市申報應當同時包含買入價格與賣出價格，且相對買賣價差不得超過10%A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: C【解析】:根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票轉讓細則（2017年修訂）具體分析如下：項，第87條第1款規(guī)

9、定，采取集合競價轉讓方式的股票，申報有效價格范圍為前收盤價的50%至200%。項，第53條第2款規(guī)定，做市商每個轉讓日提供雙向報價的時間應不少于做市轉讓撮合時間的75%。項，第81條第2款規(guī)定，采取集合競價轉讓方式的創(chuàng)新層股票，交易主機于每個轉讓日的9:30、10:30、11:30、14:00、15:00，對接受的買賣申報進行集中撮合。項，第88條規(guī)定，采取連續(xù)競價轉讓方式的股票，開盤集合競價的申報有效價格范圍為前收盤價的上下20%以內。連續(xù)競價、收盤集合競價的申報有效價格范圍為最近成交價的上下20%以內；當日無成交的，申報有效價格范圍為前收盤價的上下20%以內。項，第48條第1款規(guī)定，做市商

10、每次提交做市申報應當同時包含買入價格與賣出價格，且相對買賣價差不得超過5%。6.甲證券公司推薦乙公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市，下列關于甲證券公司及其保薦代表人在持續(xù)督導期間開展工作時的權利的說法，錯誤的是（ ）。A. 乙公司發(fā)生關聯(lián)交易，不論金額大小均應當及時通知甲證券公司B. 甲證券公司應當與乙公司在保薦協(xié)議中明確雙方在持續(xù)督導期間的權利和義務C. 甲證券公司的保薦代表人有權隨時查詢乙公司的銀行賬戶資料D. 甲證券公司有權列席乙公司的監(jiān)事會會議E. 保薦機構有權就持續(xù)督導期間乙公司應披露的委托理財發(fā)表獨立意見【答案】:&#

11、160;C【解析】:A項，深圳證券交易所上市公司保薦工作指引（深證上2014387號）第9條第5項規(guī)定，公司發(fā)生關聯(lián)交易、為他人提供擔保等事項的，應當及時通知保薦機構并按約定方式及時提交相關文件。B項，第8條第1款規(guī)定，保薦機構應當與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明確雙方的權利和義務，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責的相關費用。CD兩項，證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使下列權利：要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息；定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；列席發(fā)行人的股東大會、董事會和

12、監(jiān)事會；對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱；對有關部門關注的發(fā)行人相關事項進行核查，必要時可聘請相關證券服務機構配合；按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權利。C項，無權隨時查詢。同2020年征求意見稿第54條規(guī)定E項，深圳證券交易所上市公司保薦工作指引第28條規(guī)定，保薦機構應當對上市公司應披露的下列事項發(fā)表獨立意見：募集資金使用情況；限售股份上市流通；關聯(lián)交易；對外擔保（對合并范圍內的子公司提供擔保除外）；委托理財；提供財務資助（對合并范圍內的子公司提供財務資助除外）風險投資、

13、套期保值等業(yè)務；本所或者保薦機構認為需要發(fā)表獨立意見的其他事項。7.首次公開發(fā)行股票中負有先行賠償義務的主體是（ ）。A. 發(fā)行人B. 保薦機構C. 會計師事務所D. 律師事務所【答案】: B【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號招股說明書（2015年修訂）第18條的規(guī)定，招股說明書扉頁應載有“保薦人承諾因其為發(fā)行人首次公開發(fā)行股票制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，將先行賠償投資者損失”的承諾。8.某有限責任公司2014年股改，股改前經審計凈資產60000萬元，擬以經審計凈資產折股。計

14、劃2015年申報，預計2015年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（ ）。2014年12月真題A. 2:1和7500萬股B. 1.25:1和12000萬股C. 2.5:1和6000萬股D. 1.5:1和10000萬股【答案】: B|D【解析】:證券法第50條規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，應當符合下列條件：股票經國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行；公司股本總額不少于人民幣3000萬元；公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例

15、為10%以上；公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。證券交易所可以規(guī)定高于前款規(guī)定的上市條件，并報國務院證券監(jiān)督管理機構批準。A項，2:1折股，則折合的股本總額為3億元，公開發(fā)行后，公開發(fā)行股份/公司股份總數(shù)應25%，而7500/（300007500）20%，不符合規(guī)定；B項，1.25:1折股，則折合的股本總額為4.8億元，公開發(fā)行后，公開發(fā)行股份/公司股份總數(shù)應10%，則12000/（4800012000）20%，符合規(guī)定；C項，2.5:1折股，則折合的股本總額為2.4億元，公開發(fā)行后，公開發(fā)行股份/公司股份總數(shù)應25%，而6000/（240006000）20%，不符合規(guī)定；D

16、項，1.5:1折股，則折合的股本總額為4億元，公開發(fā)行后股本總額大于4億股，公開發(fā)行股份/公司股份總數(shù)應10%，則10000/（400001000）20%，符合規(guī)定。9.某公司IPO，發(fā)行前公司股本總額為4億股，本次公開發(fā)行1億股。根據(jù)網上投資者公募基金、社?；鸷推渌W下機構投資者的申購情況，不考慮其他因素，下列關于投資者獲配情況的說法正確的有（ ）。2015年9月真題如果公募基金、社?；鹁W下有效申購數(shù)量為2000萬股，則配售比例為100%如果公募基金、社?；鹁W下有效申購數(shù)量為3600萬股，則申購倍數(shù)為1.5倍如果網下公募基金、社?；鹩行曩彅?shù)量是1.2億股，則公募基金、社?；鹬泻灺?/p>

17、為23.3%如果網上申購數(shù)量為25億股，網下其他機構投資者申購數(shù)量為20億股，公募社保類基金申購數(shù)量為2億股，則回撥后網上配售數(shù)量為5200萬股，其他機構投資者的配售比例為1.44%如果網上申購數(shù)量為25億股，網下其他機構投資者申購數(shù)量為20億股，公募社保類基金申購數(shù)量為2億股，則回撥后網上配售數(shù)量為4400萬股，其他機構投資者的配售比例為1.68%A. 、B. 、C. 、D. 、【答案】: A【解析】:根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第9條和第10條，發(fā)行后總股本為5億股，則網下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%，即網

18、下發(fā)行不低于7000萬股。且應安排不低于本次網下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向通過公募基金、社?；鸷宛B(yǎng)老金配售，即公募基金、社保基金配售數(shù)量為：7000×40%2800（萬股）。則：項，若申購數(shù)量為2000萬股，則公募基金、社保基金全部獲得配售。項，若申購數(shù)量為3600萬股，則申購倍數(shù)為：3600÷28001.3（倍）。項，若申購數(shù)量為1.2億股，則中簽率為：0.28÷1.223.3%。、兩項，網上申購倍數(shù)為：25÷30%83.3（倍），（50倍，100倍區(qū)間，則應當從網下向網上回撥本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%，即：10000×20%2000（萬

19、股），回撥后網下配售數(shù)量為5000萬股，網上數(shù)量為5000萬股。公募社保類配售數(shù)量為：5000×40%2000（萬股），其他機構投資者配售3000萬股，其他機構投資者的配售比例為：0.3÷201.5%。10.某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專門借款1000萬元用于固定資產建造，年利率12%，該固定資產建造在2016年度發(fā)生的資產支出如下：4月1日支出100萬、7月1日支出200萬、9月1日支出200萬，余額資金月收益率為0.2%。假設不考慮其他因素，2016年度應予資本化的借款費用是（ ）萬元。A. 120B. 77.8C. 100D.

20、 99.8【答案】: B【解析】:借款費用必須同時滿足以下三點才能開始資本化：資產支出已經發(fā)生；借款費用已經發(fā)生；為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經開始。題中，2016年4月1日才開始發(fā)生資本支出，所以資本化開始的時點應該是2016年4月1日。因此：在資本化期間利息費用總額1000×12%×9÷1290（萬元）；閑置資金收益900×0.2%×3700×0.2%×2500×0.2%×412.2（萬元）；2016年應予資本化的借款費用9012.277.8（萬元

21、）。11.下列關于外國投資者并購境內企業(yè)安全審查程序的說法，正確的是（ ）。A. 全國性行業(yè)協(xié)會、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)可以向商務部提出審查建議B. 通過一般性審查后，再進行特別審查C. 外國投資者并購境內企業(yè)，由境內企業(yè)向商務部提出申請D. 在并購安全審查過程中，申請人不得向商務部申請修改交易方案或撤銷并購交易【答案】: A【解析】:國務院辦公廳關于建立外國投資者并購境內企業(yè)安全審查制度的通知（國辦發(fā)20116號）中規(guī)定的并購安全審查程序具體如下：外國投資者并購境內企業(yè)，應按照本通知規(guī)定，由投資者向商務部提出申請。對屬于安全審查范圍內的并購交易

22、，商務部應在5個工作日內提請聯(lián)席會議進行審查。外國投資者并購境內企業(yè)，國務院有關部門、全國性行業(yè)協(xié)會、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認為需要進行并購安全審查的，可以通過商務部提出進行并購安全審查的建議。聯(lián)席會議認為確有必要進行并購安全審查的，可以決定進行審查。聯(lián)席會議對商務部提請安全審查的并購交易，首先進行一般性審查，對未能通過一般性審查的，進行特別審查。并購交易當事人應配合聯(lián)席會議的安全審查工作，提供安全審查需要的材料、信息，接受有關詢問。在并購安全審查過程中，申請人可向商務部申請修改交易方案或撤銷并購交易。并購安全審查意見由商務部書面通知申請人。外國投資者并購境內企業(yè)行為對國家安全已經造成或可能造成

23、重大影響的，聯(lián)席會議應要求商務部會同有關部門終止當事人的交易，或采取轉讓相關股權、資產或其他有效措施，消除該并購行為對國家安全的影響。12.下列關于發(fā)審委的說法正確的有（ ）。發(fā)審委委員由中國證監(jiān)會聘任，均為專職委員發(fā)審委委員和并購重組委委員不得相互兼任，其任期最長不超過兩年發(fā)審委會議表決需采取無記名投票方式，發(fā)審委委員不得棄權在審核首次公開發(fā)行股票申請時，發(fā)審委每次參會委員均為7名發(fā)審委委員提議暫緩表決的，需由發(fā)審委會議投票表決，同意票數(shù)達到5票的，可以對該股票發(fā)行申請暫緩表決A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: E【

24、解析】:項，中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)行審核委員會辦法（2017年修訂）第6條規(guī)定，發(fā)審委委員由中國證監(jiān)會的專業(yè)人員和中國證監(jiān)會外的有關專家組成，由中國證監(jiān)會聘任。發(fā)審委委員為66名，部分發(fā)審委委員可以為專職。發(fā)審委設會議召集人。項，第7條規(guī)定，發(fā)審委委員每屆任期1年，可以連任，但連續(xù)任期最長不超過2屆。發(fā)審委委員每年至少更換一半。發(fā)審委委員和并購重組委委員不得相互兼任。項，第20條規(guī)定，發(fā)審委會議表決采取記名投票方式。表決票設同意票和反對票，發(fā)審委委員不得棄權。發(fā)審委委員在投票時應當在表決票上說明理由。項，第28條規(guī)定，發(fā)審委會議審核發(fā)行人公開發(fā)行股票申請和可轉換公司債券等中國證監(jiān)會認可的其他

25、公開發(fā)行證券申請，適用本節(jié)規(guī)定。第30條規(guī)定，每次參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為7名。表決投票時同意票數(shù)達到5票為通過，同意票數(shù)未達到5票為未通過。項，第31條第1款規(guī)定，發(fā)審委委員發(fā)現(xiàn)存在尚待調查核實并影響明確判斷的重大問題，應當在發(fā)審委會議前以書面方式提議暫緩表決。發(fā)審委會議首先對該股票發(fā)行申請是否需要暫緩表決進行投票，同意票數(shù)達到5票的，可以對該股票發(fā)行申請暫緩表決；同意票數(shù)未達到5票的，發(fā)審委會議按正常程序對該股票發(fā)行申請進行審核。13.要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款？（ ）2014年12月真題A. 未在證券交易所上市交易的證券B. 上市交易

26、時間還有25天的債券C. 經有證券從業(yè)資格的評估師事務所評估的土地使用權D. 上市公司發(fā)行新股E. 現(xiàn)金【答案】: A|E【解析】:上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第36條第1款規(guī)定，收購人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結合等合法方式支付收購上市公司的價款。收購人以證券支付收購價款的，應當提供該證券的發(fā)行人最近3年經審計的財務會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨立財務顧問的盡職調查工作。收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應當不少于1個月。收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供

27、現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇，并詳細披露相關證券的保管、送達被收購公司股東的方式和程序安排。14.不考慮其他因素，就單項事項而言，以下符合管理層收購上市公司規(guī)定的條件的有（ ）。2014年12月真題A. 公司董事會共9名成員，獨立董事為3名B. 公司聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產評估機構提供公司資產評估報告C. 收購經董事會非關聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議D. 監(jiān)事會需對本次收購發(fā)表獨立意見【答案】: B|C【解析】:A項，上市公司董事會成員中，獨立董事的比例應當達到或者超過1/2；D項，根據(jù)上市公

28、司收購管理辦法（2014年修訂）第51條第1款，管理層收購不需要監(jiān)事會或監(jiān)事發(fā)表意見。15.下列關于首次公開發(fā)行股票并上市的網上、網下發(fā)行的說法，正確的是（ ）。A. 參與初步詢價的網下投資者只有在未獲得初步配售時，才可以在T日參與網上申購B. 網下投資者T日參與網下申購時無需繳付申購資金C. 初步詢價后，主承銷商必須將不低于所有網下投資者擬申購總量的10%作為最高報價剔除D. 網下投資者參與詢價時，可以申報三檔價格【答案】: B【解析】:根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）具體分析如下：AB兩項，第12條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網下發(fā)

29、行應和網上發(fā)行同時進行，網下和網上投資者在申購時無需繳付申購資金。投資者應當自行選擇參與網下或網上發(fā)行，不得同時參與。第13條規(guī)定，網下和網上投資者申購新股、可轉換公司債券、可交換公司債券獲得配售后，應當按時足額繳付認購資金。C項，第7條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，網下投資者報價后，發(fā)行人和主承銷商應當剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于所有網下投資者擬申購總量的10%，然后根據(jù)剩余報價及擬申購數(shù)量協(xié)商確定發(fā)行價格。剔除部分不得參與網下申購。D項，第6條規(guī)定，網下投資者報價應當包含每股價格和該價格對應的擬申購股數(shù)，且只能有一個報價。非個人投資者應當以機構為單位進行報價。首

30、次公開發(fā)行股票價格（或發(fā)行價格區(qū)間）確定后，提供有效報價的投資者方可參與申購。16.2016年3月，甲上市公司經董事會決議將閑置資金2000萬元用于購買銀行理財產品，理財產品協(xié)議規(guī)定：該產品規(guī)模15億元，為非保本浮動收益理財產品，預期年化收益率為4.5%，資金主要投向為銀行間市場及交易所債券，產品期限為364天，銀行將按月向投資者公布理財資產的單位凈值，產品不允許提前贖回且不能轉讓，不考慮其他因素，甲公司對持有的該銀行理財產品，正確的有（ ）。作為交易性金融資產，公允價值變動計入損益作為貸款和應收款項類資產，按照預期收益率確認利息收入作為可供出售金融資產，持有期間公允價值變動計入其他綜合收益作

31、為持有至到期投資，按照同類資產的平均市場利率作為實際利率確認利息收入列入“其他流動資產”，在2016年末的資產負債表中列報A. 、B. 、C. 、D. 、E. 【答案】: C【解析】:A項，該項理財產品不允許提前贖回且到期前不能轉讓，即短期內不能用于出售，且持有目的不是為了出售獲取價差，不屬于交易性金融資產；B項，該項理財產品不屬于貸款也不屬于應收款項；D項，該項理財產品未來可獲得的金額不固定，利息不固定或可確定，且甲公司購買該項產品的目的不是為了持有至到期，不屬于持有至到期投資。17.在判斷投資方能否控制被投資方時，應綜合考慮所有相

32、關事實和情況，主要包括（ ）。被投資方的設立目的被投資方的相關活動以及如何對相關活動作出決策投資方享有的權利是否使其目前有能力主導被投資方的相關活動投資方是否通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報投資方是否有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: A【解析】:根據(jù)企業(yè)會計準則第33號合并財務報表第8條規(guī)定，投資方應當在綜合考慮所有相關事實和情況的基礎上對是否控制被投資方進行判斷。一旦相關事實和情況的變化導致對控制定義所涉及的相關要素發(fā)生變化的，投資方應當進行重新評估。相關事實和情況主

33、要包括：被投資方的設立目的。被投資方的相關活動以及如何對相關活動作出決策。投資方享有的權利是否使其目前有能力主導被投資方的相關活動。投資方是否通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報。投資方是否有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。投資方與其他方的關系。18.關于會計政策變更和會計估計變更，以下說法不正確的是（ ）。2014年12月真題A. 企業(yè)原以成本法核算長期股權投資，后因減持至30%，改用權益法核算，屬于會計政策變更B. 存貨跌價準備原來由單項計提變?yōu)榘搭悇e計提，屬于會計估計變更C. 存貨計價由發(fā)出先進先出法變?yōu)榧訖嗥骄?，屬于會計估計變更D. 

34、;包裝物由五五攤銷法（按平均）變?yōu)橐淮螖備N法，屬于會計政策變更【答案】: A|C|D【解析】:A項，本期發(fā)生的交易或者事項與以前相比具有本質差別而采用新的會計政策，既不屬于會計政策變更，也不屬于前期差錯更正，但要進行追溯調整C項屬于執(zhí)行企業(yè)會計準則體系的企業(yè)按照新規(guī)定進行會計政策變更的情形。D項屬于不重要的交易或者事項采用新的會計政策，既不屬于會計政策變更，也不屬于會計估計變更。19.發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行人資產應當符合一定的條件，下列說法正確的是（ ）。A. 對政府及其有關部門的應收賬款、其他應收款、長期應收款合計超過凈資產規(guī)模40%的企業(yè)，不予核準發(fā)債B. 申請發(fā)

35、債城投企業(yè)，對其持有的公立學校、公立醫(yī)院、公園等資產，在計算發(fā)債規(guī)模時，視其經營情況是否考慮從凈資產中扣除C. 對資產負債率超過80%的，不予核準發(fā)債D. 有限責任公司發(fā)行企業(yè)債券，凈資產不低于6000萬元【答案】: D【解析】:A項，關于試行全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見的函第6條規(guī)定，重點審核申請發(fā)展企業(yè)應收款項情況。對政府及其有關部門的應收賬款、其他應收款、長期應收款合計超過凈資產規(guī)模40%的企業(yè)，要重點進行關注。對企業(yè)應收賬款、其他應收款、長期應收款以及在建工程等科目進行詳細的分析，風險較大、政府有關部門違規(guī)調用資金或未履約付款等情況嚴重的，且上述科目

36、設計金額合計超過凈資產60%的，不予受理企業(yè)債券發(fā)行申請。B項，關于試行全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見的函第3條規(guī)定，重點審核申請發(fā)債企業(yè)資產構成和利潤等財務指標的真實性。申請發(fā)債城投企業(yè)，不得注入公立學校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產等公益性資產，對于已將上述資產注入城投企業(yè)的，在計算發(fā)債規(guī)模時，必須從凈資產中予以扣除。C項，關于試行全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見的函第7條規(guī)定，區(qū)分債務風險安排擔保措施。資產負債率超過85%，債務負擔沉重，償債風險較大的企業(yè)，不予核準發(fā)債，主體信用級別達到AAA的，經研究可適當放寬要求。D項，證券法第16條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的，股份有限公司的凈資

37、產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元。20.乙公司是投資性主體，丙、丁是其兩個子公司，其中丙公司為乙公司的投資活動提供管理服務，丁公司為做市轉讓的新三板掛牌公司，不為乙公司的投資活動提供管理服務，甲公司為乙公司的母公司，屬于非投資性主體，不考慮其他因素，下列說法正確的有（ ）。2016年5月真題乙公司應將丁公司納入其合并報表范圍甲公司應將丁公司納入其合并報表范圍乙公司應將丙公司納入其合并報表范圍乙公司對丁公司的投資按交易性金融資產核算甲公司應將乙、丙、丁公司全部納入其合并報表范圍A. 、B. 、C. 、D. 、E.&#

38、160;、【答案】: D【解析】:、三項，如果母公司是投資性主體，只應將那些為投資性主體的投資活動提供相關服務的子公司納入合并范圍，其他子公司不應予以合并，母公司對其他子公司的投資應當按照公允價值計量且其變動計入當期損益；、兩項，一個投資性主體的母公司如果其本身不是投資性主體，則應當將其控制的全部主體，包括投資性主體以及通過投資性主體間接控制的主體，納入合并財務報表范圍。21.根據(jù)2017年修訂的企業(yè)會計準則第22號金融工具確認和計量，下列屬于金融資產的是（ ）?，F(xiàn)金從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產的合同權利在潛在有利條件下，與其他方交換金融負債的合同權利將來須用或可用企業(yè)的自身權益工

39、具進行結算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將收到可變數(shù)量的自身權益工具將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結算的衍生工具合同，包括以固定數(shù)量的自身權益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產的衍生工具合同A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: A【解析】:金融資產，是指企業(yè)持有的現(xiàn)金、其他方的權益工具，以及符合下列條件之一的資產：從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產的合同權利；在潛在有利條件下，與其他方交換金融資產或金融負債的合同權利；將來須用或可用企業(yè)的自身權益工具進行結算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將收到可變數(shù)量的自身權益

40、工具；將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產的衍生工具合同除外。22.根據(jù)證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業(yè)務管理規(guī)定，下列關于資產支持證券的說法正確的有（ ）。資產支持證券應可以公開或者非公開發(fā)行，非公開發(fā)行的，發(fā)行對象不得超過200人，單筆認購不少于100萬元人民幣發(fā)行面值等值份額資產支持證券可以按照規(guī)定在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)、機構間私募產品報價與服務系統(tǒng)、證券公司柜臺市場以及中國證監(jiān)會認可的其他證券交易場所進行掛牌、轉讓經中國證監(jiān)會認可，期貨公司、證券金融公司、中國證監(jiān)會負責監(jiān)管的其他公司以及

41、商業(yè)銀行、保險公司、信托公司等金融機構，均可開展資產證券化業(yè)務管理人應當在盡職調查的基礎上形成盡職調查報告；盡職調查工作組全體成員應當在盡職調查報告上簽字，并加蓋管理人公司公章和注明報告日期專項計劃變更管理人，應當充分說明理由，并向中國證監(jiān)會報告，同時抄送變更前后對管理人有地區(qū)監(jiān)管權的中國證監(jiān)會派出機構A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:項，證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業(yè)務管理規(guī)定第29條規(guī)定，資產支持證券應當面向合格投資者發(fā)行，發(fā)行對象不得超過200人，單筆認購不少于100萬元人民幣發(fā)行面值或等

42、值份額。合格投資者應當符合私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法規(guī)定的條件，依法設立并受國務院金融監(jiān)督管理機構監(jiān)管，并由相關金融機構實施主動管理的投資計劃不再穿透核查最終投資者是否為合格投資者和合并計算投資者人數(shù)。項，證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業(yè)務管理規(guī)定第38條第1款規(guī)定，資產支持證券可以按照規(guī)定在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)、機構間私募產品報價與服務系統(tǒng)、證券公司柜臺市場以及中國證監(jiān)會認可的其他證券交易場所進行掛牌、轉讓。項，證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業(yè)務管理規(guī)定第50條規(guī)定，經中國證監(jiān)會認可，期貨公司、證券金融公司、中國證監(jiān)會負責監(jiān)管的其他公司以及商業(yè)銀行、保險公司

43、、信托公司等金融機構，可參照適用本規(guī)定開展資產證券化業(yè)務。項，證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業(yè)務盡職調查工作指引第18條第1款規(guī)定，管理人應當在盡職調查的基礎上形成盡職調查報告。第4款規(guī)定，盡職調查工作組全體成員應當在盡職調查報告上簽字，并加蓋管理人公司公章和注明報告日期。項，證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業(yè)務管理規(guī)定第20條第1款規(guī)定，專項計劃變更管理人，應當充分說明理由，并向中國基金業(yè)協(xié)會報告，同時抄送變更前后對管理人有轄區(qū)監(jiān)管權的中國證監(jiān)會派出機構。23.根據(jù)2019年記賬式國債招標發(fā)行規(guī)則，下列說法正確的有（ ）。關鍵期限國債是指首次發(fā)行期限為1年、3年、6年、7年、1

44、0年、20年、30年的記賬式國債記賬式國債發(fā)行統(tǒng)一在中央國債登記結算有限責任公司以簿記建檔和招標方式發(fā)行國債承銷團甲類成員最高投標限額為當期（次）國債競爭性超標額的33%國債承銷團乙類成員最高投標限額為當期（次）國債競爭性招標額的25%國債承銷團甲類成員最低承銷額（含追加承銷部分）為當期（次）國債競爭性招標額的1%、乙類為0.2%A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: E【解析】:項，2019年記賬式國債招標發(fā)行規(guī)則第2條規(guī)定，本規(guī)則所稱記賬式國債，是指財政部通過記賬式國債承銷團向社會各類投資者發(fā)行的以電子方式記錄債權的可

45、流通國債。本規(guī)則所稱關鍵期限國債是指首次發(fā)行期限為1年、3年、5年、7年、10年期的記賬式國債。項，第4條規(guī)定，記賬式國債通過競爭性招標確定票面利率或發(fā)行價格。、兩項，第4條第4項規(guī)定，國債承銷團甲類成員最高投標限額為當期（次）國債競爭性招標額的35%。國債承銷團乙類成員最高投標限額為當期（次）國債競爭性招標額的25%。上述比例均計算至0.1億元，0.1億元以下四舍五入。項，第6條規(guī)定，國債承銷團成員應承擔最低投標、承銷義務。以下比例均計算至0.1億元，0.1億元以下四舍五入：國債承銷團甲類成員最低投標為當期（次）國債競爭性招標額的4%；乙類為1.5%；國債承銷團甲類成員最低承銷額（含追加承銷

46、部分）為當期（次）國債競爭性招標額的1%；乙類為0.2%。24.某外國法人投資者認購境內上市公司甲公司的非公開發(fā)行股票，甲公司主營公共航空運輸，控股股東為非國有股東，根據(jù)外商投資準入特別管理措施（負面清單）（2019年版）和外國投資者對上市戰(zhàn)略投資管理辦法，下列說法中正確的是（ ）。在取得商務部原則批復后，該外國投資者預計在原批期限內無法完成投資的，可以向商務部申請延期，但延期不得超過30日該外國投資者通過本次非公開取得甲公司股份后，可以向甲公司提名董事，但該名董事不得擔任甲公司法定代表人若該外國投資者的母公司最近兩年內受到一次倫敦證券交易所的5000萬美元的罰款處罰，該董事將導致該外國投資者

47、無法成為甲公司非公開發(fā)行股份的合格投資者商務部收到甲公司提交的全部申請文件后，在30日內作出原則批復，原則批復有效期180日A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: D【解析】:項，原則批復到期后自動失效，投資者不得向商務部申請延期。項，公共航空運輸公司的法定代表人必須由中國籍公民擔任。本項中，投資者認購非公開發(fā)行股份后，成為甲公司的股東，可以向甲公司提名董事，若其為外國公民，則不得擔任甲公司的法定代表人；若其為中國籍公民，且同時擔任董事長或總經理職務的，則可擔任甲公司的法定代表人。項，外國投資者對上市戰(zhàn)略投資管理辦法第6條

48、規(guī)定，投資者應符合以下要求：依法設立、經營的外國法人或其他組織，財務穩(wěn)健、資信良好且具有成熟的管理經驗；境外實有資產總額不低于1億美元或管理的境外實有資產總額不低于5億美元；或其母公司境外實有資產總額不低于1億美元或管理的境外實有資產總額不低于5億美元；有健全的治理結構和良好的內控制度，經營行為規(guī)范；）近三年內未受到境內外監(jiān)管機構的重大處罰（包括其母公司）。項，第12條第3款規(guī)定，商務部收到上述全部文件后應在30日內作出原則批復，原則批復有效期180日。25.根據(jù)證券公司短期融資券管理辦法銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務指引，下列關于證券公司短期融資券以及非金融企業(yè)短期融資券的說法，正確

49、的有（ ）。證券公司短期融資券以及非金融企業(yè)短期融資券均只在銀行間債券市場發(fā)行和交易非金融企業(yè)短期融資券待償還余額不得超過企業(yè)凈資產的40%證券公司短期融資券的最長期限不得超過1年證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的40%非金融企業(yè)短期融資券的最長期限不得超過1年A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:、兩項，證券公司短期融資券管理辦法第5條規(guī)定，證券公司短期融資券只在銀行間債券市場發(fā)行和交易。銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務指引第2條規(guī)定，本指引所稱短期融資券，是指具有

50、法人資格的非金融企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）在銀行間債券市場發(fā)行的，約定在1年內還本付息的債務融資工具。項，銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務指引第4條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行短期融資券應遵守國家相關法律法規(guī)，短期融資券待償還余額不得超過企業(yè)凈資產的40%。項，證券公司短期融資券管理辦法第14條第1款規(guī)定，短期融資券的期限最長不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長期限內自主確定短期融資券的期限。項，證券公司短期融資券管理辦法第13條第1款規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。在此范圍內，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。26.根據(jù)質押式回購

51、資格準入標準及標準券折扣系數(shù)取值業(yè)務指引（2017年修訂版），下列上交所掛牌的公司債券中，可參與質押式回購的是（ ）。A. 某公開發(fā)行的公司債券，于2017年6月1日公布募集說明書后在上海證券交易所上市交易，且符合多邊凈額結算標準，債項評級AA，展望為正面B. 某公開發(fā)行的公司債券，于2017年3月1日在上海證券交易所上市交易，且符合多邊凈額結算標準，債項和主體評級均為AA級以上C. 某非公開發(fā)行的公司債券，債項評級為AA級，采用雙評級的主體評級均為AAA級D. 某公開發(fā)行的公司債券，于2017年4月10日公布募集說明書后在上海證券交易所上市交易，且符合

52、多邊凈額結算標準，債項和主體評級均為AA級，主題評級為負面【答案】: B【解析】:根據(jù)質押式回購資格準入標準及標準券折扣系數(shù)取值業(yè)務指引（2017年修訂版）第3條，本公司接受以下產品作為回購質押品在相應市場開展回購業(yè)務：證券交易所上市交易的國債、地方政府債和政策性金融債。滿足本公司多邊凈額結算標準，且經本公司認可的資信評級機構評定的債項和主體評級達到以下標準的信用債券（包括公司債、企業(yè)債、分離交易的可轉換公司債中的公司債、可轉換公司債、可交換公司債等）：2017年4月7日（含）前已上市或是未上市但已公布募集說明書的，債項和主體評級均為AA級（含）以上；2017年4月7日（不含）后公布

53、募集說明書的，債項評級為AAA級、主體評級為AA級（含）以上。其中，主體評級為AA級的，其評級展望應當為正面或穩(wěn)定。所有標的債券均在證券交易所上市交易且持續(xù)滿足回購質押品資格條件的債券型基金產品，基金管理人可向本公司申請該基金產品作為回購質押品的資格。經本公司評定為開展回購風險可測可控的債券型基金產品，可作為回購質押品在相應市場開展回購業(yè)務。本公司認可的其他產品。第4條規(guī)定，本指引中信用債券的主體評級是指按照以下原則認定的主體評級：發(fā)行人公開發(fā)行、且在上海證券交易所或深圳證券交易所上市交易或掛牌轉讓的債券存在兩只及以上情形的，以各只債券發(fā)行人指定評級機構給出的最新評級結果為基礎，選取最低的主體

54、評級作為該發(fā)行人所有債券的主體評級。發(fā)行人最低主體評級按以下順序確定：首先選取主體評級符號較低者；主體評級符號一致的，依次選取評級展望為負面、穩(wěn)定、正面的評級結果。債券發(fā)行時采用雙評級的，按以上原則確定發(fā)行人的最低主體評級。27.間接法調節(jié)經營活動現(xiàn)金流量，以下屬于調增項目的有（ ）。2013年6月真題A. 銷售商品導致存貨減少B. 遞延所得稅負債減少C. 固定資產報廢的損失D. 計入在建工程的無形資產攤銷E. 貼現(xiàn)匯票的利息支出【答案】: A|C【解析】:使凈利潤減少的為調增項目，在資產負債表項目中涉及會計科目貸方的為調增項目。其中

55、計入在建工程或研發(fā)支出的固定資產折舊、無形資產攤銷不予調整（屬于投資活動）；調整時不考慮與經營活動有關的財務費用（如票據(jù)貼現(xiàn)息、現(xiàn)金折扣等）。A項為資產負債項目的貸方；B項為資產負債項目借方；C項為利潤減少。DE兩項為不予調整項。故調增項為AC兩項。28.根據(jù)上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定，適用該規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資基金對外投資金額中，對早期中小企業(yè)和高新技術企業(yè)的合計投資金額占比應當為（ ）。A. 50%以上B. 20%以上C. 60%以上D. 30%以上【答案】: A【解析】:根據(jù)上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定（證監(jiān)會公告

56、20184號）第2條第1款規(guī)定，在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（以下簡稱“基金業(yè)協(xié)會”）備案的創(chuàng)業(yè)投資基金，符合下列條件的，適用本規(guī)定：投資范圍限于未上市企業(yè)，但是所投資企業(yè)上市后所持股份的未轉讓部分及通過上市公司分派或者配售新股取得的部分除外；投資方式限于股權投資或者依法可轉換為股權的權益投資；對外投資金額中，對早期中小企業(yè)和高新技術企業(yè)的合計投資金額占比50%以上；中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。29.根據(jù)科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務規(guī)范，下列關于科創(chuàng)板公司首次公開發(fā)行股票路演推介活動的說法，正確的有（ ）。發(fā)行人和主承銷商可以采用現(xiàn)場、電話、互聯(lián)網等合法合規(guī)的方式進行路演推介首次公開發(fā)行股票招股意

57、向書刊登后，發(fā)行人和主承銷商可以向網下投資者路演推介在首次公開發(fā)行股票注冊申請文件受理后，發(fā)行人和主承銷商可以與擬參與戰(zhàn)略配售的投資者進行一對一路演推介主承銷商應當對面向兩家及兩家以上投資者的路演推介過程進行全程錄音主承銷商應當在刊登招股意向書之后，將戰(zhàn)略投資者一對一路演推介活動情況及其他路演推介活動的初步方案、律師事務所出具的培訓總結等材料向協(xié)會報送A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: E【解析】:項，科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務規(guī)范（中證協(xié)發(fā)2019148號）第11條第1款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商可以采用現(xiàn)場、電話、互聯(lián)網等合法