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文檔簡介
1、安徽省國稅系統(tǒng)2014年度崗位能手競賽試卷(綜合業(yè)務(wù)類)一、不定項(xiàng)選擇題1.某小型微利企業(yè)實(shí)行按成本費(fèi)用核定征收企業(yè)所得稅,核定的應(yīng)稅所得率為15%。2013年度該企業(yè)發(fā)生成本費(fèi)用20萬元,則其年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。 (0.5分) A.2 B.0.353 C.2.706 D.0.7062.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號長期股權(quán)投資規(guī)定,以下( )應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 (0.5分) A.投資方能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資 B.投資方對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資 C.投資方對合營企業(yè)的長期股權(quán)投資 D.投資方對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值
2、不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資3.某醫(yī)藥制造企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)銷售(營業(yè))收入2000萬元,則當(dāng)年可稅前扣除符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額是( )萬元。 (0.5分) A.600 B.200 C.300 D.4004.某居民企業(yè)設(shè)有甲、乙兩個(gè)參與“統(tǒng)一計(jì)算、就地預(yù)繳”的二級分支機(jī)構(gòu)。2013年兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入、資產(chǎn)總額和職工工資分別是6000萬元、2000萬元、400萬元和4000萬元、1200萬元、100萬元。該企業(yè)在2014年712月分配預(yù)繳所得稅時(shí),甲分支機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤牵?)。 (0.5分) A.0.6875 B.0.66875 C.0.67875 D.0.67755.2014年5
3、月10日,稅務(wù)機(jī)關(guān)對某公司2012年的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行特別納稅調(diào)整后,確定應(yīng)補(bǔ)征企業(yè)所得稅60萬元,該公司于2014年6月10日補(bǔ)繳了稅款。該公司在2012年年度匯算清繳時(shí)已經(jīng)報(bào)送了關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表等相關(guān)資料。則對其還應(yīng)處以( )。(假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5%) (0.5分) A.加收滯納金3.01萬元 B.加收滯納金3.08萬 C.加收滯納金,并加收利息3.01萬元 D.加收利息3.08萬 E.加收滯納金,并加收利息3.08萬6.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于所得來源地的表述正確的是( )。 (0.5分) A.銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定 B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所
4、得,按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定 C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定 D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定 E.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照取得所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按照取得所得的個(gè)人的住所地確定7.以下享受增值稅出口免稅不退稅政策的有( )。 (0.5分) A.來料加工復(fù)出口的貨物 B.小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物 C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品 D.非出口企業(yè)委托出口的貨物 E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)汽車8.某具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年6月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額137.7萬元
5、,已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元,出口貨物取得收入920萬元,該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅率13%。該企業(yè)6月份應(yīng)退的增值稅為( )萬元。 (0.5分) A.75.4 B.100.9 C.119.6 D.137.79.對納稅信用評價(jià)為級的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)予以的激勵(lì)措施有( )。 (0.5分) A.主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級納稅人名單 B.一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量,需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理 C.發(fā)票按需領(lǐng)用 D.連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人,除享受以上措施外,還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)iT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)10
6、.生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配,常用的方法包括( )。 (0.5分) A.不計(jì)算在產(chǎn)品成本法 B.定額比例法 C.約當(dāng)產(chǎn)量比例法 D.分批法11.下列申請代開普通發(fā)票,應(yīng)當(dāng)由國稅機(jī)關(guān)代開,不得委托其他單位代開的情形有( )。 (0.5分) A.已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人(不包括實(shí)行委托代征稅款方式的個(gè)體工商戶),臨時(shí)取得超過發(fā)票開具限額的經(jīng)營收入,或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票,取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的 B.具有抵扣功能的普通發(fā)票 C.屬于減免稅范圍的普通發(fā)票 D.省局規(guī)定的其他情形12.下列財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式中,錯(cuò)誤的是( )。 (0.5分) A.成本費(fèi)用率=(本期營業(yè)費(fèi)用+
7、本期管理費(fèi)用+本期財(cái)務(wù)費(fèi)用)本期主營業(yè)務(wù)成本100% B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=利潤總額平均總資產(chǎn)100% C.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤平均凈資產(chǎn)100% D.資產(chǎn)負(fù)債率=(流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債)/ 資產(chǎn)總額13.行政強(qiáng)制法第四十二條規(guī)定了行政強(qiáng)制執(zhí)行和解的內(nèi)容。下列關(guān)于執(zhí)行和解的表述正確的是( )。 (0.5分) A.執(zhí)行和解必須在強(qiáng)制執(zhí)行程序啟動(dòng)之后,強(qiáng)制執(zhí)行完畢或終結(jié)執(zhí)行之前 B.約定分階段履行實(shí)質(zhì)上是行政機(jī)關(guān)在履行時(shí)限上對行政相對人作出讓步 C.當(dāng)事人采取補(bǔ)救措施的,可以減免加處的罰款或者滯納金 D.當(dāng)事人不履行執(zhí)行協(xié)議的,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)恢復(fù)強(qiáng)制執(zhí)行14.經(jīng)查實(shí),某企業(yè)通過虛假納稅申報(bào),少繳稅款10萬
8、元,稽查部門擬對該企業(yè)實(shí)施稅務(wù)行政處罰。根據(jù)安徽省國家稅務(wù)局發(fā)布的稅務(wù)行政裁量權(quán)行使規(guī)則和安徽省國稅系統(tǒng)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法規(guī)定,稽查部門正確的做法是( )。 (0.5分) A.該企業(yè)能主動(dòng)積極繳納稅款和滯納金,且在配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處案件中有立功表現(xiàn),對其減輕處罰,擬處以1倍即10萬元罰款 B.該企業(yè)能主動(dòng)積極繳納稅款和滯納金,且在配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處案件中有立功表現(xiàn),對其從輕處罰,擬處以2倍即20萬元罰款 C.該企業(yè)對舉報(bào)人實(shí)施了打擊報(bào)復(fù),且不積極繳納稅款和滯納金,決定對其予以從重處罰,擬處2.5倍即25萬元罰款 D.經(jīng)過集體討論決定,擬對該企業(yè)實(shí)施從重或減輕處罰15.根據(jù)安徽省國稅機(jī)關(guān)稅收
9、政策執(zhí)行情況反饋報(bào)告制度實(shí)施辦法,及時(shí)了解和掌握稅收政策執(zhí)行過程中存在問題的途徑有( )。 (0.5分) A.稅源管理、稅款征收以及單個(gè)稅種管理 B.稅收執(zhí)法檢查和稅收執(zhí)法監(jiān)察 C.審計(jì)、行政訴訟、舉報(bào)、信訪、媒體報(bào)道等外部監(jiān)督途徑 D.重大稅務(wù)案件審理、稅務(wù)行政處罰聽證和稅務(wù)行政復(fù)議16.在實(shí)施行政處罰時(shí),法律適用應(yīng)遵循的原則是( )。 (0.5分) A.對法律、法規(guī)及規(guī)章都有規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)優(yōu)先適用上位法 B.對同一機(jī)關(guān)制定的法律、法規(guī)、規(guī)章,新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的,適用新的規(guī)定 C.對同一機(jī)關(guān)制定的法律、法規(guī)、規(guī)章,特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的,適用特別規(guī)定 D.對同一機(jī)關(guān)制定的法律、法規(guī)
10、、規(guī)章,特別規(guī)定與新的規(guī)定不一致的,選擇有利于行政相對人的規(guī)定17.下列貨物適用13%增值稅稅率的是( )。 (0.5分) A.動(dòng)物骨粒 B.葡萄籽油 C.農(nóng)用挖掘機(jī)配件 D.養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品18.按現(xiàn)行營改增政策規(guī)定,下列表述錯(cuò)誤的有( )。 (0.5分) A.水電站輸水管道的進(jìn)項(xiàng)稅額不能在銷項(xiàng)稅額中抵扣 B.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)應(yīng)征收增值稅 C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃 D.試點(diǎn)納稅人提供融資性售后回租服務(wù),向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金,不得開具增值稅專用發(fā)票19.2014年6月1日電信業(yè)“營改增”,提供電信業(yè)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅稅率是(
11、)。 (0.5分) A.0.03 B.0.06 C.0.11 D.0.1720.營改增試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供( ),可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。 (0.5分) A.倉儲(chǔ)服務(wù) B.電影放映服務(wù) C.裝卸搬運(yùn)服務(wù) D.客運(yùn)場站服務(wù)21.王某任某市國稅局稽查局檢查人員期間,以舉報(bào)材料相要挾,向某公司索要20萬元人民幣。在收到該公司16萬元后,王某隱藏了該公司偷逃稅款的舉報(bào)材料,不予查處,致使少征應(yīng)征稅款370余萬元。王某的行為已構(gòu)成( )。 (0.5分) A.玩忽職守罪 B.徇私舞弊不征、少征稅款罪 C.濫用職權(quán)罪 D.受賄罪22.反映征稅范圍廣度的要件是( )。 (0.5分) A
12、.稅率 B.稅目 C.稅基 D.稅負(fù)23.中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定明確將每年( )定為國家憲法日。 (0.5分) A.十二月四日 B.九月三日 C.八月十五日 D.三月五日24.以下社會(huì)主義核心價(jià)值觀內(nèi)容中,屬于個(gè)人層面價(jià)值觀的是( )。 (0.5分) A.愛國 敬業(yè) 誠信 友善 B.自由 平等 公正 法治 C.富強(qiáng) 民主 文明 和諧 D.忠誠 敬業(yè) 廉潔 奉獻(xiàn)25.黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的總要求是( )。 (0.5分) A.照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病 B.三嚴(yán)三實(shí) C.為民務(wù)實(shí)清廉 D.中國夢26.稅務(wù)總局?jǐn)M進(jìn)一步明確消費(fèi)稅改革涉及的幾個(gè)具體問題,應(yīng)使用( )公布
13、。 (0.5分) A.通知 B.公告 C.通告 D.決定27.以下可以用內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)便函印發(fā)的有( )。 (0.5分) A.關(guān)于明確消費(fèi)稅管理幾個(gè)具體問題的通知 B.關(guān)于召開全省國稅系統(tǒng)稅收宣傳工作座談會(huì)的通知 C.關(guān)于報(bào)送2014年工作總結(jié)的通知 D.關(guān)于進(jìn)一步精簡稅務(wù)行政審批事項(xiàng)的通知28.下列有關(guān)稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)信息安全的做法,正確的有( )。 (0.5分) A.所有工作用機(jī)必須設(shè)置開機(jī)口令,且口令長度不得少于8位 B.所有保密設(shè)備必須粘貼保密標(biāo)識(shí) C.將屬于個(gè)人的U盤用于辦公環(huán)境或?qū)挝慌浒l(fā)的工作用U盤在個(gè)人、親友的計(jì)算機(jī)上使用 D.外網(wǎng)向內(nèi)網(wǎng)復(fù)制數(shù)據(jù)必須通過刻錄光盤單向?qū)?9.公務(wù)員交流的
14、方式包括( )。 (0.5分) A.調(diào)任 B.轉(zhuǎn)任 C.下派 D.掛職鍛煉30.內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的核心是( )。 (0.5分) A.落實(shí)責(zé)任 B.完善制度 C.找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn) D.優(yōu)化流程二、問答題 組合題資料:A公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率,2013年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得1000萬元,從W國的B企業(yè)分回股息90萬元。 A公司擁有B企業(yè)60%的有表決權(quán)股份,B企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額500萬元,假設(shè)W國規(guī)定的股息預(yù)提所得稅稅率為10%,企業(yè)所得稅率為20%,B企業(yè)按適用稅率已在W國實(shí)際繳納了企業(yè)所得稅。 A公司當(dāng)年無其他減免稅和投資抵免。 (0分) 1.1.我國稅法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)( )計(jì)算境外已納稅款的抵
15、免限額。(1分,直接回答字母即可)A.分國不分項(xiàng) B.分國分項(xiàng) C.綜合抵免 D.比率抵免 (1分) C. 2.2.將分回股息還原為境外稅前所得額。(2分,寫出計(jì)算步驟) (2分) 3.3.計(jì)算該企業(yè)已在境外繳納所得稅額。(2分,寫出計(jì)算步驟) (2分) 4.4.計(jì)算該企業(yè)境外所得抵免限額。(2分,寫出計(jì)算步驟) (2分) 5.5.計(jì)算該企業(yè)2013年在我國實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。(2分,寫出計(jì)算步驟) (2分) 組合題資料:我省某納稅人,增值稅一般納稅人,主要從事皮棉加工。2014年1月末賬面庫存籽棉2噸、31000元,其中從一般納稅人商業(yè)企業(yè)購進(jìn)1噸、16000元;收購農(nóng)戶籽棉1噸、1500
16、0元。月末無在產(chǎn)品和產(chǎn)成品庫存;留抵稅額3450元。 2014年2月,發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從一般納稅人商業(yè)企業(yè)購進(jìn)籽棉2噸,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款30000元,稅款3900元; (2)收購農(nóng)戶籽棉2噸,支付價(jià)款34000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票; (3)本月加工皮棉2.1噸,銷售2噸,銷售價(jià)款120000元(不含稅)。 該納稅人屬于我省擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品核定扣除范圍的試點(diǎn)納稅人,扣除標(biāo)準(zhǔn)單耗數(shù)量為2.7;皮棉適用13%的增值稅稅率。 請回答以下問題(寫出計(jì)算步驟,計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)): (0分) 6.1.計(jì)算該納稅人2月份應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額;(3分) (3分) 7.2.計(jì)算2月份農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià);(
17、3分) (3分) 8.3.允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況);(3分) (3分) 9.4.計(jì)算2月份該納稅人增值稅應(yīng)納稅額。(3分) (3分) 組合題資料:安徽省某大型超市,增值稅一般納稅人,兼營倉儲(chǔ)保管、裝卸搬運(yùn)服務(wù)。2014年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售應(yīng)稅貨物1000萬元(不含稅)。 (2)取得裝卸搬運(yùn)服務(wù)收入20萬元。企業(yè)選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。 (3)購進(jìn)商品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額90萬元;更換貨梯一部,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元;從蔬菜批發(fā)企業(yè)購買蔬菜一批,取得普通發(fā)票,注明銷售額10萬元。 (4)從其他單位租賃大客車用于接送員工上下
18、班,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額10萬元。 銷售的貨物適用17%的增值稅稅率,取得的發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證。 請回答以下問題: (0分) 1.1.業(yè)務(wù)(2)應(yīng)交增值稅為( )萬元。 (2分) A.0.58 B.0.6 C.1.13 D.1.22.2.該企業(yè)銷項(xiàng)稅額合計(jì)為( )萬元。 (2分) A.171.13 B.171.2 C.170 D.170.63.3.該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為( )萬元。 (2分) A.90 B.100.3 C.101.3 D.111.34.4.該企業(yè)應(yīng)交增值稅為( )萬元。 (2分) A.80.6 B.58.7 C.70.6 D.80.581.某市國稅局納稅評估局在對某公司納稅評
19、估后,以自己名義作出了罰款的處罰。該公司不服,向市國稅局申請行政復(fù)議。市局政策法規(guī)科審查受理復(fù)議申請后,認(rèn)為納稅評估局屬于內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),不能以自己的名義對外作出具體行政行為。于是,市局作出行政復(fù)議決定,撤銷了納稅評估局的處罰決定,并責(zé)令所屬稽查局對該公司進(jìn)行處罰。 稽查局以同一事實(shí)和理由對該公司作出了相同的罰款處罰,并告知逾期繳納罰款將按日加處罰款數(shù)額3%的罰款。該公司對稽查局作出的處罰決定仍然不服,再次向市局申請行政復(fù)議。市局政策法規(guī)科審查受理復(fù)議申請后,認(rèn)為該公司屬于以同一事實(shí)和理由再次申請行政復(fù)議,駁回了該公司的行政復(fù)議申請。 鑒于罰款處罰已到期,但該公司仍未繳納,稽查局決定對該公司每日按罰
20、款數(shù)額的3%加處罰款。該公司拒絕繳納,并第三次向市局申請行政復(fù)議。市局政策法規(guī)科審查認(rèn)為,加處罰款屬于新的具體行政行為,于是受理了該公司的行政復(fù)議申請。在行政復(fù)議期間,該公司主動(dòng)撤回復(fù)議申請,得到了市局政策法規(guī)科的同意。第二天,該公司直接到人民法院起訴稽查局的加處罰款行為,人民法院以該公司已經(jīng)對同一事實(shí)和理由申請過行政復(fù)議并主動(dòng)撤回申請為由,不予受理。 請指出上述案例中的違規(guī)之處。(7分) (7分) 2.隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化,某市原有關(guān)于加強(qiáng)普通發(fā)票管理的規(guī)定已不適應(yīng)需要,根據(jù)市國稅局領(lǐng)導(dǎo)指示,征管科于2014年3月12日迅速起草了一份名為市普通發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則的文件,并將此文件征求意見稿在市局
21、內(nèi)部網(wǎng)站公布,告知如有意見請反饋市局。3月25日,征管科將關(guān)于印發(fā)市普通發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則的通知通過公文處理系統(tǒng)發(fā)送至辦公室,經(jīng)辦公室核稿、分管局領(lǐng)導(dǎo)審閱后,于3月27日正式簽發(fā)。當(dāng)天,該文通過公文處理系統(tǒng)發(fā)各縣區(qū)局執(zhí)行。5月5日,市局政策法規(guī)科將此文報(bào)省國稅局備案。文件如下: 請指出該文件在制定過程中和內(nèi)容上的違規(guī)之處。(16分) (16分) 組合題資料:安徽鑫源化工設(shè)備制造公司(以下簡稱“鑫源公司”)為增值稅一般納稅人,執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,企業(yè)所得稅稅率為25%。2014年1-11月實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元,銷售成本6000萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬元,其中廣告費(fèi)1500萬元;管理費(fèi)用10
22、00萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;營業(yè)稅金及附加100萬元。 該公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù): 1.12月1日,采用分期收款方式向華陽公司銷售一批產(chǎn)品,成本為300萬元,合同約定按正常售價(jià)400萬元(不含增值稅,下同)進(jìn)行結(jié)算,華陽公司收到產(chǎn)品時(shí)即支付40%的貨款,其余貨款從下月起于每月月末等額支付,分3次付清。首期款項(xiàng)已經(jīng)收到。 2.12月3日,采用分期收款方式向鴻運(yùn)公司銷售一批產(chǎn)品,售價(jià)600萬元,產(chǎn)品成本360萬元。合同約定,全部價(jià)款從2015年起分3年于每年的12月3日等額收取。鑫源公司選擇市場利率10%作為折現(xiàn)率,合同價(jià)款的現(xiàn)值為497萬元。(假定融資收益只在合同約定
23、的收款日分?jǐn)偅?3.12月5日,向紅方公司銷售一批產(chǎn)品,售價(jià)200萬元,產(chǎn)品成本160萬元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。合同約定,產(chǎn)品在2年內(nèi)如果發(fā)生正常質(zhì)量問題,鑫源公司負(fù)責(zé)免費(fèi)修理。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn),質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生的產(chǎn)品維修費(fèi)用很可能為4萬元。 4.月末,將2013年4月購買的4輛小汽車作價(jià)103萬元對外投資,取得長期股權(quán)投資。該4輛小汽車賬面原值160萬元,至本月已提折舊48萬元。 5.本月購進(jìn)原材料500萬元,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額85萬元??铐?xiàng)均已支付。 6.本月還發(fā)生以下業(yè)務(wù)或事項(xiàng): (1)本年6月20日采用支付手續(xù)費(fèi)的方式委托大鵬公司代銷一批產(chǎn)品,成本70萬元。協(xié)議約定,產(chǎn)品售價(jià)100萬元,按售價(jià)的5%支付代銷手續(xù)費(fèi)。本月尚未收到代銷清單。 (2)上月以100萬元購進(jìn)研發(fā)專用設(shè)備一臺(tái),用于開發(fā)新技術(shù)(企業(yè)執(zhí)行財(cái)稅201475號文的相關(guān)政策),本月計(jì)提折舊2萬元(研發(fā)項(xiàng)目支出尚不滿足資本化條件)。 (3)月末將2010年6月購入的一臺(tái)自用設(shè)備按200萬元的價(jià)格出售給黃河租賃公司(經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè))。同時(shí),又與黃河租賃公司
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