銀行信貸管理第六章

1、第五章 信貸業(yè)務審查與審批l主要內容：l信貸項目優(yōu)先審查點l信貸方案要素的合理性審查l第一還款來源可靠性的審查l第二還款來源可靠性的審查l信貸審議與審批第一節(jié) 信貸項目優(yōu)先審查點l一、選擇信貸項目優(yōu)先審查點的重要意義l任何信貸項目都存在若干風險點，有涉及行業(yè)的、財務的、業(yè)務品種的，不同的風險點對審批決策的影響不同，在信貸審查中，審查人員應對直接影響信貸項目基本判斷的審查要點優(yōu)先展開深度分析，以提高審查效率，形成直觀的、全面的判斷。l二、信貸項目的優(yōu)先審查點l1、從合法合規(guī)的角度審查l（1）借款人主體資格的審查l按照貸款通則的規(guī)定，借款人應當是經工商行政管理部門核準登記的企事業(yè)法人、其他經濟組織

2、、個體工商戶或有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。l實際操作中，應注意加強對借款人主體資格真?zhèn)蔚谋鎰e及借款人主體資格是否存續(xù)的審查。l 2、準入限制的審查l 包括行業(yè)準入限制、批準程序準入限制、政策準入限制、客戶資信準入限制、信貸產品準入限制、流程準入限制。l 2009年，針對一些地區(qū)出現的不顧資源和環(huán)境承載能力，盲目規(guī)劃、違規(guī)建設、無序發(fā)展煤化工煤化工問題，國務院及時下發(fā)了國務院批轉發(fā)展改革委等部門關于抑制部分行業(yè)產能過剩和重復建設抑制部分行業(yè)產能過剩和重復建設引導產業(yè)健康發(fā)展若干意見的通知（國發(fā)200938號），加強宏觀調控和引導，對抑制煤化工產業(yè)的盲目發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

3、 l 各級發(fā)展改革部門要嚴格遵守國家對建設項目的相關管理規(guī)定和審批程序，進一步加強煤化工煤化工項目審批管理，不得下放審批權限，嚴禁化整為零，違規(guī)審批。在新的核準目錄出臺之前，禁止建設以下項目：l 年產50萬噸及以下煤經甲醇制烯烴項目，年產100萬噸及以下煤制甲醇項目，年產100萬噸及以下煤制二甲醚項目，年產100萬噸及以下煤制油項目，年產20億立方米及以下煤制天然氣項目，年產20萬噸及以下煤制乙二醇項目。上述標準以上的大型煤炭加工轉化項目，須報經國家發(fā)展改革委核準。l2、從存量或增量角度審查l（1）對增量客戶的審查l根據銀行與客戶的關系，可將客戶分為銀行主動營銷的客戶和主動申請業(yè)務的客戶。l銀

4、行主動營銷的客戶多為優(yōu)質客戶，審查時應嚴格遵守“不知不貸”的原則，避免過度授信，嚴守貸款底線。l對主動申請業(yè)務的客戶，銀行應將申請授信的目的作為優(yōu)先審查點。l（2）對存量客戶的審查l存量客戶的授信分為正常存量授信和新增授信兩種情況。l正常存量授信主要審查原授信條件的執(zhí)行情況和客戶目前的經營狀況與原授信審批時的比較。l對存量客戶的新增授信，應重點審查新增授信的意圖。l3、根據授信客戶特征審查l根據客戶經營規(guī)模的大小，可將客戶分為大、中、小三類。l審查時：大型企業(yè)先看宏觀；l 中型企業(yè)先看財務；l 小型企業(yè)先看押品。l4、根據產品的特征進行審查l對流動資金貸款的審查可以從三點切入：貸款用途是否清晰

5、、可控；貸款期限是否與資產轉換周期匹配；貸后管理措施能否鎖定還款來源。l固定資產貸款的優(yōu)先審查點有四個：合法合規(guī)性；項目資金的充足性；技術的可靠性；項目效益的穩(wěn)定性。第二節(jié) 分析授信方案要素的合理性l一、分析授信用途的合理性l重在識別名義授信用途與真實授信用途不符。l客戶掩蓋真實授信用途的原因：l償還其他負債；l固定資產貸款挪用；l挪用于投資或投機行為；l借款人與用款人不一致。l2、分析信貸品種的合理性l（1）審查授信品種與授信的實際用途是否匹配l（2）審查授信品種與客戶的風險狀況是否匹配l優(yōu)質客戶重長期，一般客戶重交易優(yōu)質客戶重長期，一般客戶重交易l3、分析授信金額的合理性l通過測算授信客戶

6、需求量來判斷授信金額是否合理。l流動資金需求量的測算方法有擴大指標法和分項詳細估算法。l固定資產需求量的測算可通過同類項目對比判斷、審查項目評估報告入手。l4、分析授信期限的合理性l（1）授信期限的合規(guī)性要求l（2）特定還款來源的到賬時間l（3）防范風險、保全盤活資產的要求l（4）客戶資產轉換周期的要求l5、分析授信價格的合理性l（1）看授信價格是否合規(guī)l（2）授信價格是否體現“平衡風險與收益”的原則l（3）授信價格是否貼近當地市場價格、是否公允l6、分析授信幣種的合理性l授信幣種的選擇主要是防范匯率風險。l（1）審查授信客戶的進出口狀況是否與授信幣種相匹配l（2）授信幣種的選擇要關注人民幣升

7、值問題第三節(jié) 第一還款來源可靠性的審查l一、第一還款來源的內容l借款人的現金流現金流被視為銀行的第一還款來源。l包括客戶在經營活動、投資活動和籌資活動中形成的現金流，其中，經營活動的現金流是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保障，是償還貸款最重要的現金來源。l要注意區(qū)別企業(yè)的利潤和現金流。要注意區(qū)別企業(yè)的利潤和現金流。l利潤和現金流是兩個不同的概念。其計算計算基礎基礎不同，利潤是權責發(fā)生制核算的結果，現金流是收付實現制核算的結果。l利潤是不能直接用來償還銀行貸款的，只有現金流才能償還銀行貸款。l沒有現金凈流量的利潤，其質量不可靠。而利潤又是現金凈流量持續(xù)穩(wěn)定的來源。l二、第一還款來源可靠性審查的內容l（一）客

8、戶誠信狀況的審查l旨在審查客戶的還款意愿。l渠道：l1、客戶的銀行信用記錄。包括歷史授信記錄、當前銀行往來情況、銀行結算記錄等。l2、客戶的社會信用記錄。包括合同的執(zhí)行情況、同業(yè)口碑、客戶在監(jiān)管部門的記錄。l3、客戶的信用評級狀況。包括客戶的外部評級和銀行內部的信用評級。l（二）第一還款來源充足性的審查l1、通過財務比率分析財務比率分析掌握客戶償債能力的更低。l但要注意財務比率分析的缺陷：l部分指標的前提假設具有局限性；l指標反映的是企業(yè)過去的情況；l忽視了借款人的或有負債；l未考慮債務償還的順序。l2、要重視對現金流量表的分析。l如果經營活動的凈現金流為正，看投資活動凈現金流的狀態(tài)。l如果經

9、營活動的凈現金流為負，看投資活動凈現金流的狀態(tài)。l（三）第一還款來源可控性的審查l銀行能否有效控制客戶第一還款來源，取決于銀行對客戶的了解程度、銀行和客戶的關系、客戶的融資地位、銀行的控制能力等因素。l首先要清晰界定每筆授信現金還款的源頭，重點審查回款方式和結算習慣。l其次要采取合理的措施限制現金流向。第四節(jié) 第二還款來源可靠性的審查l一、第二還款來源的內容-擔保l1、擔保的概念l受合同雙方當事人的請求，受托人以擔保人的身份向合同的受益人出具書面保證，保證對受托人的債務或應履行的合同業(yè)務，承擔委托人違約時的賠償責任。l2、擔保的形式l保證、抵押和質押。l3、擔保的主體l人、資產、人和資產的組合

10、。l人的擔保指由自然人或法人以其自身的資自身的資產和信譽產和信譽為他人的債務提供擔保。如保證。l物的擔保指自然人或法人以其自身的財產自身的財產為自己或他人的債務提供擔保。如抵押、質押。l組合擔保指對同一債權設定兩種或兩種以上的擔保方式。l4、擔保的相關法律規(guī)定l商業(yè)銀行法、貸款通則、擔保法及其司法解釋、物權法。l現階段銀行發(fā)放擔保貸款時，抵押和質押擔保適用的是物權法，保證貸款適用擔保法及其司法解釋。l5、擔保的“五性”評價模式l（1）擔保的合格性。要求擔保人或擔保品必須符合法律的規(guī)定，內部審批程序和授權要合規(guī)。l（2）擔保能力的合理性。要正確評估擔保人或擔保品的擔保能力，合理設定擔保數額和擔保

11、率，合理預計擔保能力的變化趨勢。l（3）擔保的完備性。要完善擔保的法律手續(xù)和擔保的救濟措施。l（4）擔保的可控性。擔保要能有效約束有效約束借款人或擔保人，經辦行要能持續(xù)監(jiān)督控制擔保品和保證人的保證能力。l（5）擔保的可執(zhí)行性。執(zhí)行和償付程序要簡易，擔保品要易變現。l 二、保證的審查l （一）保證的內涵l 1、概念l 保證是保證人和債權人約定，當債務人不能履行債務時，保證人按照約定履行債務或承擔連帶責任的行為。l 2、保證的方式l 一般保證：當債務人不能履行債務時，保證人才承擔責任的保證。l 連帶責任保證：債務到期時，債務人不履行債務，債權人既可以要求債務人還款，也可以要求保證人承擔保證責任的保

12、證。l3、保證的特征l保證是一種人的擔保；l保證人為債務人以外的第三人；l保證人必須具有代為清償能力；l保證人履行債務不具有必然性。l（二）保證貸款的審查內容l1、保證的合法合規(guī)審查l（1）保證人主體資格的審查l按照擔保法的規(guī)定，保證人必須是具有代為清償能力的法人、自然人或其他經濟組織。l不能擔任保證人的組織：國家機關；企業(yè)不能擔任保證人的組織：國家機關；企業(yè)法人的分支機構、職能部門；以公益為目法人的分支機構、職能部門；以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體。的的事業(yè)單位、社會團體。l（2）提供保證的程序的審查l一看是否獲得上級主管單位的批準；l二看內部授權程序是否完整。未經股東大會或董事會同意，不

13、得以公司財產為他人提供擔保；企業(yè)法人的分支機構未經法人書面授權提供保證的，保證合同無效。l2、保證人的履約意愿審查l（1）保證人與被保證人的關系l（2）保證責任的利益補償l（3）保證合同公證情況l（4）保證人出具的相關文書的完備程度l 3、保證人的代償能力審查l （1）保證人是否具有代為清償借款的相應財產l （2）保證人是否對可用的代為償付借款的財產具有處分權l(xiāng) （3）保證人用作代為清償借款的財產是否可以變現l （4）保證人的或有負債情況l （5）對外提供的保證總額與保證人的有形凈資產是否在合理的比例關系內l 4、保證人的可控性與可執(zhí)行性審查l 可通過以下方法控制保證人：l 限制保證人抵押或出

14、售構成凈資產價值的主要資產；l 限制保證人低價或無償轉讓重大資產；l 限制保證人的負債規(guī)模；l 限制保證人利潤現金分紅；l 限制保證人的財務杠桿上限l 要求管理層的關鍵人員以其信用或資產作為補充性擔保l5、借款人的反擔保措施審查l一看保證人是否要求借款人提供反擔保；l二看保證人對借款人的其他約束l三、抵押的審查l（一）抵押的內涵l1、抵押的概念l指為擔保債務的履行，債務人或者第三人不轉移對財產的占有，而將財產抵押給債權人，當債務人不履行到期債務或發(fā)生約定的實現抵押權的情形時，債權人有權就該財產優(yōu)先受償。l2、抵押關系中的當事人l抵押權人：接受抵押擔保的債權人l抵押人：為擔保債務的履行提供抵押的

15、人l抵押貸款中銀行為抵押權人，借款人或第三者為抵押人。l （二）抵押貸款審查的內容l 1、抵押物的合格性審查l 按物權法、擔保法對抵押物的既定進行審查。l 可用于抵押的財產：可用于抵押的財產：l 建筑物和其他土地附著物；l 建設用地的使用權；l 以招標、拍賣、公開協商等方式取得的荒地等土地承包經營權；l生產設備、原材料、半成品、成品；l正在建造的建筑物、船舶、航空器；l交通運輸工具；l法律法規(guī)未禁止抵押的其他財產。l不能設定抵押權的財產：土地所有權；集體土地的使用權；所有法律禁止買賣轉讓的；使用中的福利設施；海關監(jiān)管期內的監(jiān)管物資；所有權和經營權有爭議的財產；依法被查封、扣押或采取訴訟保全的財

16、產；已全價抵押的財產；租用、代保管、代銷的財產等。l要注意：要注意：l建筑物和建設用地的使用權要一并抵押；l以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體可以福利設施以外的財產為自身債務抵押；l以享受國家優(yōu)惠政策購買的房地產抵押的抵押額以權利人可以處分和收益的部分為限；l人民法院受理破產案前六個月至破產宣告之日，以破產企業(yè)財產提供的抵押無效；l追加抵押無效；l共同共有人以其共有財產設定抵押，未經其他共有人同意的，抵押無效。l第四十條訂立抵押合同時，抵押權人和第四十條訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人在合同中不得約定在債務履行期屆抵押人在合同中不得約定在債務履行期屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權滿抵押權人

17、未受清償時，抵押物的所有權轉移為債權人所有。轉移為債權人所有。 l2、抵押物價值評估的合理性審查l（1）評判預計變現費用l包括訴訟費、評估費、資產保全費、產權過戶費、處置費等。l（2）審查抵押物的價值重估機制l要求客戶部門要設立抵押物的價值重估機制。l從抵押物的實體性貶值、功能性貶值、經濟性貶值三方面對抵押物的價值變動趨勢進行評判。l3、抵押物的可控性審查l（1）抵押登記和抵押物保險要求l 應辦理登記的抵押物：土地使用權；房地產或廠房等建筑物；林木；航空器、船舶、車輛；企業(yè)的設備或其他動產。l 抵押權人應根據抵押品的特性確定保險險種、金額和期限，保險的第一受益人需為抵押權人。l（2）抵押物對借

18、款人的約束力分析l 抵押率越低；抵押物為借款人正常經營活動所依賴的設備、經營場所；抵押物為借款人的形象資產，對借款人的約束力越強。l（3）抵押財產的持續(xù)監(jiān)控l4、抵押物的可變現性審查l（1）抵押物的保值性l（2）抵押物是否存在變現困難：交易市場不成熟；限制條件過多；其他情況。l（3）法定優(yōu)先權的審查l變現后的受償順序審查。 處分的價款按以下順序分配： 支付處分的費用；繳納稅款；支付保管費 用；償還貸款本息；余額歸還抵押人。l5、抵押率的合理性審查l抵押率是貸款本金和利息之和與抵押物評估價值之比。 一般為70%。 抵押率的高低順序：有價證券（不含股票）、房地產、流動資產、其他固定資產、無形資產。

19、 國庫券的抵押率可達90%。l四、質押的審查l（一）質押的內涵l1、質押的概念l是指為擔保債務的履行，債務人或第三人將特定的財產轉移轉移給債權人占有占有，債務人不履行到期債務或發(fā)生當事人約定的實現質權的情形，債權人有權就該財產折價或拍賣，變賣的價款優(yōu)先受償。l2、質押的類型l動產質押和權力質押l動產質押和抵押的區(qū)別：l（1）抵押不轉移抵押物；質押要求將財產交付質押權人。l（2）抵押需要登記，質押需要交付，交付或轉移占有是質押成立的要件。l3、質押的當事人l出質人：為擔保債務而提供質物的人。l質押權人：接受擔保的債權人。l（二）質押貸款審查的內容l1、質物的合格性審查l（1）質物的合規(guī)性審查l動

20、產質押的范圍：法律法規(guī)禁止轉讓的動產不得出質。l權力質押的范圍：匯票、支票、本票；債券、存單；倉單、提單；基金股份、股權；可以轉讓的注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權。l（2）質押程序的合規(guī)性審查l注意：一種財產法定登記的抵押權和質押權并存時，抵押權人優(yōu)先于質權人受償。l（3）交付或登記事項的完善性審查l對于權力質押，必須依照法律、法規(guī)及相關規(guī)定進行公示，否則合同無效。l公示的方式：將權力憑證轉移占有；辦理出質登記；依法辦理出質記載。l2、質物價值的合理性審查l質物為動產的，與抵押物價值的合理性審查相同。l質物為權力的，合理估值難度較大。l如各種收費權。l3、質押的可控性審查l

21、動產質押的可控性與抵押相同。l各種權力質押的約束力主要表現為對出質人和借款人違約行為的制約力度。l在一些質押借款中，質押的權力本身就是借款人的第一還款來源。l對收費權質押，銀行采取的主要方式是控制收費賬戶。l4、質押的可執(zhí)行性審查l主要是針對權力質押。權力質押。l（1）質押的法律障礙。強調用于質押的權力必須是一種民事權力、可以轉讓、具有財產內容。l（2）質押的變現障礙。l比如有價證券。第五節(jié) 授信審查報告l一、授信審查報告的作用l1、把好關口。將每筆授信業(yè)務存在的風險都列出來并按發(fā)生的可能性大小加以分析。l2、當好參謀。提出可供選擇方案和傾向性意見，供審批人最后審批時參考。l3、提供信息。應從多種渠道收集信息，作為審批貸款的決策依據。l二、授信審查報告的撰寫原則l1、客觀公正l2、合法合規(guī)l3、獨立判斷l(xiāng)4、承擔責任l三、授信審查報告的內容l1、客戶的基本情況l2、客戶的經營管理