財(cái)務(wù)管理(第1章)物流工程專(zhuān)業(yè)學(xué)生)2011

1、1財(cái)務(wù)管理學(xué)（物流工程專(zhuān)業(yè)09級(jí)） 主講人 袁江云老師 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系 電話(huà)QQ:8743102162講授主要內(nèi)容及時(shí)間安排（物流工程專(zhuān)業(yè)）講授主要內(nèi)容及時(shí)間安排（物流工程專(zhuān)業(yè)）主題內(nèi)容課時(shí)理解財(cái)務(wù)管理以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表為引線(xiàn)，掌握、理解財(cái)務(wù)管理基本概念；目標(biāo)和原則4基本價(jià)值觀念掌握貨幣時(shí)間價(jià)值在投資過(guò)程意義，基本計(jì)算4投資決策（對(duì)內(nèi)）掌握設(shè)施與設(shè)備投資現(xiàn)金流量估算以及評(píng)價(jià)指標(biāo)；掌握物流企業(yè)設(shè)施與設(shè)備投資常見(jiàn)決策方法6 長(zhǎng)期資金籌集 以辦企業(yè)為主線(xiàn)，掌握理解股本融資、銀行借款融資；掌握租賃融資及租金計(jì)算4 短期資金籌集了解自發(fā)性融資、商業(yè)票據(jù)融資；掌握保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)

2、（買(mǎi)方信貸）、倉(cāng)單質(zhì)押特點(diǎn)及運(yùn)用3 物流運(yùn)營(yíng)管理 了解采購(gòu)管理（JIT）、庫(kù)存管理；了解銷(xiāo)售物流計(jì)劃、決策；掌握銷(xiāo)售物流訂單管理3 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)報(bào)表的簡(jiǎn)單閱讀、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)綜合分析（平衡記分卡）8 合計(jì) 323分析并解決問(wèn)題 1、當(dāng)你手里分別有5萬(wàn)元或50萬(wàn)元錢(qián)時(shí)，你會(huì)投資哪一種企業(yè)組織形式？你認(rèn)為做出這種選擇與你手中款項(xiàng)的多少有關(guān)嗎？所謂現(xiàn)代企業(yè)組織形式是指什么企業(yè)？其優(yōu)勢(shì)？ 2、投資于股票的股東是否都會(huì)擔(dān)任公司管理者的角色。 3、有一人的物流公司嗎？如何是其合法？4第一章 理解財(cái)務(wù)管理講解內(nèi)容：1、認(rèn)識(shí)企業(yè)2、物流企業(yè)與財(cái)務(wù)管理3、財(cái)務(wù)管理能做什么4、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)5、財(cái)務(wù)管理環(huán)境5

3、一、認(rèn)識(shí)企業(yè)（一）認(rèn)識(shí)物流企業(yè)（一）認(rèn)識(shí)物流企業(yè)物流行業(yè)是做什么的？核心部門(mén)？物流企業(yè)類(lèi)型運(yùn)輸型倉(cāng)儲(chǔ)型綜合服務(wù)型6一、認(rèn)識(shí)企業(yè)一、認(rèn)識(shí)企業(yè)（二）企業(yè)主要采取的組織形式有： 1.業(yè)主制（獨(dú)資） 2.合伙制 3.公司制現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度是指制度是指什么？什么？71.1.業(yè)主制業(yè)主制: : 指某一業(yè)主獨(dú)自創(chuàng)辦的組織，即個(gè)體企業(yè)。這種企業(yè)不具有獨(dú)立的法人資格。主要特點(diǎn)2.2.合伙制合伙制指由兩個(gè)或兩個(gè)以上合伙人共同創(chuàng)辦的企業(yè)。通常這種企業(yè)也不具有法人資格其主要特點(diǎn)與獨(dú)資企業(yè)基本相同不同 一、認(rèn)識(shí)企業(yè)8合伙企業(yè)的類(lèi)型合伙企業(yè)的類(lèi)型有限責(zé)任合伙企業(yè)有限責(zé)任合伙企業(yè) - 有限責(zé)任合伙人僅以出資為限承擔(dān) 有

4、限責(zé)任. 在這種合伙企業(yè)中，必須至少有以一名無(wú)限責(zé)任合伙人，他們承擔(dān)無(wú)限責(zé)任.無(wú)限責(zé)任合伙企業(yè)無(wú)限責(zé)任合伙企業(yè) - 合伙企業(yè)的成員，對(duì)合伙企業(yè)的合伙企業(yè)的成員，對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)負(fù)債務(wù)負(fù) 無(wú)限責(zé)任無(wú)限責(zé)任.93.公司制公司制 公司是企業(yè)形態(tài)中一種高層次的組織形式，它由股東集資創(chuàng)建，具有獨(dú)立的法人資格。其主要特點(diǎn)是： （1）開(kāi)辦手續(xù)復(fù)雜；（2）籌資渠道多樣化；（3）承擔(dān)有限責(zé)任；（4）股東對(duì)公司的凈收入擁有所有權(quán)；（5）公司經(jīng)營(yíng)中所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離；（6）公司繳納公司所得稅，股東繳納個(gè)人所得稅 。一、認(rèn)識(shí)企業(yè)（續(xù)）10 公司屬于股份制企業(yè)的組織形式，根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，我國(guó)股份制企業(yè)主要有兩種形式

5、，如下圖所示：有限責(zé)任公司公司公司股份有限公司 全部注冊(cè)資本由等額的股份構(gòu)成，并通過(guò)發(fā)行股票籌集資本。 全部注冊(cè)資本由股東所認(rèn)繳的出資額構(gòu)成，但不發(fā)行股票。一、認(rèn)識(shí)企業(yè)（續(xù)）11現(xiàn)代公司現(xiàn)代公司在現(xiàn)代公司中所有權(quán)和控制權(quán)是分離的.現(xiàn)代公司現(xiàn)代公司股東股東管理者管理者12公司制企業(yè)的優(yōu)缺點(diǎn)公司制企業(yè)的優(yōu)缺點(diǎn) 有限責(zé)任 產(chǎn)權(quán)易于轉(zhuǎn)讓 永續(xù)存在 籌資能力強(qiáng) 雙重納稅 設(shè)立困難 設(shè)立和維持成本高為什么要以公司制企業(yè)為研究主體？公司具有什么力量？13鞏固理解 洪亮有一家小型住宅清潔企業(yè)，它現(xiàn)在是個(gè)體獨(dú)資企業(yè)企業(yè)有9位職員，年銷(xiāo)售收入48000袁，總負(fù)責(zé)90000元，總資產(chǎn)263000元。洪亮擁有個(gè)人凈資

6、產(chǎn)467000元（其中含企業(yè)資產(chǎn)）和非商業(yè)負(fù)債42000元（以住宅作為抵押）。洪亮想把企業(yè)的一部分權(quán)益轉(zhuǎn)讓給一位職員涂華（因此收到一些股票），洪亮正在考慮是采用普通合伙制企業(yè)形式還是公司制形式。涂華的個(gè)人凈資產(chǎn)價(jià)值36000元。要求:(1)在一宗大額法律訴訟這(標(biāo)的為600,000元),采用獨(dú)資企業(yè)形式時(shí),洪亮需承擔(dān)的最大責(zé)任有多大?(2)在這次法律訴訟中,如采用普通合伙制企業(yè)形式,洪亮需承擔(dān)的最大責(zé)任有多大?合伙人分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)嗎?(3)在這次法律訴訟中,如采用股份有限公司形式,洪亮需承擔(dān)的最大責(zé)任有多大?14（三）物流業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)（三）物流業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)(與工業(yè)企業(yè)比較與工業(yè)企業(yè)比較)1、物流企業(yè)的生

7、產(chǎn)過(guò)程不創(chuàng)造、物流企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程不創(chuàng)造2、運(yùn)輸生產(chǎn)過(guò)程只消耗勞動(dòng)工具，不消耗、運(yùn)輸生產(chǎn)過(guò)程只消耗勞動(dòng)工具，不消耗3、運(yùn)輸生產(chǎn)與消費(fèi)、運(yùn)輸生產(chǎn)與消費(fèi)進(jìn)行。進(jìn)行。 4、運(yùn)輸生產(chǎn)過(guò)程具有流動(dòng)性、分散性的特征、運(yùn)輸生產(chǎn)過(guò)程具有流動(dòng)性、分散性的特征5、各種運(yùn)輸方式之間的替代性和、各種運(yùn)輸方式之間的替代性和較強(qiáng)較強(qiáng)6、從整個(gè)運(yùn)輸行業(yè)來(lái)看，、從整個(gè)運(yùn)輸行業(yè)來(lái)看，資產(chǎn)比重大，資產(chǎn)比重大，資產(chǎn)資產(chǎn)比重小。比重小。如何提高如何提高經(jīng)濟(jì)效益經(jīng)濟(jì)效益運(yùn)輸生產(chǎn)的產(chǎn)運(yùn)輸生產(chǎn)的產(chǎn)品是什么？品是什么？15（三）物流業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)（三）物流業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)(與工業(yè)企業(yè)比較與工業(yè)企業(yè)比較)（續(xù)）（續(xù)） 從企業(yè)經(jīng)營(yíng)角度看，開(kāi)辦物流企業(yè)首先做

8、什么？ 收回資金速度關(guān)鍵在于如旅客滿(mǎn)座率，貨物載運(yùn)率），盡量避免。 管理的重大決策？ 日常管理涉及哪些內(nèi)容？16二、企業(yè)與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系二、企業(yè)與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系 財(cái)務(wù)管是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作。 它不同于其他企業(yè)管理形式，就在于它是一種價(jià)值管理，價(jià)值管理，即通過(guò)對(duì)價(jià)值運(yùn)動(dòng)的管理作用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中重要部門(mén)17財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)分設(shè)條件下的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)圖董事長(zhǎng)總經(jīng)理生產(chǎn)副經(jīng)理財(cái)務(wù)副經(jīng)理其他副經(jīng)理財(cái)務(wù)主任會(huì)計(jì)主任資金籌措資金投放資金分配退休金管理 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì) 管理會(huì)計(jì) 稅務(wù)會(huì)計(jì)

9、信息處理二、財(cái)務(wù)管理的職能18（三）企業(yè)與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系（續(xù)）2、怎樣了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況四張財(cái)務(wù)報(bào)表： 資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)表、 現(xiàn)金流量表 股東權(quán)益變動(dòng)報(bào)表19資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)資產(chǎn) 金額負(fù)債及股東權(quán)益負(fù)債及股東權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金貨幣資金應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款存貨存貨非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債： 短期借款短期借款非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款股東權(quán)益：股東權(quán)益：股本股本留存盈余留存盈余負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)編制單位：天津港股份有限公司 2010年12月31日 單位：元20項(xiàng)目項(xiàng)目本期金額本期金額一

10、、營(yíng)業(yè)總收入一、營(yíng)業(yè)總收入11,265,836,087.3611,265,836,087.36其中：營(yíng)業(yè)收入其中：營(yíng)業(yè)收入11,265,836,087.3611,265,836,087.36二、營(yíng)業(yè)總成本二、營(yíng)業(yè)總成本10,010,979,812.6810,010,979,812.68其中：營(yíng)業(yè)成本其中：營(yíng)業(yè)成本8,626,826,845.858,626,826,845.85營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加189,532,193.2189,532,193.2管理費(fèi)用管理費(fèi)用996,613,757.95996,613,757.95財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用190,552,605.59190,552,605.5

11、9資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失7,454,410.097,454,410.09投資收益（損失以投資收益（損失以“-”-”號(hào)填列）號(hào)填列）114,827,740.37114,827,740.37三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”-”號(hào)填列）號(hào)填列）1,369,684,015.051,369,684,015.05加：營(yíng)業(yè)外收入加：營(yíng)業(yè)外收入41,265,501.2441,265,501.24減：營(yíng)業(yè)外支出減：營(yíng)業(yè)外支出18,624,514.2818,624,514.28四、利潤(rùn)總額（虧損總額以四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”-”號(hào)填列）號(hào)填列）1,392,325,002.011,392,32

12、5,002.01五、凈利潤(rùn)（凈虧損以五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”-”號(hào)填列）號(hào)填列）1,145,084,086.661,145,084,086.66編制單位：天津港股份有限公司編制單位：天津港股份有限公司 2009年年12月月 單位：元單位：元利潤(rùn)表利潤(rùn)表利潤(rùn)及分配管理21項(xiàng)目本期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余

13、額五、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額現(xiàn)金流量表編制單位：天津港股份有限公司 2009年12月單位：元現(xiàn)金流管理22財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)經(jīng)營(yíng)關(guān)系財(cái)務(wù)信息基本財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)盈利情況利潤(rùn)表支撐經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)及運(yùn)作資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)是怎樣取得和怎樣配置,現(xiàn)金的來(lái)龍去脈現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益增減變化情況所有者權(quán)益變動(dòng)表23三、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（財(cái)務(wù)管理能做什么，什么是財(cái)務(wù)管理？）（一）財(cái)務(wù)管理能解決的問(wèn)題（1）企業(yè)需要多大的融資金額？（2）所需資金應(yīng)該如何籌集？（3）企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行什么樣的投資？（4）財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)如何才能幫助企業(yè)和投資者實(shí)現(xiàn)增值？24組織財(cái)務(wù)活動(dòng)活動(dòng) 涉及企業(yè)資金的活動(dòng)處理財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系三、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

14、（續(xù)）25財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。企業(yè)所有者所有者債權(quán)、債務(wù)人內(nèi)部單位及個(gè)人內(nèi)部單位及個(gè)人稅務(wù)行政部門(mén)稅務(wù)行政部門(mén)被投資單位26鞏固理解：財(cái)務(wù)關(guān)系1)某公司向銀行借款100萬(wàn)元,其財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)的是?2)甲企業(yè)購(gòu)買(mǎi)乙公司股票500萬(wàn)元,其財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)的是？3)企業(yè)向稅務(wù)部門(mén)繳納所得稅100萬(wàn)元，其財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)的是？4)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與企業(yè)股東,其財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)的是?27四、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)（理財(cái)目標(biāo)）（一）企業(yè)目標(biāo)及對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的要求1、生存、生存 企業(yè)只有生存，才可以獲利。 對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求是：力求保持以收抵支和償還到期債務(wù)能力，減少破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

15、2、發(fā)展、發(fā)展 企業(yè)發(fā)展集中表現(xiàn)為擴(kuò)大收入，這就要求投入更多、更好的物質(zhì)資源、人力資源，并改進(jìn)技術(shù)，加強(qiáng)管理。 財(cái)務(wù)管理籌集資金3、獲利、獲利 合理、有效地使用資金使企業(yè)獲利28（二）財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 應(yīng)為企業(yè)管理目標(biāo)的具體化生存財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)展財(cái)務(wù)目標(biāo) 收支相抵，到期 還債利潤(rùn)最大化企業(yè)價(jià)值最大化291.利潤(rùn)最大化利潤(rùn)最大化 三、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)（理財(cái)目標(biāo)）追逐利潤(rùn)最大化的原因追逐利潤(rùn)最大化的原因以利潤(rùn)最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有什么缺陷以利潤(rùn)最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有什么缺陷302.財(cái)務(wù)管理認(rèn)為最佳目標(biāo)財(cái)務(wù)管理認(rèn)為最佳目標(biāo) 二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)（續(xù)）企業(yè)價(jià)值最大化企業(yè)價(jià)值最大化理 由 31二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)（續(xù)）二、

16、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)（續(xù)） 二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論計(jì)算理論計(jì)算nttipv111為什么企業(yè)價(jià)值是為什么企業(yè)價(jià)值是未來(lái)現(xiàn)金流的折現(xiàn)未來(lái)現(xiàn)金流的折現(xiàn)價(jià)值？?jī)r(jià)值？企業(yè)價(jià)值最大化企業(yè)價(jià)值最大化通俗含通俗含義義32 關(guān)系：V與P成正比，與i成反比；在i不變時(shí)，P越大，企業(yè)價(jià)值越大； 在P不變時(shí)，i越大，企業(yè)價(jià)值越小，i的高低主要由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小來(lái)決定，當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大時(shí)，i隨之提高；當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)小時(shí)，I隨之降低。 得出結(jié)論得出結(jié)論：企業(yè)價(jià)值與預(yù)期報(bào)酬成，與預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)成。企業(yè)價(jià)值只有在風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬達(dá)到比較好的時(shí)，才能達(dá)到最大。nttipv111企業(yè)價(jià)值最大化企業(yè)價(jià)值最大化33現(xiàn)實(shí)物流企業(yè)目標(biāo)追求 用戶(hù)價(jià)值最大化和企業(yè)價(jià)值最大化

17、 用戶(hù)成本最小化和企業(yè)成本最小化教材觀點(diǎn)34五、財(cái)務(wù)管理遵循的原則 財(cái)務(wù)管理原則，也稱(chēng)為理財(cái)原則，是指人們對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的共同的、理性的認(rèn)識(shí)，是聯(lián)系理論與實(shí)務(wù)的紐帶。（一） 理財(cái)原則具有以下特征：1、理財(cái)原則是財(cái)務(wù)假設(shè)、概念和原理的推論。2、必須符合大量觀察和事實(shí)，被大多數(shù)人所接受。3、是財(cái)務(wù)交易和財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)。4、為解決新的問(wèn)題提供指引。5、原則不一定在任何情況下都絕對(duì)正確。35五、財(cái)務(wù)管理遵循的原則五、財(cái)務(wù)管理遵循的原則（二）財(cái)務(wù)管理遵循哪些原則1、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬權(quán)衡原則 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬權(quán)衡原則是指風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬之間存在一個(gè)對(duì)等關(guān)系，投資人必須對(duì)報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)做出權(quán)衡，為追求較高并采購(gòu)而承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)，或者為減少風(fēng)險(xiǎn)而接受較低的報(bào)酬。 見(jiàn)教材P12解釋。36五、財(cái)務(wù)管理遵循的原則