增值稅收入與企業(yè)所得稅收入對比

1、增值稅與企業(yè)所得稅收入確增值稅與企業(yè)所得稅收入確認的對比認的對比2014年9月兩個問題兩個問題企業(yè)所得稅收入確認條件企業(yè)所得稅收入確認條件企業(yè)所得稅收入確認條件企業(yè)所得稅收入確認條件 增值稅收入確認條件增值稅收入確認條件特殊銷售方式收入的確認特殊銷售方式收入的確認托收承付托收承付預收貨款方式預收貨款方式 預收貨款方式預收貨款方式商品需要安裝和檢驗商品需要安裝和檢驗商品需要安裝和檢驗商品需要安裝和檢驗委托代銷方式委托代銷方式委托代銷方式委托代銷方式 委托代銷方式委托代銷方式特殊情形下的收入計量差異 售后回購售后回購 售后回購售后回購 以舊換新以舊換新 以舊換新以舊換新 商業(yè)折扣商業(yè)折扣商業(yè)折扣商

2、業(yè)折扣視同銷售業(yè)務(wù)視同銷售業(yè)務(wù)視同銷售業(yè)務(wù)視同銷售業(yè)務(wù)項目項目 會計會計 增值稅增值稅 所得稅所得稅 1、將貨物交付他人代銷、將貨物交付他人代銷 確認收確認收入入 視同銷售，銷視同銷售，銷項稅項稅 銷售，征稅銷售，征稅 2、銷售代銷貨物、銷售代銷貨物確認收確認收入入 視同銷售，銷視同銷售，銷項稅項稅 銷售，征稅銷售，征稅 3、設(shè)立兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一、設(shè)立兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，相關(guān)機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一個縣市的除外設(shè)在同一個縣市的除外不確認不確認收入收入 視同銷售，銷視同銷售，銷項稅項稅 不

3、視同銷售，不視同銷售，不征不征 4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目于非應(yīng)稅項目不確認不確認收入收入 視同銷售，銷視同銷售，銷項稅項稅 不視同銷售，不視同銷售，不征不征 5、將購買的貨物作為投資提供給、將購買的貨物作為投資提供給其他單位或者個體經(jīng)營者其他單位或者個體經(jīng)營者確認收確認收入入 視同銷售，銷視同銷售，銷項稅項稅 視同銷售，視同銷售，征稅征稅 視同銷售業(yè)務(wù)視同銷售業(yè)務(wù)項目項目 會計會計 增值稅增值稅 所得稅所得稅 6、將購買的貨物分配給股、將購買的貨物分配給股東或者投資者東或者投資者確認收確認收入入 視同銷售，視同銷售，銷項稅銷項稅 視同銷售，視同銷售

4、，征稅征稅 7、將購買的貨物無償贈送、將購買的貨物無償贈送他人他人不確認不確認收入收入 視同銷售，視同銷售，銷項稅銷項稅 視同銷售，視同銷售，征稅征稅 8、將自產(chǎn)、委托加工的貨、將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他物作為投資，提供給其他單位或者個體經(jīng)營者單位或者個體經(jīng)營者確認收確認收入入 視同銷售，視同銷售，銷項稅銷項稅 視同銷售，視同銷售，征稅征稅 9、將自產(chǎn)、委托加工的貨、將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給投資者或者股東物分配給投資者或者股東確認收確認收入入 視同銷售，視同銷售，銷項稅銷項稅 視同銷售，視同銷售，征稅征稅 10、將外購的貨物用于非、將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目應(yīng)稅項目不確認不

5、確認收入收入 不視同銷售，不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出進項稅轉(zhuǎn)出 不視同銷不視同銷售售視同銷售業(yè)務(wù)視同銷售業(yè)務(wù)項目項目 會計會計 增值稅增值稅 所得稅所得稅 11、將外購的貨物作為集體、將外購的貨物作為集體福利或者個人消費福利或者個人消費不確認不確認收入收入 不視同銷不視同銷售，進項售，進項稅轉(zhuǎn)出稅轉(zhuǎn)出 視同銷售，視同銷售，征稅征稅12、將自產(chǎn)、委托加工的貨、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個人福利、集體物用于職工個人福利、集體福利福利確認收確認收入入 視同銷售，視同銷售，銷項稅銷項稅 視同銷售，視同銷售，征稅征稅13、將自產(chǎn)、委托加工的貨、將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人物無償贈送他人不確認不確認收入收入 視同銷售，視同銷售，銷項稅銷項稅 視同銷售，視同銷售，征稅征稅14、將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品