公司財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程培訓(xùn)

1、 湖北英華密封材料有限公司 前 言 在日常工作中，部分員工對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺，在日常工作中，部分員工對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程及報(bào)銷(xiāo)規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程及報(bào)銷(xiāo)規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不規(guī)范、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容不明確等情況，給公司財(cái)務(wù)部單據(jù)不規(guī)范、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容不明確等情況，給公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門(mén)工作帶來(lái)不必要困擾。及相關(guān)部門(mén)工作帶來(lái)不必要困擾。 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則1 借款及報(bào)銷(xiāo)審批流程借款及報(bào)銷(xiāo)審批流程2 流程舉例說(shuō)明流程舉例說(shuō)明 3 發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范44先審批后支出先審批后支出原則原則誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)負(fù)誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)負(fù)原則原則手續(xù)完整原則手續(xù)完整原則即時(shí)

2、清結(jié)原則即時(shí)清結(jié)原則費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)四大原則費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)四大原則5讓我們來(lái)看看這幾個(gè)原則分別是什么意思讓我們來(lái)看看這幾個(gè)原則分別是什么意思凡支出項(xiàng)目均需事先申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后才可支出；沒(méi)有申請(qǐng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得支出。審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的費(fèi)用支出負(fù)責(zé)任。凡借用公款者，前帳不清、后款不借。報(bào)銷(xiāo)必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級(jí)審核人及審批人的親筆簽名，財(cái)務(wù)不得受理手續(xù)不全的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。先審批后先審批后支出原則支出原則誰(shuí)審批誰(shuí)誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)原則負(fù)責(zé)原則即時(shí)清結(jié)即時(shí)清結(jié)原則原則手續(xù)完整手續(xù)完整原則原則6 借款及報(bào)銷(xiāo)審批流程介紹借款及報(bào)銷(xiāo)審批流程介紹2 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則1 流程舉例說(shuō)明流程舉例說(shuō)明 3 發(fā)票

3、相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范47借款流程借款流程財(cái)務(wù)付款借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款人按規(guī)定填寫(xiě)借支單借支單，注明借，注明借款事由、借款金額款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式（支票或借款形式（支票或現(xiàn)金）現(xiàn)金）審批流程借款人借款 審批流程：部門(mén)主審批流程：部門(mén)主管審核簽字管審核簽字主管主管經(jīng)理簽字經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部復(fù)核復(fù)核總經(jīng)理或董總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。事長(zhǎng)審批。 財(cái)務(wù)付款：借款憑財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借支單到審批后的借支單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。續(xù)。8審批流程主要是這樣的：審批流程主要是這樣的：根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和

4、相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。審核各項(xiàng)手續(xù)是否齊全、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、金額計(jì)算是否有誤、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否合法、有效，是否有預(yù)算。審核真實(shí)性、合理性審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付用什么方式支付等。正確填寫(xiě)，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。審批人（總經(jīng)理）審批人（總經(jīng)理）財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)部門(mén)主管及分管部門(mén)主管及分管經(jīng)辦人經(jīng)辦人9 審批流程介紹審批流程介紹2 發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范4 流程舉例說(shuō)明流程舉例說(shuō)明 3 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則110p因公出差的員工必須事先填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批

5、簽字。p出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”，由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)，本次出差不予借款。p凡與原“出差申請(qǐng)單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷(xiāo)。p出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單需有同行人員簽名確認(rèn)。p出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，后附“出差申請(qǐng)單”，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程11p住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生

6、額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。p報(bào)銷(xiāo)天數(shù)按照交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間計(jì)算，12點(diǎn)之前出發(fā)及12點(diǎn)之后返回按一天計(jì)算，反之則按半天計(jì)算。p伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。p出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，回來(lái)后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序。p出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天對(duì)應(yīng)的伙食補(bǔ)貼。p不得因私事或借故延長(zhǎng)出差時(shí)間，否則不予報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)外并依情節(jié)按照公司懲罰制度論處。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程（續(xù)）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程（續(xù)）12辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程人事

7、行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單”，執(zhí)行公司借款流程。人事行政部采購(gòu)專(zhuān)員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷(xiāo)事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程。辦公用品根據(jù)公司定額按季采購(gòu)13業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門(mén)因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。14 審批流程介紹審批流程介紹2 流程舉例說(shuō)明流程舉例說(shuō)明 3 發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)

8、規(guī)范4 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則115發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講1、中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第二十二條及實(shí)施細(xì)則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開(kāi)具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒(méi)有加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2、員工應(yīng)履行的責(zé)任為“財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后按票據(jù)管理規(guī)定索取真實(shí)、真實(shí)、合法、有效合法、有效的票據(jù)”； 3、“報(bào)銷(xiāo)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用及支付的款項(xiàng)真實(shí)性、合法合規(guī)性真實(shí)性、合法合規(guī)性、合理性、合理性、準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)”。4、公司全體員工應(yīng)取得真實(shí)、合法的票據(jù)

9、真實(shí)、合法的票據(jù)。16銷(xiāo)售貨物發(fā)票分類(lèi)銷(xiāo)售貨物發(fā)票分類(lèi)稅控發(fā)票非稅控發(fā)票增值稅專(zhuān)用發(fā)票增值稅普通發(fā)票普通發(fā)票銷(xiāo)售貨物發(fā)票分類(lèi)17增值稅納稅人分類(lèi)及稅率增值稅納稅人分類(lèi)及稅率增值稅一般納稅人（稅率：17%）特點(diǎn)：銷(xiāo)貨-對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票/普通發(fā)票購(gòu)貨-取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以抵減銷(xiāo)項(xiàng)增值稅小規(guī)模納稅人（稅率：3%）特點(diǎn)：銷(xiāo)貨-只能對(duì)外開(kāi)具普通發(fā)票，增值稅專(zhuān)用發(fā)票需向稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)購(gòu)貨-取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)不可以抵減銷(xiāo)項(xiàng)，計(jì)入購(gòu)貨成本18為什么要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票？為什么要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票？ 銷(xiāo)售額計(jì)算公式：銷(xiāo)售額價(jià)稅合計(jì)/（1+17%）銷(xiāo)售額價(jià)稅合計(jì)/（1+3%） 稅額計(jì)算公式如下

10、： 稅額=價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額 不含稅單價(jià)計(jì)算公式如下： 不含稅單價(jià)=銷(xiāo)售額/數(shù)量供應(yīng)商類(lèi)型供應(yīng)商類(lèi)型發(fā)票種類(lèi)發(fā)票種類(lèi)銷(xiāo)售額銷(xiāo)售額稅額稅額價(jià)稅合計(jì)價(jià)稅合計(jì)可否用于抵扣可否用于抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票A/(1+17%)A/(1+17%)* *17%A能普通發(fā)票A不能增值稅專(zhuān)用發(fā)票B/(1+3%)B/(1+3%)* *3%B能普通發(fā)票B不能一般納稅人一般納稅人小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購(gòu)應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購(gòu)應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。19為什么要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票？為什么要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票？因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購(gòu)應(yīng)當(dāng)要

11、求供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購(gòu)應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。舉例：假設(shè)管理部購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)打印機(jī)，稅率為17%。如果開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，含稅金額為1170元；如果開(kāi)普通發(fā)票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況下，提供哪種發(fā)票對(duì)我公司有利呢？解答：如果提供專(zhuān)用發(fā)票，最后公司承擔(dān)的費(fèi)用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發(fā)票，最后公司還是需要承擔(dān)1100元。則提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少100元。20內(nèi)容真實(shí)；填寫(xiě)完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價(jià)的乘積要和金額相符金額的大小寫(xiě)須一致；單位名稱(chēng)必須是“湖北英華密封材料有限公司”，不要簡(jiǎn)化成“

12、湖北英華”或其他名稱(chēng)取得發(fā)票注意事項(xiàng)取得發(fā)票注意事項(xiàng)21虛假或無(wú)效發(fā)票的識(shí)別方法虛假或無(wú)效發(fā)票的識(shí)別方法 虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫(xiě)發(fā)票居多。 貿(mào)易公司、茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多。 以下是一些識(shí)別虛假或無(wú)效發(fā)票的方法：相關(guān)人員在取得發(fā)票時(shí)就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行?，避免事后查出是假票再進(jìn)行更換，造成相關(guān)成本的增加。22 發(fā)票要素不全、錯(cuò)誤或涂改的發(fā)票無(wú)效； 發(fā)票要素包括：開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章發(fā)票專(zhuān)用章、抬頭、開(kāi)票日期、商品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、型號(hào)、大小寫(xiě)（是否一致）、開(kāi)票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。 自帶復(fù)寫(xiě)發(fā)票：定額及機(jī)打發(fā)票除外；如為剪貼式發(fā)票，注意剪貼金額是否正確，且必須保留所在位數(shù)字

13、樣（如：發(fā)票為萬(wàn)元版，所報(bào)金額為4000元，則發(fā)票剪切后應(yīng)為萬(wàn)、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字樣），否則發(fā)票無(wú)效；虛假或無(wú)效發(fā)票的識(shí)別方法虛假或無(wú)效發(fā)票的識(shí)別方法23開(kāi)票單位蓋章必須為發(fā)票專(zhuān)用章；加蓋的發(fā)票專(zhuān)用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,如兩章有重合不予報(bào)銷(xiāo);發(fā)票上的收款單位或收款人名稱(chēng)必須與發(fā)票上的發(fā)票專(zhuān)用章相符；若為地稅代開(kāi)發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章；對(duì)于經(jīng)營(yíng)范圍與報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開(kāi)具單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.如“XX貿(mào)易公司”開(kāi)具廣告費(fèi)用發(fā)票,則其營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍中要有該項(xiàng)內(nèi)容；發(fā)票內(nèi)容不能太籠統(tǒng)，如食品、辦公用品、勞保用品等(附有蓋有發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單的除外）虛假或無(wú)效發(fā)

14、票的識(shí)別方法虛假或無(wú)效發(fā)票的識(shí)別方法24白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報(bào)銷(xiāo)單據(jù)公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo).辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。票據(jù)注意事項(xiàng)票據(jù)注意事項(xiàng)251.關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅發(fā)票。2.關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財(cái)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須由對(duì)方單位一次性開(kāi)具，改填、補(bǔ)填的發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo)。3.關(guān)于發(fā)票丟失：請(qǐng)所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，無(wú)論任何人簽字，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。4.關(guān)于發(fā)票替代：不允許任何形式的以辦公用品、出租車(chē)票、油票或其他任何發(fā)票替代勞務(wù)費(fèi)、員工補(bǔ)助等行為

15、。發(fā)票管理發(fā)票管理26借支單的填寫(xiě)借支單的填寫(xiě)2012 12 15市場(chǎng)部市場(chǎng)部楊艷楊艷深圳比亞迪出差深圳比亞迪出差3,000.00壹仟貳佰元整壹仟貳佰元整經(jīng)理經(jīng)理?xiàng)钇G楊艷27差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)楊艷楊艷與客戶談業(yè)務(wù)與客戶談業(yè)務(wù) 12 11武昌武昌深圳深圳火車(chē)火車(chē)3001 4 15060012 12 12 13深圳深圳 12 14武昌武昌火車(chē)火車(chē)300補(bǔ)助補(bǔ)助2012 12 15人民幣壹仟貳佰元整人民幣壹仟貳佰元整1,200.003,000.001800.007市場(chǎng)部市場(chǎng)部由財(cái)務(wù)根據(jù)公司差由財(cái)務(wù)根據(jù)公司差旅費(fèi)制度核定旅費(fèi)制度核定28費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)楊艷楊艷2012

16、 12 15市場(chǎng)部市場(chǎng)部5招待費(fèi)招待費(fèi)200000200000貳貳 零零 零零 零零 零零29書(shū)寫(xiě)注意事項(xiàng)書(shū)寫(xiě)注意事項(xiàng)藍(lán)黑色水筆“整”的寫(xiě)法“整”的寫(xiě)法必須手工簽字（藍(lán)黑色水筆），不可以使用簽名章（在公司有備案除外）、圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字。大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分后面不得寫(xiě)整（或正）字30將發(fā)票、收據(jù)整理分類(lèi)，將車(chē)票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書(shū)機(jī)，注明張數(shù)，金額。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據(jù)必須按不同類(lèi)別，分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。票據(jù)粘貼時(shí)請(qǐng)注意票據(jù)粘貼時(shí)請(qǐng)注意31報(bào)銷(xiāo)憑證票據(jù)粘貼方法報(bào)銷(xiāo)憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較多時(shí)，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。 提示：粘貼好的票據(jù)附提示：粘貼好的