財政投資項目評審操作規(guī)程

1、財政投資項目評審操作規(guī)程（試行）第一章總則第一條為規(guī)范財政投資項目評審工作，保證評審工作質(zhì)量，加強財政支出管理，根據(jù)財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定、財政投資項目評審操作規(guī)程和陜西省財政投資項目評審操作規(guī)程(試行)及延安市財政投資評審管理規(guī)定制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程是對我市的財政投資評審機構(gòu)開展財政投資項目預(yù)（概）算、竣工決（結(jié)）算評審和財政專項資金項目核查行為的規(guī)范。第三條財政投資評審機構(gòu)在開展財政投資項目評審時，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公正性、客觀性的原則，并對評審結(jié)論負責(zé)。第二章項目評審的依據(jù)和程序第四條項目評審依據(jù)： （一）延安市有關(guān)投資計劃、財政預(yù)算、財務(wù)、會計、財政投資評審、經(jīng)濟合同和工程建設(shè)的

2、法律、法規(guī)及規(guī)章制度等與工程項目相關(guān)的規(guī)定； （二）國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標準、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟規(guī)范； （三）與工程項目有關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市場信息； （四）項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計概算批復(fù)等批準文件，項目設(shè)計、招投標、施工合同及施工管理等文件； （五）項目評審所需的其他有關(guān)依據(jù)和資料。第五條項目評審程序： （一）評審準備階段，其主要工作內(nèi)容：1了解被評審項目的基本情況，收集和整理必要的評審依據(jù)，判定項目是否具備評審條件；2確定項目評審負責(zé)人，配置相應(yīng)的評審人員；3通知項目建設(shè)單位提供項目評審必需的資料；4根據(jù)評審要求，制定項目評審計劃。評審計劃

3、應(yīng)包括擬定評審內(nèi)容、評審重點、評審方法和評審時間等內(nèi)容。（二）評審實施階段，其主要工作內(nèi)容：1查閱并熟悉有關(guān)項目的評審依據(jù)，評審項目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性；2現(xiàn)場踏勘；3核查、取證、計量、分析、匯總；4在評審過程中應(yīng)及時與項目建設(shè)單位進行溝通，重要證據(jù)應(yīng)進行書面取證；5按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見；6對初審意見進行復(fù)核并做出評審結(jié)論；7與項目建設(shè)單位交換評審意見，并由項目建設(shè)單位在評審結(jié)論書上簽署意見；若項目建設(shè)單位不簽署意見或在規(guī)定時間內(nèi)未能簽署意見的，評審機構(gòu)出具結(jié)論時，應(yīng)對項目建設(shè)單位未簽署意見的原因做出詳細說明。 （三）評審?fù)瓿呻A段，其主要工作內(nèi)容：1根

4、據(jù)評審結(jié)論和項目建設(shè)單位反饋意見，出具評審報告；2及時整理評審工作底稿、附件，核對取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項目評審資料與項目建設(shè)單位意見資料登記歸檔；3對評審數(shù)據(jù)、資料進行信息化處理，建立評審項目檔案。第六條財政投資評審具體方法應(yīng)依據(jù)項目實際情況確定。為保證評審質(zhì)量，評審機構(gòu)應(yīng)選用與項目計價、承包方式等相適應(yīng)的方法對項目進行全面評審。第三章項目預(yù)算評審第七條項目預(yù)算評審包括對項目建設(shè)程序、建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算、待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算的評審。 第八條 項目預(yù)算應(yīng)由項目建設(shè)單位提供，項目建設(shè)單位委托其他單位編制項目預(yù)算的，由項目單位確認后報送評審機構(gòu)進行評審。項目建設(shè)單位沒有編制

5、項目預(yù)算的，評審機構(gòu)應(yīng)督促項目建設(shè)單位盡快編制。第九條 項目建設(shè)程序評審包括對項目立項、項目可行性研究報告、項目初步設(shè)計概算、項目征地拆遷及開工報告等批準文件的程序性評審。第十條 建筑安裝工程預(yù)算評審包括對施工圖預(yù)算評審、招標控制價評審。施工圖預(yù)算是以施工圖設(shè)計為依據(jù)編制的建筑安裝工程的預(yù)算造價。施工圖預(yù)算評審是指施工圖完成后，在工程招投標前，對編制的施工圖預(yù)算進行評審與評價；招標控制價評審是對招標人或其委托的機構(gòu)編制的招標控制價進行的審查與評價。（一）施工圖預(yù)算評審的重點內(nèi)容包括：1、施工圖預(yù)算是否控制在批準的初步設(shè)計概算范圍內(nèi)，是否存在增加建設(shè)內(nèi)容、超規(guī)模、超標準、重復(fù)計算等問題；2、施工

6、圖預(yù)算工程量的計算、定額的套用以及取費標準是否準確合理，材料價格是否合理；3.設(shè)備、工器具購置種類、規(guī)格、數(shù)量是否和設(shè)計要求一致，擬招標采購的價格是否合理；4.超出初步設(shè)計范圍的設(shè)計變更、工程內(nèi)容增減、概算總投資內(nèi)的單項工程建設(shè)的投資調(diào)整，是否經(jīng)發(fā)改、建設(shè)、財政等有關(guān)部門批準；5.其他需要評審的內(nèi)容。（二）列入評審計劃或已通知評審的未開工基本建設(shè)項目，應(yīng)采用工程量清單計價模式，工程招標時應(yīng)設(shè)立招標控制價。招標控制價由招標人或其委托的工程造價咨詢單位、招標代理機構(gòu)根據(jù)擬建工程的工程量清單、招標文件的有關(guān)要求及項目所在地工程造價管理機構(gòu)發(fā)布的市場參考價進行編制，并需經(jīng)財政投資評審機構(gòu)評審后方可進入

7、招投標程序；（三）招投標工程招標控制價的評審內(nèi)容參照本細則施工圖預(yù)算評審規(guī)定執(zhí)行；（四）工程施工招標項目，工程量清單數(shù)量計算必須與施工圖紙計算量吻合，其招標控制價必須控制在工程施工圖預(yù)算內(nèi)；（五）承發(fā)包合同條款是否符合國家有關(guān)規(guī)定。第十一條設(shè)備投資預(yù)算評審，主要對設(shè)備型號、規(guī)格、數(shù)量及價格進行評審。第十二條待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算的評審，主要對項目預(yù)算中除建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算之外的項目預(yù)算投資進行評審。評審內(nèi)容包括： （一）建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、研究試驗費、招投標費、貸款利息等待攤投資預(yù)算，按國家規(guī)定的標準和范圍等進行評審；對土地使用權(quán)費用預(yù)算進行評審時，應(yīng)在核定用地

8、數(shù)量的基礎(chǔ)上，區(qū)別土地使用權(quán)的不同取得方式進行評審。 （二）其他投資的評審，主要評審項目建設(shè)單位按概算內(nèi)容發(fā)生并構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等發(fā)生的支出。第十三條部分項目發(fā)生的特殊費用，應(yīng)視項目建設(shè)的具體情況和有關(guān)部門的批復(fù)意見進行評審。第十四條預(yù)算評審時需要對項目投資細化、分類的，按財政細化基本建設(shè)投資項目預(yù)算的有關(guān)規(guī)定進行評審。第十五條對建設(shè)項目概算的評審，參照本章有關(guān)條款進行評審。第四章 項目結(jié)算評審第十六條 項目結(jié)算評審，是工程竣工后，由施工企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定及時向建設(shè)單位編報，并經(jīng)建設(shè)單位及監(jiān)理單位審查確定簽證蓋章的

9、竣工結(jié)算書的評審。結(jié)算評審的內(nèi)容主要包括：（一）對已招投標或已簽訂相關(guān)合同的項目進行結(jié)算評審時，應(yīng)對招投標文件、過程和相關(guān)合同的合法性進行評審，并據(jù)此核定項目預(yù)算；（二）工程竣工結(jié)算方式的評審。包括評審工程竣工結(jié)算的計算模式是否與合同約定的結(jié)算方法相符；明確工程竣工結(jié)算編制采用的計價方法是綜合單價法還是工料單價計算法；（三）工程及單價的評審。包括評審工程量的計算方法是否符合合同及有關(guān)規(guī)則，計量內(nèi)容是否符合相關(guān)的圖紙和工程變更，計量是否有重復(fù)或遺漏，計量結(jié)果是否準確可靠；評審單價是否與定額單價或投標單價相符，是否存在高套單價情況；（四）取費標準的評審。評審取費標準是否按合同或有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，取費基

10、數(shù)是否正確；（五）施工合同條款執(zhí)行情況的評審。評審施工合同中的約定條款，包括各種優(yōu)惠條款、質(zhì)量和工程獎罰等是否按有關(guān)規(guī)定在工程竣工結(jié)算中正確反映；（六）設(shè)計變更的評審。評審設(shè)計變更是否經(jīng)原設(shè)計審批單位和投資主管部門批準，簽證手續(xù)是否完備，計價是否準確合理等；（七）建設(shè)標準、規(guī)模及內(nèi)容的評審。評審建設(shè)單位是否有未經(jīng)批準擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準的部分以及概算外的項目。第五章 竣工決算評審第十七條 竣工決算評審，是指對項目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資完成情況，項目建設(shè)程序、組織管理、資金來源和資金使用情況、財務(wù)管理及會計核算情況、預(yù)（概）算執(zhí)行情況和竣工財務(wù)決算報表的評審。第

11、十八條 項目竣工決算應(yīng)由項目建設(shè)單位編制，項目建設(shè)單位委托其他單位編制的項目竣工財務(wù)決算，由項目建設(shè)單位確認后報送評審機構(gòu)進行評審。竣工決算評審的主要內(nèi)容包括：（一）項目建設(shè)程序評審，主要包括對項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計等程序性內(nèi)容的審批情況進行評審。若項目已按本規(guī)程相關(guān)規(guī)定進行預(yù)算評審的，則評審其調(diào)整的部分； （二）項目建設(shè)組織管理情況的評審，主要評審項目建設(shè)是否符合項目法人制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度的要求；項目是否辦理開工許可證；項目施工單位資質(zhì)是否與工程類別以及工程要求的資質(zhì)等級相適應(yīng)；項目施工單位的施工組織設(shè)計方案是否合理等； （三）項目資金到位和使用情

12、況的評審，主要評審項目資金管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度，具體包括：1、建設(shè)項目資金評審：主要評審各項資金的到位情況，是否與工程建設(shè)進度相適應(yīng)，項目資本金是否到位并由中國注冊會計師驗資出具驗資報告；2、評審資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問題；3、實行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項目，應(yīng)評審是否按政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定進行招標和資金支付；4、有基建收入或結(jié)余資金的建設(shè)項目，應(yīng)評審其收入或結(jié)余資金是否按照基本建設(shè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進行處理；5、評審竣工決算日建設(shè)資金賬戶實際資金余額。（四）建筑安裝工程投資評審包括：1、評審建安工程投資各單項工程的結(jié)算是否正確，各

13、單項工程和單位工程的明細核算是否符合要求；2、評審各明細賬相對應(yīng)的工程結(jié)算其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫存材料、應(yīng)付工程款等以及各明細科目的組成內(nèi)容是否真實、準確、完整；3、評審工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金；4、評審項目單位是否編制有關(guān)工程款的支付計劃并嚴格執(zhí)行（已招標的項目是否按合同支付工程款）；5、評審預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣是否準確（項目竣工后預(yù)付工程款和預(yù)付備料款應(yīng)無余額）；6、對有甲供材料的項目，應(yīng)評審甲供材料的結(jié)算是否準確無誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；7、評審項目建設(shè)單位代墊款項是否在工程結(jié)算中扣回。 （五）設(shè)備投資支出評審包括：1

14、、設(shè)備采購過程評審。項目單位對設(shè)備的采購是否有相應(yīng)的控制制度并按照執(zhí)行；限額以上設(shè)備的采購是否進行招投標；設(shè)備采購的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標準現(xiàn)象；設(shè)備入庫、保管、出庫是否建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度并按照執(zhí)行；2、設(shè)備采購成本和各項費用的評審。設(shè)備的購買價、運雜費和采購保管費是否按規(guī)定計入成本；設(shè)備采購、安裝調(diào)試過程中所發(fā)生的各項費用，是否包括在設(shè)備采購合同內(nèi)，進口設(shè)備各項費用是否列入設(shè)備購置成本；3、設(shè)備投資支出核算的評審。設(shè)備投資支出是否按單項工程和設(shè)備的類別、品名、規(guī)格等進行明細核算；與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購、采購保管費、庫存設(shè)備、庫存材料、材料成本

15、差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財務(wù)會計制度；列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。 （六）待攤投資核算的評審，主要對各項費用列支是否屬于本項目開支范圍，費用是否按規(guī)定標準控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進行評審。 （七）其他投資支出主要評審房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否真實、合法。 （八）其他相關(guān)事項評審：1、交付使用資產(chǎn)：評審交付使用資產(chǎn)的成本計算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件；2、轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出

16、：評審轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)銷是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計算是否正確；3、收尾工程：評審收尾工程是否屬于已批準的工程內(nèi)容，并評審預(yù)留費用的真實性。經(jīng)評審的收尾工程，可按預(yù)算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預(yù)計變更因素后，列入竣工決算。 （九）項目財務(wù)管理及會計核算情況的評審：1、項目財務(wù)管理和會計核算是否按基建財務(wù)及會計制度執(zhí)行；2、會計賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；3、評審資金使用、費用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。 （十）竣工決算報表評審：1、決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定；

17、2、決算報表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實，勾稽關(guān)系是否正確；3、竣工財務(wù)決算說明書編制是否真實、客觀，內(nèi)容是否完整。（十一）評審機構(gòu)對項目竣工決算進行評審時，應(yīng)對項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況進行評審。項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況評審的主要內(nèi)容是評審項目預(yù)（概）算的執(zhí)行情況和各子項的執(zhí)行情況。項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況的評審內(nèi)容包括投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計標準、建設(shè)用地、建筑面積、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計定員等是否與批準概算相一致。項目各子項預(yù)（概）算執(zhí)行情況的評審內(nèi)容包括子項額度有無相互調(diào)劑使用，各項開支是否符合標準；子項工程有無擴大規(guī)模、提高建設(shè)標準和有無計劃外項目。評審機構(gòu)還應(yīng)對建設(shè)項目追加概算的過程

18、、原因及其合規(guī)性、真實性進行評審。第六章 全過程跟蹤評審第十九條 全過程跟蹤評審。是指對項目從前期論證、立項審批到竣工交付使用各環(huán)節(jié)和階段資金運用與財務(wù)管理的全過程跟蹤評審與監(jiān)督，通過對工程預(yù)（概）算、結(jié)算、竣工決算的全過程評審，達到合理控制項目投資的目的。項目實施全過程跟蹤評審工作涉及預(yù)（概）決（結(jié)）算單項評審工作，按本規(guī)程中相關(guān)要求評審。第七章 財政專項資金項目評審第二十條財政專項資金項目主要包括：建設(shè)類支出項目、專項支出項目、專項收入項目。第二十一條建設(shè)類支出項目的評審，按本規(guī)程第三、四、五章的規(guī)定進行評審。第二十二條財政專項支出項目評審內(nèi)容一般包括： （一）項目合規(guī)性、合理性：1項目申

19、報材料是否齊全、申報內(nèi)容是否真實、可靠；2項目是否符合國家方針政策和財政資金支持的方向和范圍，是否符合本地區(qū)、本部門的產(chǎn)業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展需要；3項目目標和組織實施計劃是否明確，組織實施保障措施是否落實。 （二）項目預(yù)算編制及執(zhí)行情況：1項目預(yù)算編制程序、內(nèi)容、標準等是否符合相關(guān)要求；2項目總投資、政策性補貼情況；3財務(wù)制度執(zhí)行情況；4專項資金支出是否按支出預(yù)算管理辦法規(guī)定的用途撥付、使用；5項目配套資金是否及時足額到位；6專項支出項目效益及前景分析。 （三）其他：1項目組織承擔(dān)單位的組織實施能力；2項目是否存在逾期未完成任務(wù)，拖延工期，管理不善造成損失浪費等問題；3要求評審的其他內(nèi)容。第二十三

20、條財政專項收入項目評審的內(nèi)容主要包括： （一）評審專項資金收入的征繳管理是否符合有關(guān)規(guī)章制度；（二）評審專項資金收入管理部門內(nèi)部控制制度是否健全； （三）對應(yīng)繳庫的專項資金收入，評審應(yīng)繳費（稅）單位是否及時、足額繳納費（稅），征管機關(guān)是否應(yīng)征盡征，是否存在擠占、截留、坐支、挪用財政收入的問題； （四）專項資金收入安排、使用效益評價； （五）要求評審的其他內(nèi)容。第二十四條專項資金項目既有收入，又有支出的，評審時應(yīng)根據(jù)收入和支出的相關(guān)內(nèi)容開展評審工作。第二十五條財政專項資金項目評審方法主要采用重點評審法和全面評審法。評審中如有特殊需要，可以聘請專業(yè)人才，對評審事項中某些專業(yè)問題進行咨詢。第八章項目

21、評審的質(zhì)量控制第二十六條財政投資項目評審的質(zhì)量控制包括項目評審人員要求、項目評審的稽核復(fù)查、評審報告質(zhì)量控制、評審檔案管理等內(nèi)容。第二十七條項目評審人員要求： （一）項目評審應(yīng)配備相應(yīng)的專業(yè)評審人員，根據(jù)評審項目的實際情況配置評審負責(zé)人、稽復(fù)核人員或技術(shù)負責(zé)人； （二）評審人員應(yīng)當(dāng)具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平，對不同行業(yè)、不同項目的評審應(yīng)根據(jù)專業(yè)特點組織相應(yīng)的專業(yè)評審人員參加； （三）評審人員應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證評審結(jié)果的準確性和公正性； （四）對保密項目的評審，評審人員應(yīng)遵守國家有關(guān)保密規(guī)定。第二十八條財政投資項目評審應(yīng)實行回避制度，評審人員與被

22、評審項目單位有直接關(guān)系或有可能影響評審公正性的應(yīng)當(dāng)回避。第二十九條項目評審的復(fù)查稽核： （一）評審機構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的“稽（復(fù)）核部門”，專職負責(zé)項目評審的稽（復(fù)）核工作； （二）項目評審的復(fù)查稽核包括對評審計劃、評審程序的稽核；對評審依據(jù)的復(fù)審；對評審項目現(xiàn)場的再踏勘和測評；對評審結(jié)果的復(fù)核等； （三）項目評審的復(fù)核稽查方式包括全面復(fù)查、重點復(fù)查和專家會審等。項目評審負責(zé)人應(yīng)全面復(fù)核評審工作底稿。第三十條項目評審的檔案管理： （一）項目評審檔案管理是指對評審資料進行整理、分類、歸檔及數(shù)據(jù)信息的匯總處理； （二）評審資料包括被評審項目單位提供的各種資料、評審人員現(xiàn)場踏勘和測量，取證取得的原始資料

23、，評審過程的工作底稿，初審報告，復(fù)核（審）報告，被評審單位反饋意見，評審報告等； （三）項目評審檔案的保存期限為10年，特殊評審項目檔案的保管時間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九章 評審報告第三十一條 評審機構(gòu)在實施規(guī)定的評審程序后，應(yīng)綜合分析，形成評審結(jié)論，需事先與委托部門對接同意后，出具評審報告，并對評審結(jié)論的真實性、完整性負責(zé)。 第三十二條 評審報告分為項目預(yù)（概）算評審報告、項目竣工決（結(jié)）算評審報告。第三十三條 財政專項資金項目評審報告，應(yīng)根據(jù)專項資金的不同要求和特點，參照項目評審報告的一般格式形成評審報告。 第三十四條評審報告的基本內(nèi)容包括正文和附件二部分。（一）正文。1項目概況。項目批復(fù)情況，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，項目實施情況，投資總額及來源，設(shè)計、施工及監(jiān)理等情況，在項目概況中作詳細說明；2評審依據(jù)。本規(guī)程第二章所規(guī)定的評審依據(jù)；3范圍及程序。對項目評審的具體內(nèi)容、范圍和程序作說明；4評審結(jié)論。項目預(yù)算評審結(jié)果應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定的評審內(nèi)容擬寫，并對批復(fù)概