《征稅和納稅》課件

1、稅、利、債、其稅、利、債、其（經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和和分配政策分配政策）經(jīng)濟(jì)建設(shè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)科教文衛(wèi)事業(yè)支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國(guó)防行政管理和國(guó)防社會(huì)保障社會(huì)保障債務(wù)債務(wù)3、財(cái)政作用、財(cái)政作用4、財(cái)政政策：、財(cái)政政策：1、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。的物質(zhì)保障。國(guó)家通過(guò)財(cái)政的調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。國(guó)家通過(guò)財(cái)政的調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。擴(kuò)張性、緊縮性和穩(wěn)健的財(cái)政政策。擴(kuò)張性、緊縮性和穩(wěn)健的財(cái)政政策。3.8.2 3.8.2 征稅和納稅征稅和納稅展示信息：展示信息： 在漢語(yǔ)中，在漢語(yǔ)中，“稅稅”字由字由“禾禾”和和“兌兌”兩字組成。兩

2、字組成。 “ “禾禾”指農(nóng)產(chǎn)品，指農(nóng)產(chǎn)品，“兌兌”有送達(dá)有送達(dá)的意思。英文中的的意思。英文中的“稅稅”字字“tax”,tax”,意指為意指為公共目的向政府支付貨幣。公共目的向政府支付貨幣。探究思考：探究思考：1 1、你能從字義上說(shuō)出什么是、你能從字義上說(shuō)出什么是“稅稅”嗎？嗎？ 、概括東西方稅收的共同點(diǎn)。、概括東西方稅收的共同點(diǎn)。中中 學(xué)學(xué) 生生 與與 稅稅 收收 議議 一一 議議中學(xué)生是未成年人，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)收中學(xué)生是未成年人，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)收入，不是納稅人，與稅收無(wú)關(guān)。入，不是納稅人，與稅收無(wú)關(guān)。每個(gè)人都直接或間接每個(gè)人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系與稅收發(fā)生著聯(lián)系一一.稅收及其種類稅收及其種類 1.

3、稅稅收的含義收的含義是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。得財(cái)政收入的基本形式。國(guó)家國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能政治權(quán)力政治權(quán)力稅法稅法財(cái)政收入的基本形式財(cái)政收入的基本形式 有國(guó)就有稅；有稅必有法。有國(guó)就有稅；有稅必有法。主體主體目的目的依據(jù)依據(jù)地位地位憑借憑借只為一元稅款，行政拘留只為一元稅款，行政拘留1515天天19981998年年9 9月，河北省石家莊礦區(qū)個(gè)體水果攤主月，河北省石家莊礦區(qū)個(gè)體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對(duì)馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對(duì)1 1名近六旬的街道助名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室

4、和當(dāng)?shù)嘏沙稣鞲刹看蟠虺鍪?，被礦區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊阉删餐カ@。為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊褜?duì)其作出了補(bǔ)繳稅款并行政拘留對(duì)其作出了補(bǔ)繳稅款并行政拘留1515天的處罰決定。天的處罰決定。稅收具有強(qiáng)制性稅收具有強(qiáng)制性2.稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性強(qiáng)制性體現(xiàn)在體現(xiàn)在:稅收是依靠國(guó)家的稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力政治權(quán)力而依法強(qiáng)制而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。征收的，并非是自愿繳納的。納稅人必須納稅人必須依法納稅依法納稅,否則將受法律制裁。否則將受法律制裁。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。 名人名言名人名言 關(guān)于稅收，偉大的無(wú)產(chǎn)階級(jí)革命關(guān)

5、于稅收，偉大的無(wú)產(chǎn)階級(jí)革命導(dǎo)師列寧說(shuō)過(guò)：導(dǎo)師列寧說(shuō)過(guò)：“所謂賦稅，就所謂賦稅，就是國(guó)家不用付任何報(bào)酬而向居民是國(guó)家不用付任何報(bào)酬而向居民取得東西。取得東西?！?稅收具有無(wú)償性稅收具有無(wú)償性（2 2）無(wú)償性）無(wú)償性國(guó)家取得稅收收入，既國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給不需要返還給納稅人，納稅人，也不需要對(duì)納稅人也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)直接付出任何代價(jià)。稅收具有固定性稅收具有固定性（3）固定性）固定性 國(guó)家在征稅國(guó)家在征稅之前之前就通過(guò)就通過(guò)法律形式法律形式，預(yù)先預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，數(shù)量比例，不經(jīng)不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不

6、能隨意改變。隨意改變。 稅收具有固定性，并非是一成不變，稅收具有固定性，并非是一成不變，它會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，根據(jù)實(shí)際情它會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，根據(jù)實(shí)際情況而變化。況而變化。強(qiáng)制性強(qiáng)制性無(wú)償性無(wú)償性固定性固定性 稅收的特征及關(guān)系：稅收的特征及關(guān)系：緊密聯(lián)系緊密聯(lián)系不可分割不可分割2、稅收的基本特征、稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志項(xiàng)項(xiàng) 目目特特 征征強(qiáng)強(qiáng) 制制 性性無(wú)無(wú) 償償 性性固固 定定 性性稅稅利利債債費(fèi)費(fèi)具體具體 分析分析政府的存在和運(yùn)作是政府的存在和運(yùn)作是靠賦稅來(lái)維持的，稅收靠賦稅來(lái)維持的，稅收是國(guó)家機(jī)構(gòu)存在并發(fā)揮是國(guó)家機(jī)構(gòu)存在

7、并發(fā)揮職能的物質(zhì)條件職能的物質(zhì)條件 賦稅是喂養(yǎng)政府賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。的娘奶。 馬克思馬克思世界上有沒(méi)有不收稅的國(guó)家？世界上有沒(méi)有不收稅的國(guó)家？ 為什么？為什么？3、我國(guó)稅收的種類、我國(guó)稅收的種類流轉(zhuǎn)性流轉(zhuǎn)性資源稅資源稅所得稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅行為稅納稅人納稅人征稅對(duì)象征稅對(duì)象計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)（P70 名詞點(diǎn)擊）名詞點(diǎn)擊）讀一讀增值稅增值稅 個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅 征稅對(duì)象征稅對(duì)象 納稅人納稅人 計(jì)稅方法計(jì)稅方法 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額 在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)出口貨物的勞務(wù)及進(jìn)出口貨物的單單位和個(gè)人位和個(gè)人

8、比例稅率比例稅率為為17%17%（舉例）（舉例） 特特 點(diǎn)點(diǎn) 避免重復(fù)征稅；防止避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為業(yè)的偷漏稅行為作作 用用 促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；保證財(cái)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)個(gè)人所得額個(gè)人所得額 在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人 按應(yīng)稅項(xiàng)目

9、不同，分別實(shí)行按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超超額累進(jìn)稅率額累進(jìn)稅率和比例稅率（和比例稅率（20%20% ）實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低越低，稅率越低 是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平（建設(shè)和諧社會(huì)）的有效手公平（建設(shè)和諧社會(huì)）的有效手段段 閱讀閱讀P70P70完成下列表格完成下列表格 材料一：材料一：7979歲的張大爺在家中開(kāi)了一個(gè)經(jīng)銷店，本小利大，歲的張大爺在家中開(kāi)了一個(gè)經(jīng)銷店，本小利大，但他時(shí)刻不忘納稅，年年被評(píng)為但他時(shí)刻不忘納稅

10、，年年被評(píng)為“納稅標(biāo)兵納稅標(biāo)兵”。這年。這年1212月月1 1日，病危的張大爺把兒子叫到床前，說(shuō)：日，病危的張大爺把兒子叫到床前，說(shuō)：“我一生從未我一生從未拖欠過(guò)國(guó)家一分錢(qián)的稅款，你替我到稅務(wù)所把拖欠過(guò)國(guó)家一分錢(qián)的稅款，你替我到稅務(wù)所把1111月份的稅月份的稅款交了吧。款交了吧?！眱鹤咏煌甓惡?，張大爺含笑離開(kāi)人世。兒子交完稅后，張大爺含笑離開(kāi)人世。材料二：曾經(jīng)轟動(dòng)一時(shí)的我國(guó)某著名影視明星涉稅案，經(jīng)材料二：曾經(jīng)轟動(dòng)一時(shí)的我國(guó)某著名影視明星涉稅案，經(jīng)北京、上海等各地稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查認(rèn)定：該明星及其所辦的北京、上海等各地稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查認(rèn)定：該明星及其所辦的公司，自公司，自19961996年以來(lái)，通過(guò)虛假申

11、報(bào)等多種手段，偷逃所年以來(lái)，通過(guò)虛假申報(bào)等多種手段，偷逃所得稅、營(yíng)業(yè)稅等多個(gè)稅種，偷逃稅款共計(jì)得稅、營(yíng)業(yè)稅等多個(gè)稅種，偷逃稅款共計(jì)14001400多萬(wàn)元。多萬(wàn)元。20022002年年7 7月，該明星因涉嫌偷稅被依法逮捕。月，該明星因涉嫌偷稅被依法逮捕。對(duì)上述兩個(gè)材料，你有何感想？對(duì)上述兩個(gè)材料，你有何感想？你是如何看待依法納稅行為的？你是如何看待依法納稅行為的？想一想想一想稅收取之于民，用之于民（我國(guó)稅收的性質(zhì)），我國(guó)國(guó)稅收取之于民，用之于民（我國(guó)稅收的性質(zhì)），我國(guó)國(guó)家、集體、個(gè)人利益在根本上是一致的，國(guó)家通過(guò)稅收實(shí)家、集體、個(gè)人利益在根本上是一致的，國(guó)家通過(guò)稅收實(shí)現(xiàn)人民群眾根本利益。現(xiàn)人民群

12、眾根本利益。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為基礎(chǔ)，稅收是國(guó)家財(cái)政各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為基礎(chǔ)，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要途徑，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能提供財(cái)力保證。收入的重要途徑，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能提供財(cái)力保證。權(quán)力與義務(wù)具有一致性。每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各權(quán)力與義務(wù)具有一致性。每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1.1.公民依法納稅的必要性（為什么）公民依法納稅的必要性（為什么）

13、2.2.現(xiàn)實(shí)中存在違反稅法的種種現(xiàn)象現(xiàn)實(shí)中存在違反稅法的種種現(xiàn)象下述材料分別屬于違反稅法的什么下述材料分別屬于違反稅法的什么行為？其共同點(diǎn)是什么？行為？其共同點(diǎn)是什么？想一想想一想違反稅法的行為違反稅法的行為甲說(shuō)：甲說(shuō)： 我們安排會(huì)計(jì)，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，我們安排會(huì)計(jì)，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開(kāi)，能不開(kāi)就不開(kāi)。多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開(kāi)，能不開(kāi)就不開(kāi)。乙說(shuō)：乙說(shuō)： 拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢(qián)。拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢(qián)。丙說(shuō)：丙說(shuō)： 把出口單據(jù)改一下，來(lái)點(diǎn)稅收優(yōu)惠。把出口單據(jù)改一下，來(lái)點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丁說(shuō)：丁說(shuō)： 下次，稅務(wù)的人來(lái)時(shí)候，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟

14、走。下次，稅務(wù)的人來(lái)時(shí)候，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。 偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅表表 現(xiàn)（含義）現(xiàn)（含義）手段手段共同點(diǎn)共同點(diǎn)偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳不繳、少繳偽造、變?cè)?、隱匿、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)行虛假的納稅申報(bào)超過(guò)期限拖欠稅款超過(guò)期限拖欠稅款拖拖 欠欠用欺騙的方法獲取稅用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害量、價(jià)格、自然災(zāi)害暴力、威脅、拒不繳稅暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打威脅、圍攻、毆打都是違都是違反稅法反稅

15、法的行為，的行為，都要受都要受到法律到法律的懲罰的懲罰2.違反稅法的行為違反稅法的行為注：在我國(guó)，為了鼓勵(lì)企業(yè)增加出口，國(guó)家規(guī)定將某些注：在我國(guó)，為了鼓勵(lì)企業(yè)增加出口，國(guó)家規(guī)定將某些出口商品應(yīng)納的部分稅額退還給生產(chǎn)企業(yè)。出口商品應(yīng)納的部分稅額退還給生產(chǎn)企業(yè)。 騙稅集中表現(xiàn)在用欺騙手段獲得國(guó)家出口退稅。騙稅集中表現(xiàn)在用欺騙手段獲得國(guó)家出口退稅。偷稅和騙稅的主要區(qū)別：偷稅和騙稅的主要區(qū)別：偷稅偷稅是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入。是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入。騙稅騙稅主要是騙取出口退稅，以及虛報(bào)方式騙取稅收減主要是騙取出口退稅，以及虛報(bào)方式騙取稅收減免，目的在于騙得稅收優(yōu)惠免，目的在于騙得稅收優(yōu)惠1

16、1、財(cái)經(jīng)財(cái)經(jīng)報(bào)道：北京地稅局查獲從報(bào)道：北京地稅局查獲從19961996年開(kāi)始劉曉慶公司采年開(kāi)始劉曉慶公司采取不列、少列收入，多列成本進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等手段不交所得取不列、少列收入，多列成本進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等手段不交所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等各種稅種，總金額稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等各種稅種，總金額196196萬(wàn)元。萬(wàn)元。偷稅偷稅2 2、郴州市華夏房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司總裁覺(jué)得上交稅款沒(méi)有回報(bào)，、郴州市華夏房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司總裁覺(jué)得上交稅款沒(méi)有回報(bào)，因而自因而自19981998年年1010月至月至20032003年年9 9月以來(lái)遲遲不交稅款總計(jì)達(dá)月以來(lái)遲遲不交稅款總計(jì)達(dá)490490萬(wàn)元。萬(wàn)

17、元。欠稅欠稅3 3、20032003年年6 6月葆祥河北進(jìn)出口公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方月葆祥河北進(jìn)出口公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報(bào)出口，騙取國(guó)家稅款式假報(bào)出口，騙取國(guó)家稅款1.931.93億元。億元。騙稅騙稅4 4、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子蔣某大喊大叫蔣某大喊大叫, ,拒不繳納并拿起刀向張某連砍二刀。拒不繳納并拿起刀向張某連砍二刀?？苟惪苟?另一方面另一方面，公民還要，公民還要行使權(quán)利行使權(quán)利，3.增強(qiáng)增強(qiáng)“納稅人意識(shí)納稅人意識(shí)” 一方面一方面，公民應(yīng)當(dāng)公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)履行義務(wù)自覺(jué)納稅自覺(jué)納

18、稅，1)增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用管和使用 3)對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益以維護(hù)人民和國(guó)家的利益.流轉(zhuǎn)性流轉(zhuǎn)性資源稅資源稅所得稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅行為稅稅收稅收含義含義基本特征基本特征增值稅增值稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅納稅人納稅人征稅對(duì)象征稅對(duì)象稅率稅率作用作用納稅人納稅人征稅對(duì)象征稅對(duì)象稅率稅率作用作用納稅納稅偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅違反稅法違反稅法練習(xí)練習(xí)1 1、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)

19、現(xiàn)、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn), ,某歌星隱瞞參加演出后得某歌星隱瞞參加演出后得到的到的5050萬(wàn)收入萬(wàn)收入, ,沒(méi)有去交稅。他這行為屬于：沒(méi)有去交稅。他這行為屬于：A A、騙稅、騙稅 B B、欠稅、欠稅 C C、偷稅、偷稅 D D、抗稅、抗稅CC3 3、“稅必有法稅必有法”，對(duì)此的正確解釋是，對(duì)此的正確解釋是( )( ) A A、先有稅，后有法、先有稅，后有法 B B、稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性、稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性 C C、稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障、稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障 D D、稅收是國(guó)家制定法律的前提和基礎(chǔ)、稅收是國(guó)家制定法律的前提和基礎(chǔ)4 4、農(nóng)業(yè)稅是國(guó)家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品所征收

20、的稅收的稅種。從、農(nóng)業(yè)稅是國(guó)家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品所征收的稅收的稅種。從20042004年開(kāi)始國(guó)家降低并逐步取消農(nóng)業(yè)稅，目前取消除煙葉以年開(kāi)始國(guó)家降低并逐步取消農(nóng)業(yè)稅，目前取消除煙葉以外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并對(duì)降低農(nóng)業(yè)稅的稅率有明文規(guī)定。外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并對(duì)降低農(nóng)業(yè)稅的稅率有明文規(guī)定。這表明這表明( )( ) A A、低稅率有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、低稅率有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展 B B、稅收具有固定性的特征、稅收具有固定性的特征 C C、稅收是可以隨意變化的、稅收是可以隨意變化的 D D、稅收具有無(wú)償性的特征、稅收具有無(wú)償性的特征C CB B6、稅收與財(cái)政的關(guān)系是（）、稅收與財(cái)政的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用、組織稅收

21、是財(cái)政的基本作用B、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政不是、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政不是7、增值稅的最大特點(diǎn)是（、增值稅的最大特點(diǎn)是（ ）A、稅源廣，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象、稅源廣，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象B、對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入具有重要作用、對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入具有重要作用C、比納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，即純收益為征稅對(duì)、比納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，即純收益為征稅對(duì)象象D、避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會(huì)、避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，有利于

22、促進(jìn)社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展D8 8、顧客經(jīng)常問(wèn)銷售商：、顧客經(jīng)常問(wèn)銷售商：“能不能便宜點(diǎn)兒？能不能便宜點(diǎn)兒？”有有的銷售商便說(shuō)：的銷售商便說(shuō)：“如果不開(kāi)發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)如果不開(kāi)發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒。兒?！睂?duì)這一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：對(duì)這一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)意義不大稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)意義不大 即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票 發(fā)票可以不要，但一定要他開(kāi)具證明，免得將來(lái)發(fā)票可以不要，但一定要他開(kāi)具證明，免得將來(lái)

23、商品質(zhì)量有了問(wèn)題商家不認(rèn)賬商品質(zhì)量有了問(wèn)題商家不認(rèn)賬 索要發(fā)票本身就已間接地為國(guó)家的稅收做出了貢索要發(fā)票本身就已間接地為國(guó)家的稅收做出了貢獻(xiàn)獻(xiàn) 小小發(fā)票關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù)小小發(fā)票關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù) A A B B C C D DA、財(cái)政與稅收的關(guān)系是（、財(cái)政與稅收的關(guān)系是（ ）A A、組織稅收是財(cái)政的基本作用、組織稅收是財(cái)政的基本作用B B、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式C C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政則不是、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政則不是B B、下列對(duì)個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)

24、正確的是（、下列對(duì)個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是（ ）A A、它對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入有重要作用、它對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入有重要作用 B B、有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)交個(gè)人所得稅、有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)交個(gè)人所得稅C C、公民的個(gè)人所得都在納稅范圍、公民的個(gè)人所得都在納稅范圍 D D、實(shí)行累進(jìn)稅率不利于社會(huì)公平、實(shí)行累進(jìn)稅率不利于社會(huì)公平A A舉 例 這筆增值稅在開(kāi)具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，這筆增值稅在開(kāi)具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠服裝廠B B應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)1170011700元，服裝廠元，服裝廠B B將這批布料加工將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝

25、的銷售價(jià)為2000020000元。元。 請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？ 應(yīng)納稅額銷售收入應(yīng)納稅額銷售收入* *適用稅率適用稅率購(gòu)進(jìn)商品已納稅金購(gòu)進(jìn)商品已納稅金 某服裝廠某服裝廠B B向紡織廠向紡織廠A A購(gòu)買(mǎi)一批布料，布料的銷售價(jià)為購(gòu)買(mǎi)一批布料，布料的銷售價(jià)為1000010000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為多少？元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為多少？100001000017%=170017%=1700元（紡織廠元（紡織廠A A的當(dāng)期銷項(xiàng)稅額）的當(dāng)期銷項(xiàng)稅額）200002000017%17%1700170017001700（元）（元） 即相當(dāng)于（即相當(dāng)于（20000200001000010000）17%17%17001700 稅率表稅率表 （工資、薪金所得適用）（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù)級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額全月應(yīng)納稅所得額 稅率（稅率（%） 1不超過(guò)不超過(guò)1500元的元的32超過(guò)超過(guò)1500元至元至4500元的部分元的部分103超過(guò)超過(guò)4500元至元至9000元的部分元的部分204超過(guò)超過(guò)9000元至元至35000元的部分元的部分255超過(guò)超過(guò)35000元至元至55000元的部分元的部分306超過(guò)超過(guò)55000元至元至80000元的部分元的部分357超過(guò)超過(guò)80000元的部分元的部分4