征稅和納稅ppt 優(yōu)質(zhì)課新

1、二、征稅和納稅考點考向概覽考點考向概覽考點概覽考向定位8、財政與稅收（1）財政財政收入及其構(gòu)成影響財政收入的主要因素財政支出及其構(gòu)成財政收支平衡財政的作用（2）稅收稅收及其基本特征增值稅和個人所得稅依法納稅 1.從知識的考查看：圍繞經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟中的作用?？疾轭l率最高的為財政的作用和稅收的作用。 2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費的關(guān)系，考查財政和稅收的作用 1、稅收的含義?(P69)2、稅收的基本特征及其關(guān)系?(P69-70) 3、稅收的種

2、類?(P70)4、比較增值稅和個人所得稅不同點?(P70-71)5、公民如何對待國家稅收？為什么？公民如何對待國家稅收？為什么？(P71、72) 6、現(xiàn)實生活中違反稅法的現(xiàn)象有哪些？國家應(yīng)怎樣處理？ (P72)（5分鐘分鐘 整理并熟記以下知識點整理并熟記以下知識點 用紅筆標(biāo)注不明白的問題或提出你的用紅筆標(biāo)注不明白的問題或提出你的疑問疑問） 稅收的基本含義稅收的基本含義主體主體目的目的憑借憑借依據(jù)依據(jù)特點特點地位地位國國家家為實為實現(xiàn)國現(xiàn)國家的家的職能職能政政治治權(quán)權(quán)力力法法律律無無償償取取得得財政收財政收入的基入的基本形式本形式1 1、稅收的含義、稅收的含義 從本質(zhì)上看，稅收是從本質(zhì)上看，稅收

3、是國家國家為為實現(xiàn)職能實現(xiàn)職能，憑借憑借政治權(quán)力政治權(quán)力，依法依法取得取得財政收入的基本形式財政收入的基本形式 。（20112011高考福建卷3333）“拉弗曲線”（見圖1111）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性 A A點是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇 確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).A. B. B. C. C. D. D.【解析】“拉弗曲線”反映的是一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，反而導(dǎo)致政府的稅收減少。這啟示

4、我們，確定稅率必須考慮企業(yè)、勞動者的積極性，如果稅率超過一定的限度，將導(dǎo)致稅收收入的下降，必須把稅率確定在一個合理的范圍內(nèi)，符合題意；A A點反映了稅收收入達(dá)到最高，但不一定就是最佳的，錯誤；觀點正確，但圖表沒有反映產(chǎn)品的價值和競爭力。 思考與討論世界上有沒有不收稅的國家呢？世界上有沒有不收稅的國家呢？為什么？為什么？如何理解如何理解“稅收是國家財政收入最稅收是國家財政收入最重要的源泉重要的源泉”？有國就有稅有國就有稅 有稅就有法有稅就有法稅收的基本含義稅收的基本含義主體主體目的目的憑借憑借依據(jù)依據(jù)特點特點地位地位國國家家為實為實現(xiàn)國現(xiàn)國家的家的職能職能政政治治權(quán)權(quán)力力法法律律無無償償取取得得

5、財政收財政收入的基入的基本形式本形式強制性強制性無償性無償性固定性固定性二、稅收的基本特征二、稅收的基本特征只為一元稅款，行政拘留只為一元稅款，行政拘留1515天天2012年年9 9月，河北省石家莊礦區(qū)個體水果攤主月，河北省石家莊礦區(qū)個體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對1 1名近六旬的街道助名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙稣鞲刹看蟠虺鍪?，被礦區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊阉删餐カ@。為維護稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊褜ζ渥鞒隽搜a繳稅款并行政拘留對其作出了補繳稅款并行政拘留1515天的處罰決定。天的處罰決

6、定。稅收具有強制性稅收具有強制性 名人名言名人名言 關(guān)于稅收，偉大的無產(chǎn)階級革命導(dǎo)師列寧說關(guān)于稅收，偉大的無產(chǎn)階級革命導(dǎo)師列寧說過：過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西。而向居民取得東西?！?稅收具有無償性稅收具有無償性稅收具有固定性稅收具有固定性 【特別提示】 稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。 稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國家征稅的目的在于用之于民。 稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨

7、著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。決決定定決決定定固定性固定性無償性無償性強制性強制性稅收的三個基本特征間的關(guān)系：稅收的三個基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割緊密聯(lián)系，不可分割要要 求求保保 障障稅收是三個特征的統(tǒng)一。稅收的稅收是三個特征的統(tǒng)一。稅收的“三性三性”集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志項項 目目特特 征征強強 制制 性性無無 償償 性性固固 定定 性性稅稅利利債債其他其他具體具體 分析分析 （20122012中山模擬）我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的( () ) A A強制性

8、B B無償性 C C固定性 D D多樣性 【解析】我國推動“費改稅”主要是為了避免亂收費，因為稅收具有固定性，征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C C。 根據(jù)根據(jù)征稅對象征稅對象的劃分，目前我國稅收的劃分，目前我國稅收分成分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五和行為稅五大類，共二十多種。大類，共二十多種。、我國稅收的種類：、我國稅收的種類：其中影響最大的兩種稅收其中影響最大的兩種稅收增值稅和個人所得稅增值稅和個人所得稅 增值稅增值稅征收意義征收意義計算方法計算方法基本稅率基本稅率納稅人納稅人征稅對象征稅對象所屬稅種所屬稅種增值稅增值稅 流轉(zhuǎn)稅流

9、轉(zhuǎn)稅 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額單位或個人單位或個人1717商品流轉(zhuǎn)過程產(chǎn)生的價差商品流轉(zhuǎn)過程產(chǎn)生的價差稅率稅率避免重復(fù)征稅，防止偷稅漏稅避免重復(fù)征稅，防止偷稅漏稅舉舉 例例 這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠服裝廠B B應(yīng)付款項總計應(yīng)付款項總計1170011700元，服裝廠元，服裝廠B B將這批布料加工將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為2000020000元。元。 請問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？請問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？ 應(yīng)納稅額銷售收入應(yīng)納稅額銷售收入*

10、 *適用稅率適用稅率購進(jìn)商品已納稅金購進(jìn)商品已納稅金 某服裝廠某服裝廠B B向紡織廠向紡織廠A A購買一批布料，布料的銷售價為購買一批布料，布料的銷售價為1000010000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為多少？元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為多少？100001000017%=170017%=1700元（紡織廠元（紡織廠A A的當(dāng)期銷項稅額）的當(dāng)期銷項稅額）200002000017%17%1700170017001700（元）（元） 即相當(dāng)于（即相當(dāng)于（20000200001000010000）17%17%17001700 紡織廠紡織廠（布料）（布料） 服裝廠服裝廠（服裝）（服裝）

11、 商店商店（商品）（商品） 增值稅增值稅 增值稅增值稅 （由服裝廠承擔(dān)）（由服裝廠承擔(dān)） （由商店承擔(dān)）（由商店承擔(dān)）增值增值3萬元萬元2萬元萬元1萬元萬元 紡織廠紡織廠服裝廠服裝廠商店商店消費者消費者（布料）（服裝）（商品（布料）（服裝）（商品) 增值稅增值稅 增值稅增值稅上上 繳繳承承 擔(dān)擔(dān)上上 繳繳承承 擔(dān)擔(dān)上上 繳繳承承 擔(dān)擔(dān) 增值稅增值稅增值稅的納稅人與負(fù)稅人增值稅的納稅人與負(fù)稅人名詞點擊：名詞點擊：納稅人與負(fù)稅人納稅人與負(fù)稅人納稅人納稅人納稅人就是負(fù)稅人嗎？納稅人就是負(fù)稅人嗎？稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人單位和個人負(fù)稅人負(fù)稅人最終承擔(dān)稅款的單位

12、和個人最終承擔(dān)稅款的單位和個人是！是！當(dāng)納稅人所繳的稅款由自己負(fù)擔(dān)時當(dāng)納稅人所繳的稅款由自己負(fù)擔(dān)時不是！不是！當(dāng)納稅人將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時當(dāng)納稅人將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時不一定人人都是納稅人，但人人都是負(fù)稅人不一定人人都是納稅人，但人人都是負(fù)稅人納稅人負(fù)稅人負(fù)稅人征收意義征收意義特點特點計算方法計算方法納稅人納稅人征稅對象征稅對象所屬稅種所屬稅種個人所得稅個人所得稅所得稅所得稅個人所得額個人所得額 個人所得稅個人所得稅個人個人超額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率( (如如個人工資、薪金所得個人工資、薪金所得)、比例稅率比例稅率( (如偶然如偶然所得等所得等)應(yīng)納稅所得額指個人工資、薪金所得減去應(yīng)納稅所得額

13、指個人工資、薪金所得減去35003500元以后的余額元以后的余額算一算：你算對了嗎？計算公式工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得 “五險一金”扣除數(shù)）適用稅率速算扣除數(shù)個稅起征點是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計算方法如下：繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500扣除標(biāo)準(zhǔn)：個稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個人所得稅為：(50003500)3%0=45(元)。讀一讀增值稅 個人所得稅 征稅對象 納稅人 計稅方法 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 在我國境內(nèi)銷售貨物或在我

14、國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)出口貨物的單勞務(wù)及進(jìn)出口貨物的單位和個人位和個人 基本稅率為基本稅率為17%17%特特 點點 避免重復(fù)征稅；防止避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為業(yè)的偷漏稅行為作作 用用 促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭；保證財現(xiàn)公平競爭；保證財政收入的穩(wěn)定增長政收入的穩(wěn)定增長個人所得額個人所得額 在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿

15、一年而無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人從我國境內(nèi)取得所得的個人按應(yīng)稅項目不同，分別實行超按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率額累進(jìn)稅率和比例稅率實行超額累進(jìn)稅率，納稅人實行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低越低，稅率越低 是國家財政收入的重要來源，也是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平（建設(shè)和諧社會）的有效手公平（建設(shè)和諧社會）的有效手段段 閱讀閱讀P70P70完成下列表格完成下列表格 【思維拓展】認(rèn)識稅收在國民經(jīng)濟中的作用【思維拓展】認(rèn)識稅收在國民經(jīng)濟中的作用

16、（1 1）稅收是組織財政收入的主要來源。）稅收是組織財政收入的主要來源。 （2 2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)的重要杠桿。稅收促進(jìn)經(jīng)濟平）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)的重要杠桿。稅收促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，抑制社會總需求。如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。衡。 （3 3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。 （4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、

17、實現(xiàn)社會公平的有效手段。手段。 【思維拓展】認(rèn)識稅收在國民經(jīng)濟中的作用【思維拓展】認(rèn)識稅收在國民經(jīng)濟中的作用 （5）稅收引導(dǎo)居民合理消費：消費是生產(chǎn)的最終目）稅收引導(dǎo)居民合理消費：消費是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產(chǎn)具有導(dǎo)向作的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。 （6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，政府通過調(diào)節(jié)增值稅

18、、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。 【規(guī)律方法】【規(guī)律方法】 認(rèn)識稅收的作用可以立足社會再生認(rèn)識稅收的作用可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩個市場分析。從國內(nèi)產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費、稅收與交換市場看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費、稅收與交換( (物價物價) )的關(guān)系。從國際市場看，主要強調(diào)出口退稅，的關(guān)系。從國際市場看，主要強調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護、關(guān)稅壁

19、壘等。以及貿(mào)易保護、關(guān)稅壁壘等。 （2012高考浙江卷）2011年，國家將個人所得稅起征點由2000元提高到3500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點，如月銷售額和營業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5000元提高到20000元。國家提高稅收起征點的直接效果是 A.促進(jìn)分配公平，達(dá)到財政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率 C.增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān) D.刺激居民消費需求，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級（2012河南開封四模）據(jù)預(yù)測，今年CPI走勢仍將長期處于相對高位。下列措施有利于控制CPI上漲，穩(wěn)定物價的是提高中低收人者收人水平，促進(jìn)社會收人分配公平通過提高存貸款基準(zhǔn)利率這一財政政策加

20、強調(diào)控鼓勵企業(yè)擴大生產(chǎn)，增加商品供給征收消費稅一消費者稅負(fù)增加消費需求減少商品價格水平下降A(chǔ). B. C. D.【解析】是應(yīng)對物價上漲帶來的影響的措施，本身不能控制CPI上漲；說法有誤，提高存貸款利率是屬于貨幣政策，不是財政政策；符合題意。（2012廣東珠海5月考前檢測）2012年，廣東將營業(yè)稅起征點提高到全國最高標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)測算，2011年廣東省有195.63萬戶個體工商戶及其他個人受益，占調(diào)整前個體工商戶及其他個人比重95.5%；全省個體工商戶營業(yè)稅收入減少17.8億元。上述調(diào)整表明 A.促進(jìn)個體經(jīng)濟的發(fā)展是宏觀調(diào)控的主要目標(biāo)B.稅收是調(diào)節(jié)國家財政收入與個人收入合理分配的重要手段C.政府財政收

21、入越少越有利于非公有制經(jīng)濟的發(fā)展D.提高營業(yè)稅起征點是制定我國合理分配政策的重要依據(jù)【解析】本題可以采用排除法，ACD本身說法是不準(zhǔn)確的。廣東將營業(yè)稅起征點提高到全國最高標(biāo)準(zhǔn)，這樣調(diào)整體現(xiàn)了稅收的重要作用，B符合題意。（2012重慶考前模擬）我國現(xiàn)行個人工薪所得稅稅率表（部分） 注：按我國現(xiàn)行“個稅法”規(guī)定，個人工資薪金所得稅的減除費用標(biāo)準(zhǔn)為3500元；“三險一金”免稅。（“三險”，即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險；“一金”，即住房公積金；“三險一金”費用一般為個人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國現(xiàn)行“個稅法”，他每月應(yīng)繳納個人工資薪金所得稅 A0元 B3465元 C1

22、05元 D150元【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應(yīng)稅稅額是5000-3500-500023%=350元，所以他應(yīng)繳個稅是3503%=10.5元。本題應(yīng)選C。課堂小結(jié)財政收入財政收入利潤利潤債務(wù)債務(wù)收費收費稅收稅收含義含義（主體、目的、手段、依據(jù)、地位）（主體、目的、手段、依據(jù)、地位）基本特征基本特征強制性強制性無償性無償性固定性固定性緊密聯(lián)系，不可分割緊密聯(lián)系，不可分割征稅征稅增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅含義含義特點（征稅對象、納稅人、稅率）特點（征稅對象、納稅人、稅率）意義意義含義含義特點（征稅對象、納稅人、稅率）特點（征稅對象、納稅人、稅率）意義意義 依依法法納納稅稅學(xué)習(xí)目標(biāo)

23、 識記納稅人、負(fù)稅人的含義 理解兩者的區(qū)別和聯(lián)系，依法納稅是公民的基本義務(wù)，違反稅法應(yīng)負(fù)法律責(zé)任 樹立自覺納稅的意識，正確對待納稅人的權(quán)利自學(xué)指導(dǎo)1、納稅人與負(fù)稅人有什么聯(lián)系和區(qū)別？2、為什么說我國的稅收是取之于民，用之于民的？3、偷稅和騙稅有什么相同和不同？4、你認(rèn)為四種違反稅法的行為有哪些相同和不同？5、我們?yōu)槭裁匆P(guān)注國家對稅收的征管和使用？（）為什么要依法納稅必要性（）為什么要依法納稅必要性從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源來源從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)

24、職能的從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享受國家提供服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)受國家提供服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)2、依法納稅是公民的基本義務(wù)、依法納稅是公民的基本義務(wù) 2、依法納稅是公民的基本義務(wù) （）為什么要依法納稅。 （）怎樣更好地依法納稅從國家方面講：從國家方面講：國家要完善相應(yīng)的法律制度，加強國家要完善相應(yīng)的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。 從公民方面講：從公民方面講：公民要增強納稅人意識，自覺履行公民要增強納稅人意

25、識，自覺履行納稅義務(wù)，增強自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意納稅義務(wù)，增強自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護國對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護國家和人民利益。家和人民利益?！咎貏e提示】增強公民“納稅人”意識 （兩個方面的意識）“義務(wù)”意識自覺依法誠信納稅 “權(quán)利”意識要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益甲說：甲說：

26、 我們安排會計，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，我們安排會計，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。乙說：乙說： 拖，拖死他，來了就說沒錢。拖，拖死他，來了就說沒錢。丙說：丙說： 把出口單據(jù)改一下，來點稅收優(yōu)惠。把出口單據(jù)改一下，來點稅收優(yōu)惠。丁說：丁說： 下次，稅務(wù)的人來時候，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。下次，稅務(wù)的人來時候，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。 偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅(3)、違反稅法的表現(xiàn)、違反稅法的表現(xiàn)(3)、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人

27、有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段 【規(guī)律方法】 判定四種違反稅法行為，我們可以從實施手段和結(jié)果兩個方面來判定。實施手段實施手段結(jié)果結(jié)果行為行為欺騙或者隱瞞欺騙或者隱瞞不繳或少繳不

28、繳或少繳偷稅偷稅超越交稅期限超越交稅期限補繳補繳欠稅欠稅欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠不繳或少繳不繳或少繳騙稅騙稅暴力行為暴力行為不繳不繳抗稅抗稅征稅與納稅稅收含義基本特征種類強制性無償性 固定性關(guān)系 流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅增值稅個人所得稅征稅對象納稅人 稅率 特點 作用 公民如何對待國家稅收義務(wù)：公民依法納稅原因稅收性質(zhì) 實現(xiàn)國家職能 權(quán)利義務(wù)的一致性權(quán)利：公民增強監(jiān)督意識，要有主人翁態(tài)度，關(guān)注稅收征管和使用，維護人民和國家的利益。依法納稅是公民的基本義務(wù) 違反稅法的行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅小結(jié)：小結(jié)：-理論聯(lián)系實際- 背景材料：由于今年九月一日起個人所得稅工資、薪金起征

29、點提高到3500元，我國個人工資、薪金所得稅稅率由3到45，由原來的九級改變?yōu)槠呒墸堑湫偷某~累進(jìn)稅率。 小王是一個剛畢業(yè)的研究生，現(xiàn)在甘肅一家大型企業(yè)上班，試用期兩個月（月薪：3500元），試用期滿工資4500元，他想:“繳納個人所得說是別人的事情，反正我也不用繳納?！?提示：運用所學(xué)知識，并結(jié)合材料回答下列問題：合作探究：合作探究：（1）假如讓你去說服小王，請列出你的談話提綱。（2）假如小王的月工資是10000元，則應(yīng)繳個人所得稅為多少？（3）個人所得稅起征點的提高，在一定程度上會使國家財政收入有所減少。請你為國家應(yīng)怎樣彌補財政收入的不足提出至少兩條可行性建議。 要求：要求：（討論時間：

30、討論時間：5 5分鐘）分鐘） （1 1）人人參與，熱烈討論，大聲表達(dá)自己的思想。）人人參與，熱烈討論，大聲表達(dá)自己的思想。 （2 2）組長控制好討論節(jié)奏，）組長控制好討論節(jié)奏，規(guī)定時間內(nèi)完成所有題目的討論，規(guī)定時間內(nèi)完成所有題目的討論， 先一對一分層討論，再小組內(nèi)集中討論。先一對一分層討論，再小組內(nèi)集中討論。 （3 3）沒解決的問題組長記錄好，準(zhǔn)備質(zhì)疑。）沒解決的問題組長記錄好，準(zhǔn)備質(zhì)疑。 展示要求：展示要求： 書面展示要分層次，書寫要認(rèn)真、規(guī)范。書面展示要分層次，書寫要認(rèn)真、規(guī)范。 非展示同學(xué)非展示同學(xué)B B、C C層層鞏固基礎(chǔ)知識鞏固基礎(chǔ)知識、整理落實學(xué)案；、整理落實學(xué)案；A A層同學(xué)層同

31、學(xué)做好點評拓展。做好點評拓展。不浪費一分鐘，小組長做好安排和檢查不浪費一分鐘，小組長做好安排和檢查。 點評要求：點評要求：聲音洪亮、清楚；聲音洪亮、清楚；先點評書寫先點評書寫, ,后點評對錯；再后點評對錯；再點評思路方法，以及應(yīng)該注意的問題，力爭進(jìn)行必要的聯(lián)系拓展。點評思路方法，以及應(yīng)該注意的問題，力爭進(jìn)行必要的聯(lián)系拓展。其他同學(xué)其他同學(xué)認(rèn)真傾聽、積極思考、記好筆記、大膽質(zhì)疑。認(rèn)真傾聽、積極思考、記好筆記、大膽質(zhì)疑。（3 3）點評人員要及時加分鼓勵?。ǎc評人員要及時加分鼓勵?。?5+5、+4+4、+3+3）展示點評、總結(jié)提高展示點評、總結(jié)提高 問題 展示要求 點評問題1 1組B層（書面展示、

32、 黑板）2組A層點評問題2 3組B層（書面展示、 黑板） 4組A層點評問題3 2組B層（書面展示、 黑板）1組A層點評（1）假如讓你去說服小王，請列出你的）假如讓你去說服小王，請列出你的談話提綱談話提綱。 1、稅收是組織國家財政收入的最重要來源； 2、我國稅收是取之于民、用之于民；國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)的； 3、依法納稅是公民的基本義務(wù)； 題目解析： 這是一道典型的綜合探究性綜合探究性試題，以重大時政熱點個人所得稅起征點的提高為背景，考察學(xué)生分析、理解、探究、創(chuàng)新能力。解答時要審清題目的意思，結(jié)合所學(xué)知識，進(jìn)行創(chuàng)造性的解答。應(yīng)納稅應(yīng)納稅：應(yīng)繳納：應(yīng)繳納：45+300+400=74545+300+400=745應(yīng)納稅應(yīng)納稅：