存貨核算流程.pptx

1、存貨核算流程2010-8K3存貨核算的概念存貨核算的含義： 指K3系統(tǒng)中物流（進(jìn)銷存）過(guò)程的財(cái)務(wù)處理。具體包括：入庫(kù)成本核算、出庫(kù)成本核算、和憑證處理。使用對(duì)象：財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)在K/3系統(tǒng)中的作用： 是財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的接口，連接總賬與供應(yīng)鏈?zhǔn)怪蔀橐粋€(gè)有機(jī)的信息系統(tǒng)。7/11/20221、核算前的檢查工作;2、入庫(kù)成本核算;3、出庫(kù)成本核算;4、業(yè)務(wù)單據(jù)憑證生成;核算的步聚7/11/2022K3系統(tǒng)存貨核算業(yè)務(wù)流程采購(gòu)發(fā)票外購(gòu)入庫(kù)單存貨估價(jià)入賬外購(gòu)入庫(kù)核算產(chǎn)品入庫(kù)單委外加工入庫(kù)單生產(chǎn)領(lǐng)料單銷售出庫(kù)單銷售發(fā)票外購(gòu)入庫(kù)單自制入庫(kù)核算其他入庫(kù)核算材料出庫(kù)核算產(chǎn)品出庫(kù)核算銷售收入核算應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)生成記

2、賬憑證總賬系統(tǒng)鉤稽鉤稽發(fā)票未到委外加工入庫(kù)核算其他入庫(kù)單7/11/2022核算前的檢查工作第一步:關(guān)帳前檢查K3系統(tǒng)中是否存在本期未審核的出入庫(kù)單據(jù)， “供應(yīng)鏈存貨核算期末處理期末結(jié)帳查看（本期未審核的庫(kù)存單據(jù)）。第二步:與相關(guān)人員溝通后刪除或者改到下一會(huì)計(jì)期間。第三步:關(guān)閉存貨模塊，“供應(yīng)鏈存貨核算期末處理期末關(guān)帳”。7/11/2022期末關(guān)帳注意事項(xiàng)可截止本期的出入庫(kù)單據(jù)的錄入和其他處理,有利于為期末結(jié)帳前的核算處理創(chuàng)造穩(wěn)定的數(shù)據(jù)環(huán)境關(guān)帳后,當(dāng)前期間并不改變,但不允許錄入當(dāng)前期間的出入庫(kù)單據(jù)、計(jì)劃價(jià)調(diào)價(jià)單和金額調(diào)整單。根據(jù)核算參數(shù)選項(xiàng)確定關(guān)帳后是否允許對(duì)本期的核算單據(jù)進(jìn)行修改、作廢和反審核

3、期末結(jié)帳時(shí)，并不判斷是否已關(guān)帳，若已關(guān)帳，系統(tǒng)會(huì)在結(jié)帳成功，期間下置后，自動(dòng)反關(guān)帳。7/11/2022入庫(kù)核算外購(gòu)入庫(kù)核算:就是把發(fā)票上的采購(gòu)成本重新修改入庫(kù)單上的單價(jià);成本包括:材料成本和相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用分?jǐn)偟某杀?因此與應(yīng)付會(huì)計(jì)確認(rèn)運(yùn)輸發(fā)票全部鉤稽,對(duì)運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行分配;案例：企業(yè)本月共發(fā)生運(yùn)費(fèi)500元，按采購(gòu)物料的金額分?jǐn)?，確定單位運(yùn)輸成本。流程：存貨核算 外購(gòu)入庫(kù)核算注意要點(diǎn)：無(wú)論是否有采購(gòu)費(fèi)用要分配，都須點(diǎn)擊“核算”按鈕進(jìn)行核算。7/11/2022入庫(kù)核算2.暫估入庫(kù)核算:就是本月入庫(kù)但發(fā)票未到外購(gòu)單據(jù)的核算:操作：存貨核算 存貨暫估入帳注意: 此處不需點(diǎn)核算, 但如果無(wú)單價(jià)可以打開(kāi)外購(gòu)

4、入庫(kù)單，直接輸入單價(jià)即可。7/11/2022入庫(kù)核算3.自制入庫(kù)案例：核算企業(yè)自制產(chǎn)品的入庫(kù)成本，經(jīng)過(guò)核算確定，C001成本是1500元，C002（批號(hào)001）1600元注意要點(diǎn)：手工錄入產(chǎn)品成本實(shí)際成本可取自成本系統(tǒng)！7/11/2022入庫(kù)核算4.委外加工入庫(kù)核算案例：企業(yè)2000/5/15委托加工的大口杯入庫(kù)，成本400元 。操作：核銷材料費(fèi)分配加工費(fèi)核算入庫(kù)成本注意要點(diǎn)：核銷材料費(fèi)前，必須先進(jìn)行出庫(kù)核算7/11/2022入庫(kù)核算: 其他出、入庫(kù)核算: 1、盤盈入庫(kù)、借入物料、開(kāi)發(fā)樣機(jī)入庫(kù);2、先做“拆卸、組裝出庫(kù)”，再做“拆卸、組裝入庫(kù)”;3、其他出庫(kù)單中跟制造費(fèi)用有關(guān)的出庫(kù)核算（含自制

5、件，制造工程部、質(zhì)量管理部、采購(gòu)物流部的領(lǐng)用，并生成憑證。7/11/2022出庫(kù)成本核算功能計(jì)算本期發(fā)出存貨的成本注意要點(diǎn)：進(jìn)行出庫(kù)成本核算前必須先確認(rèn)入庫(kù)單是否已核算;先進(jìn)行不確定單價(jià)單據(jù)和紅字出庫(kù)核算，再結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨成本;先結(jié)轉(zhuǎn)原材料后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本;7/11/2022不確定單價(jià)單據(jù)不確定單價(jià)的單據(jù)在出庫(kù)核算過(guò)程中產(chǎn)生,主要包括以下幾種類型:本期未核算的入庫(kù)單,表現(xiàn)為入庫(kù)單上單價(jià)、金額為零，包括紅字入庫(kù)單出庫(kù)時(shí)，出現(xiàn)負(fù)結(jié)存，根據(jù)負(fù)結(jié)存出庫(kù)核算選項(xiàng)仍核算不出單價(jià)的藍(lán)字出庫(kù)單核算時(shí)當(dāng)前出庫(kù)單價(jià)為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無(wú)法更新單價(jià)的藍(lán)字出庫(kù)單分倉(cāng)（組）核算調(diào)撥單時(shí)，調(diào)入倉(cāng)庫(kù)先核算，而調(diào)出倉(cāng)庫(kù)后核算7/11/2022記帳憑證管理功能：定義憑證模板、生成憑證、查詢憑證流程：制作憑證模板憑證生成 憑證修改憑證審核注意：在制作產(chǎn)品入庫(kù)憑證前，財(cái)務(wù)人員要在總帳系統(tǒng)做一張將所有的生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入成本匯總中的憑證。(因?yàn)樵谥谱鳟a(chǎn)品入庫(kù)憑證模板時(shí)，無(wú)法在單據(jù)上將生產(chǎn)成本分成明細(xì)科目數(shù)據(jù)取數(shù)，只能從產(chǎn)品入庫(kù)單據(jù)上取總數(shù)。)7/11/2022期末結(jié)賬功能確認(rèn)并結(jié)束本期所有