企業(yè)（公司）財(cái)務(wù)分析（范文）

1、飲料股份制企業(yè)財(cái)務(wù)分析XX有限責(zé)任公司名目一、公司的基本財(cái)務(wù)分析4二、公司的現(xiàn)金流量分析9三、現(xiàn)代企業(yè)制度的含義與特征10四、錢德勒對(duì)“現(xiàn)代企業(yè)的描述13五、企業(yè)的本質(zhì)和界限理論的新進(jìn)展15度，現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征是產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科 學(xué)。并明確提出，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行改革的方向，就是現(xiàn)代公司制度。從今， 在我國(guó)理論界和政府經(jīng)濟(jì)管理部門，開放了對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度的大爭(zhēng)辯，通 過(guò)爭(zhēng)辯進(jìn)一步加深了對(duì)股份制經(jīng)濟(jì)的生疏。所謂“現(xiàn)代企業(yè)制度，是在企業(yè)制度前加上一個(gè)時(shí)間限定 詞“現(xiàn) 代而組成的新概念，人們對(duì)它的含義還有不同的理解。有人 認(rèn)為，與 現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)制度，都可以叫做現(xiàn)代企業(yè)制

2、 度；也有人認(rèn) 為，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最先進(jìn)的企業(yè)制度才能叫做現(xiàn)代企業(yè)制度。我認(rèn)為， 現(xiàn)代企業(yè)制度不應(yīng)是一個(gè)固定的概念，而應(yīng)是一個(gè)相對(duì)的、動(dòng)態(tài)的概 念，在不同的歷史時(shí)期應(yīng)有不同的內(nèi)容。一般而言，現(xiàn)代企業(yè)制度是指 在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有主導(dǎo)地位的、最具進(jìn)展前途 的企業(yè)制度。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中，企業(yè)制度的形式多種多樣，但歸根結(jié)底可概 括為私人業(yè)主制、合伙制、公司制和合作制四種企業(yè)制度。在這四種企業(yè) 制度中，只有公司制企業(yè)在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有主導(dǎo)的和支配的地位，才 是最先進(jìn)、最具進(jìn)展前途的現(xiàn)代企業(yè)制度。例如，1977年，美國(guó)共有1500 多萬(wàn)家企業(yè)，其中公司制企業(yè)224萬(wàn)家，只占企業(yè)總數(shù)的14. 7%,但

3、其銷 售額卻占社會(huì)總額的65%以上。目前，世界的工業(yè)企業(yè)前500強(qiáng)中，全都 實(shí)行了公司制?？梢?，現(xiàn)代企業(yè)制度的典型形式就是公司制或股份制。正 如黨的十四屆三中全會(huì)指出的：“國(guó)有企業(yè)實(shí)行公司制，是建立現(xiàn)代企業(yè) 制度的有益探究”。（二）現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征黨的干四屆三中全會(huì)的打算指出：現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征 是“產(chǎn)權(quán)清楚、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”。具體地說(shuō)，現(xiàn)代企業(yè)制 度的特征包括以下幾個(gè)方面：.企業(yè)資產(chǎn)的全部權(quán)屬于出資者，企業(yè)擁有全部法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，成 為 享有民事權(quán)利、擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任的法人實(shí)體。這里所強(qiáng)調(diào)的是資本所有權(quán)與 法人產(chǎn)權(quán)的分別，而在私人獨(dú)資企業(yè)和合伙制企業(yè)中，全部權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)是 合一

4、的。同時(shí)，股份公司也是一個(gè)法人企業(yè)，具有法人地 位。.企業(yè)以其全部法人財(cái)產(chǎn)，依法自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧 照章納 稅對(duì)出資者擔(dān)當(dāng)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。企業(yè)本身所擁有的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，反映 在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債 表的左邊“資產(chǎn)工程的把握權(quán) 即對(duì)法人財(cái)產(chǎn)擁有占有、 使用、依法處置和獲益的權(quán)利。企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)確實(shí)立，保證企業(yè)可以依據(jù) 市場(chǎng)環(huán)境的變動(dòng)，準(zhǔn)時(shí)做出相應(yīng)的反響和決 策。.出資者按投入企業(yè)的資本額，享有全部者的權(quán)益，即資產(chǎn)受 益、 重大決策和選擇管理者的權(quán)利。企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，出資者只以投入企業(yè)的資 本額對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)有限責(zé)任。在資本全部權(quán)與把握權(quán)分別之后，出資者 不再直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但是企業(yè)的全部重大決策必需

5、由股 東大會(huì)表決通過(guò)。因此，出資者仍是企業(yè)的最終全部者，對(duì)企業(yè)享有終 極全部權(quán)。.企業(yè)依據(jù)市場(chǎng)需求組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，以提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益 為目的，政府不直接干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中優(yōu)勝 劣汰，長(zhǎng)期虧損、資不抵債的應(yīng)依法破產(chǎn)。國(guó)有企業(yè)改革的關(guān) 鍵，就是要實(shí)現(xiàn)政企分別，由政府對(duì)企業(yè)直接管理轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接管理。.建立科學(xué)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制和組織管理制度，調(diào)整全部者、經(jīng)營(yíng)者 和職工之間的關(guān)系，形成激勵(lì)和約束相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。建立科學(xué)的管 理制度，就要建立起權(quán)責(zé)明確的企業(yè)科層管理制度，并將每個(gè)管 理者和 職工的業(yè)績(jī)同他們的收入緊密結(jié)合起來(lái)。特殊是對(duì)企業(yè)的管理人才和科 技人才，要建立起行之有效的

6、激勵(lì)與約束機(jī)制。四、錢德勒對(duì)“現(xiàn)代企業(yè)”的描述美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家小艾爾弗雷德錢德勒，以爭(zhēng)辯企業(yè)制度進(jìn)展史而著 稱。他通過(guò)對(duì)食品、煙草、化工、橡膠、石油、機(jī)器制造和肉類加工等 行業(yè)大量史料的爭(zhēng)辯，論證了現(xiàn)代大型聯(lián)合工商企業(yè)的誕生乃是市 場(chǎng)和技術(shù)進(jìn)展的必定結(jié)果。他在看得見的手一一美國(guó)企業(yè)的管理革 命一書中指出，但凡進(jìn)行大批量生產(chǎn)和大量分銷相結(jié)合的工業(yè)部門， 必定消滅現(xiàn)代的大型工商企業(yè)，由于管理協(xié)調(diào)的“看得見的 手”比市場(chǎng) 協(xié)調(diào)的“看不見的手”更能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展。他還把“現(xiàn) 代企業(yè)”的基 本特征概括為：“由一組支薪的中、高層管理人員所管 理的多單位企業(yè) 即可適當(dāng)?shù)胤Q之為現(xiàn)代企業(yè)?，F(xiàn)代企業(yè)有兩個(gè)特點(diǎn)：即包含

7、很多不同 的營(yíng)業(yè)單位，且由各層級(jí)支薪的行政人員管理。現(xiàn)代企業(yè)包含著很多不同的營(yíng)業(yè)單位，每個(gè)單位都有自身健全的管 理機(jī)構(gòu)，它們雖然不是獨(dú)立的企業(yè)法人，但實(shí)行獨(dú)立核算，都是按照獨(dú)立 企業(yè)形式運(yùn)轉(zhuǎn)的。這些獨(dú)立的營(yíng)業(yè)單位，通常經(jīng)營(yíng)于不同的地點(diǎn)，或者進(jìn) 行不同類型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不同類型的產(chǎn)品和服務(wù)。這種多單位結(jié) 構(gòu)，最終進(jìn)展成公司的事業(yè)部體制。而總公司的總部一般只設(shè)總經(jīng)理辦公 室、財(cái)務(wù)部、規(guī)劃詢問(wèn)部，負(fù)責(zé)整個(gè)公司的總籌劃、總協(xié)調(diào)、資金調(diào)度、 技術(shù)開發(fā)和法律詢問(wèn)等。由此，分權(quán)的多事業(yè)部型的公司管理結(jié)構(gòu)代替了 集權(quán)的功能式單廠管理結(jié)構(gòu)，奠定了現(xiàn)代公司的基本模式。錢德勒認(rèn)為，最早消滅現(xiàn)代企業(yè)的行業(yè)是鐵路

8、。美國(guó)最早的鐵路是馬 拉車，鐵軌是單軌，鐵路運(yùn)輸主要是彌補(bǔ)水運(yùn)的缺乏。后來(lái)，蒸汽機(jī)機(jī)頭 代替了馬車，鐵路運(yùn)輸快速進(jìn)展。到了 19世紀(jì)40年月，鐵 路技術(shù)得到 快速提高，路基平整、隧道開鑿以及橋梁建筑均有大的開展，T型鐵軌也 大量使用，車頭、車廂、運(yùn)貨車也初步定型。鐵路運(yùn)輸逐步代替了水陸運(yùn) 輸，成為主要的運(yùn)輸工具。技術(shù)的創(chuàng)新帶動(dòng)了制度創(chuàng)新，原本可以分開經(jīng) 營(yíng)的地方小鐵路，逐步合并成為統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、有多個(gè)獨(dú)立單位的大的鐵路公 司。鐵路、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施的進(jìn)展，為大量生產(chǎn)和大量營(yíng)銷的企業(yè)的消滅 供應(yīng)了條件，企業(yè)的信息網(wǎng)絡(luò)和營(yíng)銷半徑不斷地?cái)U(kuò)張，生產(chǎn)規(guī)模以空前的 速度擴(kuò)張。19世紀(jì)末，大量生產(chǎn)與大量分銷的結(jié)合

9、一一現(xiàn)代工業(yè)公司最 終應(yīng)運(yùn)而生，從原料和半成品的供應(yīng)者，直到零售商店和最終消費(fèi)者，它 們之間的市場(chǎng)交易逐步地 被企業(yè)內(nèi)部化了。大企業(yè)用行政管理手段協(xié)調(diào) 著各種資源的使用，市場(chǎng)機(jī)制被替代了，交易本錢和信息本錢降低了。五、企業(yè)的本質(zhì)和界限理論的新進(jìn)展自20世紀(jì)80年月以來(lái)，對(duì)企業(yè)的本質(zhì)和界限的理論爭(zhēng)辯又有了新的進(jìn)展，其主要觀點(diǎn)可概括如下:（一）“財(cái)產(chǎn)把握權(quán)觀點(diǎn)這一觀點(diǎn)是由交易費(fèi)用學(xué)說(shuō)演化而來(lái)的，起著承上啟下作用的是 威 廉姆森的工作。威廉姆森在查找市場(chǎng)交易費(fèi)用時(shí)做了下述分析：假設(shè)買賣 雙方事前處于完全競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中，假如賣方的生產(chǎn)需要某種專項(xiàng)投資，那 么買賣雙方在事后就被“拴”在一起。所謂專項(xiàng)投資，

10、指的是投資不行再 用于其他地方；比方大壩，它是不行挪作他用的特地化資產(chǎn)。假如協(xié)約是 完全的，在產(chǎn)權(quán)明確的條件下，協(xié)約可以是最優(yōu)的。但是，契約很可能是 不完全的，這是由于人們事前不能精確預(yù)見將來(lái)的技術(shù)革新，制定具體的合同費(fèi)用太高，有些指標(biāo)無(wú)法描述清楚等等。在契約不完全的 狀況下，買賣雙方的利益沖突不行能在事先解決，有些事必需拖到事后再 說(shuō)。但事后雙方又不處在完全競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中了，比方賣方已經(jīng)做了大量專 項(xiàng)投資，就使得買方在事后提高了討價(jià)還價(jià)的力量；而假如賣方能事先預(yù) 見到這種狀況，就會(huì)削減投資或根本不投資。威廉姆森最終的結(jié)論是：投 資的削減是由于契約的不完 全性造成的市場(chǎng)交易費(fèi)用。為了削減這種交

11、易費(fèi)用，買賣雙方應(yīng)當(dāng)合 成一個(gè)企業(yè)。格羅斯曼和哈特進(jìn)展了威廉姆森的上述思想。他們除了指明市場(chǎng) 交 易可能帶來(lái)的費(fèi)用（即合并帶來(lái)的效益）外，還分析了企業(yè)合并可能帶來(lái) 的費(fèi)用。因此，他們的理論是關(guān)于企業(yè)合并的完整理論。在他 們的模型 中，一方面，由于契約的不完全性，依據(jù)威廉姆森的想法，事后的機(jī)會(huì)主 義行為會(huì)引起事前投資的扭曲，這是企業(yè)分別的費(fèi)用；另一方面，假設(shè)企業(yè) 甲吞并了企業(yè)乙，即甲的全部者對(duì)乙的財(cái)產(chǎn)有剩余索取權(quán)，乙就由原來(lái)的全部者變?yōu)榧椎囊粋€(gè)部門經(jīng)理，他的樂(lè)觀性就不如從前，這就是合并帶來(lái) 的費(fèi)用。權(quán)衡了合并的得失，才能打算企 業(yè)的分立與合并。值得留意的 是，這個(gè)結(jié)論與“科斯定理一一產(chǎn)權(quán)安排與效

12、率無(wú)關(guān)一相沖突，這是由 于假定了不完全契約的原因。（二）“議價(jià)費(fèi)用和“影響費(fèi)用”羅伯茨和米爾格羅姆對(duì)交易費(fèi)用學(xué)派持批判態(tài)度。他們的想法更 多 地受到阿羅的影響，著重分析“市場(chǎng)失靈”對(duì)組建企業(yè)的影響。他 們認(rèn) 為，市場(chǎng)的交易費(fèi)用，歸根結(jié)底不是由契約的不完全性造成的，而是由簽 訂契約的費(fèi)用造成的。簽訂契約的費(fèi)用來(lái)自于“市場(chǎng)失靈”：（1）買賣 雙方在討價(jià)還價(jià)中可能消滅多個(gè)均衡點(diǎn)，市場(chǎng)無(wú)法選擇最優(yōu)；（2）信息 度量費(fèi)用；（3）不完全信息，雙方都盡量隱瞞自己真實(shí)的價(jià)值推斷。這 就打算了市場(chǎng)的“議價(jià)費(fèi)用”。接著，他們又分析了企業(yè)作為一個(gè)中心集權(quán)機(jī)構(gòu)的組織費(fèi)用。具體包 括三方面：（1）經(jīng)營(yíng)者的權(quán)力增大后，他

13、無(wú)法克制自己不去干預(yù)那些不 應(yīng)干預(yù)的事。（2）中心機(jī)構(gòu)的決策人員并非生活在真空中，他們需要依 靠下級(jí)供應(yīng)信息和建議才能作出決策。這樣，下級(jí)就會(huì)自覺、不自覺地努 力使向上傳遞的信息對(duì)自己有利，從而影響上級(jí)的決策。這也就是所謂的 “影響費(fèi)用”。（3）腐敗造成的費(fèi)用。權(quán)力使人腐敗是眾所周知的。在 這三種費(fèi)用中，以其次種費(fèi)用最為重要，這是任一權(quán)力機(jī)構(gòu)本身產(chǎn)生的費(fèi) 用。下級(jí)的很多人把相當(dāng)多的精力花費(fèi)在“影響上級(jí)決策上，這是一 種鋪張，而且對(duì)企業(yè)產(chǎn)生了不利的影響?？梢?，這一分析同“公共選擇理論中的“追求租金”的分析是 全都的。（三）“聲譽(yù)”的觀點(diǎn)這種觀點(diǎn)強(qiáng)調(diào)在契約不完全條件下買賣雙方的調(diào)整過(guò)程。在此情況

14、下，假如交易只是一次，明顯很難是高效率的。比方，假如買方先 交 錢，賣方可能不交貨；反之，假如賣方先交貨，買方可能不交錢。但 是，假如買賣雙方的交易是重復(fù)進(jìn)行的，這種狀況或許就不會(huì)發(fā) 生，由于“聲譽(yù)的損害有損今后的利益?？梢姡奥曌u(yù)”有削減市場(chǎng)交 易費(fèi)用的作用。克雷普斯把上述想法進(jìn)一步進(jìn)展為一種企業(yè)形成的理論。他認(rèn) 為， “聲譽(yù)”的建立不需要雙方保持長(zhǎng)期的交易關(guān)系，只要有一方是 長(zhǎng)期存 在的，而其他人又可以觀看到它的商業(yè)行為 就足以使“聲譽(yù)發(fā)揮作用。 這時(shí)，任何人都可以與“長(zhǎng)壽的一方簽訂契約，表 示接受“長(zhǎng)壽” 一 方的權(quán)威指令，而不必?fù)?dān)憂它會(huì)濫用權(quán)威，因?yàn)椤奥曌u(yù)，是“長(zhǎng)壽， 一方的無(wú)形資產(chǎn)。

15、這個(gè)“長(zhǎng)壽”的一方就被定義為“企業(yè)”。所以，企業(yè) 的核心就是“聲譽(yù)0克雷普斯將“聲譽(yù)稱為“企業(yè)文化。任何一個(gè)企業(yè)都會(huì)努力 在社 會(huì)上建立自己的文化。特殊值得留意的是，只有那些對(duì)資產(chǎn)擁有剩余把握 權(quán)的實(shí)體，才有可能建立起“聲譽(yù)”；不具備這種剩余把握權(quán)的組織不行 能建立“聲譽(yù)”，由于外部人無(wú)法確信這種組織能夠左右自己的行為。在 契約不完全的條件下，聲譽(yù)對(duì)擁有剩余把握權(quán)的實(shí)體來(lái)說(shuō)是一種無(wú)形資 產(chǎn)?？偠灾?0年月三種關(guān)于企業(yè)的觀點(diǎn)的共同之處是：契約是不可 能完全的；在不完全契約條件下，剩余把握權(quán)的配置方式影響交易費(fèi)用； 企業(yè)不同于市場(chǎng)是由于權(quán)威的存在；在權(quán)威下市場(chǎng)式的議價(jià)消失，取而代 之的是上下級(jí)

16、的代理關(guān)系；這種代理關(guān)系不行避開地產(chǎn)生費(fèi)用。最終，企 也的形態(tài)是使這些費(fèi)用最小化的結(jié)果。但是，盡管在80年月后西方消滅 了 “財(cái)產(chǎn)把握權(quán)”的觀點(diǎn)、“議價(jià)費(fèi)用和“影響費(fèi)用的觀點(diǎn)、“聲 譽(yù)”的觀點(diǎn)，力圖說(shuō)明企業(yè)的產(chǎn)源與性質(zhì)，但都不及交易費(fèi)用理論的影響 大。同時(shí)，這些理論越來(lái)越脫離對(duì)人們的財(cái)產(chǎn)關(guān)系與經(jīng)濟(jì)地位的分析，將 企業(yè)的消滅完全理解為市場(chǎng)交易機(jī)制的技術(shù)性緣由，這相對(duì)于馬克思關(guān) 于全部制和經(jīng)濟(jì)關(guān)系的分析來(lái)說(shuō)，不僅顯得淺薄，也是一種倒退。六、企業(yè)被看做是市場(chǎng)交易的“內(nèi)在化”人們的生活離不開市場(chǎng)；沒有市場(chǎng)，人們會(huì)感到生活的種種不 便。 但人們生活中的大局部時(shí)間又是在一個(gè)非市場(chǎng)組織里度過(guò)的。人們工作 和

17、生活的組織，有企業(yè)、政府或行政機(jī)關(guān)，以及非營(yíng)利組織。以前，經(jīng) 濟(jì)學(xué)家對(duì)社會(huì)組織缺乏爭(zhēng)辯，認(rèn)為政府或組織就是對(duì)市場(chǎng)機(jī) 制的否認(rèn)。 而近些年來(lái)，越來(lái)越多的經(jīng)濟(jì)學(xué)家開頭留意到爭(zhēng)辯組織內(nèi)部的協(xié)調(diào)以及 本錢和收益問(wèn)題的重要性。一種觀點(diǎn)確認(rèn)：組織和市場(chǎng)一樣，都是指導(dǎo) 經(jīng)濟(jì)決策的可以選擇的制度。我們這里僅對(duì)企業(yè)組織 進(jìn)行爭(zhēng)辯?？扑棺钤缣岢銎髽I(yè)是價(jià)格機(jī)制的替代。而好玩的是，同樣沿用科斯交 易費(fèi)用原理的一些產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)家，分析問(wèn)題的方式卻有所不同。例如，威 廉姆森等人從合同的訂立、實(shí)施和保障是有費(fèi)用的這一點(diǎn)出發(fā)，強(qiáng)調(diào)了市場(chǎng)交易的內(nèi)在缺陷。企業(yè)的消滅就是要以市場(chǎng)交易 的“內(nèi)在化”來(lái)克服 這些市場(chǎng)缺陷。這樣，企業(yè)組織

18、就被看成是內(nèi)部一體化的市場(chǎng)組織的替代 物。但是，香港高校經(jīng)濟(jì)學(xué)家張五常教授那么認(rèn)為：企業(yè)的消滅并不意味著 市場(chǎng)失靈，不能說(shuō)廠商制度取代了價(jià)格制度，只能說(shuō)是一種市場(chǎng)取代了另 一種市場(chǎng)，其實(shí)質(zhì)是一種合同取代了另一種合同。市場(chǎng)的交易對(duì)象是產(chǎn) 品，而“企業(yè)交易”的對(duì)象是生 產(chǎn)要素。要素的全部者可以自己組織生 產(chǎn)，也可以將一局部產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓 或出租出去，托付給某個(gè)代理者去組織生 產(chǎn)，這種代理者就是企業(yè)。區(qū)分僅僅在于，由于市場(chǎng)交易費(fèi)用的存在，現(xiàn) 在的要素市場(chǎng)和產(chǎn)品市 場(chǎng)發(fā)生了分別。合同的選擇從產(chǎn)品的市場(chǎng)轉(zhuǎn)到了 要素市場(chǎng)，價(jià)格信號(hào)由產(chǎn)品價(jià)格變成了生產(chǎn)要素即投入品價(jià)格。盡管他們 的觀點(diǎn)不同，但共同的結(jié)論是：市場(chǎng)和

19、企業(yè)組織同樣是可以相互替代的進(jìn) 行經(jīng)濟(jì)決策的機(jī)制。但是，市場(chǎng)和企業(yè)的配置資源的方式是不同的。市場(chǎng)靠橫向的自由 選擇機(jī)制來(lái)配置資源，企業(yè)那么是靠縱向的行政權(quán)利指導(dǎo)和安排資源的。 僅就信息渠道的多寡而言，組織是有優(yōu)勢(shì)的。七、股份公司的財(cái)務(wù)報(bào)表附注財(cái)務(wù)報(bào)表附注用于顯示財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)有關(guān)工程的附加信息和另外的 財(cái) 務(wù)信息，是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表不行缺少的組成局部，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表本身無(wú)法或 難以充分表述的內(nèi)容和工程所作的補(bǔ)充說(shuō)明與具體解釋。它的 作用主要 有：一是提高報(bào)表內(nèi)信息的可比性；二是增進(jìn)報(bào)表內(nèi)信息的可理解性；三 是突出報(bào)表信息的重要性。財(cái)務(wù)報(bào)表附注一般包括基本會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量變更、關(guān) 聯(lián)方關(guān)系及其

20、交易、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)等內(nèi)容。我國(guó)企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么對(duì)此做出了具體規(guī)定，簡(jiǎn)要介紹如下：.基本會(huì)計(jì)假設(shè)。會(huì)計(jì)假設(shè)指會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員對(duì)那些未經(jīng)確 認(rèn) 或無(wú)法正面論證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，依據(jù)客觀的正常狀況或變化趨 勢(shì)所作出的合乎情理的推斷?；緯?huì)計(jì)假設(shè)包括四個(gè)方面：（1）會(huì)計(jì)主 體假設(shè)，指每個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必需與企業(yè)的全部者和其他經(jīng) 濟(jì)組織分 開；（2）持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；指假定企業(yè)在可預(yù)見的將來(lái)仍將以它現(xiàn)有的形 式并按既定的目標(biāo)持續(xù)不斷地經(jīng)營(yíng)下去；（3）會(huì)計(jì)期間假設(shè)，我國(guó)規(guī)定以日歷年度作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度， 即以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，以季度和月份作 為會(huì)計(jì)期間時(shí)，其起

21、訖日期也采用公歷日期；（4）貨幣計(jì)量假設(shè)，即 只有能用貨幣反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，才能納入到會(huì)計(jì)系統(tǒng)中來(lái)。編制財(cái)務(wù)報(bào)表一般都是以基本會(huì)計(jì)假設(shè)為前提的。符合公認(rèn)的基本 會(huì)計(jì)假設(shè)而編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，不會(huì)對(duì)使用者造成任何誤會(huì)，一般不需要加 以說(shuō)明。假如編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)未遵守基本會(huì)計(jì)假設(shè)，必需予以披露，并說(shuō) 明理由。.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)政策變更。會(huì)計(jì)政策指企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵循 的具體原那么，以及公司所采納的適合自己的會(huì)計(jì)處理方法，包括合并政 策、外幣折算、收入確實(shí)認(rèn)、所得稅的核算、存貨估價(jià)方法、長(zhǎng)期投資的 核算、壞賬損失的核算、借款費(fèi)用的處理、折舊政策等。六、企業(yè)被看做是市場(chǎng)交易的“內(nèi)在化 19七、股份公司的財(cái)務(wù)報(bào)

22、表附注21八、股份公司的利潤(rùn)表25九、公司的本錢、費(fèi)用和利潤(rùn)管理28十、股份公司的資金籌集管理29十一、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析32十二、主要消費(fèi)人口削減，飲料行業(yè)增速下降34十三、必要性分析34十四、公司簡(jiǎn)介35十五、法人治理36SWOT分析50（一）優(yōu)勢(shì)分析（S）501、工藝技術(shù)優(yōu)勢(shì)50公司始終留意技術(shù)進(jìn)步和工藝創(chuàng)新，通過(guò)引入國(guó)際先進(jìn)的設(shè)備，不斷加大自主技 術(shù)研發(fā)和工藝改進(jìn)力度，形成較強(qiáng)的工藝技術(shù)優(yōu)勢(shì)。公司依據(jù)客戶受托產(chǎn)品的品 種和特點(diǎn)，制定相應(yīng)的工藝技術(shù)參數(shù)，以滿足客戶需求，已經(jīng)積累了豐富的工藝 技術(shù)。經(jīng)過(guò)多年的技術(shù)改造和工藝研發(fā)公司已經(jīng)建立了豐富完整的產(chǎn)品生產(chǎn)線 配備了行業(yè)先進(jìn)的設(shè)備，形成了門類齊

23、全、品種豐富的工藝，可為客戶供應(yīng)一體 化綜合服務(wù)。50會(huì)計(jì)政策變更指企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策 改 為另一會(huì)計(jì)政策的行為。附注中要求披露會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由、會(huì) 計(jì)政策變更的影響數(shù)以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由。.會(huì)計(jì)估量變更。會(huì)計(jì)估量變更指對(duì)其結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以 最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的推斷。即當(dāng)會(huì)計(jì)估量所依據(jù)的基礎(chǔ)發(fā)生 變化時(shí)，或由于新的信息、更多的閱歷或后來(lái)的進(jìn)展，不得不對(duì)估量進(jìn)行 修訂。會(huì)計(jì)估量變更接受將來(lái)適用法，附注中要求披露會(huì)計(jì)估量變更的內(nèi) 容和理由、會(huì)計(jì)估量變更的影響數(shù)和不易確定的影響數(shù)的理由。.會(huì)計(jì)過(guò)失。會(huì)計(jì)過(guò)失指在會(huì)計(jì)核算時(shí)，由于確認(rèn)、計(jì)量、記

24、錄等方 面消滅錯(cuò)誤而導(dǎo)致的過(guò)失。常見的產(chǎn)生會(huì)計(jì)過(guò)失的緣由有：采用法律或會(huì) 計(jì)準(zhǔn)那么等行政法規(guī)和規(guī)章所不允許的會(huì)計(jì)政策、賬戶分類以及計(jì)算錯(cuò)誤、 漏記已完成的交易等。企業(yè)覺察消滅會(huì)計(jì)過(guò)失時(shí)，應(yīng)根據(jù)過(guò)失性質(zhì)和有關(guān) 規(guī)定進(jìn)行訂正和調(diào)整。附注中要求披露重大會(huì)計(jì)過(guò)失的內(nèi)容、更正方法及 更正金額。.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易。關(guān)聯(lián)方關(guān)系指關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系。存在關(guān)聯(lián) 方關(guān)系時(shí)，交易雙方的關(guān)系常以一種微妙的方式影響交易。即使是公正交 易，也很可能對(duì)將來(lái)的交易類型產(chǎn)生影響。關(guān)聯(lián)方關(guān)系存在的主要形式有四種：一是直接或間接把握其他企業(yè) 或受其他企業(yè)把握，以及同受某一企業(yè)把握的兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)；二是合營(yíng) 企業(yè)；三是聯(lián)營(yíng)企業(yè)；四是

25、主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系親 密的家庭成員。關(guān)聯(lián)方交易指在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不管是否 收 取價(jià)款。關(guān)聯(lián)方在確定價(jià)格時(shí)，可以有肯定程度的彈性。附注中要 求披 露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及其交易要素。6,資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)指的是自年度資產(chǎn)負(fù) 債表日至財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說(shuō)明的事項(xiàng)，包括 調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)。調(diào)整事項(xiàng)是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存在的狀況供應(yīng)進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)，以 確定資產(chǎn)負(fù)債表日供應(yīng)的財(cái)務(wù)信息是否與事實(shí)相符。這類事項(xiàng)所提 供的 新的或進(jìn)一步的證據(jù)，有助于對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況的有關(guān)金額做出 新估量，并據(jù)此對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日所反映的

26、收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債及股 東權(quán)益進(jìn)行調(diào)整。如銷售退回、已確定獲得和支付賠償、已證明資產(chǎn)發(fā) 生減損等。非調(diào)整事項(xiàng)是資產(chǎn)負(fù)債表日以后才發(fā)生或存在的事項(xiàng)，這類事項(xiàng)不 影響資產(chǎn)負(fù)債表日存在的狀況，但假設(shè)不加以說(shuō)明，將會(huì)影響報(bào)表使用者 做出正確估量和決策，因此也要在報(bào)表附注中予以披露。如股票 和債券 發(fā)行、外匯匯率有較大波動(dòng)、自然災(zāi)難造成資產(chǎn)損失等。7,或有事項(xiàng)。或有事項(xiàng)指由過(guò)去交易或事項(xiàng)形成的一種狀況，其結(jié) 果須通過(guò)將來(lái)不確定事項(xiàng)發(fā)生或不發(fā)生予以證明?；蛴胸?fù)債指過(guò)去 的交 易或事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)，其存在須通過(guò)將來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā) 生予以證明?；蛴匈Y產(chǎn)指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，其存在須

27、通過(guò)將來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證明。這三者都強(qiáng)調(diào)以下特征：一是由過(guò)去的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生；二是具 有 不確定性；三是這種不確定性只能由將來(lái)發(fā)生的事項(xiàng)確定，不由企業(yè)把 握。常見的或有事項(xiàng)有：商業(yè)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟、未決仲 裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等。因或有事項(xiàng)確認(rèn)的負(fù)債也叫估計(jì)負(fù)債，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單列工程 反映，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作相應(yīng)披露，而與所確認(rèn)負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用和 支出，應(yīng)在扣除確認(rèn)的補(bǔ)償金額后，在利潤(rùn)表中反映?；蛴胸?fù)債 與估計(jì) 負(fù)債和負(fù)債都不同，它是潛在負(fù)債。極少會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出 企業(yè)的或 有負(fù)債一般不予披露，但那些經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有 較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)

28、致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可 能性微小，也 應(yīng)予以披露?；蛴匈Y產(chǎn)一般不在附注中披露。八、股份公司的利潤(rùn)表利潤(rùn)表是以“收入一費(fèi)用二利潤(rùn)為平衡關(guān)系，反映企業(yè)肯定期間 經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。它綜合反映了企業(yè)在某一時(shí)期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成 本與費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支、利 潤(rùn)總 額、凈利潤(rùn)等經(jīng)營(yíng)成果的形成，是一張動(dòng)態(tài)的會(huì)計(jì)報(bào)表。目前，我國(guó)利 潤(rùn)表實(shí)行“損溢滿計(jì)觀”來(lái)反映凈利潤(rùn)的狀況，即本期利潤(rùn)表 包括全部 本期確認(rèn)的損益工程，不僅包括全部當(dāng)期正常營(yíng)業(yè)工程的利潤(rùn)，而且包括全部營(yíng)業(yè)外收支和前期損益調(diào)整項(xiàng)L利潤(rùn)表的有關(guān)概念。收入是企業(yè)在銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)及讓渡資產(chǎn) 使用權(quán)等日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)

29、利益的總流入。收入具有以下特點(diǎn)：（1） 收入是企業(yè)日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的，如工商企業(yè)銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)的收入； 那些能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，但不是企業(yè)日常活動(dòng)中產(chǎn) 生的經(jīng)濟(jì)利益的 流入，不屬于收入，只能作為利得。（2）收入可能表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加， 也可能表現(xiàn)為企業(yè)負(fù)債的削減，也可能同時(shí)引 起企業(yè)資產(chǎn)的增加和負(fù)債 的削減。（3）收入將引起企業(yè)全部者權(quán)益的增加。費(fèi)用是企業(yè)在銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)等日常活動(dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益 的流出。費(fèi)用與收入按會(huì)計(jì)中的配比原那么，即可得出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)中 取得的盈利。費(fèi)用具有以下特點(diǎn)：（1）費(fèi)用是企業(yè)日?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì) 利益的流出，那些不是日?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出

30、，屬于損失；（2） 費(fèi)用可以表現(xiàn)為資產(chǎn)的削減，也可以表現(xiàn)為負(fù)債的增力口；（3）費(fèi)用將引起 全部者權(quán)益的削減。利潤(rùn)是企業(yè)在肯定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益 和營(yíng)業(yè)外收支凈額等三個(gè)工程的總額減去所得稅費(fèi)用之后的余 額。有些 補(bǔ)貼收入也計(jì)入利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是企業(yè)在日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的 利潤(rùn)，為主 營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減去有關(guān)期間費(fèi)用的余額；投資凈收益是投 資收益與投資損失的差額；營(yíng)業(yè)外收支是與企業(yè)日常經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)沒有直接 關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出，如捐贈(zèng)收入或支出、固定資產(chǎn)盤盈或盤虧、處置 固定資產(chǎn)凈收益或凈損失、罰款收入或支出等。.利潤(rùn)表工程的分類。按企業(yè)所從事的日?；顒?dòng)的性質(zhì)，收入有 三

31、種來(lái)源：一是對(duì)外銷售商品，二是供應(yīng)勞務(wù)，三是讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，主要 表現(xiàn)為對(duì)外貸款、對(duì)外投資或?qū)ν獬鲎獾?。按日?；顒?dòng)在企 業(yè)中所處的 地位，收入還可以分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入是 企業(yè)為完成其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而從事的日常活動(dòng)中的主要項(xiàng) 目，可依據(jù)企業(yè)營(yíng) 業(yè)執(zhí)照上規(guī)定的主要業(yè)務(wù)范圍確定。其他業(yè)務(wù)收入是主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其 他日?；顒?dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，如工業(yè)企業(yè)銷售材 料、供應(yīng)非工業(yè)性勞務(wù) 等。依據(jù)與收入的關(guān)系，費(fèi)用可分為營(yíng)業(yè)本錢和期間費(fèi)用兩局部。營(yíng)業(yè)成 本指所銷售商品的本錢和所供應(yīng)勞務(wù)的本錢。營(yíng)業(yè)本錢按所銷售 商品或 所供應(yīng)勞務(wù)在企業(yè)日常活動(dòng)中所處地位，可以分為主營(yíng)業(yè)務(wù)成 本和其他 業(yè)務(wù)本錢

32、。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是企 業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各 種費(fèi)用；營(yíng)業(yè)費(fèi) 用是企業(yè)在銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)等日?；顒?dòng)中發(fā)生的 除營(yíng)業(yè)本錢以外的 各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；財(cái)務(wù)費(fèi) 用是企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。.利潤(rùn)表的作用。利潤(rùn)表的作用主要表達(dá)在以下幾個(gè)方面：（1）通過(guò) 衡量營(yíng)業(yè)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等確定量指標(biāo)，或用投資收益率、利潤(rùn)率等相 對(duì)指標(biāo)，可以評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果；比擬企業(yè)在不同時(shí)期的有關(guān)指標(biāo)或 與同行業(yè)不同企業(yè)相比，可以了解企業(yè)的成長(zhǎng)潛力和獲利力量。（2）通過(guò) 分析收入、費(fèi)用之間此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，評(píng)估企業(yè)產(chǎn)品需求的變動(dòng)，

33、有利于 覺察管理中的問(wèn)題，使企業(yè)準(zhǔn)時(shí)作出決策。（3）有助于評(píng)價(jià)、猜想企業(yè)的償債力量，獲利力量的強(qiáng)弱是打算償債力量的一個(gè)重要因素。九、公司的本錢、費(fèi)用和利潤(rùn)管理直接為生產(chǎn)商品和供應(yīng)勞務(wù)等而發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn) 價(jià)和其他直接費(fèi)用，直接計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)本錢；企業(yè)為生產(chǎn)商品和 供應(yīng)勞 務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按肯定標(biāo)準(zhǔn)分別計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)本錢。企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和 財(cái)務(wù)費(fèi)用，為銷售和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為間 接費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。利潤(rùn)是企業(yè)在肯定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資凈收益 和 營(yíng)業(yè)外收支凈額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)

34、業(yè)本錢、期間費(fèi)用和 各種 流轉(zhuǎn)稅及附加稅費(fèi)后的余額。投資收益是企業(yè)對(duì)外投資收入減去投資損 失后的余額。營(yíng)業(yè)外收支凈額是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒有直接關(guān)系的各種 營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額。企業(yè)發(fā)生虧損，應(yīng)當(dāng)按 規(guī)定的程序 彌補(bǔ)。股份制企業(yè)的利潤(rùn)在按規(guī)定彌補(bǔ)虧損和繳納企業(yè)所得稅后，按如下 程序安排：（1）提取法定盈余公積金，按當(dāng)年稅后利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損） 的10%提取法定盈余公積金，當(dāng)它累積到注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提?。?（2）向優(yōu)先股派發(fā)股利；（3）提取盈余公積金，提取比例由股東大會(huì)打 算；（4）向一般股派發(fā)股息，可以實(shí)行現(xiàn)金派息，也可以實(shí)行股票派息， 即送紅股；（5）剩余的利潤(rùn)計(jì)入未安排利潤(rùn)。

35、十、股份公司的資金籌集管理籌資指籌集資金，如發(fā)行股票和債券，取得貸款或租賃，以及公司的 其他預(yù)收款和應(yīng)付款等負(fù)債工程。籌資決策要解決的問(wèn)題，是如 何取得 企業(yè)所需要的資金，包括何時(shí)、以何種方式、向誰(shuí)、籌集多少資金等?；I 資決策的關(guān)鍵是打算各種資金來(lái)源在總資金中所占的比 重，即確定資本 結(jié)構(gòu)，使籌資風(fēng)險(xiǎn)與籌資本錢相對(duì)應(yīng)。資金的籌集分為負(fù)債（借入資金）和股東權(quán)益（自有資金）兩大類。 資本結(jié)構(gòu)主要指權(quán)益資金和借入資金的比例關(guān)系。完全通過(guò)權(quán)益 資金籌 資，不能得到負(fù)債經(jīng)營(yíng)的好處；但負(fù)債比例大，那么風(fēng)險(xiǎn)也大，企業(yè)可能會(huì) 陷入財(cái)務(wù)危機(jī)?；I資決策的一個(gè)重要內(nèi)容，就是確定最正確資本結(jié)構(gòu)。（一）流淌負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)

36、債負(fù)債是對(duì)外借入的資金，也是企業(yè)所擔(dān)當(dāng)?shù)哪芤载泿庞?jì)量、需要以資 產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。負(fù)債分為流淌負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流淌負(fù)債 也稱短 期負(fù)債，是指將在1年或者營(yíng)業(yè)超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)歸還的債務(wù)， 包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、 應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。各項(xiàng)流淌負(fù)債應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)額 確定后，進(jìn)行調(diào)整。流淌負(fù)債應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。止匕外，將于1 年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在流淌負(fù)債 下單獨(dú)列工程反映。長(zhǎng)期負(fù)債是指歸還期在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債 務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等。其中，（1）長(zhǎng)期借款 包括向金融機(jī)構(gòu)借款和

37、向其他單位借款。長(zhǎng)期借款應(yīng)當(dāng)區(qū)分借款性 質(zhì)，按實(shí)際發(fā)生的數(shù)額記賬。（2）發(fā)行債券時(shí)應(yīng)當(dāng)按債券的面值記賬。債券 溢價(jià)或折價(jià)發(fā)行時(shí)，實(shí)際收款與面值的差額應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在債券到期 前分期沖減或者增加各期的利息支出。（3）長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付引進(jìn) 設(shè)備款、融資租人固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生數(shù) 額記賬。（二）股東權(quán)益股東權(quán)益是公司股東對(duì)公司凈資產(chǎn)的全部權(quán)，說(shuō)明公司自有資產(chǎn)的 總額。股東權(quán)益包括股東認(rèn)購(gòu)股份形成的股本，以及由此形成的資本公 積金、盈余公積金和未安排利潤(rùn)等。如前所述，公司的股本即股份的股份資本，是政府有關(guān)部門 批準(zhǔn)和公司章程所確定的，由股東出資認(rèn)購(gòu)股份所構(gòu)成的公司資本總額，

38、 亦即股份公司的注冊(cè)資本。股本總額為公司股票面值與股份總數(shù)的乘積。公積金是指公司的利潤(rùn)和其他收益中用于生產(chǎn)積累的資金，可用來(lái) 彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增股本。它分為資本公積金和盈余公積金。資本公積金包 括股票超面額發(fā)行所得的凈溢價(jià)額、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、公司接受的捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值，以及公司被債務(wù)豁免所得到的資產(chǎn)等。盈余公 積 金是指從公司當(dāng)年利潤(rùn)中提取的公積金，包括法定盈余公積金和任意盈 余公積金。法定盈余公積金指公司依據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，必需從稅后利潤(rùn) 中提取的公積金，其目的是保證資本的充實(shí)，保證債權(quán)人的權(quán)益。我國(guó)有 關(guān)法規(guī)規(guī)定，公司必需按當(dāng)年稅后利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損）的10%提取法定盈 余公積金，當(dāng)它累積到注冊(cè)資

39、本的50%時(shí)可不再提取。任意盈余公積金是按公司章程或股東大會(huì)決議提取的盈余公積金，它 不受法規(guī)的限制，由 公司依據(jù)生產(chǎn)進(jìn)展的需要任意提留。未安排利潤(rùn)是企業(yè)留待以后年度安排的利潤(rùn)或待安排利潤(rùn)。十一、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)進(jìn)展新趨勢(shì)，樂(lè)觀融入“一帶一路國(guó)家戰(zhàn)略，以打造 高水平開放合作平臺(tái)為載體，加快實(shí)施全方位開放，調(diào)整對(duì)外貿(mào)易結(jié)構(gòu)， 提高利用外資水平，進(jìn)展更高層次的開放型經(jīng)濟(jì)。依托新型 海鐵聯(lián)運(yùn)物 流大通道和北極航線沿線輻射區(qū)域，構(gòu)建以大連為核心節(jié)點(diǎn)的路港經(jīng)濟(jì) 走廊。到2020年，初步建成東北亞國(guó)際航運(yùn)中心、國(guó)際物流中心、國(guó)際 貿(mào)易中心和區(qū)域性金融中心，構(gòu)建全方位開放新格 局，使大連成為面對(duì) 東

40、北亞開放合作的戰(zhàn)略高地。（一）提升金普新區(qū)帶動(dòng)引領(lǐng)作用發(fā)揮國(guó)家級(jí)新區(qū)的綜合優(yōu)勢(shì)，深化對(duì)外開放，加強(qiáng)自主創(chuàng)新力量 建 設(shè)，提升經(jīng)濟(jì)進(jìn)展質(zhì)量，壯大經(jīng)濟(jì)規(guī)模，切實(shí)增加對(duì)全市、全省乃 至東 北地區(qū)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的牽動(dòng)和引領(lǐng)作用。到2020年，金普新區(qū)主要經(jīng) 濟(jì)指 標(biāo)增速在全省和全國(guó)國(guó)家級(jí)新區(qū)中位居前列，科技創(chuàng)新對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā) 展的貢 獻(xiàn)度位居?xùn)|北地區(qū)前列，成為全省經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的主力軍和面對(duì)東北亞開放 的核心區(qū)。構(gòu)建高水平開放合作平臺(tái)大力推動(dòng)重點(diǎn)園區(qū)開發(fā)開放。配套完善園區(qū)公共基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)功 能，著力打造專業(yè)化特色優(yōu)勢(shì)，加大招商引資力度，形成開放型經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。長(zhǎng)興島經(jīng)濟(jì)區(qū)重點(diǎn)在綠色石油化工、高技術(shù)船舶與海 洋工程等

41、 領(lǐng)域加強(qiáng)引資引智，并擴(kuò)大相關(guān)產(chǎn)品出口；旅順經(jīng)濟(jì)技術(shù)開 發(fā)區(qū)重點(diǎn)圍 繞建設(shè)現(xiàn)代軌道交通聚集區(qū)，完善專業(yè)化基礎(chǔ)設(shè)施和研發(fā) 服務(wù)設(shè)施，大 力引進(jìn)國(guó)內(nèi)外研發(fā)設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)和關(guān)鍵部件制造企業(yè)，努力 開拓機(jī)車整車出 口市場(chǎng)；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)加快實(shí)施“IT+”戰(zhàn)略，圍繞“2025創(chuàng)新中心 建設(shè)，優(yōu)化創(chuàng)新服務(wù)環(huán)境，加大引智引技力度，打造引進(jìn)消化吸取再創(chuàng) 新的示范區(qū)、軟件和服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)的集聚區(qū)；中日韓循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范基地 借鑒日韓循環(huán)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展理念，加大技術(shù)引進(jìn)和合作，大力進(jìn)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)； 努力爭(zhēng)取將省級(jí)開發(fā)區(qū)和市級(jí)重點(diǎn)園區(qū)分別晉升為國(guó)家級(jí)、省級(jí)開發(fā)區(qū)， 推動(dòng)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和各類產(chǎn)業(yè)園區(qū)轉(zhuǎn)型升級(jí)、創(chuàng)新進(jìn)展。支持長(zhǎng)興島經(jīng)濟(jì) 區(qū)爭(zhēng)

42、取設(shè)立綜合保稅區(qū)。提升四個(gè)中心支撐功能提升東北亞國(guó)際航運(yùn)中心能級(jí)。爭(zhēng)辯加快大連東北亞國(guó)際航運(yùn)中心 建設(shè)的相關(guān)政策，加快推動(dòng)建設(shè)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的航運(yùn)進(jìn)展制度和運(yùn)作 模式。樂(lè)觀進(jìn)展國(guó)際航運(yùn)業(yè)務(wù)，提升航運(yùn)企業(yè)服務(wù)能級(jí)。著力培 育進(jìn)展 航運(yùn)服務(wù)業(yè)，重點(diǎn)進(jìn)展航運(yùn)金融、國(guó)際船舶運(yùn)輸、國(guó)際船舶管 理、國(guó)際 航運(yùn)經(jīng)紀(jì)等航運(yùn)服務(wù)業(yè)。樂(lè)觀吸引國(guó)際航運(yùn)功能性機(jī)構(gòu)和高端要素集 聚，支持國(guó)際船級(jí)社、船東協(xié)會(huì)在大連開展業(yè)務(wù)。加快進(jìn)展 大連航運(yùn)運(yùn) 價(jià)指數(shù)衍生品交易業(yè)務(wù)，提升大連航運(yùn)交易市場(chǎng)航運(yùn)指數(shù) 影響力，做大 航運(yùn)品牌。大力推動(dòng)海空兩港建設(shè)，以大連港環(huán)渤海內(nèi)支線為核心，加 強(qiáng)同環(huán)渤海港口城市的合作，完善集疏運(yùn)體系，打 造

43、“一帶一路”國(guó)際泓域/飲料股份制企業(yè)財(cái)務(wù)分析航運(yùn)樞紐。樂(lè)觀推動(dòng)?xùn)|北地區(qū)通關(guān)一體化。到2020年，港口貨物吞吐量 到達(dá)5. 28億噸，集裝箱吞吐量到達(dá)1115萬(wàn) 標(biāo)箱；空港旅客吞吐量達(dá) 到2000萬(wàn)人次。十二、主要消費(fèi)人口削減，飲料行業(yè)增速下降國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，我國(guó)15歲-30歲女性人口占比在2003年- 2019年的16年間下降約4%,估計(jì)到2025年還將下滑4%。目前我國(guó) 飲品 消費(fèi)的主要人群為年輕女性，這一群體的消費(fèi)量級(jí)和喜好對(duì)于飲料市場(chǎng) 來(lái)說(shuō)起到風(fēng)向標(biāo)的作用。2014年-2019年的軟飲料銷售額數(shù)據(jù)，從市場(chǎng)的角度印證了下滑 的 趨勢(shì)。在這五年間，軟飲料（除包裝飲用水外）的銷售額年復(fù)合增

44、 長(zhǎng)率 僅為4. 83%,這一數(shù)字估計(jì)將在2019年-2024的五年間進(jìn)一步下 降到 4.54%。主要消費(fèi)群體人數(shù)的下降和行業(yè)上升空間的縮小，迫使飲料行 業(yè)查找新的增長(zhǎng)點(diǎn)。十三、必要性分析1、提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力工程的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充流淌 資金將提高公司應(yīng)對(duì)短期流淌性壓力的力量，降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用 水平， 提升公司盈利力量，促進(jìn)公司的進(jìn)一步進(jìn)展。同時(shí)資金補(bǔ)充流動(dòng)資金將 為公司將來(lái)成為國(guó)際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商進(jìn)展戰(zhàn)略供應(yīng)堅(jiān)實(shí)支持，提高公 司核心競(jìng)爭(zhēng)力。十四、公司簡(jiǎn)介公司基本信息1、公司名稱：XX有限責(zé)任公司2、法定代表人：程xx3、注冊(cè)資本：1240萬(wàn)元4、統(tǒng)一社會(huì)信用

45、代碼：XXXXXXXXXXXXX5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局6、成立日期：2016-10-117、營(yíng)業(yè)期限：2016-10-11至無(wú)固定期限8、注冊(cè)地址：xx市xx區(qū)xx公司簡(jiǎn)介公司全面推行“政府、市場(chǎng)、投資、消費(fèi)、經(jīng)營(yíng)、企業(yè)”六位一體合 作共贏的市場(chǎng)戰(zhàn)略，以高度的社會(huì)責(zé)任樂(lè)觀響應(yīng)政府城市進(jìn)展號(hào)召，融 入各級(jí)城市的建設(shè)與進(jìn)展，在商業(yè)模式思路上領(lǐng)先業(yè)界，對(duì)服務(wù)區(qū)域經(jīng) 濟(jì)與社會(huì)進(jìn)展做出了突出貢獻(xiàn)。公司不斷建設(shè)和完善企業(yè)信息化服務(wù)平臺(tái)，實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè) 專 項(xiàng)行動(dòng)，推廣適合企業(yè)需求的信息化產(chǎn)品和服務(wù)，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)和信息技 術(shù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中的應(yīng)用，業(yè)通過(guò)信息化提高效率和效益。 搭建信

46、息化服務(wù)平臺(tái)，培育產(chǎn)業(yè)鏈，打造創(chuàng)新鏈，提升價(jià)值 鏈，促進(jìn)帶 動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)協(xié)同進(jìn)展。十五、法人治理(一)股東權(quán)利及義務(wù)1、公司建立股東名冊(cè)，股東名冊(cè)是證明股東持有公司股份的充分 證據(jù)。股東按其所持有股份的種類享有權(quán)利，擔(dān)當(dāng)義務(wù)；持有同一種類 股份的股東，享有同等權(quán)利，擔(dān)當(dāng)同種義務(wù)。2、公司在召開股東大會(huì)、安排股利、清算及從事其他需要確認(rèn)股 東身份的行為時(shí)，由董事會(huì)打算某一日為股權(quán)登記日。3、公司股東享有以下權(quán)利：依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益安排；依法懇求、召集、主持、參與或者委派股東代理人參與股 東大會(huì)，并行使相應(yīng)的表決權(quán)；對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督，提出建議或者質(zhì)詢；依照法律

47、、行政法規(guī)及本章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與或質(zhì)押其所持有的股份；查閱本章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議 記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；公司終止或者清算時(shí)，按其所持有的股份份額參與公司剩(7)余財(cái)產(chǎn)的安排；對(duì)股東大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議的股東，要求公司收購(gòu)其股份;法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定的其他權(quán)利。4、股東提出查閱前條所述有關(guān)信息或者索取資料的，應(yīng)當(dāng)向公司 供應(yīng)證明其持有公司股份的種類以及持股數(shù)量的書面文件，公司經(jīng)核實(shí) 股東身份后依據(jù)股東的要求予以供應(yīng)。股東從公司獲得的相關(guān)信息或者索取的資料，公司尚未對(duì)外披露 址，股東應(yīng)負(fù)有保密的義務(wù)，股東違反保密義

48、務(wù)給公司造成損失時(shí)，股 東應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。5、公司股東大會(huì)、董事會(huì)決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的，股東 有權(quán)懇求人民法院認(rèn)定無(wú)效。股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī) 或者本章程，或者決議內(nèi)容違反本章程的，股東有權(quán)自決議作出之日起 60日內(nèi)，懇求人民法院撤銷。6、董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者 本章程的規(guī)定，給公司造成損失的，連續(xù)180日以上單獨(dú)或合并持有公 司1%以上股份的股東有權(quán)書面懇求監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟；監(jiān)事執(zhí) 行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者本章程的規(guī)定，給公司造成損失 的，前述股東可以書面懇求董事會(huì)向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會(huì)、董事

49、會(huì)收到前款規(guī)定的股東書面懇求后拒絕提起訴訟， 或者自收到懇求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者狀況緊急、不馬上提 起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前款規(guī)定的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵害公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的 股 東可以依照前兩款的規(guī)定向人民法院提起訴訟。7、董事、高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)或者本章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以向人民法院提起訴訟。8、公司股東擔(dān)當(dāng)以下義務(wù)：遵守法律、行政法規(guī)和本章程；依其所認(rèn)購(gòu)的股份和入股方式繳納股金；除法律、法規(guī)規(guī)定的情形外，不得退股；不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益；不得

50、濫用 公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益；公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法 擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，躲躲債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p 害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。法律、行政法規(guī)及本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)?shù)钠渌x務(wù)。9、持有公司5%以上有表決權(quán)股份的股東，將其持有的股份進(jìn)行質(zhì) 押的，應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生當(dāng)日，向公司作出書面報(bào)告。10、公司的控股股東、實(shí)際把握人不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利 益。違反規(guī)定的，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。公司控股股東及實(shí)際把握人對(duì)公司和公司其他股東負(fù)有誠(chéng)信義 務(wù)?？毓晒蓶|應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人

51、的權(quán)利，控股股東不得利用利潤(rùn)安排、 對(duì)外投資、資金占用、借款擔(dān)保等方式損害公司和其他股東的合法權(quán)益， 不得利用其把握地位損害公司和其他股東的利益。公司應(yīng)防止控股股東及關(guān)聯(lián)方通過(guò)各種方式直接或間接占用公司的資金和資源，不得以以下方式將資金直接或間接地供應(yīng)應(yīng)控股股東及關(guān) 聯(lián)方使用：有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及關(guān)聯(lián)方使用；通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向控股股東及關(guān)聯(lián)方供應(yīng)托付貸款；)托付控股股東及關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；為控股股東及關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；)代控股股東及關(guān)聯(lián)方歸還債務(wù)；以其他方式占用公司的資金和資源。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)分別定期檢查公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性 資 金

52、往來(lái)狀況，杜絕控股股東及關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營(yíng)性資金占用狀況的發(fā)生。 在審議年度報(bào)告的董事會(huì)會(huì)議上，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告控股股東及 關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用和公司對(duì)外擔(dān)保狀況。股東大會(huì)授權(quán) 董事會(huì)制定防止大股東、實(shí)際把握人及關(guān)聯(lián)方占用公司資金的具體管理 制度。公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員有義務(wù)維護(hù)公司資金不被控股股東占用。公司董事、高級(jí)管理人員幫助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司 資產(chǎn)時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)視情節(jié)輕重對(duì)直接責(zé)任人賜予處分和對(duì)負(fù)有嚴(yán)峻 責(zé)任的董事予以罷免。發(fā)生公司股東及其關(guān)聯(lián)方以包括但不限于占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資 產(chǎn)及其他資源的方式侵害公司利益的狀況，公司董事會(huì)應(yīng)馬上以公司的 名義向人民法院

53、申請(qǐng)對(duì)股東所侵占的公司資產(chǎn)及所持有的公司股 份進(jìn)行 司法凍結(jié)。凡股東不能對(duì)所侵占公司資產(chǎn)恢復(fù)原狀或現(xiàn)金清償或現(xiàn)金賠償 的， 公司有權(quán)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定及程序，通過(guò)變現(xiàn)控股股東所 持公司股份歸還所侵占公司資產(chǎn)。(二)董事1、公司董事為自然人，有以下情形之一的，不能擔(dān)當(dāng)公司的董 事：無(wú)民事行為力量或者限制民事行為力量；因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治 權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年；(3)擔(dān)當(dāng)破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理對(duì)該公司、 企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3 年；

54、(4)擔(dān)當(dāng)因違法被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年;(5)個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償；(6)法律、行政法規(guī)或部門規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。違反本條規(guī)定選舉、委派董事的，該選舉、委派或者聘任無(wú)效。董事 在任職期間消滅本條情形的，公司解除其職務(wù)。2、董事由股東大會(huì)選舉或更換，任期3年。董事任期屆滿，可連選 連任。董事在任期屆滿以前，股東大會(huì)不能無(wú)故解除其職務(wù)。董事任期從就任之日起計(jì)算，至本屆董事會(huì)任期屆滿時(shí)為止。董事任 期屆滿未準(zhǔn)時(shí)改選，在改選出的董事就任前，原董事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行 政法規(guī)、部門規(guī)章和本章程的規(guī)定，履行董

55、事職務(wù)。董事可以由總裁或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任總裁或者其他 高級(jí)管理人員職務(wù)的董事，總計(jì)不得超過(guò)公司董事總數(shù)的1/23、董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本章程，對(duì)公司負(fù)有以下忠實(shí)義 務(wù)：(1)不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財(cái) 產(chǎn)；不得挪用公司資金；不得將公司資產(chǎn)或者資金以其個(gè)人名義或者其他個(gè)人名(4)(4)義開立賬戶存儲(chǔ)；不得違反本章程的規(guī)定，未經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人供應(yīng)擔(dān)保；不得違反本章程的規(guī)定或未經(jīng)股東大會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易；未經(jīng)股東大會(huì)同意，不得利用職務(wù)便利，為自己或他人謀取本應(yīng)屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)自營(yíng)或者

56、為他人經(jīng)營(yíng)與本公司同類的業(yè)務(wù)不得接受與公司交易的傭金歸為己有；不得擅自披露公司隱秘；不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益；法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及本章程規(guī)定的其他忠實(shí)義 務(wù)。董事違反本條規(guī)定所得的收入，應(yīng)當(dāng)歸公司全部；給公司造成損 失 的，應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。4、董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本章程，對(duì)公司負(fù)有以下勤勉義務(wù):應(yīng)謹(jǐn)慎、認(rèn)真、勤勉地行使公司賜予的權(quán)利，以保證公 司的商業(yè)行為符合國(guó)家法律、行政法規(guī)以及國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的要求， 商業(yè)活動(dòng)不超過(guò)營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍；應(yīng)公正對(duì)待全部股東；準(zhǔn)時(shí)了解公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理狀況；應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見。保證公司所披露的信息真實(shí)、精確、完整；應(yīng)當(dāng)照

57、實(shí)向監(jiān)事會(huì)供應(yīng)有關(guān)狀況和資料，不得阻礙監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事行使職權(quán)；法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及本章程規(guī)定的其他勤勉義務(wù)。5、董事連續(xù)兩次未能親自出席，也不托付其他董事出席董事會(huì)會(huì) 議，視為不能履行職責(zé)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)建議股東大會(huì)予以撤換。6、董事可以在任期屆滿以前提出辭職。董事辭職應(yīng)向董事會(huì)提交 書面辭職報(bào)告。董事會(huì)將在2日內(nèi)披露有關(guān)狀況。如因董事的辭職導(dǎo)致公司董事會(huì)低于法定最低人數(shù)時(shí)，或因獨(dú)立董 事辭職導(dǎo)致獨(dú)立董事人數(shù)低于法定比例的，在改選出的董事就任 前，原 董事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和本章程規(guī)定，履行董事職 務(wù)。除前款所列情形外，董事辭職自辭職報(bào)告送達(dá)董事會(huì)時(shí)生效。7、董事辭職生效或者

58、任期屆滿，應(yīng)向董事會(huì)辦妥全部移交手續(xù)，資料由雨打芭蕉整理編制而成可收藏下載禁止販賣一、公司的基本財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表中有大量數(shù)據(jù)，可以依據(jù)需要，計(jì)算出很多有意義的比率， 進(jìn)行各種分析。下面主要介紹四個(gè)方面的比率分析。（一）短期償債力量分析短期償債力量主要取決于企業(yè)的短期變現(xiàn)力量，即取決于企業(yè)近期 可轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流淌資產(chǎn)的多少。反映短期變現(xiàn)力量的財(cái)務(wù)比率主 要有 流淌比率和速動(dòng)比率。.流淌比率。流淌比率是流淌資產(chǎn)除以流淌負(fù)債的比值，流淌比率 可以用來(lái)評(píng)價(jià)流淌資產(chǎn)總體的變現(xiàn)力量；同時(shí)，由于它是相對(duì)數(shù)，排解 了企業(yè)規(guī)模不同的影響，尤其適合企業(yè)之間以及本企業(yè)不同歷史 時(shí)期的 比擬。閱歷認(rèn)為，企業(yè)合理的最低

59、流淌比率是2,由于流淌資產(chǎn)中變現(xiàn)力 量最差的存貨金額要占相當(dāng)比重，所以，流淌資產(chǎn)至少應(yīng)是 流淌負(fù)債的 2倍以上，短期償債力量才有保證。影響流淌比率的主要因素是營(yíng)業(yè)周 期、流淌資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度等。.速動(dòng)比率。速動(dòng)比率是從流淌資產(chǎn)中扣除存貨和預(yù)付貨款局部， 再除以流淌負(fù)債的比值，由于流淌資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)速度最慢，而且可 能消滅損失、報(bào)廢或與市價(jià)不符等問(wèn)題，而預(yù)付貨款更難以變現(xiàn)為現(xiàn) 金，因此，速動(dòng)比率更能精確地反映企業(yè)短期償債力量。一般 認(rèn)為，正常的速動(dòng)比率是1；不過(guò)，行業(yè)不同，速動(dòng)比率會(huì)有很大不 同。影響速動(dòng)比率可信性的一個(gè)重要因素，是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)力量，賬 面上的應(yīng)收賬款不肯

60、定都能變成現(xiàn)金。其對(duì)公司和股東擔(dān)當(dāng)?shù)闹覍?shí)義務(wù)，在任期結(jié)束后并不當(dāng)然解除，在24 個(gè)月內(nèi)仍舊有效。但屬于保密內(nèi)容的義務(wù)，在該內(nèi)容成為公開信息前 始 終有效。其他義務(wù)的持續(xù)期間應(yīng)當(dāng)依據(jù)公正的原那么打算，視大事發(fā) 生與 離任之間時(shí)間的長(zhǎng)短，以及與公司的關(guān)系在何種狀況和條件下結(jié)束而定。8、未經(jīng)本章程規(guī)定或者董事會(huì)的合法授權(quán)，任何董事不得以個(gè)人名 義代表公司或者董事會(huì)行事。董事以其個(gè)人名義行事時(shí)，在第三方 會(huì)合 理地認(rèn)為該董事在代表公司或者董事會(huì)行事的狀況下，該董事應(yīng)當(dāng)事先 聲明其立場(chǎng)和身份。9、董事執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程的 規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。10、