注冊會計(jì)師管理規(guī)章制度與法律責(zé)任

1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)治理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層治理49套講座+16388份資料中層治理學(xué)院46套講座+6020份資料國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各時(shí)期職員培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料職員治理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)治理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)治理學(xué)院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料第一章注冊會計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)一、單項(xiàng)選擇題 1.注冊會計(jì)師審計(jì)的技術(shù)方法隨時(shí)代的不同而不斷進(jìn)展。下列各時(shí)期中，抽樣方法作為審計(jì)的

2、一種技術(shù)方法開始在注冊會計(jì)師審計(jì)過程中運(yùn)用的時(shí)刻是()。 A.18世紀(jì)的意大利 B.1844年至20世紀(jì)初的英國 C.20世紀(jì)初的美國 D.第一次世界大戰(zhàn)以后 2.中國第一家會計(jì)師事務(wù)所是（）。 A.潘序倫會計(jì)師事務(wù)所 B.正則會計(jì)師事務(wù)所 C.立信會計(jì)師事務(wù)所 D.安永會計(jì)師事務(wù)所 3.我國歷史上第一部注冊會計(jì)師法規(guī)是（）。 A.會計(jì)師條例 B.注冊會計(jì)師條例 C.會計(jì)師暫行章程 D.注冊會計(jì)師法 4.1980年12月，標(biāo)志著我國注冊會計(jì)師職業(yè)開始復(fù)蘇的是財(cái)政部公布的（）。 A.會計(jì)師條例 B.中華人民共和國注冊會計(jì)師法 C.關(guān)于成立會計(jì)事務(wù)所的通知 D.關(guān)于成立會計(jì)顧問處的暫行規(guī)定 5.按

3、照審計(jì)的主體不同，審計(jì)能夠分為（）。 A.整體審計(jì)和局部審計(jì) B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和合規(guī)性審計(jì) C.詳細(xì)審計(jì)和資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì) D.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì) 6.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、注冊會計(jì)師審計(jì)共同構(gòu)成了審計(jì)的監(jiān)督體系。其中，政府審計(jì)與注冊會計(jì)師審計(jì)在（ ）方面是差不多相似的。 A.審計(jì)中取證的權(quán)限 B.審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) C.對內(nèi)部審計(jì)的利用 D.審計(jì)所依據(jù)的準(zhǔn)則 7.下列關(guān)于政府審計(jì)與注冊會計(jì)師審計(jì)的論斷中，正確的是（）。 A.二者的經(jīng)費(fèi)和收入來源相同 B.二者的審計(jì)目標(biāo)差不多一致 C.二者差不多上外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性 D.二者對發(fā)覺問題的處理方式相同 8.注冊會計(jì)師進(jìn)行年度財(cái)

4、務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了解，并能夠利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，這是因?yàn)椋ǎ?A.內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)在工作上是完全一致的 B.利用內(nèi)部審計(jì)工作成果能夠提高注冊會計(jì)師的工作效果 C.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊會計(jì)師審計(jì)差 D.內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部操縱的重要組成部分 二、多項(xiàng)選擇題 1.二十世紀(jì)三四十年代，注冊會計(jì)師審計(jì)的要緊特點(diǎn)有（）。 A.審計(jì)的要緊目的是查錯(cuò)防弊，愛護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整 B.審計(jì)報(bào)告使用人是股東和債權(quán)人 C.以操縱測試為基礎(chǔ)使用抽樣審計(jì) D.審計(jì)對象是以資產(chǎn)負(fù)債表和損益表為中心的全部財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料 2.由于審計(jì)環(huán)境的變化,注冊會計(jì)師的審計(jì)方法一

5、直隨著審計(jì)環(huán)境的變化而變化,審計(jì)方法包括（）。 A.報(bào)表基礎(chǔ)審計(jì) B.制度基礎(chǔ)審計(jì) C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) D.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) 3.注冊會計(jì)師審計(jì)從形成到進(jìn)展經(jīng)歷了（）。 A.政府審計(jì)時(shí)期 B.詳細(xì)審計(jì)時(shí)期 C.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)時(shí)期 D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)期 4.注冊會計(jì)師提供的審計(jì)業(yè)務(wù)能夠分為()。 A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) B.經(jīng)營審計(jì) C.合規(guī)性審計(jì) D.政府審計(jì) 5.下列關(guān)于審計(jì)方法的表述中，正確的有（）。 A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法是指以操縱測試為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì) B.制度基礎(chǔ)審計(jì)方法是指以操縱測試為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì) C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法是以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)進(jìn)行的審計(jì) D.審計(jì)方法從賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)進(jìn)展到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

6、，差不多上注冊會計(jì)師為了適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化而作出的調(diào)整 6.下列關(guān)于注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的提法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?A.由于政府審計(jì)機(jī)構(gòu)屬于國家機(jī)關(guān)，因此較注冊會計(jì)師審計(jì)更具有獨(dú)立性 B.注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)上是不同的 C.注冊會計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)均屬于外部審計(jì)，相關(guān)于內(nèi)部審計(jì)而言，具有較強(qiáng)的獨(dú)立性 D.注冊會計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)均依據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù) 7.下列有關(guān)注冊會計(jì)師審計(jì)的講法中，正確的有()。 A.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)能夠利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果 B.注冊會計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立體現(xiàn)為雙向獨(dú)立 C.注冊會計(jì)師審計(jì)實(shí)提供的是一種有償服務(wù) D.政府審計(jì)比注冊會計(jì)師

7、審計(jì)更具有獨(dú)立性 8.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、注冊會計(jì)師審計(jì)共同構(gòu)成了審計(jì)的監(jiān)督體系。其中，政府審計(jì)與注冊會計(jì)師審計(jì)在（）方面是不同的。 A.對發(fā)覺問題的處理方式 B.對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了解 C.審計(jì)中取證的權(quán)限 D.審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) 9.下列表述中，正確的有（）。 A.注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)，必須了解內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置和工作情況 B.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)，其審計(jì)意見更可靠 C.內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等方面與外部審計(jì)具有相似之處 D.注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)所獵取的證據(jù)可靠程度是相同的 10.關(guān)于注冊會計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系的講法中，下列表述中錯(cuò)誤的有（）。 A.內(nèi)部審計(jì)屬于單向獨(dú)立，注冊會

8、計(jì)師審計(jì)屬于雙向獨(dú)立，后者獨(dú)立性高于前者 B.注冊會計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)在取證權(quán)限上存在不同，政府審計(jì)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查；注冊會計(jì)師審計(jì)需要獵取被審計(jì)單位及其相關(guān)單位的配合和協(xié)助，沒有行政強(qiáng)制力 C.注冊會計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)的區(qū)不要緊在于審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)經(jīng)費(fèi)和收入來源、取證權(quán)限、發(fā)覺問題的處理方式等方面 D.注冊會計(jì)師審計(jì)的過程中，能夠直接相信內(nèi)部審計(jì)的結(jié)論，因?yàn)閮烧叩墓ぷ魃洗嬖谝欢ǖ囊恢滦?答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1. 【正確答案】：C【答案解析】：1933年，美國證券法頒布后，審計(jì)開始面向社會公眾，審計(jì)的范圍擴(kuò)大到測試相關(guān)的內(nèi)部操縱，并以操縱測試為基礎(chǔ)

9、進(jìn)行抽樣審計(jì)?！驹擃}針對“中、西方注冊會計(jì)師審計(jì)的起源與進(jìn)展”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 2. 【正確答案】：B【答案解析】：謝霖先生創(chuàng)辦的中國第一家會計(jì)師事務(wù)所正則會計(jì)師事務(wù)所獲準(zhǔn)成立。【該題針對“中、西方注冊會計(jì)師審計(jì)的起源與進(jìn)展”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 3. 【C【答案解析】：1918年9月，北洋政府農(nóng)商部頒布了我國第一部注冊會計(jì)師法規(guī)會計(jì)師暫行章程?！驹擃}針對“中、西方注冊會計(jì)師審計(jì)的起源與進(jìn)展”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 4. 【正確答案】：D【該題針對“中、西方注冊會計(jì)師審計(jì)的起源與進(jìn)展”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 5. 【正確答案】：D【答案解析】：按照審計(jì)的主體不同，審計(jì)能夠分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)

10、?！驹擃}針對“注冊會計(jì)師審計(jì)的種類和審計(jì)方法的演變”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 6.【C】任何一種外部審計(jì)在對一個(gè)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，都要對其內(nèi)部審計(jì)的情況進(jìn)行研究，并考慮是否利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果?！踞槍Α白詴?jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系”知識點(diǎn)考核】 7. 【正確答案】：C【該題針對“注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 8.【D】：注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)盡管存在專門大的差不，然而注冊會計(jì)師審計(jì)作為一種外部審計(jì)，在工作中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。要緊緣故有三點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部操縱的一個(gè)重要組成部分、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在工作上具有一致性、利用內(nèi)部審計(jì)工作成果能夠提高工作效率、節(jié)約審計(jì)費(fèi)用。

11、【該題針對“注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇題1. 【正確答案】：CD【答案解析】：選項(xiàng)A是1844年到20世紀(jì)初，英國注冊會計(jì)師審計(jì)的要緊特點(diǎn)之一，選項(xiàng)B為20世紀(jì)初美國注冊會計(jì)師審計(jì)的要緊特點(diǎn)之一。 【該題針對“中、西方注冊會計(jì)師審計(jì)的起源與進(jìn)展”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 2. 【正確答案】：BCD【答案解析】：隨著審計(jì)環(huán)境的變化，注冊會計(jì)師的審計(jì)方法一直在隨著環(huán)境的變化而變化，包括賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。 【該題針對“注冊會計(jì)師審計(jì)的種類和審計(jì)方法的演變”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 3. 【BCD】：注冊會計(jì)師審計(jì)從形成到進(jìn)展經(jīng)歷了詳細(xì)審計(jì)時(shí)期、資產(chǎn)負(fù)債表審

12、計(jì)時(shí)期、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)期。 【該題針對“注冊會計(jì)師審計(jì)的種類和審計(jì)方法的演變”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 4. 【正確答案】：ABC【答案解析】：注冊會計(jì)師提供的審計(jì)業(yè)務(wù)能夠分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)?！驹擃}針對“注冊會計(jì)師審計(jì)的種類和審計(jì)方法的演變”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 5. 【：BCD【該題針對“注冊會計(jì)師審計(jì)的種類和審計(jì)方法的演變”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 6. 【BC【答案解析】：政府審計(jì)體現(xiàn)為專門強(qiáng)的單項(xiàng)獨(dú)立，而注冊會計(jì)師審計(jì)則體現(xiàn)為雙向獨(dú)立，因此注冊會計(jì)師審計(jì)較政府審計(jì)更具獨(dú)立性，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的；政府審計(jì)依據(jù)國家制定的相關(guān)準(zhǔn)則，注冊會計(jì)師依據(jù)的是中華人民共和國會計(jì)師法和中國注冊會計(jì)師審計(jì)

13、準(zhǔn)則，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！驹擃}針對“注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 7. 【ABC【答案解析】：政府審計(jì)體現(xiàn)為較強(qiáng)的單向獨(dú)立，注冊會計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立。因此，選項(xiàng)D不正確?！驹擃}針對“注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 8. 【正確答案】：ACD【答案解析】：任何一種外部審計(jì)在對一個(gè)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，都要對其內(nèi)部審計(jì)的情況進(jìn)行了解，并考慮是否利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。政府審計(jì)與注冊會計(jì)師審計(jì)的區(qū)不在于審計(jì)目標(biāo)的不同、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的不同、經(jīng)費(fèi)和收入來源的不同、取證權(quán)限的不同、發(fā)覺問題處理方式的不同?！驹擃}針對“注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 9.【AC

14、】：政府審計(jì)體現(xiàn)為較強(qiáng)的單向獨(dú)立，注冊會計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立，注冊會計(jì)師審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)；國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)如實(shí)反映并提供相關(guān)資料。而注冊會計(jì)師在獵取證據(jù)時(shí)，專門大程度上有賴于被審計(jì)單位及相關(guān)單位積極配合和協(xié)助，對被審計(jì)單位沒有強(qiáng)制力。因此兩者的取證權(quán)限不同，其獵取的證據(jù)可靠程度也不相同?！踞槍Α白詴?jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 10. 【正確答案】：AD【答案解析】： 內(nèi)部審計(jì)為組織內(nèi)部服務(wù)，同意總經(jīng)理或董事會的領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立性較弱，單向獨(dú)立的是政府審計(jì)，并不是內(nèi)部審計(jì)。注冊會計(jì)師審計(jì)的過程中，能夠利用內(nèi)部審計(jì)的工作成

15、果，提高工作效率，然而并不能夠直接相信內(nèi)部審計(jì)的結(jié)論。 【該題針對“注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 第二章注冊會計(jì)師治理制度一、單項(xiàng)選擇題 1.參加注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試成績合格的中國公民，假如要申請成為執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師，必須（），并符合其他有關(guān)條件要求。 A.加入會計(jì)師事務(wù)所且有兩年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn) B.加入會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所且工作兩年以上 C.從事會計(jì)或?qū)徲?jì)工作兩年以上 D.加入會計(jì)師事務(wù)所并具有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn) 2.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）。 A.審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性 B.驗(yàn)證企業(yè)資本 C.審計(jì)簡要財(cái)務(wù)報(bào)表 D.設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部操縱制

16、度 3.下列講法中正確的是（）。 A.有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)因此其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，出資人承擔(dān)的責(zé)任以出資額為限 B.申請?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有3名以上的股東 C.假如取得注冊會計(jì)師考試全科合格，同時(shí)具有兩年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的，即可成為執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師 D.注冊會計(jì)師的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中包括對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息、預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核、稅務(wù)服務(wù)、治理咨詢以及會計(jì)服務(wù)等 4.注冊會計(jì)師同意托付人的托付，從事的下列業(yè)務(wù)中屬于服務(wù)業(yè)務(wù)的是（）。 A.中期財(cái)務(wù)報(bào)表批閱 B.驗(yàn)資 C.預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核 D.對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序 5.下列業(yè)務(wù)中與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相容的業(yè)務(wù)是（）。 A.代

17、編財(cái)務(wù)報(bào)表 B.內(nèi)部操縱設(shè)計(jì) C.驗(yàn)資業(yè)務(wù) D.財(cái)務(wù)會計(jì)咨詢 6.以下不屬于申請?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備的條件是()。 A.有3名以上的股東 B.有許多于人民幣30萬元的注冊資本 C.有固定的辦公場所 D.有股東共同制定的章程 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列表述中正確的有（）。 A.依照注冊會計(jì)師法的規(guī)定，我國同意設(shè)立有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所、合伙會計(jì)師事務(wù)所和個(gè)人獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所 B.注冊會計(jì)師不得以個(gè)人名義為被審計(jì)單位提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表等專業(yè)服務(wù) C.中國注冊會計(jì)師協(xié)會的會員有個(gè)人會員、團(tuán)體會員和名譽(yù)會員三種 D.對通過注冊會計(jì)師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會計(jì)師事務(wù)所并具有兩

18、年以上的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，并符合其他規(guī)定條件，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊 2.下列各項(xiàng)中，屬于鑒證業(yè)務(wù)的有（）。 A.對預(yù)測性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核，出具審核報(bào)告 B.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告 C.審計(jì)簡要財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告 D.設(shè)計(jì)內(nèi)部操縱制度 3.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有（）。 A.對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序 B.驗(yàn)證企業(yè)資本 C.簡要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) D.代編財(cái)務(wù)信息 4.注冊會計(jì)師從事的下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的有（）。 A.審查企業(yè)內(nèi)部操縱制度，提出治理建議書 B.參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告 C.依照借款合同，出具合同遵守情況的審計(jì)報(bào)告 D.參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表

19、5.縱觀注冊會計(jì)師行業(yè)在各國的進(jìn)展，會計(jì)師事務(wù)所要緊的組織形式有（ ）。 A.一般合伙會計(jì)師事務(wù)所 B.獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所 C.有限責(zé)任合伙會計(jì)師事務(wù)所 D.有限責(zé)任公司會計(jì)師事務(wù)所答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1. 【正確答案】：A【答案解析】：依照注冊會計(jì)師法的規(guī)定，參加注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試成績合格，并從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作兩年以上的，能夠向省、自治區(qū)、直轄市注冊會計(jì)師協(xié)會申請注冊。【該題針對“注冊會計(jì)師的注冊與業(yè)務(wù)范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 2. 【正確答案】：D【答案解析】：設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部操縱制度為會計(jì)咨詢、會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。 【該題針對“注冊會計(jì)師的注冊與業(yè)務(wù)范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 3. 【正確答案】：A

20、【答案解析】：選項(xiàng)B，申請?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有5名以上的股東；選項(xiàng)C，取得注冊會計(jì)師考試全科合格，同時(shí)具有兩年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)是成為注冊會計(jì)師的差不多條件，假如具備這兩個(gè)條件，但出現(xiàn)了不予注冊情形的，也不能被批準(zhǔn)注冊；選項(xiàng)D，預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核屬于其他鑒證業(yè)務(wù)，并不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。 【該題針對“注冊會計(jì)師的注冊與業(yè)務(wù)范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 4. 【正確答案】：D【答案解析】：注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)包括鑒證業(yè)務(wù)和非鑒證業(yè)務(wù)兩大類。鑒證業(yè)務(wù)包括審計(jì)、批閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。非鑒證業(yè)務(wù)包括對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息、治理咨詢、稅務(wù)服務(wù)等相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核屬于其他鑒證業(yè)務(wù)。 【

21、該題針對“注冊會計(jì)師的注冊與業(yè)務(wù)范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 5. 【正確答案】：C【答案解析】：驗(yàn)資業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)并不矛盾，也不存在互相鑒證的問題，因此屬于相容業(yè)務(wù)。關(guān)于財(cái)務(wù)會計(jì)咨詢、內(nèi)部操縱設(shè)計(jì)和代編財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)均屬于審計(jì)業(yè)務(wù)過程中涉及的內(nèi)容，存在自我評價(jià)的威脅，阻礙獨(dú)立性，因此屬于不相容業(yè)務(wù)。 【該題針對“注冊會計(jì)師的注冊與業(yè)務(wù)范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 6. 【正確答案】：A【該題針對“會計(jì)師事務(wù)所組織形式與注冊會計(jì)師協(xié)會 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇題1. 【正確答案】：BD【答案解析】：選項(xiàng)A，注冊會計(jì)師法不容許設(shè)立個(gè)人獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所；選項(xiàng)C，中國注冊會計(jì)師協(xié)會的會員有個(gè)人會員和團(tuán)體會

22、員，個(gè)人會員又分為執(zhí)業(yè)會員和非執(zhí)業(yè)會員。 【該題針對“注冊會計(jì)師的注冊與業(yè)務(wù)范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 2.【ABC】選項(xiàng)D屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)?！踞槍Α白詴?jì)師的注冊與業(yè)務(wù)范圍”知識點(diǎn)考核】 3.【BC】選項(xiàng)AD均屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。【該題針對“注冊會計(jì)師的注冊與業(yè)務(wù)范圍”考核】 4. 【正確答案】：BC【答案解析】：選項(xiàng)A、D屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，并不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)。【該題針對“注冊會計(jì)師的注冊與業(yè)務(wù)范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 5. 【正確答案】：ABCD【答案解析】：目前會計(jì)師事務(wù)所的組織形式要緊有四種，即：獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所；一般合伙會計(jì)師事務(wù)所；有限責(zé)任公司會計(jì)師事務(wù)所；有限責(zé)任合伙會計(jì)師事務(wù)所。【該題

23、針對“會計(jì)師事務(wù)所組織形式與注冊會計(jì)師協(xié)會 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 第三章注冊會計(jì)師法律責(zé)任一、單項(xiàng)選擇題 1.注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，出現(xiàn)下列（）情形，能夠作為減責(zé)事由。 A.差不多遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)慎重，但仍未能發(fā)覺被審計(jì)單位會計(jì)資料錯(cuò)誤 B.利害關(guān)系人明知會計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的 C.驗(yàn)資報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供工商登記使用” D.為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資 2.注冊會計(jì)師通過了解認(rèn)為被審計(jì)單位內(nèi)部操縱健全有效，因此注冊會計(jì)師決定依靠其內(nèi)部操縱，并對被審計(jì)單位的內(nèi)控進(jìn)行了簡單的測試，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

24、險(xiǎn)評價(jià)為低水平，進(jìn)而實(shí)施了相對較為簡略的實(shí)質(zhì)性程序，但之后發(fā)覺由于被審計(jì)單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項(xiàng)阻礙財(cái)務(wù)報(bào)表的重大舞弊行為沒有查出，因此注冊會計(jì)師可能被認(rèn)為負(fù)有（）的責(zé)任。 A.一般過失 B.重大過失 C.推定欺詐 D.欺詐 3.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行了大量的函證，僅發(fā)覺一封回函聲稱與被審計(jì)單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計(jì)單位發(fā)出過訂貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封回函，注冊會計(jì)師只看了一半，因?yàn)榻右粋€(gè)電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認(rèn)可了該筆應(yīng)收賬款的存在性。但后來查清，該筆金額重大的應(yīng)收賬款是被審計(jì)單位虛構(gòu)的。你認(rèn)為審計(jì)人員的這種作法屬于（）

25、。 A.重大過失 B.沒有過失 C.一般過失 D.欺詐 4.對注冊會計(jì)師而言，假如注冊會計(jì)師全然沒有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的差不多要求執(zhí)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為（）。 A.一般過失 B.重大過失 C.欺詐 D.推定欺詐 5.在審計(jì)中，注冊會計(jì)師嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行了必要的程序，同時(shí)保持了應(yīng)有的職業(yè)慎重，仍未能發(fā)覺庫存現(xiàn)金等資產(chǎn)短缺，現(xiàn)在應(yīng)認(rèn)定注冊會計(jì)師（）。 A.負(fù)有違約責(zé)任B.沒有過失 C.負(fù)有重大過失 D.負(fù)有一般過失 6.依照審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)定的情形是（ ）。 A.審計(jì)人員遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)表的意見符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況 B.由于沒有完全遵循審計(jì)準(zhǔn)則，形成了錯(cuò)誤的結(jié)論

26、，提出了錯(cuò)誤的意見 C.確實(shí)完全遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見 D.財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員發(fā)表了無保留意見 7.下列有關(guān)經(jīng)營失敗和審計(jì)失敗的表述中錯(cuò)誤的是（）。 A.經(jīng)營失敗不一定會導(dǎo)致審計(jì)失敗 B.審計(jì)失敗是注冊會計(jì)師由于沒有完全遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見 C.經(jīng)營失敗是企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟(jì)衰退、不當(dāng)?shù)闹卫頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預(yù)期 D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)失敗 二、多項(xiàng)選擇題 1.屬于注冊會計(jì)師幸免法律訴訟的對策有（）。 A.建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金 B.出具治理建議書 C.審慎選擇被審計(jì)單位 D.深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

27、 2.依照相關(guān)司法解釋的規(guī)定，假如會計(jì)師事務(wù)所能夠證明（），不承擔(dān)民事責(zé)任。 A.已對被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告，但沒有在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明 B.差不多遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)慎重，但仍未能發(fā)覺被審計(jì)單位的會計(jì)資料錯(cuò)誤 C.為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，同時(shí)出資人在登記后仍未補(bǔ)足出資的 D.差不多遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告，但被審驗(yàn)單位在注冊登記后抽逃資金 3.在審計(jì)業(yè)務(wù)中，對存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的差不多要求。A注冊會計(jì)師在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒有對存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。假如注冊會計(jì)師協(xié)會在例行業(yè)務(wù)抽查中注

28、意到了這一情況，但并沒有認(rèn)定違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為可能的緣故有（）。 A.A不明白準(zhǔn)則中有關(guān)監(jiān)盤的要求 B.被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例專門低 C.未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制，A注冊會計(jì)師并無過失 D.A可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他中意的替代程序 4.下列講法不正確的有（ ）。 A.假如被審計(jì)單位治理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會計(jì)師盡管完全按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，有時(shí)也不能發(fā)覺某項(xiàng)重大舞弊行為，然而注冊會計(jì)師仍然存在過失，需要承擔(dān)法律責(zé)任 B.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具的審計(jì)報(bào)告如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，不管何種緣故

29、均應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任 C.只要注冊會計(jì)師未查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)，則必須承擔(dān)法律責(zé)任 D.注冊會計(jì)師明知托付單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)，卻加以虛偽的陳述，仍出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)屬于重大過失 5.A注冊會計(jì)師審計(jì)甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。其后，甲公司發(fā)覺小額銀行存款被貪污，因而控告注冊會計(jì)師工作有過失。對此，注冊會計(jì)師提出下列申訴，有效的申訴包括（）。 A.按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，并不能保證發(fā)覺所有的錯(cuò)誤與舞弊，注冊會計(jì)師并無過失 B.注冊會計(jì)師所提供的服務(wù)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，不是對錯(cuò)誤與舞弊的專門審計(jì) C.注冊會計(jì)師未能發(fā)覺舞弊

30、是因?yàn)閷徲?jì)工作底稿是其審計(jì)助理人員編制，注冊會計(jì)師本人并無過失 D.防止發(fā)生和及時(shí)發(fā)覺錯(cuò)誤與舞弊，是甲公司治理層的責(zé)任 6.下列關(guān)于會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師法律責(zé)任的講法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?A.違約、過失和欺詐是引起注冊會計(jì)師的法律責(zé)任的重要緣故 B.對會計(jì)師事務(wù)所來講，民事責(zé)任一般是指經(jīng)濟(jì)賠償 C.對注冊會計(jì)師來講，行政責(zé)任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計(jì)師證書以及罰款 D.一般來講，因違約和過失可能引起注冊會計(jì)師的行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能引起注冊會計(jì)師的民事責(zé)任和刑事責(zé)任 7.注冊會計(jì)師法律責(zé)任的種類有（）。 A.民事責(zé)任 B.刑事責(zé)任 C.過失 D.行政責(zé)任 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1

31、. 【B】：選項(xiàng)B是減責(zé)事由；A選項(xiàng)是免責(zé)事由；C選項(xiàng)是無效免責(zé)事由；D選項(xiàng)是免責(zé)事由?！驹擃}針對“相關(guān)司法解釋和注冊會計(jì)師幸免法律訴訟的措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 2. 【A【答案解析】：由于被審計(jì)單位串通舞弊導(dǎo)致重大舞弊行為沒有查出來，通常認(rèn)為注冊會計(jì)師沒有過失或具有一般過失?！驹擃}針對“中國注冊會計(jì)師法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 3. 【正確答案】：A【答案解析】：假如財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，注冊會計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常應(yīng)予以發(fā)覺，但因工作疏忽而未能將重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)查出來一般在訴訟中被解釋為重大過失?！驹擃}針對“中國注冊會計(jì)師法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 4. 【正確答案】：B【該題針對“注

32、冊會計(jì)師的法律環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 5.【正答案】：B【答案解析】：注冊會計(jì)師嚴(yán)格遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，且保持了應(yīng)有的職業(yè)慎重性，那么即使沒有發(fā)覺錯(cuò)報(bào)，也認(rèn)定注冊會計(jì)師沒有過失，因?yàn)樽詴?jì)師審計(jì)提供的是合理保證而不是絕對保證。【該題針對“注冊會計(jì)師的法律環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 6. 【正確答案】：C【答案解析】：選項(xiàng)B是審計(jì)失?。贿x項(xiàng)D中沒有講明審計(jì)人員是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則?！驹擃}針對“注冊會計(jì)師的法律環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 7.【B】審計(jì)失敗是注冊會計(jì)師由于沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見，包括注冊會計(jì)師沒有完全遵守和完全沒有遵守兩種情況?！緦Α白詴?jì)師的法律環(huán)境”進(jìn)行考核】 二、

33、多項(xiàng)選擇題1.【ACD】治理建議書是注冊會計(jì)師竭誠為客戶提供服務(wù)的具體體現(xiàn)，它并不能減輕注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任?！踞槍Α跋嚓P(guān)司法解釋和注冊會計(jì)師幸免法律訴訟的措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 2. 【正確答案】：BD【答案解析】：司法解釋規(guī)定：“會計(jì)師事務(wù)所能夠證明存在以下情形之一的，不承擔(dān)民事賠償責(zé)任：（一）差不多遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)慎重，但仍未能發(fā)覺被審計(jì)單位的會計(jì)資料錯(cuò)誤；（二）審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依靠的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文件，會計(jì)師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)慎重下仍未能發(fā)覺其虛假或者不實(shí)；（三）已對被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)報(bào)告中予以指明；（四）差不多

34、遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告，但被審驗(yàn)單位在注冊登記之后抽逃資金；（五）為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資。”。【該題針對“相關(guān)司法解釋和注冊會計(jì)師幸免法律訴訟的措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 3. 【正確答案】：BD【答案解析】：注意本題的前提是，審計(jì)意見是正確的。假如選項(xiàng)A正確，意味著審計(jì)范圍有重大遺漏，與前提矛盾；假如選項(xiàng)C正確，就不應(yīng)出具無保留意見，與前提矛盾；選項(xiàng)D也是可能的，因?yàn)楝F(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)為監(jiān)盤程序可能存在中意的替代程序。【該題針對“中國注冊會計(jì)師法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 4. 【ABCD【答案解析】：選項(xiàng)A由于審計(jì)中的固有限制阻礙注冊會計(jì)

35、師發(fā)覺重大錯(cuò)報(bào)的能力，注冊會計(jì)師不能對財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獵取絕對保證，關(guān)于被審計(jì)單位精心策劃和掩蓋的舞弊行為，注冊會計(jì)師完全按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)也可能沒有發(fā)覺，現(xiàn)在注冊會計(jì)師沒有過失，也不需承擔(dān)法律責(zé)任。選項(xiàng)B證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、資信評級報(bào)告或者法律意見書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對所制作、出具的文件內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，然而能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。選項(xiàng)C由于審計(jì)測試技術(shù)和被審計(jì)單

36、位內(nèi)部操縱制度的局限性，不能苛求注冊會計(jì)師發(fā)覺和披露財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有錯(cuò)報(bào)。選項(xiàng)D屬于注冊會計(jì)師的欺詐行為?！驹擃}針對“中國注冊會計(jì)師法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 5. 【正確答案】：ABD【答案解析】：選項(xiàng) AD是對審計(jì)責(zé)任和被審計(jì)單位治理層和治理層責(zé)任的講明，應(yīng)當(dāng)選擇。選項(xiàng)B應(yīng)重點(diǎn)考慮，由于注冊會計(jì)師只關(guān)注和發(fā)覺那些對發(fā)表審計(jì)意見有阻礙的嚴(yán)峻錯(cuò)弊，因此講，注冊會計(jì)師審計(jì)不是針對錯(cuò)誤與舞弊的專門審計(jì)，選項(xiàng)B正確。運(yùn)用往常章節(jié)的知識，專門容易推斷注冊會計(jì)師應(yīng)對其助理人員的工作負(fù)責(zé)，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。注冊會計(jì)師的審計(jì)意見只能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表使用人確定已審報(bào)表的可信賴程度，他不是財(cái)務(wù)報(bào)表的保證人。由于審計(jì)

37、測試技術(shù)和被審計(jì)單位內(nèi)部操縱的局限性，注冊會計(jì)師只能將財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤舞弊揭露出來。同時(shí)被審計(jì)單位治理層和治理層本身就應(yīng)對其編制的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)?！驹擃}針對“中國注冊會計(jì)師法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 6. 【正確答案】：ABD【答案解析】：罰款只適用于會計(jì)師事務(wù)所，不適用于注冊會計(jì)師，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。 【該題針對“注冊會計(jì)師的法律環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 7. 【正確答案】：ABD【答案解析】：注冊會計(jì)師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種，違約、過失和欺詐是導(dǎo)致注冊會計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的緣故中源于注冊會計(jì)師自身的三種緣故?！驹擃}針對“注冊會計(jì)師的法律環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 第四章注冊

38、會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則一、單項(xiàng)選擇題 1.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過（）年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取（）項(xiàng)進(jìn)行檢查。 A.3；2 B.2；3 C.1；1 D.3；1 2.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控,包括對已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,以下講法正確的是（）。A.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)行周期性的檢查，周期最長不得超過2年 B.在每個(gè)周期內(nèi)，對每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取兩項(xiàng)進(jìn)行檢查 C.在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，能夠不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組 D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項(xiàng)目質(zhì)量操縱復(fù)核的人員應(yīng)參與該項(xiàng)目的檢查，以確保熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù) 3.會計(jì)師事務(wù)所在確定項(xiàng)目質(zhì)

39、量操縱復(fù)核對象時(shí)，下列敘述正確的是（）。 A.對所有鑒證業(yè)務(wù)均實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量操縱復(fù)核 B.對所有業(yè)務(wù)均實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量操縱復(fù)核 C.對所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量操縱復(fù)核；對上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的所有業(yè)務(wù)制定適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，對符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量操縱復(fù)核 D.對所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量操縱復(fù)核；對上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的所有業(yè)務(wù)均無需實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量操縱復(fù)核 4.對會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量操縱制度承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。 A.項(xiàng)目經(jīng)理 B.項(xiàng)目合伙人 C.主任會計(jì)師 D.被鑒證單位治理層 5.依照會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量操縱準(zhǔn)則，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少（）次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獵取其遵守

40、獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。 A.4 B.3 C.1 D.2 6.注冊會計(jì)師對鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論的下列表述中正確的是（ ）。 A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中必須明確提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn) B.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師能夠在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定 C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師能夠在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定 D.當(dāng)工作范圍受到限制時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報(bào)告 7.證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是證據(jù)的兩個(gè)特性,下列有關(guān)充分性和適當(dāng)性的講法中不正確的是（）。 A.鑒證對象特征會阻礙證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 B.在評價(jià)

41、證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以支持鑒證報(bào)告時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)推斷，并保持職業(yè)懷疑態(tài)度 C.注冊會計(jì)師能夠考慮獵取證據(jù)的成本與所獵取信息有用性之間的關(guān)系，假如獵取證據(jù)比較困難、成本也專門高，則能夠以此減少不可替代的程序 D.注冊會計(jì)師在推斷證據(jù)充分性和適當(dāng)性時(shí)會考慮增加成本能否給證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量帶來相當(dāng)?shù)男б?8.標(biāo)準(zhǔn)是指用于評價(jià)或計(jì)量鑒證對象的基準(zhǔn)，當(dāng)涉及列報(bào)時(shí)，還包括列報(bào)的基準(zhǔn)。下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的講法中錯(cuò)誤的是（ ）。 A.標(biāo)準(zhǔn)能夠是正式的規(guī)定也能夠是某些非正式的規(guī)定 B.非正式的規(guī)定通常是一些“專門制定的”標(biāo)準(zhǔn)，是針對具體的業(yè)務(wù)項(xiàng)目“量身定做”的，包括企業(yè)內(nèi)部制定的行為準(zhǔn)則、確定的績效水

42、平或商定的行為要求等 C.對同一鑒證對象進(jìn)行評價(jià)或計(jì)量一定要選擇同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn) D.標(biāo)準(zhǔn)是對所要發(fā)表意見的鑒證對象進(jìn)行“度量”的一把“尺子”，責(zé)任方和注冊會計(jì)師能夠依照這把“尺子”對鑒證對象進(jìn)行“度量” 9.注冊會計(jì)師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后,符合注冊會計(jì)師將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接條件的是（）。 A.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，同時(shí)擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)特征之一時(shí) B.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，同時(shí)擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí) C.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求時(shí) D.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)

43、職業(yè)道德規(guī)范的要求，或擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí) 10.北京市乙公司由原國有企業(yè)A公司與其他非國有企業(yè)P、Q公司共同組建，A公司在乙公司中占有70%的股權(quán)。209年初，乙公司經(jīng)營上出現(xiàn)了較大困難后，北京市國有資產(chǎn)治理局組織專家編制了乙公司的持續(xù)經(jīng)營報(bào)告，并決定在聘請XYZ會計(jì)師事務(wù)所對該報(bào)告進(jìn)行鑒證后分發(fā)給預(yù)期使用者。以下有關(guān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的講法中，不正確的是（）。 A.北京市國有資產(chǎn)治理局為鑒證對象信息負(fù)責(zé) B.乙公司治理層應(yīng)對持續(xù)經(jīng)營報(bào)告負(fù)責(zé) C.乙公司治理層應(yīng)當(dāng)對鑒證對象負(fù)責(zé) D.北京市國有資產(chǎn)治理局為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方 11.中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)差不多準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨

44、在規(guī)范注冊會計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該差不多準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括（）。 A.中國注冊會計(jì)師批閱準(zhǔn)則 B.會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量操縱準(zhǔn)則 C.中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 D.中國注冊會計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 二、多項(xiàng)選擇題 1.不管業(yè)務(wù)工作底稿存在于紙質(zhì)、電子依舊其他介質(zhì)，會計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)針對業(yè)務(wù)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)牟倏v，以實(shí)現(xiàn)（ ）。 A.同意項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿 B.防止未經(jīng)授權(quán)改動業(yè)務(wù)工作底稿 C.在業(yè)務(wù)的所有時(shí)期，尤其是在項(xiàng)目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其他人員時(shí)，愛護(hù)信息的完整性 D.使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)刻和人員 2

45、.除特定情況外,會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密。特定情況包括（）。 A.取得客戶的授權(quán) B.未取得客戶的授權(quán),但依照法律法規(guī)的規(guī)定，會計(jì)師事務(wù)所為法律訴訟預(yù)備文件或提供證據(jù) C.同意注冊會計(jì)師協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查 D.未取得客戶的授權(quán)，但會計(jì)師事務(wù)所向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)覺的違反法規(guī)行為 3.以下關(guān)于保存工作底稿期限的講法中，不正確的有（）。 A.關(guān)于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的工作底稿，應(yīng)自歸檔日起至少保存8年 B.關(guān)于批閱業(yè)務(wù)的工作底稿，自工作底稿歸檔日起至少保存l0年 C.對鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存l0年 D.關(guān)于其他鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少

46、保存7年 4.監(jiān)督是質(zhì)量操縱的一個(gè)重要因素，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容具體包括的方面有（）。 A.追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程 B.考慮項(xiàng)目組各成員的素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力以及是否有足夠的時(shí)刻執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照打算的方案執(zhí)行工作 C.解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)覺的重大問題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原打算的方案 D.識不在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要咨詢的事項(xiàng)或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng) 5.丁注冊會計(jì)師作為乙公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)有對審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的責(zé)任。在丁注冊會計(jì)師所安排的下列復(fù)核打算中，你認(rèn)可的有（）。 A.由已工作四年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年剛參加工作的業(yè)務(wù)助理的

47、工作 B.由已工作一年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年開始執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師的工作 C.由專家復(fù)核助理人員在專家指導(dǎo)下的工作 D.由項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核非簽字注冊會計(jì)師的工作 6.作為某企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，注冊會計(jì)師甲對審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督的內(nèi)容，應(yīng)包括（）。 A.解決在審計(jì)過程中發(fā)覺的重大問題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改審計(jì)打算 B.考慮相關(guān)事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)咨詢，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行 C.獵取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，已實(shí)施的審計(jì)工作是否支持形成的結(jié)論 D.識不在審計(jì)過程中需要咨詢或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng) 7.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定程序，評價(jià)職員的素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力。在委派項(xiàng)

48、目組以及確定所需的監(jiān)督層次時(shí)，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從（）方面考慮職員是否具有的素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力。 A.掌握會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量操縱政策和程序 B.掌握法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定 C.具有職業(yè)推斷能力 D.通過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和參與業(yè)務(wù)，獲得執(zhí)行類似性質(zhì)和復(fù)雜程度業(yè)務(wù)的知識和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn) 8.由于執(zhí)業(yè)環(huán)境和工作要求在不斷發(fā)生變化，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取措施確保人員持續(xù)保持必要的素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力。會計(jì)師事務(wù)所能夠提高人員素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力的途徑包括（ ）。 A.職業(yè)教育 B.職業(yè)進(jìn)展，包括培訓(xùn) C.工作經(jīng)驗(yàn) D.由經(jīng)驗(yàn)更豐富的職員提供輔導(dǎo) 9.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，合理保證擁有足夠的具有必要

49、素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力并遵守職業(yè)道德的人員。會計(jì)師事務(wù)所人力資源治理的核心包括（ ）。 A.人員年齡是否在60歲以下 B.人員數(shù)量是否足夠 C.人員素養(yǎng)是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn) D.人員學(xué)歷是否為本科或以上 10.會計(jì)師事務(wù)所針對解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系制定的政策和程序應(yīng)當(dāng)包括的要求有（ ）。 A.考慮是否存在法律法規(guī)的規(guī)定，要求會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保持現(xiàn)有的客戶關(guān)系，或向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告解除的情況及緣故 B.記錄重大事項(xiàng)及其咨詢情況、咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù) C.假如確定解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系是適當(dāng)?shù)?，會?jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就解除的情況及緣故，與客戶適當(dāng)級不的治理層和治理層討論 D.

50、與客戶適當(dāng)級不的治理層和治理層討論會計(jì)師事務(wù)所依照有關(guān)事實(shí)和情況可能采取的適當(dāng)行動 11.會計(jì)師事務(wù)所在同意鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠信情況?？紤]的要緊事項(xiàng)包括（）。 A.客戶的經(jīng)營性質(zhì) B.變更會計(jì)師事務(wù)所的緣故 C.工作范圍是否受到不適當(dāng)?shù)南拗频嫩E象 D.客戶要緊股東、關(guān)鍵治理人員及治理層對內(nèi)部操縱環(huán)境和會計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度 12.下列會計(jì)師事務(wù)所制定的有關(guān)職業(yè)道德方面的政策和程序表述正確的有（ ）。 A.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將已識不的違反政策和程序的情況，立即傳達(dá)給需要與會計(jì)師事務(wù)所共同處理這些情況的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，以及需要采取適當(dāng)行動的會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部其他相關(guān)人員和受獨(dú)立性要求約束的人員 B.會計(jì)

51、師事務(wù)所人員立即向會計(jì)師事務(wù)所報(bào)告對獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系，以便會計(jì)師事務(wù)所采取適當(dāng)行動 C.所有應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的人員，將注意到的違反獨(dú)立性要求的情況立即告知會計(jì)師事務(wù)所 D.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)重視及時(shí)向適當(dāng)人員傳達(dá)收集的相關(guān)信息，以關(guān)心其滿足獨(dú)立性要求 13.假如注冊會計(jì)師獲知他人不恰當(dāng)?shù)貙⑵湫彰c鑒證對象相關(guān)聯(lián)，則下列注冊會計(jì)師的做法中正確的有（ ）。 A.要求其停止這種行為 B.不用采取任何措施 C.將不恰當(dāng)使用注冊會計(jì)師姓名這一情況告知所有已知的使用者 D.征詢法律意見 14.注冊會計(jì)師不能出具無保留結(jié)論報(bào)告的情況有（）。 A.在承接業(yè)務(wù)后，假如發(fā)覺標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對象不適當(dāng)，造成工作范圍受

52、到重大而廣泛的限制 B.在承接業(yè)務(wù)后，假如發(fā)覺標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對象不適當(dāng)，可能會誤導(dǎo)預(yù)期使用者 C.注冊會計(jì)師的結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面做出公允表達(dá) D.在承接業(yè)務(wù)后，發(fā)覺由于積雪覆蓋無法對被鑒證單位的存貨（被鑒證單位的重要資產(chǎn)）實(shí)施監(jiān)盤，同時(shí)無其他恰當(dāng)替代程序 15.關(guān)于基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)，下列敘述正確的有（）。 A.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，可能不存在責(zé)任方認(rèn)定，即便存在，該認(rèn)定也無法為預(yù)期使用者獵取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報(bào)告獵取有關(guān)鑒證對象信息 B.在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者能夠直接獵取鑒證對象信息（責(zé)任方認(rèn)定），而不一定要通過閱讀鑒證報(bào)告 C.在直接

53、報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師在鑒證報(bào)告中直接對鑒證對象提出結(jié)論 D.在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中,注冊會計(jì)師提出結(jié)論的對象可能是責(zé)任方認(rèn)定,也可能是鑒證對象 16.下列有關(guān)證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)刻和范圍的講法中不正確的有（ ）。 A.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，假如注冊會計(jì)師注意到某事項(xiàng)可能導(dǎo)致對鑒證對象信息是否需要作出重大修改產(chǎn)生疑問，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序，追蹤這一事項(xiàng)，以支持鑒證結(jié)論 B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)有限保證的鑒證業(yè)務(wù)，在該業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師要緊通過詢問和分析程序來獵取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù) C.在財(cái)務(wù)報(bào)表批閱業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師要緊通過函證和觀看來獵取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù) D.在財(cái)務(wù)報(bào)表批閱業(yè)務(wù)中，假如注冊

54、會計(jì)師注意到某事項(xiàng)可能導(dǎo)致對鑒證對象信息是否需要作出重大修改產(chǎn)生疑問，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序，追蹤這一事項(xiàng)，以支持鑒證結(jié)論 17.按照審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，阻礙審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素包括（）。 A.檢查風(fēng)險(xiǎn) B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C.操縱風(fēng)險(xiǎn) D.固有風(fēng)險(xiǎn) 18.下列有關(guān)鑒證對象的講法中正確的有（ ）。 A.當(dāng)鑒證對象為企業(yè)以后的盈利能力時(shí)，它的特征是主觀的、預(yù)測的 B.假如鑒證對象的特征表現(xiàn)為定量的、客觀的、歷史的或時(shí)點(diǎn)的，評價(jià)和計(jì)量的準(zhǔn)確性相對較高，注冊會計(jì)師獵取證據(jù)的講服力相對較強(qiáng),相應(yīng)地，對鑒證對象信息提供的保證程度也較高 C.當(dāng)鑒證對象為企業(yè)的歷史財(cái)務(wù)狀況時(shí)，它的特征確實(shí)是客觀的、歷史的

55、D.當(dāng)鑒證對象為企業(yè)內(nèi)部操縱過程時(shí)，它的特征是時(shí)點(diǎn)的 19.鑒證對象具有不同的特征，可能表現(xiàn)為定性或定量、客觀或主觀、歷史或預(yù)測、時(shí)點(diǎn)或期間。這些特征將對下列（ ）方面產(chǎn)生阻礙。 A.按照標(biāo)準(zhǔn)對鑒證對象進(jìn)行評價(jià)或計(jì)量的準(zhǔn)確性 B.證據(jù)的講服力 C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性 D.財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性 20.下列項(xiàng)目中能夠作為注冊會計(jì)師鑒證對象的有（）。 A.預(yù)測的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 B.財(cái)務(wù)報(bào)表 C.企業(yè)的運(yùn)營情況 D.企業(yè)的內(nèi)部操縱 21.關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系，下列敘述正確的有（）。 A.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊會計(jì)師、托付人和預(yù)期使用者 B.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊會計(jì)師、責(zé)任

56、方和預(yù)期使用者 C.托付人通常是預(yù)期使用者之一，托付人也可能由責(zé)任方擔(dān)任 D.預(yù)期使用者有時(shí)會包括責(zé)任方，在鑒證業(yè)務(wù)中，責(zé)任方可能會是唯一的預(yù)期使用者 22.下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)時(shí)的處理方式中正確的有（ ）。 A.假如擬承接的鑒證業(yè)務(wù)所采納的標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，注冊會計(jì)師必須拒絕承接該業(yè)務(wù) B.假如標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，但托付人能夠確認(rèn)鑒證對象的某個(gè)方面適用于所采納的標(biāo)準(zhǔn)，注冊會計(jì)師能夠針對該方面執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，但在鑒證報(bào)告中應(yīng)當(dāng)講明該報(bào)告的內(nèi)容并非針對鑒證對象整體 C.假如擬承接的鑒證業(yè)務(wù)所采納的標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，但滿足一定條件時(shí)，注冊會計(jì)師能夠考慮將其作為一項(xiàng)新的鑒證業(yè)務(wù)予以承接 D.假如鑒證對象是某一都市報(bào)

57、的運(yùn)營情況，其本身缺乏相關(guān)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)在，注冊會計(jì)師能夠選擇報(bào)紙發(fā)行總量、所在都市每百戶平均訂閱量以及報(bào)紙的廣告收入等行業(yè)協(xié)會公布的有關(guān)報(bào)社效率或效果的關(guān)鍵指標(biāo)作為標(biāo)準(zhǔn)予以承接該業(yè)務(wù) 23.下列屬于注冊會計(jì)師變更業(yè)務(wù)類型的合理理由的有（）。 A.業(yè)務(wù)范圍存在限制 B.業(yè)務(wù)環(huán)境變化阻礙到預(yù)期使用者的需求 C.注冊會計(jì)師預(yù)測承擔(dān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將會專門大 D.預(yù)期使用者對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解 24.下列有關(guān)基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的講法中正確的有（ ）。 A.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師直接講明鑒證對象、執(zhí)行的鑒證程序并提出鑒證結(jié)論 B.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師提出結(jié)論的對象可

58、能是責(zé)任方認(rèn)定，也可能是鑒證對象 C.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，由于責(zé)任方差不多將既定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用于鑒證對象，形成了鑒證對象信息（即責(zé)任方認(rèn)定）。因此，責(zé)任方應(yīng)當(dāng)對鑒證對象信息負(fù)責(zé)，責(zé)任方可能同時(shí)也要對鑒證對象負(fù)責(zé) D.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，不管責(zé)任方認(rèn)定是否存在、注冊會計(jì)師能否獵取該認(rèn)定，注冊會計(jì)師在鑒證報(bào)告中都將直接對鑒證對象提出結(jié)論 25.下列鑒證業(yè)務(wù)中，屬于基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)的有（）。 A.財(cái)務(wù)報(bào)表批閱業(yè)務(wù) B.驗(yàn)資業(yè)務(wù) C.內(nèi)部操縱審核業(yè)務(wù)（無責(zé)任方認(rèn)定） D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù) 26.下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系的表述中，不正確的有（）。 A.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊會計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者

59、B.責(zé)任方與預(yù)期使用者不可能是同一方 C.責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)的托付人 D.責(zé)任方一定不是托付人 27.下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)的講法正確的有（）。 A.鑒證業(yè)務(wù)的保證程度分為合理保證和有限保證 B.鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計(jì)師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)責(zé)任方對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù) C.鑒證業(yè)務(wù)分為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù) D.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可同意的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ) 28.中國注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括（）。 A.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 B.職業(yè)道德守則 C.質(zhì)量操縱準(zhǔn)則 D.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1.【D】事

60、務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,周期最長不得超過三年。在每個(gè)周期內(nèi),應(yīng)對每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。針對“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監(jiān)控”考核2. 【C】：選項(xiàng)A周期最長不得超過3年；選項(xiàng)B至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查；選項(xiàng)D參與業(yè)務(wù)的人員不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)該項(xiàng)目的檢查工作。【該題針對“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監(jiān)控”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 3. 【正確答案】：C【該題針對“人力資源和業(yè)務(wù)執(zhí)行”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 4. 【正確答案】：C【答案解析】：應(yīng)當(dāng)要求會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師對質(zhì)量操縱制度承擔(dān)最終責(zé)任?！驹擃}針對“對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 5. 【C】：事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一