淺議內(nèi)部控制在地勘單位中的重要性

1、淺議內(nèi)部控制在地勘單位中的重要性摘要：隨著市場經(jīng)濟的開展和地勘單位產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)整的要求，地勘單位的管理方式也由過去依靠行政管理向著經(jīng)營管理化方向轉(zhuǎn)變，內(nèi)部控制作為地勘單位管理的一個手段，通過檢查和評價各管理環(huán)節(jié)的控制程序所施行的再控制，改善經(jīng)營管理績效，從而為實現(xiàn)地勘單位目的效勞。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制地勘單位隨著市場經(jīng)濟的開展和地勘單位產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)整的要求，地勘單位由過去單一的地質(zhì)勘探，開展成為以工程地質(zhì)勘察、工程施工、水文地質(zhì)勘探水資源評價、房地產(chǎn)開發(fā)等多元化、多種行業(yè)的消費管理體系。經(jīng)營工程的增多，消費經(jīng)營范圍的不斷擴大，勢必要求地勘單位在劇烈的市場競爭中進展綜合治理，改變地勘單位內(nèi)部管理的薄弱環(huán)

2、節(jié)，到達進步經(jīng)濟效益的目的。內(nèi)部控制作為地勘單位管理的一個手段，是通過檢查和評價各管理環(huán)節(jié)的控件程序所施行的再控制，目的是改善經(jīng)營管理績效，為實現(xiàn)地勘單位目的效勞。1內(nèi)部控制的含義，原那么及要素1.1內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同施行的，為財務報告的準確性、經(jīng)營活動的效率與效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目的的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。1.2內(nèi)部控制的原那么1.3內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制的要素主要歸納為內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視五大方面。治理構(gòu)造也叫做法人治理構(gòu)造，是根據(jù)權(quán)利機構(gòu)、決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)和監(jiān)視機構(gòu)互相獨立、權(quán)責明確、互相制衡的原那么

3、實現(xiàn)對公司的治理。治理構(gòu)造主要包括股東大會、董事會、監(jiān)事會等高層管理機構(gòu)，致力于協(xié)調(diào)公司內(nèi)部不同產(chǎn)權(quán)主體之間的經(jīng)濟利益矛盾，以降低代理本錢。機構(gòu)設置及權(quán)責分配，企業(yè)中股東大會、董事會、監(jiān)事會總經(jīng)理層為內(nèi)部控制機構(gòu)的建立、職責之間的分工與制約關(guān)系提供了根本的組織框架，內(nèi)部控制機構(gòu)的運作必須在這一組織框架下設立滿足企業(yè)消費經(jīng)營所需要的職能機構(gòu)。內(nèi)部審計機制，是內(nèi)部控制的一種特殊形式，是組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)視和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目的的實現(xiàn)。內(nèi)部審計主要涉及到財務會計、管理會計的內(nèi)部控制檢查。人力資源政策。人力資源政策與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境有著

4、親密的關(guān)系。人力資源關(guān)系到企業(yè)員工的雇傭、培訓、業(yè)績考評、晉升以及獎懲等，該政策的設立會將道德行為和工作才能的期望程度等信息傳達給員工，所以員工的切身利益有著非常重要的關(guān)系。企業(yè)進展內(nèi)部控制，只要是對企業(yè)員工進展管理和控制，所以一個科學合理的人力資源政策，往往會助力于企業(yè)內(nèi)部控制工作，從而確保內(nèi)控工作獲得良好的效果。企業(yè)文化。企業(yè)文化引導管理層級員工重視人的因素，強調(diào)精神文化所產(chǎn)生的力量。優(yōu)秀的企業(yè)文化可以良好的塑造企業(yè)員工的價值觀和道德觀，可以最大限度的凝聚員工的積極性與創(chuàng)造性，使員工對所屬企業(yè)產(chǎn)生歸屬感，從而會為企業(yè)的開展壯大奉獻自己的每一份力量。目的設定。風險是指一個潛在事項的發(fā)生對目的

5、實現(xiàn)產(chǎn)生的影響。企業(yè)要全方位的理解來自企業(yè)內(nèi)部或者外部環(huán)境的各種不同的風險，對企業(yè)的消費，銷售，財務等業(yè)務環(huán)節(jié)制定相應的目的，設立可識別分析和管理相關(guān)風險的機制。風險識別。事實上，風險識別主要是搜集有關(guān)損失原因、危險因素及其損失暴露等方面信息的過程。風險分析。風險分析是以風險識別為根底來描繪、判斷和分析發(fā)生風險可能性和涉及范圍，并確定風險重要性程度的過程。風險應對。進展風險分析以后，企業(yè)要根據(jù)風險承受度，確定風險與收益之間的利害關(guān)系，制定相關(guān)措施及時應對經(jīng)營風險。風險分擔、風險承受、風險躲避、風險降低是各企業(yè)一般會用到的風險應對策略。企業(yè)應當制定內(nèi)部控制監(jiān)視制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)

6、在內(nèi)部監(jiān)視中的職責權(quán)限，標準內(nèi)部監(jiān)視的程序、方法和要求。內(nèi)部監(jiān)視包括日常監(jiān)視和專項監(jiān)視。日常監(jiān)視和專項監(jiān)視情況應當形成書面報告，并在報告中提示存在的內(nèi)部控制缺陷。企業(yè)應當在日常監(jiān)視和專項監(jiān)視的根底上，定期對內(nèi)部控制的有效性進展評價，出具自我評價報告。2地勘單位在內(nèi)部控制中存在的問題2.1目前地勘在屬地化的根底上進展產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)整，逐步向企業(yè)化過度。地勘單位的行業(yè)性質(zhì)決定了大部分地勘單位高度流動分散，人員素質(zhì)不同，規(guī)模大小不等，工作區(qū)域空間跨度大，內(nèi)部控制方面比較薄弱。2.2地勘單位及所屬全額投資的企業(yè)，雖然不同程度上建立了內(nèi)控制度，但不健全或有章不循。機構(gòu)設置不科學、部門之間分工不明確。在許多環(huán)

7、節(jié)上，還沒有真正形成互相別離、互相聯(lián)糸、互相制約、互相監(jiān)視的內(nèi)部控制機制。單位內(nèi)部財務管理混亂，存在許多財務問題。2.3有些地勘單位在經(jīng)營方針的制定上缺乏明確性，不能根據(jù)單位的實際情況制定適宜自身開展需要的長期經(jīng)營目的和開展戰(zhàn)略。2.4有些地勘單位的內(nèi)部控制評價機制不健全，例如在風險控制環(huán)節(jié)，沒有詳細落實到單位的各個部門以及各崗位，對各單位各部門的控制狀況沒有進展經(jīng)常性的檢查和評估。對于考核任務多是指導布置的多，責任卻沒有分配到個人身上，至于檢查和考核那么更少，尤其是缺少對單位重大的決策還有重大問題和事件進展有效的評估。2.5建立健全地勘單位內(nèi)部控制新機制的對策風險防范部門的防范工作進一步推進，實現(xiàn)全員的風險防范，使內(nèi)部控制管理工作由個人行為傳播