增值稅習(xí)題及答案綜合

1、-. z.第二章增值稅法 一、單項(xiàng)選擇題。 1.以下行為必須視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是。 A*商店為廠家代銷服裝 B*公司將外購(gòu)飲料用于個(gè)人消費(fèi) C*企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于在建工程 D*企業(yè)將外購(gòu)食品用于職工福利 2.以下經(jīng)營(yíng)行為，屬增值稅征收*圍的是。 A*社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物 B個(gè)人向受雇企業(yè)提供修理修配勞務(wù) C*工業(yè)企業(yè)附屬飯店對(duì)外提供飲食效勞 D*工業(yè)企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租 3.以下行為屬于視同銷售行為的是。 A將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)置的貨物用于對(duì)外贊助 B將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)置的貨物用于職工福利 C將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)置的貨物用于在建工程 D將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)置的貨物用于非應(yīng)稅工

2、程 4.以下不屬于增值稅納稅人的是。 A個(gè)人 B外商投資企業(yè) C會(huì)計(jì)制度不健全的企業(yè) D在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè) 5.假設(shè)*個(gè)人為增值稅的納稅人，則他為生產(chǎn)貨物而外購(gòu)的原材料所含增值稅應(yīng)。 A按17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 B按6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 C按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 D不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 6.以下貨物適用17%稅率的是。 A生產(chǎn)銷售啤酒 B生產(chǎn)銷售煤炭 C生產(chǎn)銷售農(nóng)產(chǎn)品 D生產(chǎn)銷售暖氣 7.*增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的選項(xiàng)是。 A沖減銷售收入，但不減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 B沖減銷售收入，同時(shí)減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 C增加銷售費(fèi)用，不減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 D全部計(jì)入

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 8.納稅人為銷售而出租出借包裝物收取的押金，增值稅正確的計(jì)稅方法是。 A單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征收增值稅；對(duì)逾期包裝物押金，均并入銷售額征稅。 B酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅；其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅 C對(duì)銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬而且退還期限未超過一年者，不計(jì)算繳納增值稅。 D無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅 9.*汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈(zèng)送給*高校使用，其應(yīng)納增值稅的銷售額應(yīng)等于。 A制造本錢1本錢利潤(rùn)率 B制造本錢1本錢利

4、潤(rùn)率消費(fèi)稅 C制造本錢1本錢利潤(rùn)率/1消費(fèi)稅稅率 D制造本錢1本錢利潤(rùn)率/1增值稅稅率 10.*廠商*月將產(chǎn)品分別以10元、11元和5元被認(rèn)定為偏低價(jià)格的單價(jià)銷售給甲、乙、丙各100件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計(jì)算其銷項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)被核定為。 A2600元 B3150元 C3000元 D3300元 11.增值稅一般納稅人外購(gòu)以下貨物，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是。 A外購(gòu)工程物資 B外購(gòu)廠房 C外購(gòu)用于福利的貨物 D外購(gòu)設(shè)備修理用備件 12.依據(jù)現(xiàn)行增值稅法，以下業(yè)務(wù)可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是。 A購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的運(yùn)費(fèi) B購(gòu)進(jìn)建筑材料用于維修企業(yè)廠房 C進(jìn)口一批零配件用于組裝、修理自用設(shè)備 D購(gòu)置一

5、臺(tái)設(shè)備用于更換舊設(shè)備 13.*增值稅一般納稅人*月外購(gòu)材料10000公斤，每公斤支付價(jià)款和稅款分別為2元和0.34元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后以每3公斤材料生產(chǎn)成成品1盒的工藝生產(chǎn)產(chǎn)品3000盒，其中2200盒用于直接銷售，300盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500盒因管理不善被盜。則，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為。 A3400元 B3060元 C2550元 D2244元 14.以下不屬于免稅工程的是。 A藥廠生產(chǎn)銷售的避孕藥具 B藥店零售的避孕藥具 C外貿(mào)公司進(jìn)口供殘疾人專用的物品 D新華書店代銷的古舊圖書 15.*商業(yè)性小規(guī)模納稅人銷售*種商品，獲得含稅收入共1500元

6、。該商品進(jìn)貨進(jìn)支付價(jià)款1000元和增值稅額170元；則該納稅人應(yīng)繳納增值稅。 A57.69元 B84.91元 C30元 D20元 16.*商貿(mào)企業(yè)一季度組織收購(gòu)貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額與增值稅額分別為200萬元與34萬元，委托*外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價(jià)260萬元出口。如果該出口貨物適用的出口退稅率為13%，則，出口退稅額應(yīng)為。 A34萬元 B33.8萬元 C26萬元 D0萬元 17.增值稅一般納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，以下組成計(jì)稅價(jià)格公式不正確的選項(xiàng)是。 A組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格1關(guān)稅稅率1消費(fèi)稅稅率 B組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅 C組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格1關(guān)稅稅率1

7、消費(fèi)稅稅率 D組成計(jì)稅價(jià)格(關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅)1消費(fèi)稅率 18.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法，以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。 A采取收直接收款方式銷售貨物，不管貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買主的當(dāng)天 B采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天 D委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物交給受托方的當(dāng)天 19.增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定正確的有。 A采用預(yù)收貸款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 B采用交款提貨結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C采

8、用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的發(fā)貨日期的當(dāng)天 D將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天 二、多項(xiàng)選擇題。 1.以下單位或者個(gè)人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收*圍的是。 A進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備 B銷售商品房 C零售雜貨 D生產(chǎn)銷售電力 2.單位或個(gè)人提供的以下勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有。 A汽車修配 B房屋修理 C受托加工卷煙 D縫紉加工 3.以下屬于增值稅征稅*圍所指的貨物是。 A郵政部門銷售的信封 B房地產(chǎn)公司銷售的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅 C銀行銷售的金銀 D天然氣 4.以下說法正確的選項(xiàng)是。 A納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,不征收增值稅 B對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅 C集郵商品

9、的生產(chǎn)、調(diào)撥征增值稅 D廢舊物資回收單位收購(gòu)物資，可以按收購(gòu)憑證上注明的金額抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)稅額 5.以下行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有。 A委托他人代銷貨物 B銷售代銷貨物 C將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng) D將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資 6.單位和個(gè)人發(fā)生以下行為不需要征收增值稅的是。 A將自產(chǎn)的設(shè)備作固定資產(chǎn)使用 B將外購(gòu)的貨物用于職工福利 C食品加工企業(yè)將外購(gòu)的面粉用于附屬的飯店 D將外購(gòu)的貨物用于分配給投資者 7.以下行為中屬于增值稅的征收*圍的是。 A納稅人將外購(gòu)的貨物作為股利發(fā)放給股東 B納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 C納稅人將委加工收回的貨物直接用于集體福利 D納稅人將外購(gòu)的

10、貨物用于非應(yīng)稅工程 8.適用于增值稅一般納稅人的稅率形式有。 A17% B6% C13% D零稅率 9.銷售等酒類產(chǎn)品而收取的單獨(dú)記賬核算的包裝物押金，允許不計(jì)入其銷售金額。 A啤酒 B黃酒 C糧食白酒 D薯類白酒 10.對(duì)增值稅視同銷售行為征稅，根據(jù)不同情況，要按確定其銷售額。 A當(dāng)月或近期同類貨物的平均本錢價(jià) B當(dāng)月或近期同類貨物的平均銷售價(jià) C當(dāng)月或近期同類貨物的最高售價(jià) D組成計(jì)稅價(jià)格 11.增值稅一般納稅人發(fā)生的以下業(yè)務(wù)的支出，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的包括。 A銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建立基金 B外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建立基金 C向小規(guī)模納稅人購(gòu)置作為原材料的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的支出 D向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

11、單位購(gòu)置原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品的支出 12.可以按納稅人支付金額的7%申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸費(fèi)用，是指包含在內(nèi)的運(yùn)輸費(fèi)用。 A運(yùn)費(fèi) B保險(xiǎn)費(fèi) C裝卸費(fèi) D建立基金 13.以下進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有。 A用于應(yīng)稅工程的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額 B用于免稅工程的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額 C用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D用于非正常損失的在產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 14.納稅人銷售或者進(jìn)口以下貨物的免征增值稅。 A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求的國(guó)內(nèi)投資工程，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備 C個(gè)人銷售的自己使用過的小汽車、摩托車、游艇 D直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

12、15.以下項(xiàng)，應(yīng)征增值稅而不征營(yíng)業(yè)稅。 A包工包料的建筑勞務(wù) B從事設(shè)備的生產(chǎn)又負(fù)責(zé)安裝 C運(yùn)輸企業(yè)既銷售貨物又負(fù)責(zé)運(yùn)輸 D飯店將蔬菜和豬肉加工成精巧的菜肴后銷售給顧客 16.以下企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為應(yīng)一并征收增值稅的有。 A百貨公司 B銀行 C酒店 D香煙制造廠 17.以下屬于兼營(yíng)行為的有。 A*自來水廠另開一家不單獨(dú)核算的水暖器材經(jīng)營(yíng)部 B*商場(chǎng)既批發(fā)零售商品又開辦飲食效勞業(yè)務(wù) C*設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，銷售產(chǎn)品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸 D運(yùn)輸企業(yè)既銷售貨物又負(fù)責(zé)運(yùn)輸 18.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)定，以下正確的有。 A進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 B采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)

13、出的當(dāng)天 C委托其他納稅人代銷貨物的，原則上為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天 D采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天 19.固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物的，有關(guān)涉稅事宜，以下說法正確的選項(xiàng)是。 A應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D未持有其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，到外縣市銷售貨物

14、或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款 20.以下情形中應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是。 A向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅工程 B銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 C將貨物作為投資提供應(yīng)其他單位 D將貨物無償贈(zèng)送他人 三、判斷題。 1.從事融資租賃業(yè)務(wù)，如果租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的，征收增值稅；如果租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的，征收營(yíng)業(yè)稅。 2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、化肥，適用13%的低稅率。 3.6%或4%的稅率只適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。 4.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算各自的銷售

15、額，分別計(jì)算繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅，如未分別核算銷售額則一律征收增值稅而不征收營(yíng)業(yè)稅。 5.*增值稅納稅人用當(dāng)月外購(gòu)原材料的50%加工制造成產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷售，則計(jì)算其銷售產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅時(shí)只允許它抵扣外購(gòu)原材料50%的進(jìn)項(xiàng)稅額，而不能全部抵扣。 6.增值稅一般納稅人違反進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間規(guī)定的，按偷稅論處，稅務(wù)機(jī)關(guān)一經(jīng)查出，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除，并在該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上注明，待以后貨物到達(dá)或驗(yàn)收入庫或支付款項(xiàng)后，再計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。 7.確定為征收增值稅的混合銷售行為或兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為，其混合銷售或兼營(yíng)行為中用于非應(yīng)稅勞務(wù)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在計(jì)算增值稅進(jìn)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 8.實(shí)物折

16、扣不能從貨物銷售額中減除，且該實(shí)物應(yīng)按增值稅條例視同銷售貨物中贈(zèng)送他人計(jì)算征收增值稅。 9.一般納稅人將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限為貨物移送的當(dāng)天。 10.對(duì)代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款。征補(bǔ)稅款后，不再處分。但對(duì)納稅人取得代開、虛開增值稅專用發(fā)票，不得作為合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。四、計(jì)算題及會(huì)計(jì)處理習(xí)題一 一目的：練習(xí)工業(yè)企業(yè)一般納稅人增值稅銷項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理。 二資料：立達(dá)公司系增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，按月交納增值稅。該公司8月份發(fā)生有關(guān)銷售資料如下： 1、6日收到長(zhǎng)虹公司退回A產(chǎn)品80臺(tái)，每臺(tái)本錢300元，不

17、含稅對(duì)外售價(jià)500元，已收到對(duì)方轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。 2、7日對(duì)外加工完畢，開出的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)8000元，增值稅額1360元。款項(xiàng)已收到。 3、 8日采用分期收款方式向飛達(dá)企業(yè)銷售C產(chǎn)品400箱，每箱不含稅售價(jià)500元，單位本錢每箱300元。按合同規(guī)定，貨款分6期支付，第一期支付貨款的50%，其余各期各支付貨款的10%。當(dāng)天為第一期貨款支付日，但由于對(duì)方資金緊*，只收到款項(xiàng)5萬元。 4、9日銷售給長(zhǎng)城公司B產(chǎn)品5萬公斤，開出普通發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為93.6萬元，用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，該產(chǎn)品單位本錢為12元公斤。 5、10日向長(zhǎng)虹公司銷售A產(chǎn)品300臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)50

18、0元，單位本錢每臺(tái)300元。規(guī)定商業(yè)折扣條件為5%，規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，n/30。企業(yè)在發(fā)票上注明了5%的折扣額。8天后收到貨款。 6、 11日將C產(chǎn)品2000箱用于分配股利。該產(chǎn)品每箱單位本錢為300元，不含稅對(duì)外售價(jià)每箱500元。 7、12日向長(zhǎng)虹公司銷售帶包裝物的D產(chǎn)品1000件，每件單位本錢500元，不含稅售價(jià)每件600元。包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，不含稅售價(jià)18000元，本錢14000元。已開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。 8、15日將購(gòu)置的原材料B用于對(duì)外投資，其實(shí)際本錢為30萬元，雙方協(xié)議確認(rèn)價(jià)值為40萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。 9、16日采取銀行匯票結(jié)算方式銷售給藍(lán)天公司D產(chǎn)

19、品2000件，每件單位本錢500元，不含稅售價(jià)600元件。另收到包裝物租金2萬元，承租期為兩個(gè)月，一次收取包裝物押金3萬元。 10、18日委托南華貿(mào)易公司銷售A產(chǎn)品2000臺(tái)，不含稅代銷價(jià)每臺(tái)450元，每臺(tái)單位本錢300元。該產(chǎn)品已從倉庫發(fā)出，并運(yùn)到對(duì)方。 11、20日將E產(chǎn)品200件無償贈(zèng)送給關(guān)系單位。該產(chǎn)品單位本錢每件800元，不含稅對(duì)外售價(jià)1000元件。 12、 21日上月收取的紅星工廠的包裝物押金5萬元，本月到期，但紅星工廠未返還包裝物，其押金予以沒收。 13、23日將A產(chǎn)品200臺(tái)用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品單位本錢300元臺(tái)，不含稅對(duì)外售價(jià)500元。 14、25日銷售自己使用過的一臺(tái)

20、舊設(shè)備，取得收入18萬元。固定資產(chǎn)卡片上反映該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)為60萬元，已提折舊40萬元?？铐?xiàng)已收到。 15、上月售給長(zhǎng)安公司的10萬元不含稅A產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，雙方協(xié)商折讓30%。當(dāng)天收到長(zhǎng)安公司轉(zhuǎn)來的證明單上注明折讓價(jià)款3萬元，折讓稅額5 100元，公司據(jù)此開出紅字增值稅專用發(fā)票。27日收到長(zhǎng)安公司承付的貨款。 16、28日銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)款58500元。款項(xiàng)已收存銀行，該批產(chǎn)品的本錢為3萬元。 三要求：根據(jù)上述資料，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題二一目的：練習(xí)工業(yè)企業(yè)一般納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理。二資料：立達(dá)股份*系增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%

21、，原材料采取實(shí)際本錢法核算。該公司8月份發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)如下： 1、2日從紅星公司購(gòu)入D材料一批，該批材料采用驗(yàn)單付款方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算憑證及增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)量為12000公斤，單價(jià)為20元公斤，增值稅為40 800元，材料尚未收到。 2、3日從飛達(dá)公司購(gòu)入A材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，稅款34000元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用4000元，其中運(yùn)費(fèi)3000元，建立基金200元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)800元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗(yàn)收入庫。 3、6日D材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，發(fā)現(xiàn)短缺400公斤，其中10公斤為定額內(nèi)損耗，其余為非常損失，原因待查。 4、12日從國(guó)外

22、進(jìn)口應(yīng)納增值稅的B材料一批，材料到岸價(jià)格為2 00萬元，應(yīng)納關(guān)稅30萬元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付并取得相關(guān)的結(jié)算憑證。 5、13日承受南華公司捐贈(zèng)的C材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款2萬元，增值稅款3400元。材料已驗(yàn)收入庫，所得稅稅率為33%。 6、14日承受東亞公司以A材料進(jìn)展的投資，開來的增值稅發(fā)票上注明價(jià)款50萬元，稅款85000元，該材料已驗(yàn)收入庫。 7、16日購(gòu)入基建工程用H材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款80萬元，稅款136000元。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 8、17日將上月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的E材料一批用于本企業(yè)辦公樓裝修，其賬面本錢為20萬元。

23、 9、22日購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款5 00萬元，稅款85萬元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用8萬元，其中運(yùn)費(fèi)7萬元，建立基金5000元，裝卸、保險(xiǎn)費(fèi)5000元?？铐?xiàng)已通過銀行支付，設(shè)備待安裝。 10、24日從農(nóng)村收購(gòu)一批免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品作為本企業(yè)原材料用。該批農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)4萬元，款項(xiàng)已支付，貨物已驗(yàn)收入庫。 11、26日因基建工程從倉庫領(lǐng)用生產(chǎn)用B材料一批，其賬面本錢為8000元。 12、29日倉庫發(fā)生火災(zāi)，燒毀庫存C材料1000公斤，單位本錢50元公斤；庫存產(chǎn)成品3000件，單位本錢200元件，經(jīng)核算單位本錢中購(gòu)進(jìn)貨物及應(yīng)稅勞務(wù)本錢為120元。 13、31日收到電力公司開來的增值稅專用發(fā)票

24、注明電價(jià)5萬元，稅額8 500元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。經(jīng)核實(shí)，電價(jià)中有5000元屬于職工生活用電，已在發(fā)工資時(shí)扣回。 14、31日將一批不用的E材料對(duì)長(zhǎng)江公司進(jìn)展投資，其賬面本錢為8萬元，雙方協(xié)商確認(rèn)價(jià)值為10萬元不含稅價(jià)。材料已交付長(zhǎng)江公司。 三要求：根據(jù)上述資料，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題三一目的練習(xí)商業(yè)企業(yè)增值稅的會(huì)計(jì)核算。二資料：*商業(yè)大廈系一般納稅人，20*年2月初應(yīng)交稅金未交增值稅貸方余額4萬元。20*年2月有關(guān)納稅資料如下：1.2月1日，從*電視機(jī)廠購(gòu)進(jìn)彩電一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明商品價(jià)款15萬元，增值稅2.55萬元貨已驗(yàn)收入庫，有關(guān)款項(xiàng)以銀行存款支付。2.2月5日，進(jìn)口

25、小汽車10輛，到岸價(jià)計(jì)80萬元，假定關(guān)稅率為25%，在海關(guān)繳納消費(fèi)稅10萬元，繳納增值稅18.7萬元，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)2萬元，貨已驗(yàn)收入庫，款已從銀行支付。3.2月7日，繳納上月增值稅4萬元。4.2月10日，銷售進(jìn)口小汽車8輛，每輛售價(jià)15萬元，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款120萬元，稅款20.4萬元，另收取價(jià)外補(bǔ)貼收入1.6萬元，合計(jì)142萬元已存入銀行。5.2月12日，批發(fā)部銷售商品一批，價(jià)款50萬元，稅款8. 5萬元，開出增值稅專用發(fā)票。6.2月15日，零售部報(bào)來上半月銷售清單，零售商品銷售價(jià)稅總額60萬元，款項(xiàng)已到銀行賬戶。含稅售價(jià)7.2月16日，將本月進(jìn)口的小汽車一輛轉(zhuǎn)為本大廈辦公用車

26、，一輛分配給投資單位作為分配利潤(rùn)。每輛市場(chǎng)售價(jià)15萬元。8.2月20日，倉庫報(bào)來商品盤點(diǎn)清單，本月商品損失進(jìn)價(jià)本錢20萬元，該商品的進(jìn)項(xiàng)稅額已在上月申報(bào)抵扣。9.2月25日，從五交化公司購(gòu)進(jìn)商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明商品價(jià)款20萬元，增值稅3.4萬元。貨已驗(yàn)收入庫，有關(guān)款項(xiàng)尚未支付。10.以現(xiàn)金支付本月水電費(fèi)1萬元，進(jìn)項(xiàng)增值稅0.17萬元。三要求：根據(jù)以上資料，編制該企業(yè)上述購(gòu)銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額稅率為17。答案:一、單項(xiàng)選擇題： 1A2A3A4D5D6A7D8C9B10B11D12A13C14C15A16D17C18D19D 二、多項(xiàng)選擇題： 1ACD2ACD

27、3CD4BC5ABCD6BC7ABC8ABCD9AB10BD11ABCD 12AD13BCD14ABD15BC16AD17AB18ABCD19AD20CD 三、判斷題： 7、8對(duì)四、習(xí)題一1、借：庫存商品 24000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 24000借：應(yīng)收帳款 46800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 68002、借：銀行存款 9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 13603、借：分期收款發(fā)出商品 120000貸：庫存商品 120000借：銀行存款 50000 應(yīng)收帳款 67000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 17000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)

28、本錢 60000貸：發(fā)出商品 600004、借：銀行存款 936000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 1360005、借：應(yīng)收帳款 166725貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 142500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 24225借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 90000貸：庫存商品 90000借：銀行存款 163875財(cái)務(wù)費(fèi)用 2850貸：應(yīng)收帳款 1667256、借：應(yīng)收股利 117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 170007、借：應(yīng)收帳款 723060貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 其他業(yè)務(wù)收入 18000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 1050608、借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 46800

29、0貸：其他業(yè)務(wù)收入 400000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 68000借：其他業(yè)務(wù)本錢 300000貸：原材料 3000009、借：應(yīng)收票據(jù) 1404000銀行存款 50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000 其他業(yè)務(wù)收入 17094應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 206906 其他應(yīng)付款 3000010、借：委托代銷商品 60000貸：庫存商品 6000011、借：營(yíng)業(yè)外支出 194000貸：庫存商品 160000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 3400012、借：其他應(yīng)付款 50000貸：其他業(yè)務(wù)收入 42735應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 726513、借：應(yīng)付職工薪酬 77000貸：庫存商品 60000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)

30、交增值稅銷項(xiàng) 1700014、借：貸：不涉及增值稅15、借：銀行存款 81900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 5100 應(yīng)收帳款 11700016、借：銀行存款 58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 8500習(xí)題二1、借：在途物資 240000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 40800貸：應(yīng)付帳款 2808002、借：原材料 203776應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 34224貸：銀行存款 2380003、借：原材料 232200 待處理財(cái)產(chǎn)損益 9126貸：在途物資 240000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 13264、借：原材料 2300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 391000貸：銀行存款 26910005、借：原材料 20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 3400貸：營(yíng)業(yè)外收入 15678 遞延所得稅負(fù)債 77226、借：原材料 50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 8500貸：實(shí)收資本 585007、借：工程物資 936000貸：銀行存款 9360008、借：在建工程 234000貸：原材料 200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 340009、借：工程物資 5930000貸：銀行存款 593000010、借：原材料 34800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 5200貸：