行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范答案

1、第 PAGE16 頁(yè) 共 NUMPAGES16 頁(yè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)-答案行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)并非對(duì)行政事業(yè)單位全面活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展防范和管控，只限于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，即資金活動(dòng)。比方行政審批權(quán)的控制就不在其中。其特點(diǎn)是“以預(yù)算為主線，以資金管控為核心”的內(nèi)部控制體系，包括：預(yù)算、采購(gòu)、收支、工程、資產(chǎn)與合同六大業(yè)務(wù)活動(dòng)。不同于企業(yè)內(nèi)部控制五要素，事業(yè)單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控分成單位和業(yè)務(wù)兩個(gè)層面。單位層面：?jiǎn)挝唤M織架構(gòu)、三權(quán)分立、關(guān)鍵崗位控制、人員資質(zhì)和才能、財(cái)務(wù)體系建立、現(xiàn)代科技手段的應(yīng)用。業(yè)務(wù)層面：包括：預(yù)算、采購(gòu)、收支、工程、資產(chǎn)與合同。行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)支出的先關(guān)規(guī)章制度是單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的

2、重要組成局部，一般來(lái)說(shuō)，單位應(yīng)當(dāng)制定的制度包括：經(jīng)費(fèi)支出管理方法、管理費(fèi)管理細(xì)那么、接待費(fèi)管理細(xì)那么、會(huì)議費(fèi)管理細(xì)那么、差旅費(fèi)管理細(xì)那么、出國(guó)境管理規(guī)定、交通費(fèi)管理細(xì)那么和加班誤餐費(fèi)管理細(xì)那么。支出管控方案設(shè)計(jì)：1.統(tǒng)管類(lèi)事項(xiàng)：重點(diǎn)費(fèi)用：人員、五費(fèi)、三公；重大事項(xiàng)：基建、工程修繕、信息化、大宗采購(gòu)。2.通用行政類(lèi)：人事、財(cái)務(wù)、后勤等。3.通用業(yè)務(wù)類(lèi)：業(yè)務(wù)印刷、宣傳活動(dòng)。4.個(gè)性化業(yè)務(wù)類(lèi)：醫(yī)療、執(zhí)法辦案。5.專(zhuān)項(xiàng)資金類(lèi)：財(cái)政補(bǔ)貼基金、專(zhuān)項(xiàng)資金。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題 (每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)制定根據(jù)的法律法規(guī)有

3、。A.中華人民共和國(guó)預(yù)算法B.中華人民共和國(guó)公司法C.中華人民共和國(guó)證券法D.企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?A?B?C?D?答案解析：根據(jù)參考標(biāo)準(zhǔn)第一條其他幾部法律法規(guī)針對(duì)的是營(yíng)利組織，而非行政事業(yè)單位。二、判斷題請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和施行有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。 ?對(duì)?錯(cuò)?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)試行第二講一、單項(xiàng)選擇題 (每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目的不包括 。A?財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果

4、C?相關(guān)法律法規(guī)的遵循性D?不發(fā)生貪污腐敗行為?A?B?C?D?答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目的。二、判斷題請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。 ?對(duì)?錯(cuò)?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)試行第三講一、單項(xiàng)選擇題 (每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的平安和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以 為中心的資產(chǎn)管理。?A?B?C?D?答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。二、判斷題請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“

5、對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效施行負(fù)責(zé)。 ?對(duì)?錯(cuò)?答案解析：標(biāo)準(zhǔn)第六條。1.中止已開(kāi)展的行為是 的一種的形式。?A?B?C?D?答案解析：風(fēng)險(xiǎn)躲避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受是最常用的四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。二、判斷題請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。 ?對(duì)?錯(cuò)?答案解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每年一次。一、單項(xiàng)選擇題 (每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選

6、項(xiàng)。)1.單位進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括 。?A?B?C?D?答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容。二、判斷題請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)展記錄。 ?對(duì)?錯(cuò)?答案解析：標(biāo)準(zhǔn)第十二條，業(yè)務(wù)受權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相別離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相別離。一、單項(xiàng)選擇題 (每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1. 是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和根據(jù)，是建立和施行內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。?A?B

7、?C?D?答案解析：標(biāo)準(zhǔn)第十二條。二、判斷題請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，表達(dá)了集中性、標(biāo)準(zhǔn)性和專(zhuān)業(yè)性。 ?對(duì)?錯(cuò)?1.行政事業(yè)單位的決策一般由 決定。?A?B?C?D?答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。二、判斷題請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.內(nèi)部監(jiān)視是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與施行情況進(jìn)展監(jiān)視檢查，自下而上的單向檢查。 ?對(duì)?錯(cuò)?答案解析：自上而下的監(jiān)視。一、單項(xiàng)選擇題 (每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)

8、部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取 等控制措施。?A?B?C?D?答案解析：標(biāo)準(zhǔn) 第十五條。二、判斷題請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)程度和綜合素質(zhì)。 ?對(duì)?錯(cuò)?一、單項(xiàng)選擇題 (每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的 成為一種必然趨勢(shì)。?A?B?C?D?答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要表達(dá)在信息化技術(shù)的采用。二、判斷題請(qǐng)判斷每

9、題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息平安。 ?對(duì)?錯(cuò)?、單項(xiàng)選擇題 (每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的 。?A?B?C?D?答案解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門(mén)是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。二、判斷題請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。 ?對(duì)?錯(cuò)?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)試行第十一講一、單項(xiàng)選擇題 (每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確

10、答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1. 審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。?A?B?C?D?答案解析：人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。二、判斷題請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)展金額審核，出具審核意見(jiàn)，即可按此金額進(jìn)展下達(dá)。 ?對(duì)?錯(cuò)?答案解析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)展金額審核，出具審核意見(jiàn)，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。一、單項(xiàng)選擇題 (每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對(duì)報(bào)銷(xiāo)或借款業(yè)務(wù)進(jìn)展受權(quán)審批的是 。?A?B?C?D?答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。二、判斷題請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門(mén)，因此預(yù)算編制無(wú)需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門(mén)或崗位的參與。 ?對(duì)?錯(cuò)?答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)展工程評(píng)審，確保預(yù)算編制部門(mén)及時(shí)獲得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。、單項(xiàng)選擇題 (每題備選答案中，只有一