財(cái)務(wù)管理辦法(草案)

1、PAGE 中鐵十三局集團(tuán)第五工程有限公司蘭渝鐵路樞紐工程項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，最大限度地壓縮成本費(fèi)用開支，做到精細(xì)化、全員化管理，節(jié)約有獎(jiǎng)，超支有罰，充分調(diào)動(dòng)廣大員工的工作積極性,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，根據(jù)集團(tuán)公司、公司有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合中鐵十三局集團(tuán)第五工程有限公司蘭渝鐵路樞紐工程項(xiàng)目部的實(shí)際情況制定本辦法。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理職能；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)下發(fā)的財(cái)務(wù)制度規(guī)定；做好項(xiàng)目部全員、全方位、全過(guò)程的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督；依法合理籌措資金和有效利用資金，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范運(yùn)行。第三條

2、設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的基本原則是：項(xiàng)目部設(shè)立財(cái)務(wù)辦公機(jī)構(gòu)，財(cái)會(huì)人員為三人；內(nèi)部工程隊(duì)實(shí)行獨(dú)立核算，設(shè)置統(tǒng)計(jì)核算員；外部隊(duì)伍實(shí)行形式管理,采取計(jì)價(jià)與撥款控制；項(xiàng)目部財(cái)務(wù)實(shí)施上級(jí)授予的各項(xiàng)權(quán)限。第四條 施工項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)總責(zé)并對(duì)正常成本費(fèi)用開支行使審批權(quán)；其他業(yè)務(wù)部門按職責(zé)范圍有簽署審核意見權(quán)。第五條 各種經(jīng)費(fèi)憑正式發(fā)票報(bào)銷，要求三天一報(bào)賬，一周一清，無(wú)故超過(guò)一個(gè)月的票據(jù)禁止報(bào)銷.第六條 報(bào)銷程序：經(jīng)辦人依據(jù)外出辦事、購(gòu)物時(shí)領(lǐng)導(dǎo)簽批的工作報(bào)告單附正式發(fā)票，交財(cái)務(wù)部審核、粘貼后，報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)報(bào)銷。辦公用品、低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，并作好入、出庫(kù)

3、登記。經(jīng)辦部門按上述報(bào)銷程序報(bào)賬，個(gè)別費(fèi)用還須有相關(guān)證明人簽字。第七條 項(xiàng)目部要認(rèn)真組織開展責(zé)任成本核算，在實(shí)踐中不斷完善核算辦法和措施，確保項(xiàng)目評(píng)估指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。開展責(zé)任成本核算不是某個(gè)科室的事情，而是全員性的工作，各職能部門要各司其職，各盡其責(zé)，工作配合默契,在工作思路和上報(bào)時(shí)間上保持高度一致。第二章 貨幣資金管理第八條 現(xiàn)金管理 1、現(xiàn)金只限用于職工食堂就餐生活費(fèi)、工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、小額采購(gòu)等零星開支以及銀行規(guī)定轉(zhuǎn)賬支票起點(diǎn)（1000元）以下的開支.2、經(jīng)批準(zhǔn)借支的現(xiàn)金，必須按報(bào)告填寫的用途使用，不準(zhǔn)虛報(bào)冒領(lǐng)，不準(zhǔn)挪用；屬于單位的收、支必須在公務(wù)完成后3日內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)賬。無(wú)特殊情況不及時(shí)報(bào)賬

4、的，單位按月息6收取責(zé)任人資金占用利息。3、在工資發(fā)放不及時(shí)的情況下，職工休假或遇有特殊情況借款不能超出本人2個(gè)月的應(yīng)發(fā)工資額;工資正常發(fā)放時(shí),不再另行借款。4、項(xiàng)目部設(shè)專職出納員經(jīng)管現(xiàn)金，現(xiàn)金賬要做到日清月結(jié)、賬款相符。出納員要定期與會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目,做到賬賬相符.每月末要做出庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字.5、現(xiàn)金收、付要以審核簽證的會(huì)計(jì)收、付款憑證為依據(jù),不準(zhǔn)白條或未批準(zhǔn)報(bào)銷的發(fā)票抵庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)違反集團(tuán)公司和公司貨幣資金管理辦法支付現(xiàn)金。6、辦理存取款業(yè)務(wù)，單位必須指派專車前往，速辦速離，不準(zhǔn)攜款在外長(zhǎng)時(shí)間滯留,確保人身和資金安全。第九條 銀行存款管理1、不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不

5、簽發(fā)空頭和遠(yuǎn)期支票;遵守銀行票據(jù)與印鑒分放管理制度.財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格按國(guó)家和上級(jí)關(guān)于銀行結(jié)算辦法處理業(yè)務(wù).2、申請(qǐng)用支票采購(gòu)物資的,必須由財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，外購(gòu)大額材料、設(shè)備均要采取銀行結(jié)算方法,必要時(shí)須派財(cái)會(huì)人員參加。3、經(jīng)批準(zhǔn)借出的支票7日內(nèi)歸還財(cái)務(wù)部門，經(jīng)辦人員在支票存根上簽字，同時(shí)附購(gòu)物發(fā)票、保管人員的點(diǎn)驗(yàn)單，逾期要說(shuō)明原因，否則,按支票發(fā)生額的2對(duì)經(jīng)辦人給予罰款。4、丟失支票,除責(zé)令經(jīng)辦人賠償造成的經(jīng)濟(jì)損失外，另對(duì)經(jīng)辦人按支票額的5%處以罰款。5、財(cái)務(wù)人員要做好銀行賬的登記工作，做到日清月結(jié),每月末要與銀行核對(duì)賬單，并做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字后附月末最后

6、一個(gè)憑證上。第十條 資金計(jì)劃物資、設(shè)備部門應(yīng)按月上報(bào)資金使用計(jì)劃,以便項(xiàng)目籌集和分配使用資金。項(xiàng)目部本級(jí)人員外出辦事、購(gòu)物時(shí)先經(jīng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)同意，方可到財(cái)務(wù)填寫借款報(bào)告,由財(cái)務(wù)主管審核簽署意見,呈項(xiàng)目經(jīng)理審批后,出納方可付款。為了不延誤工作，如遇領(lǐng)導(dǎo)不在，可以先電話請(qǐng)示，經(jīng)辦人辦完事后補(bǔ)齊借款手續(xù)。第三條 往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)管理第十一條 與業(yè)主往來(lái)結(jié)算 1、與業(yè)主發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有理有據(jù)，做到手續(xù)完備、印章齊全，特別是業(yè)主協(xié)調(diào)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、代扣代繳的款項(xiàng)更不能忽視。2、每個(gè)季度必須與業(yè)主核對(duì)一次往來(lái)賬目.3、要積極主動(dòng)向業(yè)主催收工程款。第十二條 與外部單位往來(lái)結(jié)算1、外部單位承包工程我方不預(yù)付工程款

7、,必須堅(jiān)持“先計(jì)價(jià)、后撥款”的原則,并要求自行到銀行開戶，大額支付工程款應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理。外部隊(duì)的名稱要分掘進(jìn)、襯砌、運(yùn)輸、附屬等內(nèi)容統(tǒng)一編制（業(yè)主批準(zhǔn)分包的除外）.2、支付外部單位的工程進(jìn)度款，要嚴(yán)格按合同雙方約定條款扣留5%的保留金后，根據(jù)我方的資金存量一次或分次撥付.3、要嚴(yán)格按雙方約定的合同條款，對(duì)付款、費(fèi)用結(jié)算過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管與審核，外部隊(duì)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須是合同簽約人或出具法人委托書的代理人，具體業(yè)務(wù)處理過(guò)程中按內(nèi)部隊(duì)手續(xù)辦理，待末次付款時(shí)必須由外部單位出具加蓋公章或簽約人簽認(rèn)的總額“收據(jù)”留我方財(cái)務(wù)另外立檔備查,避免扯皮賴賬現(xiàn)象發(fā)生。4、外部隊(duì)質(zhì)量保證金的結(jié)算，按雙方約定的保修期滿

8、后，經(jīng)項(xiàng)目部技術(shù)質(zhì)量部門、計(jì)劃部門對(duì)其承建的工程進(jìn)行復(fù)查,提出整修或應(yīng)扣保修金意見,財(cái)務(wù)填寫應(yīng)支付質(zhì)量保證金金額,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后給予清算。第十三條 與內(nèi)部所屬單位和個(gè)人往來(lái)結(jié)算 1、項(xiàng)目部所屬各隊(duì)之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原則上是以銀行結(jié)算方式解決.特殊情況，必須經(jīng)雙方核定數(shù)量、金額，同時(shí)簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)方可轉(zhuǎn)賬.2、屬于分公司協(xié)調(diào)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)分公司協(xié)調(diào)溝通,在雙方無(wú)異議的情況下轉(zhuǎn)賬。3、個(gè)人備用金是用于公務(wù)業(yè)務(wù)比較頻繁而由單位預(yù)借給個(gè)人的周轉(zhuǎn)金。借款人要在公務(wù)完成后及時(shí)報(bào)銷，否則，不準(zhǔn)再次借款;對(duì)超定額占用的備用金要在發(fā)放工資時(shí)及時(shí)扣回.4、購(gòu)買小額材料、辦公用品，發(fā)生額在500元之內(nèi)由經(jīng)辦人墊付，

9、財(cái)務(wù)不予借款；事情辦完后及時(shí)履行簽批手續(xù)，由財(cái)務(wù)列銷付款。5、對(duì)備用金每月清理核對(duì)一次，防止個(gè)人超期限、超定額占用公款,同時(shí)也避免給單位造成壞賬損失。第四章 設(shè)備物資管理 第十四條 固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)按其購(gòu)買價(jià)格實(shí)行分級(jí)管理.10萬(wàn)元以下的施工設(shè)備和5萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器由項(xiàng)目統(tǒng)一管理，項(xiàng)目按季提取折舊大修費(fèi)。2、項(xiàng)目部自管固定資產(chǎn)，經(jīng)項(xiàng)目部主管領(lǐng)導(dǎo)及物資部門批準(zhǔn)后可由項(xiàng)目代購(gòu)，由財(cái)務(wù)部門將發(fā)票及審批報(bào)告作為附件通過(guò)內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬,但是構(gòu)成固定資產(chǎn)原值的費(fèi)用僅包括買價(jià)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)，不含差旅費(fèi)、交往費(fèi)及隨固定資產(chǎn)購(gòu)置配件款等。3、項(xiàng)目部自管固定資產(chǎn)項(xiàng)目部只有使用和保管權(quán)

10、，項(xiàng)目部應(yīng)記好設(shè)備臺(tái)賬，確保設(shè)備處在良好狀態(tài)，如發(fā)生報(bào)廢毀損需處置的，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)及物資部門批準(zhǔn)后，可由項(xiàng)目部代為處置，但處置所得收入必須如數(shù)上交公司。4、項(xiàng)目下場(chǎng)或調(diào)出的固定資產(chǎn),其使用狀態(tài)必須良好。第十五條 周轉(zhuǎn)材料的管理 項(xiàng)目自購(gòu)周轉(zhuǎn)材料必須按公司物資管理有關(guān)規(guī)定，確定攤銷比率,按月或季進(jìn)行攤銷，攤銷比率一經(jīng)確定不得隨意變更.第十六條 原材料的管理1、原材料的采購(gòu)原材料采購(gòu)進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)，無(wú)論款項(xiàng)是否支付，月末物資部門必須點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，款項(xiàng)未付，未取得發(fā)票的物資，可以預(yù)點(diǎn)，待下月初用紅字沖回，不得長(zhǎng)期在原材料科目的貸方進(jìn)行核算.2、原材料的消耗(1）、物資部門應(yīng)按技術(shù)部門提供的材料消耗量，按

11、進(jìn)度提供材料,并且材料的消耗必須有庫(kù)房保管員、施工隊(duì)指定收料人及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)度簽字，并注明消耗的用途，項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后方可列銷。如出現(xiàn)實(shí)際耗用材料超過(guò)技術(shù)部門提供的材料消耗量，應(yīng)及時(shí)查找原因，必要時(shí)可以追究相關(guān)人員的責(zé)任.(2）項(xiàng)目部原材料的賬面余額應(yīng)與設(shè)備物資部門每月核對(duì)一次，做到賬賬相符,如有誤差必須查明原因并及時(shí)調(diào)整，尤其是項(xiàng)目部所屬的工班的庫(kù)存材料，不但每月要進(jìn)行賬目核對(duì)，而且要定期不定期的進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),確保賬實(shí)相符.第十七條 低值易耗品管理 各部門所需物品（辦公桌椅、計(jì)算機(jī)備品、工具、生活所需用品等）上場(chǎng)以后，項(xiàng)目統(tǒng)一配發(fā)，各部門登記造冊(cè)，各科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管,辦公室建立臺(tái)賬.，一經(jīng)配齊

12、,不再添置，如有損壞,科室人員自己購(gòu)置，單位不再列銷。第五章 主要幾項(xiàng)成本費(fèi)用管理第十八條 職工薪酬管理按公司新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十九條 移動(dòng)電話購(gòu)置與話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、凡在項(xiàng)目部工作的員工均可自行購(gòu)置移動(dòng)電話，其購(gòu)置費(fèi)用自理。2、電話費(fèi)實(shí)行按“工作需要核定、限額控制、包干使用、超支自負(fù)”的原則，每月末由財(cái)務(wù)部門做表發(fā)放。3、發(fā)放電話費(fèi)后,不準(zhǔn)無(wú)故關(guān)機(jī)或拒絕接聽公務(wù)電話，否則，對(duì)由此造成的損失給予經(jīng)濟(jì)處罰。4、由于職務(wù)、崗位變動(dòng)，話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也隨之調(diào)整。5、辦公室發(fā)傳真用的IP卡，根據(jù)業(yè)務(wù)量多少由經(jīng)管人提出申請(qǐng)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批購(gòu)買，實(shí)報(bào)實(shí)銷，并由經(jīng)管人員做好登記。6、附：話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核定表月話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)適用范圍備注

13、500項(xiàng)目經(jīng)理、書記400項(xiàng)目副職、總工、物資部長(zhǎng)200科室負(fù)責(zé)人100根據(jù)工作需要的其他人員第二十條 行管用車費(fèi)用控制與管理1、原則:中小修不停用、大修不出格，嚴(yán)把修理和養(yǎng)護(hù)費(fèi)用支出關(guān)。車輛發(fā)生故障,必須由設(shè)備部門檢查設(shè)備損壞程度，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按指定的維修廠家或配件商店進(jìn)行修理或購(gòu)買配件.2、具體要求:一是修車時(shí)必須由設(shè)備主管部門人員參加，必要時(shí)財(cái)務(wù)人員參加結(jié)算取回發(fā)票和清單；二是較長(zhǎng)時(shí)間修車，修車期間必須專人跟蹤監(jiān)修，防范弄虛作假;三是司機(jī)必須有較強(qiáng)的工作責(zé)任心,愛護(hù)車輛，精心保養(yǎng)，減少維修費(fèi)用.3、處理措施：（1)、屬人為造成車輛損壞，事故較輕按損失額的20罰責(zé)任人，同時(shí)維修費(fèi)用由

14、責(zé)任人承擔(dān);（2）、屬故意造成車輛損壞，不管事故輕重按損失額的50對(duì)責(zé)任人罰款,同時(shí)負(fù)擔(dān)維修費(fèi)用；（3)未經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)或設(shè)備主管部門同意，司機(jī)私自將車輛交與他人駕駛，如發(fā)生事故按損失額的200罰主要責(zé)任人,并且按損失額的50罰設(shè)備管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)。4、油料消耗:車輛用油由項(xiàng)目部設(shè)備科給司機(jī)人員統(tǒng)一辦理“中國(guó)石化加油卡”，日常加油一律憑卡加油,不再零星報(bào)銷加油款，同時(shí)按項(xiàng)目部核定耗油標(biāo)準(zhǔn)，每月末由設(shè)備物資部門、車輛調(diào)配負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部對(duì)使用的公有車輛行駛里程抄表記錄，計(jì)算節(jié)超和獎(jiǎng)罰。5、獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)公有車輛由設(shè)備物資部門定期考核，當(dāng)月無(wú)事故,按行駛里程給予每公里0。1元的獎(jiǎng)勵(lì),年末由設(shè)備物資部門進(jìn)行

15、考核，并填制計(jì)算單報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施獎(jiǎng)懲。6、車輛保險(xiǎn)、養(yǎng)路、過(guò)路、過(guò)橋、停車發(fā)生后據(jù)實(shí)報(bào)銷；差旅交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行五公司開支規(guī)定.第二十一條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定 1、招待費(fèi)開支只限單位間，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交往中增進(jìn)友誼，加強(qiáng)合作，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的專項(xiàng)費(fèi)用支出。開支時(shí)必須先請(qǐng)示后招待、標(biāo)準(zhǔn)適度、一次一報(bào),不準(zhǔn)先斬后奏或隨意提高標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支，必須控制在當(dāng)年完成產(chǎn)值的0。2以內(nèi).2、工程隊(duì)或工班無(wú)權(quán)列銷招待費(fèi)，特殊情況，必須向項(xiàng)目部申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后按確定的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施,其報(bào)銷額占用項(xiàng)目部應(yīng)開支指標(biāo)。3、出差人員發(fā)生招待費(fèi)用，要事先申請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，歸隊(duì)后5日內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)賬。4、接待客

16、人所需的煙、酒、茶和水果等，由辦公室提請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后,由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。集中購(gòu)買的物品進(jìn)出由辦公室做好登記。5、業(yè)主、監(jiān)理、設(shè)計(jì)單位的有關(guān)人員在食堂就餐的，食堂和辦公室工作人員，要逐次登記主副食、酒水消耗清單，實(shí)行一次一簽制度.月末財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批的賬單進(jìn)行審核列銷，不準(zhǔn)食堂經(jīng)管人員只借款不報(bào)賬。6、因業(yè)務(wù)需要遇有較大交往開支時(shí),應(yīng)遵守議事規(guī)則，事先應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)招集班子成員商議，統(tǒng)一意見、確定標(biāo)準(zhǔn)后，指定專人辦理.第六章 上交款管理第二十二條 上繳基金的提取和核算1、工會(huì)經(jīng)費(fèi),按工資總額的2%提取.2、職工福利費(fèi),按工資總額的12.5提取，其中7為醫(yī)療保險(xiǎn)，1。5為職工困難補(bǔ)助，4為職工

17、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)；項(xiàng)目部開支的其他福利費(fèi)用，直接列入成本中,控制在工資總額的5%之中，嚴(yán)禁超支。3、養(yǎng)老保險(xiǎn)，依據(jù)工會(huì)下發(fā)的工薪基數(shù)，按月收取。4、住房公積金，依據(jù)工會(huì)下發(fā)的工薪基數(shù)，按月收取。項(xiàng)目部按個(gè)人工資總額的8予以補(bǔ)貼，補(bǔ)貼部分列入“管理費(fèi)用-住房公積金”科目。5、工會(huì)互助補(bǔ)充保險(xiǎn)會(huì)費(fèi),按每人每年30元標(biāo)準(zhǔn)，以6月份實(shí)力向員工收取。6、企業(yè)年金，依據(jù)工會(huì)確定的標(biāo)準(zhǔn),按月收取。7、以上以工資總額為計(jì)提基數(shù)的，涉及下列情況的處理原則：(1）、實(shí)行年薪制人員，均以基薪標(biāo)準(zhǔn)提取,風(fēng)險(xiǎn)薪及獎(jiǎng)金部分不計(jì)。（2）、個(gè)人承包的人員,無(wú)論其收入多少，均按每月1500元計(jì)提，并且單位補(bǔ)貼部分，如醫(yī)療保險(xiǎn)7，養(yǎng)

18、老保險(xiǎn)20，住房公積8%也應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)，收回部分由項(xiàng)目部自行沖減成本。（3)、非在崗人員養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金等不再收取,避免加大單位補(bǔ)貼部分,給企業(yè)造成損失。各項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工困難補(bǔ)助、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金等）除養(yǎng)老保險(xiǎn)外由項(xiàng)目部直接匯交到工會(huì)工作部專用賬戶，養(yǎng)老保險(xiǎn)由項(xiàng)目部匯交到分公司，由分公司統(tǒng)一匯交到工會(huì)工作部，分公司一律不辦理轉(zhuǎn)賬，該款項(xiàng)由項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)按月或季度上繳，年內(nèi)不得拖欠，年末欠繳的列入上交款一并考核,并追究會(huì)計(jì)人員責(zé)任。第二十三條 上交款管理1、要嚴(yán)格按項(xiàng)目承包責(zé)任制確定的綜合上交款(含公司收取的折舊等費(fèi)用）比率和業(yè)主撥款額（含預(yù)收工程款、材

19、料款）計(jì)算上交。要求在業(yè)主撥款7日內(nèi)匯繳,對(duì)未按期匯款的，對(duì)項(xiàng)目長(zhǎng)和財(cái)務(wù)主管分別處以當(dāng)期應(yīng)匯款額4和2的罰款.2、如業(yè)主與開戶銀行聯(lián)合實(shí)施對(duì)項(xiàng)目資金封閉式管理的話,要采取對(duì)策加以解決，可以以上交各種基金的方式（養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、公傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)等）或上交設(shè)備折舊、設(shè)備租賃費(fèi)等方式使之合理化。3、項(xiàng)目所欠交的職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積、企業(yè)年金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及職工困難補(bǔ)助在收到業(yè)主撥款后應(yīng)及時(shí)上交，以免積少成多給項(xiàng)目后期資金管理帶來(lái)一定壓力，拖欠在六個(gè)月以上的按實(shí)際欠交額的2對(duì)財(cái)務(wù)主管實(shí)施罰款.4、上交款確因特殊情況不能完成的，要以書面形式上報(bào)分公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后

20、可以緩交。第二十四條 本辦法未涉及到的成本費(fèi)用開支，按公司及分公司有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)辦理。第二十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。第七章 附則第二十六條 本實(shí)施辦法由中鐵十三局集團(tuán)第五工程有限公司蘭渝鐵路樞紐工程財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?，F(xiàn)金管理制度 1、現(xiàn)金只限用于職工食堂生活費(fèi)、工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、小額采購(gòu)等零星開支以及銀行規(guī)定轉(zhuǎn)賬支票起點(diǎn)以下的開支。2、經(jīng)批準(zhǔn)借支的現(xiàn)金，必須按報(bào)告填寫的用途使用,不準(zhǔn)虛報(bào)冒領(lǐng)，不準(zhǔn)挪用；屬于單位的收、支必須在公務(wù)完成后5日內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)賬。3、在工資發(fā)放不及時(shí)的情況下，職工休假或遇有特殊情況借款不能超出本人2個(gè)月的應(yīng)發(fā)工資額；工資正常發(fā)放時(shí)，不再另行借款。4、項(xiàng)目部設(shè)專職出納

21、員經(jīng)管現(xiàn)金，現(xiàn)金賬要做到日清月結(jié)、賬款相符。出納員要定期與會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目，做到賬賬相符。每月末要做出庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。5、現(xiàn)金收、付要以審核簽證的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),不準(zhǔn)白條或未批準(zhǔn)報(bào)銷的發(fā)票抵庫(kù)存現(xiàn)金.6、辦理存取款業(yè)務(wù),單位必須指派專車前往，兩人以上速辦速離,不準(zhǔn)攜款在外長(zhǎng)時(shí)間滯留，確保人身和資金安全.7、財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外.現(xiàn)金管理“六不準(zhǔn)”制度一、不準(zhǔn)超出銀行核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額留存現(xiàn)金，銀行未核定限額的,一般以單位三至五天的日常零星開支為限;二、不準(zhǔn)用大額現(xiàn)金支付工程款和購(gòu)貨款;三、不準(zhǔn)以白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金；四、不準(zhǔn)編造用途或轉(zhuǎn)賬方式套取現(xiàn)金;五、不

22、準(zhǔn)出借賬戶及為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；六、不準(zhǔn)將單位現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄。差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定為了加強(qiáng)差旅費(fèi)報(bào)銷管理,壓縮本級(jí)開支,保障出差人員的根本利益，結(jié)合蘭渝鐵路項(xiàng)目施工生產(chǎn)的實(shí)際情況,制定中鐵十三局集團(tuán)第五工程有限公司蘭渝鐵路樞紐工程項(xiàng)目經(jīng)理部差旅費(fèi)報(bào)銷管理細(xì)則。一、差旅費(fèi)(一）、交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、乘坐飛機(jī).項(xiàng)目部員工出差原則上不能報(bào)銷飛機(jī)票，如有特殊情況需要乘坐飛機(jī)的，需報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并由公司安排有關(guān)部門統(tǒng)一購(gòu)買電子機(jī)票。未經(jīng)公司同意乘坐飛機(jī)的，只能按照同程硬臥火車票報(bào)銷，差價(jià)由經(jīng)辦人自行承擔(dān).項(xiàng)目部不得私自賬外處理飛機(jī)票或差價(jià)。2、乘坐火車。從晚上八時(shí)至次日

23、清晨七時(shí)乘車6小時(shí)以上或連續(xù)乘車超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)買臥鋪票。符合規(guī)定而未購(gòu)買臥鋪票的，按實(shí)際乘坐的硬座票價(jià)的60給予補(bǔ)助。公司員工出差乘坐火車臥席每人每次補(bǔ)助訂票費(fèi)20元，乘坐火車座席每人每次補(bǔ)助訂票費(fèi)10元，同時(shí)不再報(bào)銷訂票費(fèi)。3、員工探親、休假路費(fèi)。探望父母：未婚職工每年只能報(bào)一次;已婚職工只能每四年報(bào)一次。探望夫妻：夫婦異地居?。ê环皆陧?xiàng)目部）每年只能報(bào)一次.探親途中可報(bào)銷往返火車硬臥(船三等倉(cāng)）票、長(zhǎng)途汽車票和往返中轉(zhuǎn)必須的宿費(fèi)?；胤颍ㄆ蓿┧诘剞k事或開會(huì)每年累計(jì)在50天以上的，不再報(bào)銷當(dāng)年探親路費(fèi)。職工帶薪休假不報(bào)差旅費(fèi)。4、出租車票。原則上項(xiàng)目部在配置車輛夠用的情況況下不得報(bào)銷

24、出租車票，如遇特殊情況需乘坐出租車的，需取得領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。經(jīng)辦人員返回報(bào)賬時(shí)，需事先填寫出租車票報(bào)銷審批表（見附件），并由項(xiàng)目經(jīng)理簽字后,財(cái)務(wù)方可報(bào)銷，未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的出租車票，財(cái)務(wù)一律不得報(bào)銷。（二）、住宿報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷,超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分自理.其標(biāo)準(zhǔn)為：乘車工具及住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)等 項(xiàng)目級(jí)標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通工具（不含出租小汽車）住宿費(fèi)在下列標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按實(shí)報(bào)銷縣(含縣級(jí)市)以下地區(qū)一般地區(qū)省會(huì)城市、自治區(qū)首府、直轄市、特區(qū)1、副總經(jīng)理、享受教授級(jí)待遇的高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)人員。軟席二等艙 按實(shí)報(bào)銷150元/天180元/天220元/天2、項(xiàng)目的主管領(lǐng)導(dǎo)。硬臥二等艙按實(shí)報(bào)銷12

25、0元/天150元/天180元/天3、項(xiàng)目班子副職、高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)人員及相當(dāng)職務(wù)人員。硬 臥三等艙按實(shí)報(bào)銷100元/天120元/天150元/天4、其他人員硬臥三等艙按實(shí)報(bào)銷80元/天100元/天120元/天因特殊情況住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（會(huì)議安排憑會(huì)議通知)報(bào)分公司領(lǐng)導(dǎo)審批。外出中轉(zhuǎn)宿費(fèi)，按一天計(jì)算（中轉(zhuǎn)辦事可按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷）。到成都市出差需要住宿的到公司機(jī)關(guān)住宿，原則上不報(bào)銷住宿費(fèi)，因特殊情況需要住宿的報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批.（三）出差人員的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)1、員工到施工駐地辦事,原則上中午回單位就餐，中午確因工作不能趕回單位用餐的每人按15元計(jì)發(fā)交通和誤餐費(fèi)（到蘭州辦事早出晚歸兩頓以上沒(méi)在單位就餐的,按出差

26、一天的標(biāo)準(zhǔn)給予伙食補(bǔ)助費(fèi)).如因工作需要招待有關(guān)人員報(bào)銷招待費(fèi)的，不再給予補(bǔ)助費(fèi)。誤餐人員需要到辦公室登記，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后給予補(bǔ)助.2、員工到外部出差，每人每天伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)30元;廈門、深圳、珠海、汕頭市、海南省35元（按在特殊地區(qū)的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，在途期間按一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)）。3、員工到集團(tuán)公司、公司及分公司內(nèi)部出差，途中按本條第2款執(zhí)行。到內(nèi)部單位（家庭所在地)出差,不報(bào)伙食補(bǔ)助及住宿費(fèi).4、員工經(jīng)批準(zhǔn)到異地參加各種短期培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)期間正常往返差旅費(fèi)，按同類人員出差標(biāo)準(zhǔn)的差旅費(fèi)和住宿費(fèi)執(zhí)行，學(xué)習(xí)期間每人每天伙食補(bǔ)助費(fèi)7元，不計(jì)發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)；到異地參加公派學(xué)歷教育或進(jìn)修

27、脫產(chǎn)學(xué)習(xí)的，學(xué)習(xí)期間每人每天伙食補(bǔ)助費(fèi)5元。5、工傷人員住院期間，每人每天伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為8元。經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)院到異地，在途期間按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。因病或非因工負(fù)傷到異地治療不報(bào)銷差旅費(fèi)。6、工作人員外出參加會(huì)議,會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)由召開會(huì)議單位統(tǒng)一支報(bào)，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)，參加會(huì)議人員回本單位不再支報(bào)伙食補(bǔ)助費(fèi)。途中補(bǔ)助和住宿費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。7、員工趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家探親或辦私事的，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車船費(fèi)，多開支的部分由個(gè)人自理。不報(bào)銷繞道和在家期間住宿費(fèi)、交通費(fèi)及伙食補(bǔ)助費(fèi).8、員工到局外出差每人每天發(fā)給市內(nèi)交通費(fèi)10元，到集團(tuán)公司、公司內(nèi)出差或參加會(huì)議途中每人

28、每天發(fā)給市內(nèi)交通費(fèi)10元，除此之外，不再另報(bào)市內(nèi)交通費(fèi).對(duì)自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差員工，不發(fā)給市內(nèi)交通費(fèi)。9、乘座車司機(jī)長(zhǎng)途行車，每天連續(xù)行車超過(guò)300公里以上的除按正常標(biāo)準(zhǔn)給予出差補(bǔ)助外，每人每天另給予補(bǔ)助費(fèi)10元，由辦公室負(fù)責(zé)登記填寫出差司機(jī)人員出車補(bǔ)助明細(xì)表，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后隨同差旅費(fèi)給予補(bǔ)助.（四)、審批權(quán)限，工作人員到項(xiàng)目所在地以外地區(qū)探親、出差、學(xué)習(xí)等由本人申請(qǐng),并事先填寫公出（探親）報(bào)告單(見附件），經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見，重點(diǎn)批復(fù)探親、出差、學(xué)習(xí)的天數(shù)、地點(diǎn)、任務(wù)等事項(xiàng)。二、報(bào)賬程序由經(jīng)辦人持部門領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見后的公出(探親)報(bào)告單、差旅

29、費(fèi)正式票據(jù)，到財(cái)務(wù)報(bào)銷.三、報(bào)銷項(xiàng)目及內(nèi)容差旅費(fèi)報(bào)銷只能包括車船費(fèi)和住宿費(fèi)或單位內(nèi)部組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)期間的培訓(xùn)費(fèi)，出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)發(fā)生的其他費(fèi)用，要單獨(dú)報(bào)銷。四、其他未盡事宜按集團(tuán)公司、公司有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行.五、本細(xì)則適用于中鐵十三局集團(tuán)第五工程有限公司蘭渝鐵路樞紐工程項(xiàng)目經(jīng)理部.由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。PAGE 出租車票報(bào)銷審批表經(jīng)辦人： 日期事由始發(fā)地點(diǎn)終到地點(diǎn)金額業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)意見主管領(lǐng)導(dǎo)意見合計(jì)-公出（探親）報(bào)告單單位：中鐵十三局集團(tuán)第四工程有限公司貴廣項(xiàng)目部 日期： 年 月 日部門事由:部門意見：主管領(lǐng)導(dǎo)意見：姓名職別人數(shù)出發(fā)到達(dá)始發(fā)地月日時(shí)車次目的地月日時(shí)車次業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定一

30、、招待費(fèi)開支原則招待費(fèi)開支是指單位間為增進(jìn)友誼,加強(qiáng)合作，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益的專項(xiàng)費(fèi)用開支，嚴(yán)禁內(nèi)部吃請(qǐng)。招待費(fèi)開支必須執(zhí)行先請(qǐng)示后招待，一次一報(bào)告一列銷原則，不許一張報(bào)告內(nèi)出現(xiàn)多家發(fā)票的行為.業(yè)務(wù)招待是項(xiàng)目部在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)交往中所發(fā)生的費(fèi)用，要本著“必要、適度、節(jié)約”的原則，按當(dāng)年完成產(chǎn)值的2 掌握開支。不直接與建設(shè)單位交往的隊(duì)級(jí)單位，不準(zhǔn)開支招待費(fèi)，因工作需要確需招待的，先申請(qǐng)項(xiàng)目部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，發(fā)生的招待費(fèi)在項(xiàng)目部列銷。二、開支范圍項(xiàng)目部只準(zhǔn)對(duì)外部單位或有業(yè)務(wù)的個(gè)人進(jìn)行招待,招待費(fèi)開支必須控制在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi),堅(jiān)持先報(bào)告后招待的原則，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施,報(bào)銷執(zhí)行一支筆審批制度。只能報(bào)銷餐費(fèi)和少量

31、的煙、酒、糖、茶、飲料及水果，其他一律不準(zhǔn)在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中列支.集團(tuán)公司、公司檢查工作一律在食堂就餐，嚴(yán)禁在外招待.外部單位來(lái)人聯(lián)系工程、經(jīng)銷業(yè)務(wù)的一律不準(zhǔn)在外面招待，如到就餐時(shí)間,在職工食堂同工作人員一起就餐。三、開支標(biāo)準(zhǔn)在內(nèi)部食堂招待的,標(biāo)準(zhǔn)定在每人每餐(不含煙、酒、飲料）20元內(nèi)；需在外面招待要有領(lǐng)導(dǎo)參加，首先要確定招待標(biāo)準(zhǔn)，每人每餐標(biāo)準(zhǔn)控制在（煙、酒、飲料）50元以內(nèi)；購(gòu)招待煙每盒20元以內(nèi)，水果每次50元以內(nèi)，茶葉每斤100元以內(nèi),招待外部人員用酒80元以內(nèi),招待內(nèi)部人員用酒50元以內(nèi).四、申報(bào)程序及規(guī)定1、各部門來(lái)人需要在外招待的，由部門領(lǐng)導(dǎo)填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷審批表，并填寫招待事由、

32、招待地點(diǎn)、來(lái)客姓名、職別、陪客人員、金額等，呈項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批的金額借支招待費(fèi)用，招待后憑業(yè)務(wù)招待審批報(bào)告單和正規(guī)發(fā)票在批準(zhǔn)限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷,超出領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的限額部份由承辦人負(fù)擔(dān).2、外來(lái)人員來(lái)項(xiàng)目部辦事,需在職工食堂招待的，由部門領(lǐng)導(dǎo)填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷審批表，并填寫招待事由、招待地點(diǎn)、來(lái)客姓名、職別、陪客人員、金額等，呈單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,送交食堂管理員，管理員憑領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷審批表，按招待標(biāo)準(zhǔn)填寫“客飯通知單”送食堂炊事員，炊事員應(yīng)按“通知單”上的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施招待，沒(méi)有辦理手續(xù)的，食堂管理員有權(quán)拒絕招待.在食堂發(fā)生的招待費(fèi),由管理員憑領(lǐng)導(dǎo)審批的報(bào)告單和食品價(jià)格清單

33、到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,每月一次，定期報(bào)銷.不涉及到各業(yè)務(wù)部門的來(lái)人和內(nèi)部工作組的招待，由辦公室負(fù)責(zé)提出申請(qǐng)招待審批報(bào)告。3、上級(jí)工作組來(lái)項(xiàng)目檢查工作，根據(jù)情況及主次，接送各按食堂招待標(biāo)準(zhǔn)招待一次，平時(shí)與項(xiàng)目部工作人員一樣就餐，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)來(lái)人可增加兩個(gè)菜，工作組走后食堂管理員立即將工作組來(lái)項(xiàng)目部期間發(fā)生的招待費(fèi)列出清單，并由食堂工作人員簽證，呈主管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。在資金緊張的情況下，食堂的招待費(fèi)可掛賬或轉(zhuǎn)賬處理,但手續(xù)不能拖延，每次招待完后及時(shí)辦理手續(xù)。4、日常外來(lái)人員在食堂就餐沒(méi)有另外加菜的平時(shí)管理員要做好記錄，并由工作人員簽證，每月累計(jì)結(jié)算一次。5、對(duì)外因接待購(gòu)煙、酒、糖、茶和水果等,要確定標(biāo)準(zhǔn)，主管領(lǐng)

34、導(dǎo)審批，由辦公室共同聯(lián)系購(gòu)買，并指定專人負(fù)責(zé)保管和發(fā)放,建立、登記好臺(tái)賬，嚴(yán)格領(lǐng)用手續(xù)，辦公室定期與財(cái)務(wù)核對(duì)并報(bào)銷開支費(fèi)用。6、因公外出辦事人員,因工作需要臨時(shí)決定招待的，而事先又沒(méi)有提出招待審批報(bào)告的，要電話向領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施招待,事后馬上補(bǔ)辦申請(qǐng)招待費(fèi)審批報(bào)告單。五、本規(guī)定適用于中鐵十三局集團(tuán)第五工程有限公司蘭渝樞紐工程項(xiàng)目部,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷審批表經(jīng)辦人: 憑證號(hào)： （財(cái)務(wù)填寫）日期事由招待地點(diǎn)來(lái)客姓名職別陪客人員金額業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)意見主管領(lǐng)導(dǎo)意見合計(jì)-說(shuō)明：上述內(nèi)容請(qǐng)經(jīng)辦人如實(shí)填寫，領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字完畢后,由財(cái)務(wù)撤出存檔備查，不在賬面反映. 車輛使用

35、、維護(hù)管理辦法第一條 為使車輛管理統(tǒng)一合理化，及有效使用各種車輛，特定本辦法。第二條 公務(wù)用車輛由指揮部辦公室負(fù)責(zé)管理，分別按車號(hào)設(shè)冊(cè)登記管理.第三條 汽車駕駛員必須有較強(qiáng)的工作責(zé)任心，愛護(hù)車輛，精心保養(yǎng)，減少維修費(fèi)用。車輛損壞確實(shí)需要修理的,修理前應(yīng)報(bào)設(shè)備物資部長(zhǎng)核定損壞部件，并取得項(xiàng)目經(jīng)理同意,駕駛員必須到正規(guī)的修理廠進(jìn)行修理，并索要正規(guī)發(fā)票和費(fèi)用清單,單次修理費(fèi)用超過(guò)2000元的，由財(cái)務(wù)直接轉(zhuǎn)賬付款結(jié)算.只有發(fā)票沒(méi)有費(fèi)用清單的修理費(fèi)用,財(cái)務(wù)一律不得報(bào)銷。第四條 車輛耗油要建立臺(tái)賬。(1）、油料費(fèi)消耗標(biāo)準(zhǔn).車輛用油由項(xiàng)目部設(shè)備科給司機(jī)人員統(tǒng)一辦理“中國(guó)石化加油卡，日常加油一律憑卡加油,不再

36、零星報(bào)銷加油款，同時(shí)按項(xiàng)目部核定耗油標(biāo)準(zhǔn)，每月末由設(shè)備物資部門、車輛調(diào)配負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部對(duì)使用的公有車輛行駛里程抄表記錄，計(jì)算節(jié)超和獎(jiǎng)罰。（2）、油料費(fèi)的考核。油料費(fèi)的消耗,每季度考核一次。季初抄表，設(shè)備部門、辦公室、財(cái)務(wù)部門、駕駛員做好登記，季末終了，按車輛當(dāng)季行使公里數(shù)、駕駛員報(bào)銷油料公升數(shù)，計(jì)算考核，節(jié)約部分按節(jié)約金額的50%獎(jiǎng)勵(lì)給駕駛員，超支部分按超支金額的100%對(duì)駕駛員進(jìn)行處罰.油料費(fèi)消耗考核表見附件。第五條 車輛的調(diào)換.車輛臨時(shí)調(diào)換使用,由駕駛員做好車輛里程交接工作，雙方做好登記并簽字認(rèn)可。車輛長(zhǎng)期調(diào)換的，在移交日對(duì)駕駛員進(jìn)行考核。 第六條 車輛違章確實(shí)是由司機(jī)本人造成的責(zé)任，損失

37、全部由司機(jī)本人承擔(dān)。發(fā)生交通事故根據(jù)車輛管理部門裁定結(jié)果。 第七條 乘坐車安全獎(jiǎng).司機(jī)年度內(nèi)安全行駛無(wú)事故,年終給予司機(jī)當(dāng)年行駛里程每公里0。03元的的安全獎(jiǎng)。安全無(wú)事故界定標(biāo)準(zhǔn):無(wú)人員傷亡未發(fā)生事故損失未發(fā)生賠償責(zé)任。第八條 司機(jī)必須遵守中華人民共和國(guó)道路交通管理?xiàng)l例及有關(guān)交通安全管理的規(guī)章規(guī)則，安全駕車.并應(yīng)遵守本公司其他相關(guān)的規(guī)章制度。第九條 司機(jī)應(yīng)愛惜公司車輛，平時(shí)要注意車輛的保養(yǎng)，經(jīng)常檢查車輛的主要機(jī)件。每月至少用半天時(shí)間對(duì)自己所開車輛進(jìn)行檢修，確保車輛正常行駛。第十條 司機(jī)應(yīng)每天抽適當(dāng)時(shí)間擦洗自己所開車輛，以保持車輛的清潔（包括車內(nèi)、車外和引擎的清潔）。第十一條 出車前，要例行檢查

38、車輛的水、電、油及其他性能是否正常,發(fā)現(xiàn)不正常時(shí)，要立即加補(bǔ)或調(diào)整。出車回來(lái)，要檢查存油量，發(fā)現(xiàn)存油不足一格時(shí)，應(yīng)立即加油,不得出車時(shí)才臨時(shí)去加油。第十二條 司機(jī)發(fā)現(xiàn)所駕車輛有故障時(shí)要立即檢修。不會(huì)檢修的,應(yīng)立即報(bào)告管理人員，并提出具體的維修意見(包括維修項(xiàng)目和大致需要的經(jīng)費(fèi)等）。未經(jīng)批準(zhǔn),不許私自將車輛送廠維修。第十三條 出車在外或出車歸來(lái)停放車輛,一定要注意選取停放地點(diǎn)和位置，不能在不準(zhǔn)停車的路段或危險(xiǎn)地段停車.司機(jī)離開車輛時(shí)，要鎖好保險(xiǎn)鎖,防止車輛被盜。第十四條 司機(jī)對(duì)自己所開車輛的各種證件的有效性應(yīng)經(jīng)常檢查，出車時(shí)一定保證證件齊全.第十五條 晚間司機(jī)要注意休息，不準(zhǔn)開疲勞車，不準(zhǔn)酒后駕

39、車.第十六條 司機(jī)駕車一定要遵守交通規(guī)則，文明開車，不準(zhǔn)危險(xiǎn)駕車（包括高速、爬頭、緊跟、爭(zhēng)道、賽車等）. 第十七條 司機(jī)對(duì)管理人員的工作安排，應(yīng)無(wú)條件服從，不準(zhǔn)借故拖延或拒不出車。對(duì)工作安排有意見的，事后可向領(lǐng)導(dǎo)反映。第十八條 司機(jī)出車執(zhí)行任務(wù)，遇特殊情況不能按時(shí)返回的,應(yīng)及時(shí)設(shè)法通知管理人員，并說(shuō)明原因。第十九條 項(xiàng)目部車輛的使用由辦公室統(tǒng)一安排，并由辦公室登記派車記錄。車輛只限于工作當(dāng)中使用，不準(zhǔn)出私車，如有特殊情況需經(jīng)項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)出私車按50元/次給予罰款。第二十條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。油料費(fèi)消耗考核表駕駛員姓名: 車牌號(hào)： 排量： 消耗標(biāo)準(zhǔn): 升/百公里月/季/年初公里數(shù)

40、： 月/季/年末公里數(shù)： 月/本季/年實(shí)際行駛公里數(shù): 應(yīng)消耗油料： 升 日期憑證號(hào)報(bào)銷油料費(fèi)駕駛員 簽字節(jié)超情況 設(shè)備管理部門意見主管領(lǐng)導(dǎo)意見數(shù)量（升）金額合計(jì)物資設(shè)備管理規(guī)定1、嚴(yán)格執(zhí)行“撥改代的總體要求，依據(jù)對(duì)下發(fā)包合同所規(guī)定的材料供應(yīng)方式，技術(shù)部門提出材料數(shù)量和規(guī)格，計(jì)劃部門提供工程預(yù)算材料定額數(shù)量和單價(jià)，物資部門編制物資需用計(jì)劃表同時(shí)根據(jù)施工進(jìn)度編制物資采購(gòu)計(jì)劃和資金用量，對(duì)批量采購(gòu)的物資設(shè)備必須由相關(guān)科室核實(shí)規(guī)格、數(shù)量和質(zhì)量后，由項(xiàng)目部例會(huì)確定采購(gòu)價(jià)格，生產(chǎn)廠家及供貨單位,并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽訂經(jīng)濟(jì)合同.2、外出采購(gòu)必須索取正規(guī)發(fā)票.另外，在開發(fā)票時(shí)必須做到:1）、客戶名稱統(tǒng)一開為:中鐵

41、十三局集團(tuán)第五工程有限公司2）、發(fā)票有章，與購(gòu)貨單位一致;3）、除定額發(fā)票外必須從票上能看出明細(xì)，即單位、數(shù)量、單價(jià)、金額必須標(biāo)明，如果發(fā)票行次有限，必須在后面附明細(xì)并蓋章，否則財(cái)務(wù)不給予列銷。3、由建設(shè)單位供料要編制物資申請(qǐng)計(jì)劃，并及時(shí)辦理點(diǎn)驗(yàn)和發(fā)出的記賬程序，避免賬物不符，如發(fā)現(xiàn)收到的實(shí)物品種、數(shù)量、單價(jià)、質(zhì)量與合同不符，要作詳細(xì)記錄并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告，未付款的要立即通知財(cái)務(wù)予以拒付，否則,追究采購(gòu)驗(yàn)收人員責(zé)任。4、采購(gòu)人員擅自改變采購(gòu)內(nèi)容，舍近求遠(yuǎn)，采購(gòu)質(zhì)次價(jià)高的商品，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷。5、采購(gòu)人員在采購(gòu)過(guò)程中弄虛作假，開假發(fā)票，吃回扣或伙同他人偷賣工程材料等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)

42、不僅沒(méi)收全部非法所得，同時(shí)按所得額的50罰款，并按公司有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任.6、物資部門應(yīng)按技術(shù)部門提供的材料消耗量，按進(jìn)度提供材料，并且材料的消耗必須有庫(kù)房保管員、施工隊(duì)指定收料人及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)度簽字，并注明消耗的用途，項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后方可列銷。材料人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行材料核算業(yè)務(wù),對(duì)外發(fā)料,要掌握充分的原始單據(jù)，歸檔存放,做到有據(jù)可查。如出現(xiàn)實(shí)際耗用材料超過(guò)技術(shù)部門提供的材料消耗量，對(duì)超額領(lǐng)料的單位和個(gè)人,必須向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告，并及時(shí)查找原因，必要時(shí)可以追究相關(guān)人員的責(zé)任。7、嚴(yán)禁賒欠材料不入賬，發(fā)出、耗用不減賬、不列銷的行為發(fā)生。8、定期盤點(diǎn)庫(kù)存，每個(gè)月至少和財(cái)務(wù)對(duì)賬一次，做到賬物、賬賬相符，嚴(yán)禁

43、各種掛賬和亂攤亂列現(xiàn)象。9、賬目設(shè)置,材料核算品種要與財(cái)務(wù)保持一致，一但確定,不得隨意改變。辦公用品管理辦法1、辦公室用品的購(gòu)置項(xiàng)目部各科室所需辦公用品由辦公室提請(qǐng)計(jì)劃，并填寫辦公用品、低值易耗品購(gòu)置審批表，呈項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后,統(tǒng)一購(gòu)置，但要保證質(zhì)量和規(guī)格。批量購(gòu)買辦公用品，要有財(cái)務(wù)人員參加.2、辦公用品的保管購(gòu)買的辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)保管，并點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)。3、辦公用品的發(fā)放各科室領(lǐng)用辦公用品，經(jīng)辦人必須簽字，辦公室統(tǒng)一登記臺(tái)賬、存檔保管。4、各部門所需物品(辦公桌椅、計(jì)算機(jī)備品、工具、生活所需用品等）上場(chǎng)以后，項(xiàng)目統(tǒng)一配發(fā)，一經(jīng)配齊，不再添置,如有損壞,科室人員自己購(gòu)置或修復(fù)，發(fā)生費(fèi)用單位

44、不再列銷。各部門應(yīng)登記造冊(cè)，各科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管，辦公室建立臺(tái)賬。5、為提高工作效率，延長(zhǎng)辦公設(shè)備使用壽命,上班時(shí)間不允許利用計(jì)算機(jī)上網(wǎng)玩游戲、觀看VCD影片或從事與工作無(wú)關(guān)其他娛樂(lè)活動(dòng)等。6、書刊，雜志由各科室提供自己部門所需類別、名稱，交給辦公室到當(dāng)?shù)剜]局統(tǒng)一訂閱，并由辦公室統(tǒng)一保管，按相關(guān)文件規(guī)定：管理、專業(yè)技術(shù)人員每年50元標(biāo)準(zhǔn)；生產(chǎn)人員每年10元標(biāo)準(zhǔn).PAGE 辦公用品、低值易耗品購(gòu)置審批表 經(jīng)辦人： 序號(hào)物品名稱數(shù)量單價(jià)金額業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)意見主管領(lǐng)導(dǎo)意見合計(jì)電話費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定為了提高電話使用效率，降低電話費(fèi)用開支,根據(jù)本項(xiàng)目的實(shí)際情況特制定本規(guī)定.一、項(xiàng)目部電話采取核定標(biāo)準(zhǔn)控制制度，

45、移動(dòng)電話和座機(jī)電話都包干使用。二、電話費(fèi)的指標(biāo)根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)多少，對(duì)外接觸的單位業(yè)務(wù)數(shù)量等情況,經(jīng)項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)研究確定指標(biāo)數(shù)額，一般不予調(diào)整。三、項(xiàng)目部座機(jī)，禁止撥打私人電話，公事電話應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，不羅嗦閑談,更不能酒后亂打電話。四、移動(dòng)電話的配置按處有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、移動(dòng)電話費(fèi)按業(yè)務(wù)量情況，在核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)包干使用，超標(biāo)準(zhǔn)部分自已負(fù)擔(dān)，移動(dòng)電話使用人不能因停機(jī)影響工作，如發(fā)現(xiàn)將取消當(dāng)月的電話費(fèi)。六、各科（部）室、隊(duì)的電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)附后.1、座機(jī)長(zhǎng)途電話費(fèi)項(xiàng)目部座機(jī)400元月2、移動(dòng)電話標(biāo)準(zhǔn):(1）項(xiàng)目部經(jīng)理、書記:500元/人。月；(2）項(xiàng)目常務(wù)副經(jīng)理:450元/人。月；（2)項(xiàng)目副經(jīng)理、總工、物資科

46、長(zhǎng): 400元人。月；（3）項(xiàng)目科室負(fù)責(zé)人：200元人。月；（4)根據(jù)工作需要的其他人員100元人月;（5）兼職者不重復(fù)計(jì)發(fā)電話費(fèi)。食堂管理規(guī)定1、項(xiàng)目部食堂實(shí)行專人員負(fù)責(zé)管理核算，按工程項(xiàng)目所在地主副食價(jià)格核定每人每天伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為15元/天，就餐花樣及衛(wèi)生條件應(yīng)達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)。 2、電費(fèi)、水費(fèi)、燃料燃?xì)赓M(fèi)由項(xiàng)目部列銷，不在伙食標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。3、食堂經(jīng)費(fèi)賬目由食堂管理員負(fù)責(zé)管理，伙食費(fèi)按就正式職工就餐人數(shù)每人每天由單位負(fù)擔(dān)列銷5元,差額部分由就餐人員承擔(dān)；臨時(shí)工伙食費(fèi)全部由個(gè)人承擔(dān)，單位不進(jìn)行伙食費(fèi)補(bǔ)貼.食堂經(jīng)管人員應(yīng)本著收支平衡、自負(fù)盈虧的原則，對(duì)職工食堂進(jìn)行采購(gòu)、投料、調(diào)劑生活，每個(gè)周六改善生

47、活一次，加菜改善生活支出由日常核算節(jié)余中沖抵，不再另外補(bǔ)貼。食堂經(jīng)管人員每個(gè)月底提供應(yīng)收就餐職工伙食費(fèi)明細(xì)單，外來(lái)人員伙食費(fèi)收取明細(xì)表，項(xiàng)目經(jīng)理審批的食堂招待報(bào)告單到財(cái)務(wù)報(bào)賬。如出現(xiàn)伙食費(fèi)超支由食堂經(jīng)管人員自負(fù)。節(jié)假日在職工食堂會(huì)餐，要事先請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)明確其標(biāo)準(zhǔn)，事后要及時(shí)寫報(bào)告并附明細(xì)到財(cái)務(wù)報(bào)銷，不準(zhǔn)食堂經(jīng)管人員只借款不報(bào)賬。否則，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕再次借款。農(nóng)民工工資管理辦法為貫徹集團(tuán)公司雷總在二公司工作會(huì)上的講話，落實(shí)“撥改代”措施，根據(jù)中鐵十三局集團(tuán)第五工程有限公司實(shí)際情況制定此辦法.1、工資核定每月月未，按勞務(wù)協(xié)議由項(xiàng)目部技術(shù)、物資、計(jì)劃、財(cái)務(wù)四部門現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際考核后核定工資總量，由施工隊(duì)報(bào)工

48、資分配表。2、工資發(fā)放各施工隊(duì)工資經(jīng)項(xiàng)目部核準(zhǔn)后，列表分配工資。經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由施工隊(duì)法人委托代理人辦理借款手續(xù)，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)憑民工身份證原件及項(xiàng)目部統(tǒng)一辦理的農(nóng)民工工資卡直接發(fā)放，并保留原始憑據(jù)。勞務(wù)承包施工隊(duì)財(cái)務(wù)管理辦法為防范勞動(dòng)糾紛和規(guī)避工程分包、轉(zhuǎn)包審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),項(xiàng)目擬實(shí)行對(duì)施工隊(duì)采取“外包成本完全核算法的財(cái)務(wù)核算模式.也就是將外包成本全部納入內(nèi)部項(xiàng)目成本進(jìn)行核算。要求外包隊(duì)對(duì)其成本費(fèi)用能提供合法的原始憑證，其過(guò)程如下:(一）、各部門職責(zé)：1、計(jì)劃部門應(yīng)在簽訂承包合同后將承包總金額根據(jù)工序單價(jià)分析劃分為人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、間接費(fèi)等。結(jié)合集團(tuán)成本消耗定額，與相關(guān)部門及時(shí)分析外包

49、成本控制情況。2、計(jì)劃部門應(yīng)每月25日前提供按工程施工承包合同及完工進(jìn)度編制的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單，并提供各期按照勞務(wù)分包合同編制的勞務(wù)工費(fèi)結(jié)算單.3、物資部門要嚴(yán)格材料進(jìn)料、點(diǎn)驗(yàn)、發(fā)料、出庫(kù)等手續(xù)，及時(shí)讓外包責(zé)任人簽認(rèn)領(lǐng)用炸藥和小型材料手續(xù)，并向財(cái)務(wù)部門提供入賬依據(jù)。4、財(cái)務(wù)部門根據(jù)計(jì)劃部門按照勞務(wù)分包合同編制的勞務(wù)工費(fèi)結(jié)算單和各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，同時(shí)施工隊(duì)可以將隊(duì)本級(jí)發(fā)生的交通費(fèi)及電話費(fèi)等合法的票據(jù)到項(xiàng)目部列銷,財(cái)務(wù)科據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的報(bào)告轉(zhuǎn)入施工隊(duì)成本科目。5、財(cái)務(wù)部門在核算過(guò)程中施工隊(duì)成本科目列賬成本總額必須受控于計(jì)劃部門對(duì)其進(jìn)度計(jì)價(jià)額(即與財(cái)務(wù)建立的輔助核算臺(tái)賬進(jìn)行比較），勞務(wù)

50、施工隊(duì)的完工總成本必須受控于雙方簽定的總額。為防止超付勞務(wù)隊(duì)工程款的發(fā)生，每一會(huì)計(jì)期末，財(cái)務(wù)明細(xì)賬中的勞務(wù)隊(duì)“工程施工”科目開累借方發(fā)生額不得大于勞務(wù)隊(duì)開累計(jì)價(jià)總額扣除工程質(zhì)保金后余額。（二）、會(huì)計(jì)科目設(shè)置1、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置“合同成本”項(xiàng)下按單項(xiàng)工程設(shè)置科目核算,各單項(xiàng)工程項(xiàng)下設(shè)“直接人工費(fèi)、“直接材料費(fèi)”、“機(jī)械使用費(fèi)”、“其他直接費(fèi)”四個(gè)明細(xì)科目核算，各明細(xì)科目項(xiàng)下按勞務(wù)隊(duì)設(shè)置科目進(jìn)行核算。（三)、外包成本控制與核算1、工費(fèi)的核算（1）工費(fèi)計(jì)價(jià)的核算。財(cái)務(wù)部門依據(jù)工資表入賬，會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本直接人工費(fèi)XX勞務(wù)隊(duì) 貸:應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款XX勞務(wù)隊(duì)(2）工費(fèi)的支付。支付工資的最高

51、限額不得超過(guò)當(dāng)期計(jì)劃部門提供的勞務(wù)隊(duì)的工費(fèi)計(jì)價(jià)總額，以經(jīng)過(guò)簽字的工資表入賬。實(shí)行代發(fā)工資。項(xiàng)目部對(duì)勞務(wù)隊(duì)一律實(shí)行代發(fā)工資制度。具體操作程序是:編制民工工資發(fā)放表，由勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)人于每月末，依據(jù)工人的出勤天數(shù)和事先約定的工資標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)編制,勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后送交項(xiàng)目部，經(jīng)勞資（計(jì)劃）部門、項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后，財(cái)務(wù)部直接將工資通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬到農(nóng)民工工資卡上。2、材料費(fèi)的管理與核算 (1）、材料采購(gòu)的管理. 無(wú)論是甲供材料、自購(gòu)材料均要納入項(xiàng)目部物資部門統(tǒng)一管理，一律點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，并登記入賬,由供應(yīng)地直接發(fā)給勞務(wù)隊(duì)的材料也要辦理直發(fā)代點(diǎn)手續(xù)。鋼材、水泥、地材、柴油及其他大宗材料要由項(xiàng)目部統(tǒng)一采購(gòu),一般要

52、用招標(biāo)采購(gòu)的方式,其他的小型材料和不便控制的材料勞務(wù)隊(duì)自行采購(gòu).（2）、材料供應(yīng)的管理。物資部門要按勞務(wù)隊(duì)和工程類別名稱設(shè)立材料供應(yīng)明細(xì)臺(tái)賬，為工程施工消耗的所有材料都必須由物資部門統(tǒng)一辦理發(fā)料手續(xù)，所有發(fā)料單都必須有勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人的簽字。發(fā)料單一式三份，第一聯(lián)物資部門據(jù)以登記材料供應(yīng)明細(xì)臺(tái)賬，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門登記工程施工明細(xì)賬，第三聯(lián)交由勞務(wù)隊(duì)留存。（3）、材料價(jià)格的管理。工程開工后，項(xiàng)目部必須明確向勞務(wù)隊(duì)供應(yīng)材料的結(jié)算價(jià)格,因我單位集中購(gòu)料采取招標(biāo)采購(gòu)方式，材料采購(gòu)價(jià)格可能會(huì)低于市場(chǎng)價(jià)格，為了防止勞務(wù)隊(duì)倒賣材料的問(wèn)題發(fā)生，向勞務(wù)隊(duì)結(jié)算的材料價(jià)格應(yīng)與市場(chǎng)價(jià)格保持一致。（4)、材料的限額管

53、理。每一個(gè)單項(xiàng)或單位工程開工前，必須事先確定并下達(dá)單項(xiàng)或單位工程的材料消耗限額，并明確到相應(yīng)的勞務(wù)隊(duì)或責(zé)任中心,作為向勞務(wù)隊(duì)或責(zé)任中心發(fā)放材料的最高數(shù)量。每月工程部根據(jù)施工計(jì)劃編制每道工序所需材料計(jì)劃，物資部據(jù)此限額發(fā)料.而且工程部要監(jiān)督勞務(wù)隊(duì)工程質(zhì)量，對(duì)勞務(wù)隊(duì)材料費(fèi)超支也要分析原因，如果是技術(shù)的問(wèn)題，要做好指導(dǎo)工作。材料限額的調(diào)整必須以工程數(shù)量的增減為依據(jù),并履行嚴(yán)格的程序。(5）、材料的核算。無(wú)論是甲方供料、項(xiàng)目部自行采購(gòu)還是委托勞務(wù)隊(duì)采購(gòu)材料，都須取得正式的發(fā)票，其賬務(wù)處理分錄如下：材料采購(gòu)甲方供料：借:原材料 貸：應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款項(xiàng)目部統(tǒng)購(gòu)： 借：原材料 貸： 銀行存款應(yīng)收賬款等勞務(wù)

54、隊(duì)自購(gòu)：材料款由勞務(wù)隊(duì)提供發(fā)票:借：工程施工-合同成本-直接材料費(fèi)勞務(wù)隊(duì) 貸:應(yīng)付賬款、銀行存款發(fā)出材料的賬務(wù)處理(限額內(nèi))。 勞務(wù)隊(duì)領(lǐng)料時(shí)：借:工程施工-合同成本-直接材料費(fèi)勞務(wù)隊(duì) 貸:原材料材料運(yùn)雜費(fèi)的核算. 借：工程施工-合同成本-直接材料費(fèi)-勞務(wù)隊(duì)（注意要由外包隊(duì)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)） 貸:銀行存款應(yīng)收賬款等勞務(wù)隊(duì)超限額消耗罰金的核算。 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款-XX勞務(wù)隊(duì) 借：工程施工-間接費(fèi)用項(xiàng)目本級(jí)（紅字)（超額罰金）3、機(jī)械費(fèi)的核算勞務(wù)隊(duì)的設(shè)備以租賃的形式進(jìn)行賬務(wù)處理,上場(chǎng)時(shí)項(xiàng)目部和勞務(wù)隊(duì)簽訂設(shè)備租賃協(xié)議一份，由項(xiàng)目部保管。每月計(jì)劃部門根據(jù)協(xié)議對(duì)勞務(wù)隊(duì)計(jì)價(jià)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)計(jì)劃部門提供的機(jī)械費(fèi)

55、用計(jì)價(jià)單和勞務(wù)隊(duì)提供的發(fā)票編制會(huì)計(jì)分錄,進(jìn)入工程成本?？傆?jì)價(jià)額和承包合同中的機(jī)械使用費(fèi)相等。借:工程施工-合同成本機(jī)械使用費(fèi)XX勞務(wù)隊(duì) 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付設(shè)備租賃款-XX勞務(wù)隊(duì)支付時(shí)會(huì)計(jì)分錄: 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付設(shè)備租賃款-X勞務(wù)隊(duì) 貸：銀行存款應(yīng)收賬款等4、工費(fèi)的支付（1）、施工隊(duì)工程價(jià)款的支付，原則上應(yīng)由合同簽約人來(lái)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)科辦理有關(guān)手續(xù)，簽約人不能親自辦理的必須由法人授權(quán)委托代理人辦理，并將法人授權(quán)委托書原件、被委托人的身份證復(fù)印件加蓋合同印簽章,交財(cái)務(wù)部備案。(2）、施工隊(duì)伍的工資由項(xiàng)目統(tǒng)一發(fā)放,各施工單位在次月3日之前上報(bào)上月的工資發(fā)放表,并提供身份證號(hào)碼，支付時(shí)由勞務(wù)施工隊(duì)授權(quán)委

56、托代理人填寫報(bào)告單和收據(jù)，項(xiàng)目部根據(jù)業(yè)主資金撥付情況，憑民工身份證原件統(tǒng)一由銀行轉(zhuǎn)賬至農(nóng)民工工資卡。（3）、對(duì)勞務(wù)施工隊(duì)的施工過(guò)程列賬成本必須受控于計(jì)劃部門對(duì)其進(jìn)度計(jì)價(jià)額，勞務(wù)施工隊(duì)的完工總成本必須受控于雙方簽定的合同總額。5、勞務(wù)隊(duì)工費(fèi)節(jié)余的核算工程完工后，要及時(shí)對(duì)勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行計(jì)價(jià)結(jié)算。對(duì)勞務(wù)隊(duì)實(shí)現(xiàn)的工費(fèi)節(jié)余，應(yīng)由勞務(wù)隊(duì)提供發(fā)票予以結(jié)算和支付.6、質(zhì)量保證金的扣留質(zhì)量保證金的扣留不用作賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)賬面應(yīng)付勞務(wù)隊(duì)的各種應(yīng)付款項(xiàng)之和不能小于臺(tái)賬扣留質(zhì)量保證金余額,此項(xiàng)工作由財(cái)務(wù)科掌握。各業(yè)務(wù)部門在責(zé)任成本核算中的職能建立工程項(xiàng)目施工成本管理責(zé)任是為了在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部建立一種既有明確分工、相互配合、

57、相互制約，又能保證工程成本核算的順利進(jìn)行，完成預(yù)期的成本目標(biāo)體系。因?yàn)槌杀局笜?biāo)是工程項(xiàng)目諸多經(jīng)濟(jì)指標(biāo)中的一項(xiàng)重要指標(biāo),要想實(shí)現(xiàn)預(yù)期成本指標(biāo)，必須依靠各部門共同努力，這就要求工程項(xiàng)目全體人員要按照自己的業(yè)務(wù)分工及各自成本管理職能，各負(fù)其責(zé)，才能保證工程項(xiàng)目取得好的經(jīng)濟(jì)效益。（一）項(xiàng)目經(jīng)理中心的成本管理職能項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目責(zé)任成本管理和核算的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)責(zé)任成本管理的綜合性工作，對(duì)本項(xiàng)目責(zé)任成本工作負(fù)總責(zé)。遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行上級(jí)單位制定的成本管理制度,制止一切侵占國(guó)家利益以及鋪張浪費(fèi)、弄虛作假等損害國(guó)家利益的行為,對(duì)工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)全責(zé)任。負(fù)責(zé)審批各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算，明確

58、各責(zé)任中心的責(zé)任范圍、管理權(quán)限及獎(jiǎng)罰措施；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各責(zé)任中心的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；對(duì)各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況的考核、驗(yàn)收、評(píng)價(jià)進(jìn)行審批,審核兌現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的方案；按月組織召開項(xiàng)目成本分析會(huì),保證工程項(xiàng)目成本計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；針對(duì)存在的問(wèn)題不斷提出改進(jìn)措施和要求。（二）計(jì)劃中心成本管理職能參與工程合同協(xié)議的談判和簽訂，按優(yōu)化后施工方案編制責(zé)任預(yù)算,確定責(zé)任成本;竣工時(shí)及時(shí)編制竣工結(jié)算，確保工程結(jié)算收入的實(shí)現(xiàn)。收集工程變更資料,研究合同中未包括的項(xiàng)目,在有關(guān)部門的配合下,及時(shí)編制增減預(yù)算，落實(shí)索賠工作，協(xié)助催收工程款。積累有關(guān)造價(jià)的基礎(chǔ)資料，做好單價(jià)分析，搞好價(jià)格管理。根據(jù)施工方案和整個(gè)工程生產(chǎn)計(jì)劃，編制下達(dá)月份

59、施工生產(chǎn)計(jì)劃(應(yīng)列示各工班工序成本勞材機(jī)數(shù)量)，月終考核計(jì)劃完成情況。建立各種統(tǒng)計(jì)核算臺(tái)賬及有關(guān)原始記錄,嚴(yán)格統(tǒng)計(jì)法規(guī);月終按工程完成的實(shí)際數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)，報(bào)出已完成工程進(jìn)度整理表和未完工程的盤點(diǎn)表，作為工程施工成本核算的資料及向建設(shè)單位收取工程進(jìn)度款的依據(jù)。負(fù)責(zé)外部勞務(wù)的選用及其承包合同的簽訂，實(shí)行勞動(dòng)定額、定員管理.加強(qiáng)施工生產(chǎn)調(diào)度,確保均衡生產(chǎn)，減少停工、窩工損失。每月20日牽頭組織驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作； 25日向財(cái)務(wù)部門提供統(tǒng)計(jì)報(bào)表和驗(yàn)工計(jì)價(jià)報(bào)表。8、參加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)。（三）技術(shù)中心成本管理職能1、編制實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì),優(yōu)化施工方案并組織實(shí)施；積極推廣應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新工法，促進(jìn)施工技術(shù)進(jìn)步。2、負(fù)責(zé)收集整理積累有關(guān)調(diào)概、補(bǔ)差、變更索賠資料.3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的安全生產(chǎn)和全面質(zhì)量管理。4、負(fù)責(zé)已完工程的驗(yàn)收及驗(yàn)工計(jì)價(jià)的數(shù)量審核、質(zhì)量簽證。5、根據(jù)工程的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)和施工進(jìn)度安排，每月20日前向計(jì)劃部門、物資部門提供下個(gè)月需完成的工程數(shù)量及材料、機(jī)械設(shè)備計(jì)劃用量。6、每月20日參加驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作，并向計(jì)劃部門提供各單位及本級(jí)已完工程數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告.7、牽頭組織工程質(zhì)量、安全事故分析例會(huì)