支付結(jié)算法律制度(5)

1、 第二章 支付結(jié)算法律制度 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶整理ppt國家相關(guān)法規(guī)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法中國人民銀行 2003年4月10日人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細(xì)則中國人民銀行 2005年1月19日整理ppt一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。整理ppt 存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶和自然人。整理ppt銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，包括政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社

2、、農(nóng)村信用合作社；中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。整理ppt銀行結(jié)算賬戶具有以下特點(diǎn)：1.辦理人民幣業(yè)務(wù)。這與外幣存款賬戶不同，外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務(wù)，其開立和使用應(yīng)遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。整理ppt2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。這與儲蓄賬戶不同，儲蓄的基本功能是存取本金和支取利息，儲蓄賬戶不具有辦理資金收付結(jié)算的功能，其開立和使用應(yīng)遵守儲蓄管理條例的規(guī)定。整理ppt3.是活期存款賬戶。這與單位定期存款賬戶不同，單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能，該類賬戶的開立和使用應(yīng)遵守人民幣單位存款管理辦法的規(guī)定。整理ppt二銀行結(jié)算賬戶的種類（一）.銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為： 單位銀

3、行結(jié)算賬戶 個人銀行結(jié)算賬戶。單位包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織等。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。整理ppt個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個人包括中國公民(含香港、澳門、臺灣居民)和外國公民。整理ppt個人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。整理ppt（二）.單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為：（1）基本存款賬戶（2）一般存款賬戶（3）專用存款賬戶（4）臨時存款賬

4、戶（5）QFII專用存款賬戶QFII：Qualified Foreign Institutional Investors（合格的境外投資機(jī)構(gòu)）整理ppt存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。整理ppt（三）、銀行結(jié)算賬戶還可以根據(jù)開戶地的不同分為： 本地銀行結(jié)算賬戶 異地銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶的類別不同，其開立、使用和管理也不同。整理ppt三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵守的基本原則。（一）、一個基本賬戶原則。這是指單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能

5、在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。整理ppt（二）、自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。整理ppt（三）、守法原則。這是指銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。整理ppt注意事項：1、銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對賬務(wù)。2、存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。3、存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，可自開立之日起辦理付款

6、業(yè)務(wù)。4、法律法規(guī)規(guī)定的其他事項 。整理ppt（四）、存款保密原則。這是指銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。整理ppt四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷(一)銀行結(jié)算賬戶的開立存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。整理ppt1、開立程序：（1）存款人填制開戶申請書。開立賬戶的證明材料印鑒卡（2）銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（3）由開戶銀

7、行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查。（4）符合條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù)，需核準(zhǔn)的，應(yīng)及時報送人民銀行核準(zhǔn)。整理ppt存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。整理ppt“正式開立之日”，（1）對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期（2）對于非核準(zhǔn)類單位銀行結(jié)算賬戶，為銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。整理ppt當(dāng)存款人在同一銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起

8、辦理付款業(yè)務(wù)。整理ppt2、開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題（1）存款人的預(yù)留簽章存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。整理ppt（2）名稱的一致性結(jié)算賬戶的賬戶名稱開戶證明文件上的存款人名稱 一致預(yù)留的印鑒整理ppt下列情況除外：因注冊驗資開立的臨時存款賬戶 賬戶名稱為工商行政部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱； 預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱。預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡

9、稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致。沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。整理ppt（二）銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變。存款人的下列賬戶資料變更后，應(yīng)及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)：（1）存款人的賬戶名稱。（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人（3）住址以及其他開戶資料。整理ppt1、存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件， 整理ppt2、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料

10、發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。整理ppt（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷，是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。 銀行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請后，對于符合銷戶條件的，應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。整理ppt1、撤銷銀行結(jié)算賬戶的事由： 有以下情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：1.

11、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。3.因遷址需要變更開戶銀行的。4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。整理ppt2、銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理（1）存款人主體資格終止后，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理。存款人有以上第1、2項情形的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。存款人申請撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；整理ppt存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日

12、起3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。整理ppt存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。整理ppt（2）因地址變更或者其他原因需要變更開戶銀行的，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理。 存款人因遷址需要變更開戶銀行以及其他原因撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。 提供的材料：開立基本存款賬戶的規(guī)定

13、材料外，還應(yīng)當(dāng)出具“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”。整理ppt（3）在辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下事項：未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊驗資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。整理ppt存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造

14、成損失的，由其自行承擔(dān)。整理ppt銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。整理ppt銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入“久懸未取專戶”管理。整理ppt五、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶使用范圍基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取整理ppt（二）基本存款賬戶的開戶要求

15、1.開立基本存款賬戶的存款人資格?？梢陨暾堥_立基本存款賬戶的存款人主要有12種：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；（4）團(tuán)級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊；整理ppt（5）社會團(tuán)體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；（8）外國駐華機(jī)構(gòu)；（9）個體工商戶；整理ppt（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（11）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（包括食堂、招待所、幼兒園）；（12）其他組織（如業(yè)主委員會、村民小組等）。整理ppt凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。有些單位雖

16、然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要的，也可以開立基本存款賬戶。如：外國駐華機(jī)構(gòu)、個體工商戶、獨(dú)立核算的食堂、幼兒園、招待所整理ppt2.開立基本存款賬戶所需的證明文件。（1）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。（2）非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。（3）機(jī)關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；整理ppt 非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。（4）軍隊、武警團(tuán)級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。（5）社

17、會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書， 宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。整理ppt（6）民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。（7）外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。（8）外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明； 外資企業(yè)駐華代表處、辦事處，應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。（9）個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。整理ppt（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。（11）獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶許可證和批文。（12）其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。上述存款人如果是從事生產(chǎn)、經(jīng)營活

18、動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。整理ppt（三）開立基本存款賬戶的程序1、填寫開戶申請書，提供證明材料；2、銀行進(jìn)行審查；3、報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)行核準(zhǔn)；4、中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)進(jìn)行審核。 存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶為開立的前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記。整理ppt六、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用途：辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的

19、資金收付。 可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取整理ppt（二）一般存款賬戶的開戶要求1.開立一般存款賬戶的存款人資格。開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。整理ppt2.開立一般存款賬戶所需的證明文件。（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；（2）基本存款賬戶開戶登記證；（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；（4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。整理ppt（三）開立一般存款賬戶的程序開立一般存款賬戶實行備案制，無須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)。1、填制開戶申請書2、銀行進(jìn)行審查3、符合條件，辦

20、理開戶手續(xù)4、開戶之日起5個工作日內(nèi)，向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒刚韕pt開立一般存款賬戶，應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期、并簽章；自開立之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。整理ppt七、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的使用范圍1、專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶的目的是為了保證特定資金的?？顚Ｓ谜韕pt2、專用存款賬戶的使用范圍1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨

21、交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。整理ppt3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。銀行應(yīng)按照國家對糧、棉、油收購資金使用管理的規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取。整理ppt5.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不

22、付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。整理ppt（二）專用存款賬戶開戶要求1、開立專用存款賬戶的條件 對下列15項資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：（1）基本建設(shè)資金；（2）更新改造資金；（3）財政預(yù)算外資金；（4）糧、棉、油收購資金；整理ppt（5）證券交易結(jié)算資金；（6）期貨交易保證金；（7）信托基金；（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；（10）單位銀行卡備用金；整理ppt（11）住房基金；（12）社會保障基金；（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；（14）黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織

23、機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；（15）其他需要專項管理和使用的資金。整理ppt上述收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。整理ppt2.開立專用存款賬戶所需的證明文件。 第一、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件第二、基本存款賬戶開戶許可證第三、下列10項證明文件：（1）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文；整理ppt（2）財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明；（3）糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文；（4）單位銀行卡備用金，應(yīng)

24、按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料；（5）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明；整理ppt（6）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明；（7）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明；（8）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明；整理ppt（9）黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明；（10）其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。整理ppt（三）開立專用存款賬戶的程序1、填制開戶申請書；2、銀行進(jìn)行審查；3、預(yù)算單位專用存款賬戶報送人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)，

25、核準(zhǔn)后開戶；4、其他專用存款賬戶符合條件，辦理開戶手續(xù)，自開戶之日起5個工作日內(nèi)，向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮Ｕ韕pt開立專用存款賬戶，應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期、并簽章；自開立之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。整理ppt八、臨時存款賬戶（一）臨時存款賬戶的使用范圍臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。整理ppt（二）臨時存款賬戶開戶要求1.臨時存款賬戶開立的條件。存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：（1）設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)，

26、例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；（2）異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝活動等；（3）注冊驗資、增資，（4）境外（含港澳臺地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。 整理ppt 開立臨時存款賬戶個數(shù)的規(guī)定1、臨時機(jī)構(gòu)，只能在其駐地開立一個臨時存款賬戶；2、異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶3、建筑施工及安裝單位在異地同時承建多個項目的，可以根據(jù)合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。整理ppt2.開立臨時存款賬戶所需的證明文件。（1）臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文；（2）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及

27、施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同；整理ppt（3）異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文；（4）注冊驗資，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。 以上第(2)、(3)項，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。整理ppt（三）開立臨時存款賬戶的程序1、填制開戶申請書；2、銀行進(jìn)行審查；3、符合條件的，報送人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)，核準(zhǔn)后開戶；與基本存款賬戶的核準(zhǔn)程序相同整理ppt開立臨時存款賬戶，應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期、并簽章；（臨時機(jī)構(gòu)和注冊驗資

28、需要開立的臨時存款賬戶除外）自開立之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。整理ppt（四）臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。存款人在賬戶使用中需要延長期限，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并報人民銀行核準(zhǔn)后辦理展期，收原有的開戶許可證，頒發(fā)新的開戶許可證。整理ppt臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。增資驗資的臨時存款賬戶比照注冊驗資賬戶的管理。整理ppt九、個人銀行結(jié)算賬戶（一）個人銀行結(jié)算賬戶的

29、使用范圍個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而開立的辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。整理ppt下列11類款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：1.工資、獎金收入。2.稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。3.債券、期貨、信托等投資的本金和收益。4.個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。5.個人貸款轉(zhuǎn)存。整理ppt6.證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金7.繼承、贈與款項。8.保險理賠、保費(fèi)退還等款項。9.納稅退還。10.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。11.其他合法款項。整理ppt（二）個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求1.個人銀行結(jié)算賬戶開立

30、的條件。（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；（2）辦理匯兌、定期借記(如代付水、電、話費(fèi))、定期貸記(代發(fā)工資)、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。整理ppt自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。整理ppt2.開立個人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件。（1）中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證；（2）中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件；（3）中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件； （4）軍隊（武裝警察）離退休干部以及在解放軍軍事院校學(xué)習(xí)的現(xiàn)役軍人，出具離休干部榮譽(yù)證、軍官退休證、文職干部退休證或軍事院校學(xué)員證。整理ppt（5）香港

31、、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往內(nèi)地通行證或者其他有效旅行證件。居住在境內(nèi)或境外的中國籍的華僑，可出具中國護(hù)照。整理ppt（6）外國公民，應(yīng)出具護(hù)照。獲得在中國永久居留資格的外國人，可出具外國人永久居留證。（7）外國邊民在我國邊境地區(qū)的銀行開立個人銀行結(jié)算賬戶，可出具所在國制發(fā)的邊民出入境通行證。（8）法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。整理ppt（三）開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序1、填制開戶申請書2、銀行進(jìn)行審查3、符合條件的辦理開戶手續(xù)4、開戶之日起5 個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒刚韕pt（四）個人銀行結(jié)算賬戶在使用過程中，應(yīng)當(dāng)注意以

32、下幾點(diǎn)：1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列10項付款依據(jù)：（1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；（2）獎勵證明；整理ppt（3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明；（4）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明；整理ppt（5）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（6）借款合同；（7）保險公司的證明；（8）稅收征管部門的證明；（9）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同；（10）其他合法款項的證明。整理ppt2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向開戶銀行提供

33、完稅證明。整理ppt3.當(dāng)個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，或個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應(yīng)出具上述第(1)至第(10)項中規(guī)定的有關(guān)收款依據(jù)。整理ppt4. 個人持出票人為單位，且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)提供前述的10項有關(guān)最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。整理ppt5 .銀行認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的銀行應(yīng)拒絕辦理。

34、6.儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。整理ppt 十、異地銀行結(jié)算賬戶（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的銀行結(jié)算賬戶。賬戶管理辦法突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的原則。整理ppt（二）異地銀行結(jié)算賬戶的開戶要求1、開立異地銀行結(jié)算賬戶的條件存款人有下列五種情形的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的。2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。整理ppt3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的

35、。4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。整理ppt（三）開立異地銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：整理ppt1.經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。2.異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。整理ppt3.因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)

36、出具隸屬單位的證明。其中，第2、3項還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。整理ppt（三）開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序 根據(jù)賬戶的種類不同，開立程序與前述相關(guān)賬戶相同。整理ppt十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）中國人民銀行的管理1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷。2、負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用賬戶開戶登記證的管理。 開戶許可證是重要的空白憑證，任何單位和個人不得偽造、變造和私自印制開戶許可證。3、對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。整理ppt（二）銀行的管理1、負(fù)責(zé)賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行賬戶管理辦法的情況，糾正違規(guī)行為。2、明確專

37、人負(fù)責(zé)，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計檔案進(jìn)行管理，保管期限為撤銷后10年。3、對賬戶實行年檢制度。4、對存款人使用賬戶情況進(jìn)行監(jiān)督，對可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。整理ppt（三）存款人的管理1、加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理2、加強(qiáng)對開戶許可證的管理3、應(yīng)妥善保管其密碼整理ppt十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度1、在開立、撤銷賬戶時 行為（1）違反規(guī)定開立賬戶的 （2）偽造、變造證明文件的 （3）違反規(guī)定不及時撤銷賬戶的 整理ppt處罰（1）非經(jīng)營性的存款人 警告并處以1000元罰款 （2）經(jīng)營性的存款人 警告并處以1萬元

38、以上3 萬元以下罰款 （3）構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任整理ppt2、在使用賬戶時 行為（1）違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶（2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金（3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)（4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶收（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷售收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶 整理ppt處罰（1）非經(jīng)營性的存款人 警告并處以1000元罰款 （2）經(jīng)營性的存款人 警告并處以5千元以上3 萬元以下罰款整理ppt3、賬戶的變更事項未在規(guī)定的期限內(nèi)通知銀行的。 警告并處以1000元的罰款。4、偽造、變造、私自印制開戶登記證的（1）非經(jīng)營性的存款人 處以100

39、0元罰款 （2）經(jīng)營性的存款人 處以1萬元以上3萬元以 下罰款 （3）構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任整理ppt（二）銀行及有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰1、在開立賬戶過程中行為：（1）為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲整理ppt處罰：1、警告并處罰5萬元以上到30萬元以下的罰款 2、直接負(fù)責(zé)人給予紀(jì)律處分 3、情節(jié)嚴(yán)重的，人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令其停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證4、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。整理ppt2、在使用賬戶過程中行為：（1）提供虛假開戶申請資料的，欺騙人民銀行的（2

40、）開立或撤銷賬戶未按規(guī)定在基本存款賬戶開戶登記證上登記或通知相關(guān)銀行的（3）違規(guī)辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算（4）為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算（5）違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入（6）超過期限或未向人民銀行報送賬戶開立、撤銷、變更資料的整理ppt處罰：1、警告并處罰5千元以上到3萬元以下的罰款 2、直接負(fù)責(zé)人給予紀(jì)律處分 3、情節(jié)嚴(yán)重的，人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)4、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。整理ppt【例2-4】2007年10月9日，A企業(yè)的財務(wù)科長持有關(guān)證件到X銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶開立手續(xù)，X銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復(fù)印

41、件，便為其辦理了開戶手續(xù)。同日，該財務(wù)科長持以上證件和與Y銀行簽訂的貸款合同到Y(jié)銀行開立了一個一般存款賬戶。整理ppt10月10日，該財務(wù)科長攜帶A企業(yè)的印鑒到X銀行營業(yè)部購買了一本轉(zhuǎn)賬支票，并當(dāng)場簽發(fā)了金額為12000元的轉(zhuǎn)賬支票，及填寫了進(jìn)賬單。支票和進(jìn)賬單的收款人均為在X銀行開戶的B企業(yè)，X銀行的工作人員審查完畢后當(dāng)場辦理了該支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。10月11日，X銀行工作人員攜帶A企業(yè)的基本存款賬戶開戶資料向當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行報送，申請核準(zhǔn)。分析X銀行和Y銀行的做法是否符合有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定？整理ppt【解析】（1）X銀行工作人員當(dāng)日即為A企業(yè)開立基本存款賬戶的做法違反了有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管

42、理規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法第二十八條的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶時，銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。整理ppt、開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立基本存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)并頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證之后方可辦理開戶手續(xù)本例中，X銀行在未將A企業(yè)的開戶資料報送當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行核準(zhǔn)并頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證之前，即為A企業(yè)辦理開戶手續(xù)違反了上述規(guī)定。整理ppt（2）Y銀行的工作人員在A企業(yè)沒有基本存款賬戶開戶許可證的情況下，就為其

43、辦理一般存款賬戶的開戶手續(xù)，屬于開戶審查不嚴(yán)的行為，違反了有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法第十八條的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或其他有關(guān)證明。整理ppt本例中，A企業(yè)的財務(wù)科長于10月9日在Y銀行開立了一般存款賬戶，而X銀行的工作人員10月11日才攜帶A企業(yè)的基本存款賬戶開戶資料到當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行辦理核準(zhǔn)手續(xù)，由此可確定開立該一般存款賬戶時，當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行尚未向A企業(yè)核發(fā)基本存款賬戶開戶許可證，Y銀行為其開立一般存款賬戶違反了上述規(guī)定。整理ppt（3）X銀行工作人員在為A企業(yè)開立一般

44、存款賬戶的當(dāng)天即為其辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)違反了有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法第三十八條的規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。因此，X銀行工作人員不應(yīng)在A企業(yè)開戶的次日即為其辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。整理ppt人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法之所以這樣規(guī)定，一是為了確保開戶銀行有充足的時間對存款人的真實身份和開戶資料進(jìn)行必要的調(diào)查核實；二是在一定程度上防止不法分子利用虛假的證明文件騙取銀行開立結(jié)算賬戶，進(jìn)行詐騙、洗錢等犯罪活動。整理ppt【例2-5】某房地產(chǎn)開發(fā)公司在X開戶銀行開立有基本存款賬戶。2008年3月2日，該公司因貸款需要又在Y銀行開立了一

45、個一般存款賬戶（賬號：998123668989）。3月2日，該公司財務(wù)人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票（支票上的出票人賬號為998123668989），并向Y銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金30萬元。整理pptY銀行工作人員對該支票進(jìn)行審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)。分析Y銀行工作人員的做法是否正確？整理ppt【解析】一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。整理ppt根據(jù)我國現(xiàn)行銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。因此，該房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)人員要求通過其

46、在Y銀行開立的一般存款賬戶提取現(xiàn)金的做法是違反規(guī)定的，Y銀行工作人員嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，不予辦理現(xiàn)金支取手續(xù)的做法是正確的。整理pptt!pYmVjRgOdL9I6E3B0y(v%s#oXlTiQfNbK8H5D2A+x*u$qZnWkShPeMaJ7F4C1z)w&t!pYmUjRgOcL9I6E3B+y(v%r#oXlTiQeNbK8G5D2A-x*t$qZnVkShPdMaI7F4C0z)w&s!pYmUjRfOcL9H6E3B+y(u%r#oWlTiQeNbJ8G5D1A-x*t$qYnVkSgPdMaI7F3C0z)v&s!pXmUiRfOcK9H6E2B+x(u%rZ

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