注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法模擬試卷(新制)

1、2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法模擬試卷（新制度） 題號(hào)一二三四題分20303020得分單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）1、下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，但屬于中央、地方共享的稅種的是( )。 A增值稅 B土地增值稅 C耕地占用稅 D車輛購(gòu)置稅2、下列各項(xiàng)中，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是( ) 。 A. 購(gòu)進(jìn)燃料、動(dòng)力所支付的增值稅 B. 購(gòu)進(jìn)勞保用品所支付的增值稅 C. 保管不善造成損毀材料所支付的增值稅 D. 生產(chǎn)過(guò)程中的廢品所耗材料支付的增值稅 3、照相館在照結(jié)婚紀(jì)念照的同時(shí)附

2、帶銷售鏡框、相冊(cè)的，該項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是( )。 A. 征收增值稅 B. 征收營(yíng)業(yè)稅 C. 鏡框、相冊(cè)應(yīng)估價(jià)征收增值稅 D. 既要征收增值稅，又要征收營(yíng)業(yè)稅4、 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指( )。 A由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 B受托方先將原材料賣給委托方，然后在加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 C受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 D委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品5、 下列行為中，不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。 A. 在境內(nèi)組織旅客出境旅游 B在境外銷售在我國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn) C境內(nèi)企業(yè)之間租賃設(shè)備 D運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)臉I(yè)務(wù)6、下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)

3、稅的表述不正確的是( )。 A城建稅是一種附加稅B稅款專門(mén)用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè) C外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不征收城建稅 D海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅、城建稅7、下列不屬于特別關(guān)稅的是( )。 A. 反傾銷稅 B. 保障性關(guān)稅 C. 報(bào)復(fù)性關(guān)稅 D. 關(guān)稅追征8、某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2008年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸（其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸），當(dāng)年銷售原煤300萬(wàn)噸（其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸）。已知原煤每噸稅額4元，2008年該企業(yè)在本省應(yīng)納的資源稅為( )萬(wàn)元。 A. 1,000 B. 1,120 C. 1,360 D. 1,

4、4009、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是( )。 A取得國(guó)有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開(kāi)發(fā)建造然后出售的 B存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣 C將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中 D房地產(chǎn)的繼承10、下列情況中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。 A. 外商投資企業(yè)用地 B. 軍隊(duì)營(yíng)房用地 C. 軍隊(duì)開(kāi)辦的訓(xùn)練用地 D. 軍品倉(cāng)庫(kù)用地11、下列各項(xiàng)中，不征房產(chǎn)稅的是( )。 A. 對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的尚未出售商品房 B. 售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房 C融資租賃的房屋 D投資者以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的12、下列各類在用車船中，不享受車船稅減免稅優(yōu)惠政策的是( )。 A

5、. 人民團(tuán)體自用的汽車 B. 國(guó)家機(jī)關(guān)用于出租的富余車輛 C. 醫(yī)院自用的救護(hù)車輛 D. 按有關(guān)規(guī)定已納船舶噸稅的船舶13、 下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的印花稅納稅人是( )。 A. 合同訂立人 B. 合同擔(dān)保人 C. 合同鑒定人 D. 合同證人14、甲乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，甲的房屋價(jià)格為500萬(wàn)元，乙的房屋價(jià)格為550萬(wàn)元，房屋價(jià)格不足的部分由甲單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補(bǔ)足，當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3，則關(guān)于契稅的稅務(wù)處理正確的是( )。 A. 雙方均不繳納契稅 B. 甲單位繳納1.5萬(wàn)元 C. 乙單位繳納1.5萬(wàn)元 D. 甲單位繳納16.5萬(wàn)元，乙單位繳納15萬(wàn)元15、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )

6、。 A. 國(guó)有企業(yè) B. 集體企業(yè) C. 私營(yíng)企業(yè) D. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)16、甲企業(yè)2008年3月接受乙企業(yè)捐贈(zèng)商品房一套，接受時(shí)確定價(jià)格為20萬(wàn)元。2008年6月甲企業(yè)將該套房屋轉(zhuǎn)讓，取得收入額22萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓房屋的相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。 A. 5.0 B. 7.26 C. 6.2 D. 5.6117、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3,600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20,000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅( )。 A3,4160元 B3,449.60元 C3,752元 D4,009.60元18、納稅人因有

7、特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）個(gè)月。 Al個(gè)月 B2個(gè)月 C3個(gè)月 D6個(gè)月 19、稅務(wù)咨詢的內(nèi)容不包括( )。 A稅收法律法規(guī)方面的咨詢 B稅收政策運(yùn)用方面的咨詢 C涉稅訴訟方面的咨詢 D. 會(huì)計(jì)處理方面的咨詢20、某企業(yè)2008年度根據(jù)企業(yè)所得稅法中有關(guān)小型微利企業(yè)的稅率優(yōu)惠政策，將企業(yè)一分為二，從而使得分立的兩個(gè)企業(yè)都符合小型微利企業(yè)的要求，從而達(dá)到節(jié)稅的目的，這種籌劃方法在稅務(wù)籌劃上屬于( )。 A利用免稅 B利用減稅 C利用稅收扣除 D利用分劈技術(shù)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1.5分，共30

8、分。每小題各備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）1、下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有( )。 A. 商業(yè)給消費(fèi)者的實(shí)物折扣 B. 企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費(fèi) C. 企業(yè)給購(gòu)貨方的回扣 D. 企業(yè)給購(gòu)貨方的折讓2、下列各項(xiàng)中，符合增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的有( )。 A. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額50萬(wàn)元以下（含本數(shù)） B. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)） C. 從事貨物批發(fā)、零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下（含

9、本數(shù)） D. 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)按小規(guī)模納稅人納稅3、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有( )。 A. 納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入 B. 納稅人委托開(kāi)發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入 C. 納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入 D. 印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書(shū)取得的收入4、下列不應(yīng)作視同銷售處理，繳納消費(fèi)稅的有( )。 A. 外購(gòu)十一種已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品 B. 將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車?yán)?C. 將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告 D. 將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)5、下列項(xiàng)目中，不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。 A.

10、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入 B. 人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù) C. 人民銀行對(duì)企業(yè)貸款業(yè)務(wù) D. 金融機(jī)構(gòu)出納長(zhǎng)款收入6、下列屬于關(guān)稅納稅人的有( )。 A進(jìn)口貨物的收貨人 B出口貨物的發(fā)貨人 C進(jìn)出境物品的所有人 D郵遞方式進(jìn)境物品的收件人7、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。 A. 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額 B. 因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時(shí)退庫(kù) C. 納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 D. 納稅人免抵的增值稅，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)8、下列進(jìn)口貨物，海

11、關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有( )。 A在境外運(yùn)輸途中或者起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的貨物 B. 起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物 C海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物 D. 因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物 9、依據(jù)我國(guó)資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有( )。 A冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石 B個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)采煤礦 C納稅人開(kāi)采礦產(chǎn)品自用 D中外合作開(kāi)采天然氣10、專門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)在計(jì)征土地增值稅時(shí)可以從應(yīng)稅收入中扣除的項(xiàng)目有( )。 A納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款 B按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

12、金額之和的5以內(nèi)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用 C按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和，加計(jì)20的扣除 D0.5的印花稅11、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有( )。 A購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征 B出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之當(dāng)月起計(jì)征 C. 對(duì)于新征用的耕地的自批準(zhǔn)之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納 D. 新征用的屬非耕地的，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起納稅12、下列項(xiàng)目中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有( )。 A. 基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅 B. 事業(yè)單位從實(shí)行自收自支的年度起免征房產(chǎn)稅3年 C. 居民有兩處以上住房的，只對(duì)其中一處免征房產(chǎn)稅 D. 高校后勤實(shí)體自用房13、按

13、照車輛購(gòu)置稅暫行條例的規(guī)定，下列車輛屬于車輛購(gòu)置稅征收范圍的有( )。 A掛車 B電車 C回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)的1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車 D防汛部門(mén)專用車14、下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有( )。 A. 已貼用的印花稅票，不得揭下重用 B. 凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用 C. 應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花 D. 偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款 根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以不征收契稅的情況有( )。 A. 公司制改造中，不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的 B. 企業(yè)合并中合并后企業(yè)承受被解散

14、方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的 C. 在增資擴(kuò)股中，以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的 D. 企業(yè)依法破產(chǎn)后，債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的16、甲企業(yè)2009年6月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅款1.7萬(wàn)元，甲企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)用0.8萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的是( )。 A甲企業(yè)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為0萬(wàn)元 B該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)會(huì)計(jì)入賬固定資產(chǎn)原值為10.74萬(wàn)元 C該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)會(huì)計(jì)入賬固定資產(chǎn)原值為12.5萬(wàn)元 D甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得稅額為11.7萬(wàn)元17、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)

15、，不視同銷售確認(rèn)收入，不征所得稅的有( )。 A改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能 B將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送 C自建商品房轉(zhuǎn)為自用 D將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移18、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。 A股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買(mǎi)住房而支出的款項(xiàng) B員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得 C員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額 D股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款19、納稅人下列各項(xiàng)行為，可以處以2,000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2,000元以上10,000元以下的罰款的有( )。 A. 未按照規(guī)

16、定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記 B. 未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿 C. 未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) D. 未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查 20、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系的人為終止中，下列屬于被代理人在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的有( )。 A代理人已死亡 B代理人被注銷資格 C稅代理機(jī)構(gòu)已破產(chǎn)、解體或被解散 D代理期限屆滿三、計(jì)算題（本題型共5題，每小題6分，共計(jì)30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。答案寫(xiě)在后面答題紙上。）1、（本小題6分，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。）某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2009年1月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下： (1) 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)

17、，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額51萬(wàn)元、稅款8.67萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元； (2) 為不動(dòng)產(chǎn)在建工程項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元； (3) 直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為44.1萬(wàn)元，其中10用于本單位集體福利； (4) 銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買(mǎi)方開(kāi)具專用發(fā)票注明銷售額42萬(wàn)元； (5) 將庫(kù)存的外購(gòu)鋼材20噸（稅額1.36萬(wàn)元）移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用； (6) 期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：成本利潤(rùn)率為10；相關(guān)發(fā)票均已

18、按規(guī)定通過(guò)認(rèn)證或申報(bào)抵扣。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納增值稅額和期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。2、（本小題6分，答案中的金額單位用元表示。 小客車年車船稅稅額440元/輛，載貨汽車年車船稅稅額80元/自重每噸。）某城市一家汽車經(jīng)銷商下設(shè)4S店兩家（增值稅一般納稅人），經(jīng)銷某品牌小汽車，兩家洗車店，一家汽車裝飾店，均為獨(dú)立核算。房產(chǎn)原值為30,000,000元，4月1日將其中一處原值8,000,000元的房產(chǎn)對(duì)外出租，每月租金30,000元。截至3月底，該公司有小汽車5輛，自重3.6噸實(shí)際可裝載4噸的客貨兩用車2輛。2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 兩家4S店購(gòu)進(jìn)汽車

19、80輛，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額9,600,000元，增值稅為1,632,000元，支付運(yùn)輸費(fèi)10,000元，其中：運(yùn)費(fèi)金額8,000元，建設(shè)基金500元，其他雜費(fèi)1,500元。本月銷售汽車120輛，轉(zhuǎn)為售后部門(mén)自用2輛，每輛含稅銷售價(jià)格150,000元，實(shí)現(xiàn)銷售收入18,000,000元，另開(kāi)收據(jù)收取提車手續(xù)費(fèi)200,000元；該車輛國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為150,000元（含稅）； (2) 修理汽車料件收入220,000元，工時(shí)收入250,000元； (3) 洗車店?duì)I業(yè)收入100,000元，會(huì)員費(fèi)收入50,000元； (4) 汽車裝飾用品店收入120,000元； (5) 代辦保

20、險(xiǎn)費(fèi)480,000元，車輛一條龍代辦費(fèi)84,000元。要求:根據(jù)上述資料回答如下問(wèn)題： (1) 本月應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加； (2) 本月應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅； (3) 本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅； (4) 本年應(yīng)繳納的車船稅。 （本小題6分，答案中金額單位用元表示。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，游藝項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅稅率20，兒童游藝項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅稅率10，其他娛樂(lè)業(yè)5，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額1.5/平方米。）某城市一公園實(shí)際占地160萬(wàn)平方米，園內(nèi)有統(tǒng)一核算的六家商品冷飲部（增值稅一般納稅人）占地1200平方米，兩家餐廳占地2000平方米， 一條大型吊椅式游覽索道占地10000平方米，一家大型賓

21、館占地6000平米，內(nèi)部幼兒園占地600平方米。2009年3月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 公園門(mén)票收入600,000元； (2) 六家商品冷飲部取得銷售收入150,000元；本月購(gòu)進(jìn)各項(xiàng)商品取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額40,000元，增值稅稅額6,800萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)金額3,000元；購(gòu)進(jìn)冰柜2臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額10,000元，增值稅稅額1,700元； (3) 兩家餐廳營(yíng)業(yè)收入500,000元； (4) 游覽索道票務(wù)收入800,000元； (5) 賓館營(yíng)業(yè)收入1,200,000元； (6) 兒童游藝項(xiàng)目和電子游戲廳收入80,000元； (7) 出租游艇收入90,000元； (8

22、) 觀光游覽車票務(wù)收入20,000元。要求：根據(jù)上述資料回答如下問(wèn)題： (1) 本月應(yīng)繳納的增值稅； (2) 本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； (3) 本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加； (4) 本年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。 4、（本小題6分，答案中的金額單位用元表示。）某高新技術(shù)企業(yè)2008年8月份開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資金220萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下： (1) 領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份； (2) 建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)賬簿，其中資金賬簿中記載實(shí)體資本220萬(wàn)元； (3) 簽訂購(gòu)銷合同4份，共記載金額280萬(wàn)元； (4) 簽訂借款合同1份，記載金額50萬(wàn)元，當(dāng)年取得利息0.8萬(wàn)元； (5)

23、與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，廣告公司提供的原材料7萬(wàn)元，支付加工費(fèi)3萬(wàn)元； (6) 簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，記載金額60萬(wàn)元； (7) 簽訂租賃合同1份，記載租賃費(fèi)金額50萬(wàn)元； (8) 簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬(wàn)元。要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額： (1) 計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅； (2) 計(jì)算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅； (3) 計(jì)算簽訂購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅； (4) 計(jì)算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅； (5) 計(jì)算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅； (6) 計(jì)算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅； (7) 計(jì)算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅； (8) 計(jì)

24、算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅。5、（本小題6分，答案中的金額單位用元表示。）張華是某服裝廠的設(shè)計(jì)師，月工資收入為8,000元，除此之外還經(jīng)常利用業(yè)余時(shí)間為其他單位進(jìn)行設(shè)計(jì)。當(dāng)年納稅人取得了兩次設(shè)計(jì)勞務(wù)的收入，分別為30,000元和25,000元。2008年10月，張華計(jì)劃通過(guò)民政部門(mén)向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行捐贈(zèng)，金額15,000元。問(wèn)：張華怎樣進(jìn)行捐贈(zèng)可以達(dá)到節(jié)稅之目的。四、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共計(jì)20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。答案寫(xiě)在后面答題紙上。）（本小題10分，答案中的金額單位用元表示。已知成本利潤(rùn)率為10。）某卷煙廠為增值稅一般納

25、稅人，2009年2月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1) 購(gòu)進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100,000元，增值稅稅額17,000元，支付運(yùn)費(fèi)1,000元，款項(xiàng)已付，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金200元，保管費(fèi)100元，裝卸費(fèi)100元；本月A種煙絲的50被生產(chǎn)甲卷煙所耗用； (2) 購(gòu)進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40,000元，增值稅稅額6,800元，款項(xiàng)已付，材料已入庫(kù)； (3) 接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100,000元，增值稅稅額17,000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)； (4) 購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20

26、,000元，增值稅稅額3,400元； (5) 上月購(gòu)入的A種煙絲因保管不善發(fā)生霉?fàn)€損失30,000元，等待處理； (6) 銷售M牌卷煙6箱，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150,000元，增值稅稅額25,500元； (7) 以自產(chǎn)N牌卷煙2箱，每箱10,000元（成本價(jià)）贈(zèng)送協(xié)作單位； (8) 從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，開(kāi)具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明金額100,000元，已實(shí)際支付10的價(jià)外補(bǔ)貼； (9) 將收購(gòu)的煙葉100,000元發(fā)往某縣城丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5,000元，增值稅稅額850元；丙企業(yè)無(wú)同類煙絲的銷售價(jià)格； (10) 將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款3

27、60,000元，增值稅稅額61,200元。其他相關(guān)資料：該廠生產(chǎn)的M牌和N牌卷煙消費(fèi)稅適用的比例稅率分別為45和30，定額稅率均為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；相關(guān)發(fā)票均已按規(guī)定通過(guò)認(rèn)證或申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題： (1) 本期外購(gòu)煙葉支付的煙葉稅； (2) 本期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額； (3) 本期增值稅銷項(xiàng)稅額； (4) 本期應(yīng)納增值稅稅額； (5) 丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅稅額； (6) 本期準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅稅額； (7) 本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額； (8) 本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額、教育費(fèi)附加。（本小題10分，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。）某城市一家電生產(chǎn)企業(yè)（一般納

28、稅人）2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 本年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入8,000萬(wàn)元，出售配件收入6萬(wàn)元，出租房屋的收入60萬(wàn)元（不考慮相關(guān)稅金）； (2) 本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4,500萬(wàn)元； (3) 本年繳納增值稅340萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加34萬(wàn)元； (4) 本年發(fā)生銷售費(fèi)用1,900萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)1,300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)90萬(wàn)元）；管理費(fèi)用1,000萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，上年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用3萬(wàn)元，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、咨詢費(fèi)10萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元（其中向另一企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用借款1,000萬(wàn)元，借款利率為6，銀行同期同類借款利率為4）； (5) 8月25日對(duì)委托

29、施工單位進(jìn)行生產(chǎn)車間改良（生產(chǎn)車間距折舊期滿還有5年）的工程辦理驗(yàn)收手續(xù)，支出150萬(wàn)元全部計(jì)入了營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)支出處理；當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅余值扣除比例為30； (6) 10月末盤(pán)點(diǎn)因保管不善損毀產(chǎn)成品200臺(tái)，每臺(tái)成本0.3萬(wàn)元（其中外購(gòu)材料、輔料占70），已責(zé)成有關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人賠償全部損失的50，凈損失經(jīng)批準(zhǔn)稅前準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料回答如下問(wèn)題： (1) 允許在稅前扣除的銷售成本總額； (2) 允許在稅前扣除的銷售稅金總額； (3) 允許在稅前扣除的銷售費(fèi)用總額；(4) 允許在稅前扣除的管理費(fèi)用總額； (5) 允許在稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用總額； (6) 固定資產(chǎn)改良支出及相應(yīng)的房產(chǎn)稅稅前列支總

30、額； (7) 準(zhǔn)予稅前扣除的凈損失額； (8) 2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額； (9) 2008年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 2009年稅法(新制度)模擬題答案一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。） 1A 2C 3.B 4. D 5. D 6D 7.D 8.A 9D 10.A 11.A 12B 13.A 14.B 15. D 16.A 17.B 18C 19C 20.D二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；

31、不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1. ABC 2ABC 3. AD 4. AD 5. ABD6. ABCD 7. BCD 8. AB 9. BC 10. AC 11. AC 12. ABD 13. ABC 14. ABC 15. ABD16. BD 17. ACD 18. ABD 19. ABD 20. ABC 四、計(jì)算題（本題型共5題，每小題6分，共計(jì)30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）1. （1）銷項(xiàng)稅額42177.14(萬(wàn)元)（2）進(jìn)項(xiàng)稅額8.6744.113901.368.675.161.3612.47(萬(wàn)元)（3）應(yīng)納增值稅7.1412.470.55.83(萬(wàn)元

32、)本期應(yīng)納稅額為0，期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5.83萬(wàn)元。2.（1）本月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅（1202）15000020000022000025000012000084000（117）171632000（8000500）719174000（117）171632000（8000500）72785965.8116320005951153370.81（元）本月應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅(10000050000) 57500（元）本月應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(1153370.817500) (73)116087.08（元）（2）本月應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅（2150000）（117）1025641.03（元）（3）本

33、年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅220000001.280000001.2123300009122640002400032400320400（元）（4）本年應(yīng)繳納的車船稅544024802840（元）3.（1）本月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅150000（117）176800170030007128205.13176800170021013084.87（元）（2）本月應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅6000003 (50000080000012000009000020000) 580000201800013050016000164500（元）（3）本月應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(13084.87164500) (73)1775

34、8.49（元）（2）本年城鎮(zhèn)土地使用稅（12002000100006000）1.528800（元）從事游覽場(chǎng)所（旅游景點(diǎn)）經(jīng)營(yíng)取得的門(mén)票收入，按照“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。 在游覽場(chǎng)所（旅游景點(diǎn)）經(jīng)營(yíng)游藝項(xiàng)目，如射擊、跑馬、游戲機(jī)、蹦極、卡丁車、熱氣球、動(dòng)力傘、射箭、飛鏢等取得的收入按“娛樂(lè)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。 在游覽場(chǎng)所（旅游景點(diǎn)）經(jīng)營(yíng)潛水、沙灘摩托、照相、服裝出租等取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)旅游、游船、索道、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車所取得的收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)旅游業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅；單位和個(gè)人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，應(yīng)當(dāng)分別

35、核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。4.（1）領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅55515（元）（2）設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅7522000000.53511001135（元）（3）簽訂購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅28000000.3840（元）（4）借款合同應(yīng)繳納的印花稅5000000.0525（元）以借款合同金額為計(jì)稅依據(jù)，利息不繳納印花稅。（5）廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅300000.5700000.336（元）由于原材料是由廣告公司提供的，其提供的原材料，應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)銷合同計(jì)算貼花。（6）技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅6000000.3180（元）（7）租賃合同應(yīng)繳納的印花稅50

36、00001500（元）（8）專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅15000000.5750（元）5.（1）月工資應(yīng)納稅所得額800020006000（元） 允許在稅前扣除的捐贈(zèng)額6000301800（元） 從當(dāng)月工資薪金中捐贈(zèng)1800元 月工資實(shí)際應(yīng)稅所得額600018004200（元） 月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅420015125505（元）（2）第一次勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)稅所得額30000（120）24000（元）允許在稅前扣除的捐贈(zèng)額24000307200（元）張華從該次的勞務(wù)報(bào)酬中捐贈(zèng)7200元，不僅捐贈(zèng)額沒(méi)有超過(guò)規(guī)定的比例，而且還可以避免加成征收的過(guò)高稅負(fù)。實(shí)際應(yīng)納稅所得額240007200168

37、00（元）應(yīng)納個(gè)人所得稅16800203360（元）（3）第二次勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)稅所得額25000（120）20000（元）允許在稅前扣除的捐贈(zèng)額20000306000（元）張華從該次勞務(wù)報(bào)酬中捐贈(zèng)6000元，實(shí)際應(yīng)納稅所得額20000600014000（元）應(yīng)納個(gè)人所得元）張華可以采用將捐贈(zèng)額分解的辦法。首先用當(dāng)月的工資收入捐贈(zèng)1800元，其余的13200元用勞務(wù)報(bào)酬收入捐贈(zèng)：第一次勞務(wù)報(bào)酬捐贈(zèng)7200元，第二次勞務(wù)報(bào)酬捐贈(zèng)6000元。這樣，公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)不僅沒(méi)有超過(guò)每次申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30，避免了額外的稅收負(fù)擔(dān)；而且取得第一次勞務(wù)報(bào)酬，避免了畸高收入被加成征收。五、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共計(jì)20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）1.（1）本期外購(gòu)煙葉支付的煙葉稅煙葉收購(gòu)金額100000(110)110000（元）煙葉稅應(yīng)納稅額1100002022000（元）（2）本期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額本期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額170006800170003400850（11000022000）13（600200）7