生物科技公司財務管理制度匯編

1、 8/8 生物科技公司財務管理制度 財務管理制度 綜合管理制度 (一）總 則 第一條 為了規(guī)XXX生物科技股份某（以下簡稱“公司”）的財務管理行為，加強公司財務管理，保證公司資產(chǎn)的安全、完整與增值，根據(jù)中華人民某國會計法、企業(yè)會計準則等國家有關法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 財務管理的基本原則是：按照國家企業(yè)會計準則和有關政策法規(guī)結(jié)合本公司的運營實際，合理組織并規(guī)X、優(yōu)化企業(yè)的財務活動，正確計算和反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，嚴格執(zhí)行國家的各項財務開支X圍和標準，努力提高公司的財務管理效率和水平。 第三條 財務管理的基本任務是：認真遵守國家財經(jīng)法規(guī)，充分發(fā)揮核算、監(jiān)督、控制

2、職能，建立健全內(nèi)部控制制度，做好財務管理基礎工作和各項財務收支的計劃控制、核算、分析和考核工作。依法合理籌集、使用資金，有效利用各項資產(chǎn)，大力開展增收節(jié)支，努力提高經(jīng)濟效益。 第四條 公司財務運作和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規(guī)，并接受政府有關部門、公司監(jiān)事會和審計部門的檢查和監(jiān)督。 第五條 本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司X圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。財務中心可根據(jù)本制度制定具體的業(yè)務處理實施細則和管理辦法，報總經(jīng)理批準后實施。 （二）財務組織體系 第六條 財務部門機構(gòu)設置 1、公司設置財務管理中心，履行公司會計核算與財務監(jiān)督職能。財務管理中心設立財務總監(jiān)(財務負責人)，負責和組織公司會計

3、核算和財務管理工作，財務總監(jiān)由總經(jīng)理提名，董事會按規(guī)定的任職條件聘用，對董事會和總經(jīng)理負責。 2、財務管理中心作為獨立的會計機構(gòu)，配備必要的會計人員，辦理公司的財務會計工作。財務管理中心設財務經(jīng)理、融資經(jīng)理，財務經(jīng)理、融資經(jīng)理依照公司人事管理規(guī)定程序聘任和解聘，向財務總監(jiān)報告工作。財務會計崗位根據(jù)業(yè)務需要，設置稅務會計、成本會計、費用會計、應收會計、應付會計、銀行出納、現(xiàn)金出納等崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，并實行定期輪崗，各崗位應按照崗位職責要求聘用及考核。 3、財務管理中心負責指導、監(jiān)督倉庫管理人員工作，倉庫管理部門設：倉庫主管、成品管理員、半成品管理員、材料管理員、輔料及促銷品

4、管理員等崗位。 第七條 財務會計人員職業(yè)道德規(guī)X 1、遵守國家相關法律法規(guī)，遵守公司各項規(guī)章制度，樹立良好的職業(yè)道德和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，堅持原則，廉潔奉公，服從公司各項工作和崗位安排，按時保質(zhì)保量的完成上級下達的各項工作任務。 2、敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務，使自己的專業(yè)知識和技能適應所從事工作的要求。公司鼓勵財務人員在職學習，參加會計專業(yè)職稱考試及注冊會計師考試。公司對學習突出、工作業(yè)績突出、提供節(jié)能降耗和優(yōu)化管理可行性建議的財務人員進行獎勵。 3、熟悉國家會計、稅務法律法規(guī)，隨時了解新的會計法律法規(guī)的變化，保證所提供的會計核算信息真實、準確、及時、完整。 4、熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，

5、運用掌握的會計信息和會計方法，為改善公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益獻計獻策。 5、保守公司財務及商業(yè)秘密，除國家法律規(guī)定和公司有關領導同意外，不能私自向外界提供或者泄露會計信息。 第八條 財務管理中心工作職責 1、宣傳和貫徹執(zhí)行國家財務法律法規(guī)、會計準則與制度。 2、根據(jù)國家相關法規(guī)制定公司會計政策及各項財務管理制度及實施細則，并監(jiān)督實施，組織公司會計核算及財務管理工作，編制公司各期財務報表和年度會計決算報告，配合外部審計機構(gòu)完成年度審計工作。 3、按照上級主管部門及公司董事會的要求組織完成公司的信息披露工作，對財務報告及時、真實、準確、完整負責。 4、根據(jù)國家稅法體系制定稅務計劃，辦理公司稅務的

6、申報、稅款繳納及匯算清繳工作，對稅務合法、籌劃有效負責。 5、負責公司資金管理工作，按照相關制度辦理資金結(jié)算，合理調(diào)配資金，確保資金安全。 6、按照國家融資政策及公司需求，辦理公司融資業(yè)務，合理有效地控制資金成本，維護良好的融資渠道和資源。 7、建立全面預算管理體系，組織公司年度預算編制、月度預算執(zhí)行與分析，編制損益預測報告，根據(jù)經(jīng)營計劃制定責任中心考核方案以及財務績效目標。 8、建立公司的財務控制體系，監(jiān)控運營財務指標，及時發(fā)現(xiàn)并有效規(guī)避財務風險。 9、評審公司對外簽訂的重要經(jīng)濟合同，對固定資產(chǎn)投資項目論證、對外投資、貸款、內(nèi)部借款、對外擔保、產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、重大關聯(lián)交易等重大

7、經(jīng)濟事項提出意見和建議。 第九條 財務會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露某等對公司造成經(jīng)濟損失或重大影響應按照相關法律法規(guī)、處罰制度等對其追究刑事、民事責任。 第十條 公司財務會計人員實行定期輪崗制度，一般2-4年輪崗一次，財務會計人員具體輪崗時間由公司財務負責人按照上述規(guī)定結(jié)合實際情況確定，輪崗人員必須辦理交接手續(xù)。 第十一條 財務會計人員工作交接 1、財務人員如辭職、解聘或崗位輪換時，必須辦理交接手續(xù)，以明確各自在任期內(nèi)的責任。 2、財務會計人員辦理移交手續(xù)前必須做好如下工作： （1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，填制完畢； （2）尚未登記的賬目，登記完畢，并在最后一筆余額后簽名或

8、蓋章； （3）整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料； （4）編制移交清冊，列明應該移交的憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件、合同及其他資料和物品等內(nèi)容。 3、移交人員要按照移交清冊，逐項移交；接替人員要逐項核對點收。 （1）現(xiàn)金、有價證券要按賬簿余額點交，實物與賬簿余額不一致時，移交人應在規(guī)定期限內(nèi)查清處理。 （2）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單相符，不相符的應有余額調(diào)節(jié)表將余額調(diào)至相符，接交人逐筆檢查余額調(diào)節(jié)表上未達事項并找出單據(jù)進行佐證。 （3）各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶的余額核對相符。必要時，抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或與往來單位、個人核對

9、清楚。移交人經(jīng)管的公章和其他實物也必須一一核對清楚。 （4）會計憑證、賬簿報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。 （5）移交后，如發(fā)現(xiàn)移交人原經(jīng)管的財務會計業(yè)務有違反財務制度和財經(jīng)紀律等問題，仍由原移交人負責。 4、辦理交接時，必須有監(jiān)交人，如在部門內(nèi)交接，可由部門總監(jiān)或交接人的上級監(jiān)交，如總監(jiān)的交接需總經(jīng)理監(jiān)交。財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、融資經(jīng)理及主管人員移交時，必須將全部財務會計工作、重大財務收支和下屬財務會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹，對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。 5、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽字或蓋章。

10、移交清冊應注明：單位名稱、交接時間；交接雙方和監(jiān)交人的職務、某；移交清冊頁數(shù)；需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 6、接替的財務會計人員必須繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第十二條 財務會計人員回避制度 1、公司高級管理人員直系親屬不得擔任財務管理中心負責人、財務經(jīng)理、融資經(jīng)理。 2、有關聯(lián)關系的雙方不得同在財務管理中心工作，財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、融資經(jīng)理的親屬及主要社會關系人的親屬不得擔任財務管理中心出納。 （三）主要會計政策、會計估計 第十三條 財務報表的編制基礎：公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按

11、照企業(yè)會計準則基本準則和其他各項會計準則的規(guī)定（以下簡稱“企業(yè)會計準則”）進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。 第十四條 遵循企業(yè)會計準則的聲明：公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了報告期公司的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關信息。 第十五條 會計期間：公司采用公歷年為會計年度，即自每年一月一日至十二月三十一日為一個會計年度。 第十六條 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 第十七條 現(xiàn)金等價物的確定標準：在編制現(xiàn)金流量表時，公司將所持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動很少的投資確認為現(xiàn)金等價物。 第十八條 金融工具 1、金融資產(chǎn) 金融資產(chǎn)

12、在初始確認時以公允價值計量并劃分為以下四類：交易性金融資產(chǎn)；持有至到期投資；貸款及應收款項；可供出售金融資產(chǎn)。 交易性金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當期損益，可供出售金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入股東權益，應收款項及持有至到期投資以攤余成本計量。除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)外，初始確認時還包括可直接歸屬于該金融資產(chǎn)購置的交易費用。 2、金融負債 金融負債分為交易性金融負債和以攤余成本計量的金融負債兩類。 3、主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法 （1）存在活躍市場的金融資產(chǎn)和金融負債，活躍市場中的報價用于確定其公允價值。 （2）金融工具不存在活躍市場的，采用估值技

13、術確定其公允價值。 （3）初始取得或衍生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債，以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。 （4）采用未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定金融工具公允價值的，使用合同條款和特征在實質(zhì)上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現(xiàn)率。沒有表明利率的短期應收款項和應付款項的現(xiàn)值與實際交易價格相差很小的，按照實際交易價格計量。 4、金融資產(chǎn)的減值 本公司在資產(chǎn)負債表日分別不同類別的金融資產(chǎn)采取不同的方法進行減值測試，并計提減值準備： （1）交易性金融資產(chǎn)：在資產(chǎn)負債表日以公允價值反映，公允價值的變動計入當期損益； （2）應收款項：資產(chǎn)負債表日對應收款項的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，計

14、提減值準備。 對于單項金額重大的應收款項（本公司將200萬元以上應收賬款，200萬元以上其他應收款確定為單項金額重大），單獨進行減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。 對于單項金額非重大的應收款項可以單獨進行減值測試，確定減值損失，計提壞賬準備；也可以與經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項一起按類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失率為基礎，結(jié)合現(xiàn)時情況確定本年各項組合計提壞賬準備

15、的比例，據(jù)此計算本年應計提的壞賬準備。 按賬齡劃分的應收款項組合在資產(chǎn)負債表日按余額的一定比例計提壞賬準備，具體如下： 賬 齡計提比率1年以內(nèi)5%12年10%23年15%34年30%45年40%5年以上100% 壞賬準備確認標準：A、債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后，仍然不能收回的款項。B、債務人逾期未履行償債義務，并且具有明顯特征表明確實不能收回的款項。 以上確實不能收回的款項，報經(jīng)董事會批準后作為壞賬轉(zhuǎn)銷。 （3）持有至到期投資 資產(chǎn)負債表日，本公司對于持有至到期投資有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應當根據(jù)其賬面價值與預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計算確認減值損失。 （4）可供出售金融資產(chǎn) 資產(chǎn)負債表日，本公司對可供出售金融資產(chǎn)的減值情況進行分析，判斷該項金融資產(chǎn)公允價值是否持續(xù)下降。通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，確認減值損失?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值的，在確認減值損失時，將原直接計入所有者權益的