現(xiàn)金、銀行收支核算的賬務(wù)處理會計分錄

1、現(xiàn)金、銀行收支核算的賬務(wù)處理會計分錄庫存現(xiàn)金盤盈的會計分錄(1)批準前借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢(2 )批準后借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入營業(yè)外收入科目是什么?(1)本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括非貨幣性資產(chǎn) 交換利得、債務(wù)重組利得、非流動資產(chǎn)處置利得、政府補助、盤盈利得、捐 贈利得等。(2 )本科目可按營業(yè)外收入工程進行明細核算。(3 )企業(yè)確認處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重 組利得比照固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)、原材料、庫存商品、 應(yīng)付賬款等科目的相關(guān)規(guī)定進行處理。確認的政府補助利得，借記銀行存款、遞延收益等科目，貸記 本科目。(4)期末，應(yīng)將本科目余額

2、轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無 余額。庫存現(xiàn)金盤虧的會計分錄(1)批準前借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金(2 )批準處理后借：其他應(yīng)收款管理費用(無法查明的其他原因)貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢是什么？待處理財產(chǎn)損溢科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。待處理財產(chǎn)損溢賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個明細科目，即待處理固定資產(chǎn)損溢、即待處理固定資產(chǎn)損溢、待處理流動資產(chǎn)損溢。待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準前與資產(chǎn)直接相關(guān)，在報經(jīng)批準后與當期損溢直接相關(guān)。一、贓照（-）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)J借：庫存現(xiàn)金1貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金4貸

3、：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）3、退回暫借多余現(xiàn)金I 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）Ha：庫存現(xiàn)金.管理費用貸：其他應(yīng)收款批準前借：庫存現(xiàn)金1貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后借：待處理財產(chǎn)損溢1貸：營業(yè)外收入（無主款項） l其他應(yīng)付款（有主款項/二、二、）收入1、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款 寬：庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收到貨款 借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）、 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、向銀行借款存入銀行|彳昔：銀行存款1貸：短期借款長期借款（二）支出1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金更：銀行存款2、用存款購買原材料借：原材料在途物資J應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額

4、）貸：銀行存款3、用存款購買定資產(chǎn)借:定資產(chǎn)應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸:貸:銀行存款4、用存款支付相關(guān)費用”借：管理費用銷售費用財務(wù)費用制造費用應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）（取得專票）貸：銀行存款5、歸還銀行借款5、歸還銀行借款，借：短期借款長期借款 貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入I借：其他貨幣資金一一XX2、2、使用貸：銀行存款 |借：原材料在途物資等應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）（取得專票）貸：其他貨幣資金一一XX3、3、剩余轉(zhuǎn)r借：銀行存款：1貸：其他貨幣資金一一XX!1!、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1、銷售貨物貨款未收借：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交

5、稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、收回欠款存入銀行2、收回欠款存入銀行f借：銀行存款1貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)3、應(yīng)收票據(jù)到期無法收J借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行 借：銀行存款財務(wù)費用、貸：應(yīng)收賬款（現(xiàn)金折扣）5、計提壞賬準備6、沖銷多提壞賬準備7、發(fā)生壞賬|借：資產(chǎn)瀛值損失貸：壞賬準備借：壞賬準備 貸：資產(chǎn)減值損失借：壞賬準備 貸：應(yīng)收賬款8、原壞賬又收9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：應(yīng)收賬款 ,貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款借：銀行存款, 財務(wù)費用、貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)1、頊付時借：于頁付賬款（預(yù)付額）I貸：銀行存款（預(yù)付額）2、發(fā)貨時借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額） 、貸：預(yù)付賬款（全額）3、補付時J借：預(yù)付賬款（全額-預(yù)付額） 1貸：銀行存款（全額一故付額）其他應(yīng)收款一一備用金：庫存現(xiàn)金六、其他應(yīng)收款核算（）定額備用金1、借坪寸2、報銷時借：管理費用銷售費用制造費用 貸：庫存現(xiàn)金（二）m淀額備用金1、借用時借：其他應(yīng)收款一一備用金I貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時退回多余款（借大于用）一借：管理費用銷售費用制造費用 存金一貸：其他應(yīng)收款一一備用金補足差額（借小于用）（三）包裝物押金等1、支付時（租入包