貨物貿易外匯管理制度改革試點問題解答

1、貨物貿易外匯管理制度改革試點問題解答 第一期* 貿易外匯收支問題1：貿易付匯的退匯收入是否進入待核查賬戶？答：須進入待核查賬戶。貨物貿易外匯管理試點指引實施細則（簡稱實施細則）第十三條規(guī)定，待核查賬戶的收入范圍限于貿易外匯收入，但不含出口貿易融資項下境內金融機構放款及境內回款。貿易付匯的退匯收入屬于貿易外匯收入。* 企業(yè)報告問題2：試點之日前，企業(yè)尚未完成的貿易信貸業(yè)務是否需要在貨物貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（以下簡稱監(jiān)測系統(tǒng)）中進行報告？答：改革試點法規(guī)自12月1日起正式實施，試點開始后，企業(yè)發(fā)生的貿易信貸應當通過監(jiān)測系統(tǒng)進行報告。對于債權或債務關系發(fā)生在試點開始前、了結于試點之日后的貿易信貸，企業(yè)自

2、主判斷對其貿易外匯收支總量的影響；對于存在重大影響的，企業(yè)可采取網上或到外匯局現(xiàn)場報告的方式主動向外匯局報告。問題3：保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)（保稅業(yè)務和非保稅業(yè)務）是否要進行貿易信貸業(yè)務等業(yè)務報告？答：根據(jù)貨物貿易外匯管理試點指引（簡稱試點指引），保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)貿易外匯收支參照適用試點指引，保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理政策另有規(guī)定除外。因此，保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)保稅業(yè)務按照現(xiàn)行相關規(guī)定辦理，企業(yè)無須進行義務性報告；非保稅業(yè)務的貿易外匯收支需要按照試點法規(guī)進行貿易信貸等義務性報告。此外，試點地區(qū)保稅監(jiān)管區(qū)企業(yè)其他相關業(yè)務均按保稅與否區(qū)分適用的政策原則，企業(yè)經營非保稅品業(yè)務應當遵照試點指引和實施細則等相關試點法規(guī)

3、中有關A類企業(yè)適用政策。企業(yè)在金融機構辦理業(yè)務前，需主動說明相關進出口是否為保稅業(yè)務。問題4：企業(yè)進出口報關金額與相應收付匯金額是否只要存在差額就需要進行差額報告？答：按照實施細則規(guī)定，差額報告是一種企業(yè)主動報告行為。對于單筆進口報關單金額與相應付匯金額、單筆出口報關單金額與相應收匯金額存在差額的，企業(yè)可根據(jù)該筆金額對其外匯收支與進出口匹配情況的影響程度，自主決定是否向所在地外匯局報告差額金額及差額原因等信息。問題5：監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端網上業(yè)務報告管理的預收貨款報告中“修改”模塊與“調整”模塊有什么區(qū)別？答：預收貨款報告的修改和調整同樣都是對已報告的預收貨款報告信息進行變更。其中，預收貨款報告修改

4、操作的時間限制是，已報告預收貨款的收匯日期與當前操作日期的時間跨度不超過30天（含）。在此情況下，企業(yè)可向前或向后調整預收貨款報告的預計出口日期，增加或者減少預計出口日期所對應的預收金額。預收貨款報告調整操作的時間限制是，已報告預收貨款的收匯日期與當前操作日期的時間跨度超過30天且預計出口日期在操作當月之后的。在此情況下，企業(yè)可拆分已報告預收貨款的報告金額，企業(yè)可向后調整預收貨款所報告預計出口日期。問題6：30天以上（不含）的預收貨款或預付貨款、90天以上（不含）的延期收款或延期付款的進出口日期是以報關單的哪一個日期計算的？答:貿易信貸報告所涉及的進出口日期是指報關單上的進口、出口日期。問題7

5、：由于客觀原因企業(yè)逾期未通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端進行貿易信貸業(yè)務報告時，應如何辦理？答：根據(jù)貨物貿易外匯管理試點指引操作規(guī)程中企業(yè)報告管理的規(guī)定，企業(yè)應提交相應材料到所在地外匯局現(xiàn)場報告，說明情況，包括未能及時通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端網上報告的原因、需報告的事項和具體內容等。問題8：跨境貿易人民幣業(yè)務企業(yè)是否需辦理貿易信貸等業(yè)務報告？答：對于以人民幣報關進出口且以人民幣結算的跨境貿易，依據(jù)跨境貿易人民幣結算試點管理辦法（中國人民銀行財政部商務部 海關總署 國家稅務總局 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公告2009第10號）進行辦理的，無須進行貿易信貸等企業(yè)報告。* 其他問題9：試點地區(qū)企業(yè)在非試點地區(qū)銀行辦理貿易

6、信貸業(yè)務時，非試點地區(qū)銀行如何辦理？答：根據(jù)匯發(fā)201139號文件，試點地區(qū)企業(yè)在非試點地區(qū)銀行辦理貿易信貸業(yè)務時，非試點地區(qū)銀行無需為其辦理預付貨款信息核對和錄入及延期收款和延期付款注銷登記等手續(xù)。問題10：試點之日前企業(yè)尚未核銷的出口業(yè)務如何處理？答：根據(jù)匯發(fā)201139號文件，在2011年12月1日前出口且截至該日尚未核銷的出口業(yè)務，企業(yè)不再辦理出口收匯核銷手續(xù)。問題11：根據(jù)規(guī)定，外匯局可隨時降低分類等級，金融機構辦理每筆外匯收支業(yè)務是否都需打印企業(yè)的名錄狀態(tài)和分類狀態(tài)？答：實施細則第十二條規(guī)定，金融機構為企業(yè)辦理貿易外匯收支業(yè)務時，應當通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)。在實際操

7、作，金融機構可根據(jù)本機構具體操作流程和內控制度的規(guī)定打印并留存相關材料。問題12：非試點地區(qū)金融機構在為試點地區(qū)企業(yè)辦理業(yè)務時，如何查詢企業(yè)分類狀態(tài)，在辦理出口收匯業(yè)務時是否需要進行聯(lián)網核查？答：非試點地區(qū)銀行在為試點地區(qū)企業(yè)辦理業(yè)務時，無法通過監(jiān)測系統(tǒng)銀行端查詢其分類狀態(tài)。銀行可主動詢問企業(yè)的分類狀態(tài)，企業(yè)應當主動向銀行說明。根據(jù)匯發(fā)201139號文件，試點地區(qū)的B、C類企業(yè)憑企業(yè)所在地外匯局出具的登記表在非試點地區(qū)銀行辦理貿易外匯收支業(yè)務，其中B類企業(yè)暫由企業(yè)所在地外匯局實施電子數(shù)據(jù)核查；對于試點地區(qū)A類企業(yè)，非試點地區(qū)銀行按照非試點地區(qū)現(xiàn)行出口收匯有關規(guī)定和A類進口企業(yè)適用措施辦理。因此

8、試點地區(qū)A類企業(yè)在非試點地區(qū)銀行的出口收匯需由銀行進行聯(lián)網核查。貨物貿易外匯管理制度改革試點問題解答 第二期*名錄管理1 G5 b& p7 3 L, ) c6 y問題1：關于企業(yè)名錄變動情況銀行如何把握。1）企業(yè)在銀行開立信用證時，名錄狀態(tài)為“A”，在收到單據(jù)準備付匯時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)名錄狀態(tài)變更為“B”，銀行針對此筆付匯時是否需要進行電子數(shù)據(jù)核查？; i! 0 K) 7 L7 P- i$ v( K T4 a2)企業(yè)在銀行辦理出口信用證業(yè)務，銀行給企業(yè)進行出口融資，此時名錄狀態(tài)為“A”，在企業(yè)收回款項時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)名錄狀態(tài)變更為了“B”，銀行針對此筆還款是否需要進行電子核查？. M. v# S! O!

9、 J7 r$ _, ?/ X# r答：根據(jù)匯發(fā)201139號文所附貨物貿易外匯管理試點指引操作規(guī)程，對于B類企業(yè)，銀行在信用證開證和出口融資放款時進行電子數(shù)據(jù)核查。對于上述跨分類監(jiān)管期的情形，企業(yè)成為“B”類時，已經辦理了信用證開證或出口融資放款（當時無需進行電子數(shù)據(jù)核查），已經越過了“B”類企業(yè)電子數(shù)據(jù)核查的實施環(huán)節(jié)。因此，在企業(yè)信用證付匯和出口融資回款時，不需要電子核查。; _$ p! s- ?; a. p) R0 q7 |& w問題2：試點地區(qū)企業(yè)在非試點地區(qū)銀行辦理貿易外匯收支業(yè)務時，非試點地區(qū)銀行是否可以通過該銀行在試點地區(qū)網點查詢企業(yè)分類狀態(tài)，而不需企業(yè)主動說明？ 答：可以通過該銀

10、行在試點地區(qū)網點查詢企業(yè)分類狀態(tài)。# I+ J+ |; h* C * 貿易外匯收支6 D, R Ks( v問題3：銀行為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結匯或劃轉時，應當如何進行單證審核？: ? u8 C$ ?+ N6 r/ x, L( )答：試點地區(qū)銀行為名錄企業(yè)辦理待核查賬戶資金結匯或劃轉，應當根據(jù)企業(yè)的分類狀態(tài)，分別進行單證審核。對A類企業(yè)的轉口貿易、退匯以外的業(yè)務，若企業(yè)通過銀行柜臺辦理國際收支申報和貿易外匯收支核查專用信息申報（以下簡稱收支申報）的，銀行應當在審核企業(yè)填寫的申報單證后，為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結匯或劃出手續(xù)。若企業(yè)通過國際收支網上申報系統(tǒng)辦理收支申報的，銀行可先行根據(jù)企業(yè)的結匯

11、或劃轉指令辦理待核查賬戶資金結匯或劃轉，并在企業(yè)完成網上申報后，核對企業(yè)申報的待核查賬戶入賬資金性質是否符合貨物貿易外匯管理試點指引實施細則第十條規(guī)定的貿易外匯收入；對于兩者不一致的，銀行應當及時報告外匯局，外匯局將按規(guī)定對相關企業(yè)予以處理。* M q0 ( 7 O0 J對B類企業(yè)的業(yè)務以及A類企業(yè)的轉口貿易、退匯業(yè)務，銀行應當在審核企業(yè)填寫的申報單證或網上申報信息、提交的相應有效憑證和商業(yè)單據(jù)后，為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結匯或劃出手續(xù)。: y+ m5 D T/ O9 T* I. # D M對C類企業(yè)的業(yè)務以及其他按規(guī)定應當憑登記表辦理的業(yè)務，銀行應當在審核企業(yè)填寫的申報單證或網上申報信息、提

12、交的登記表和登記表簽注后，為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結匯或劃出手續(xù)。% ?: z2 o; E9 J9 r0 L, ( e9 t9 r! 2 y1 o( p問題4：非試點地區(qū)企業(yè)在試點地區(qū)銀行辦理出口收匯業(yè)務時，由于企業(yè)需要辦理核銷，銀行是否需要出具出口收匯核銷專用聯(lián)？. F. M3 e( V. c- o7 答：根據(jù)匯發(fā)201139號文件，非試點地區(qū)的出口企業(yè)在試點地區(qū)銀行辦理貿易外匯收支業(yè)務的，銀行按試點地區(qū)A類企業(yè)適用措施進行業(yè)務審核后，仍需出具出口收匯核銷專用聯(lián)。 G4 b* Z& Y6 _ K7 K4 f! F- I& f5 *企業(yè)報告0 c% p0 X, T, O* H( LD6 L;

13、h5 S& n; Sc問題5：A類企業(yè)90天以上的延期付款，如果為2011年5月甚至更早的報關單，是必須在付款之前在監(jiān)測系統(tǒng)中進行報告還是在付款后30天內進行報告？0 a% o - R4 H6 f5 x答：第一，關于12月1日前的貿易信貸是否需要補充報告。改革試點法規(guī)自12月1日起正式實施，試點開始后，企業(yè)發(fā)生的貿易信貸應當通過監(jiān)測系統(tǒng)進行報告。對于債權或債務關系發(fā)生在試點開始前、了結于試點之日后的貿易信貸，企業(yè)自主判斷對其貿易外匯收支總量的影響；對于存在重大影響的，企業(yè)可采取網上或到外匯局現(xiàn)場報告的方式主動向外匯局報告。0 X; R8 y* Y; nO第二，關于貿易信貸報告時間點。預收、預付報告是在實際收款、付款發(fā)生之后，延收、延付報告是在實際出口、進口發(fā)生之后，故延期付款的報告時間不應當以最后實際付款為標準進行判斷。/ W/ R9 e/ e. *其他# I8 l. o0 X5 Q1 O5 V問題6：為何有的企業(yè)最近的監(jiān)測指標沒有超過閾值，卻被系統(tǒng)總量篩選為重點監(jiān)測企業(yè)？+ S* m$ P4 Y( T3 P5 T- a$ 答