第八課《財政與稅收》-完整版課件PPT

1、第八課 財政與稅收第三單元 收入與分配必修1 經(jīng)濟生活 重點問題1、財政的含義、特點、本質(zhì)、實現(xiàn)途徑、目的、內(nèi)容是什么？2、什么是財政收入？財政收入的來源有哪些？影響財政收入的因素有哪些？3、什么是財政支出？支出的方向有哪些？4、財政收入和支出的關(guān)系是什么？5、 財政的作用？* 北京奧運會所有的場館總造價在205億元人民幣左右，其中國家體育場“鳥巢”造價31.5億元人民幣，北京為了舉辦2008年奧運會，在治理環(huán)境污染、60項重大工程、新體育場館建設(shè)、奧運會舉辦、基礎(chǔ)設(shè)施上總共投資1045億元人民幣。 思考：1、“北京奧運” 投資及相關(guān)建設(shè)能靠個人和企業(yè)嗎？應(yīng)該由誰來辦？2、你知道我國還有哪些服

2、務(wù)也是由國家來提供的？ 廣州亞運會館 奧運會總投資1045多億元神七研制總投資300多億元國家抗震救災(zāi)總投資300多億元 、財政的基本含義（）含義：國家的收入和支出（）特點：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進行的（具有強制性）社會產(chǎn)品分配（具有社會性）（）實現(xiàn)途徑：國家預(yù)算、國家決算（）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（）目的：國家履行對內(nèi)對外職能考點一、財政收入及其構(gòu)成 國家預(yù)算和國家決算（）國家預(yù)算由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱潯Ｒ话惆ㄖ醒腩A(yù)算和地方預(yù)算。（）國家決算上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。考點一、財政收入及其構(gòu)成 國家的決算要向全國人大匯報以接受審查監(jiān)督財政的實現(xiàn)預(yù)

3、算和決算國家的預(yù)算要由全國人大批準才具有法律效力 、財政收入（）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（）構(gòu)成：考點一、財政收入及其構(gòu)成【特別提示】稅收與財政的關(guān)系（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式 （2011浙高考江卷）假如國家將個人所得稅起征點由2000元上升到3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是（ ）A.月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個人所得稅減少B.月收入超過3000元的居民沒有得到實惠C.居民整體可支配收入增加 D.初次分配更加合理【解析】A說法有誤，月收入3000元以下的不用繳納個稅；個稅起征點的提高，對于3000元

4、以上的居民來說，可以減少原來2000-3000元這一區(qū)間的個稅，因此不同程度上能受益；個稅起征點的調(diào)整屬于國民收入再分配的調(diào)整，而不是初次分配。答案選C牛刀小試 考點二、影響財政收入的主要因素經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把“蛋糕” 切好 分

5、組討論、思考：是不是國家財政收入越多越好？初次分配餅圖國家太多，個人和企業(yè)就少了，不利于提高積極性國家太少，個人和企業(yè)就多了，影響社會經(jīng)濟運行 影響財政收入的主要因素經(jīng)濟發(fā)展水平基礎(chǔ)性分配政策國家企業(yè)個人切好措施：必須 加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量。措施：國家制定合理的分配政策。做大 （2012漳州5月考前練習）“世界上最遙遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果四代（iPhone4s），我去買四袋蘋果”。這啟示我們，解決這一問題需要為收入的公平分配提供制度保證 發(fā)揮政府在資源配置中的基礎(chǔ)性作用利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入 通過做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果

6、A B C D【解析】依題意可知，存在收入分配不公，要解決這一問題符合題意，應(yīng)選。本身說法是錯誤的，應(yīng)是市場起基礎(chǔ)性作用，不是政府；國家應(yīng)制定合理的財政政策，不能大幅度增加人們收入，不正確，不選。牛刀小試 、財政支出含義、財政支出的構(gòu)成（）經(jīng)濟建設(shè)支出（）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（）行政管理和國防支出（）社會保障支出（）債務(wù)支出考點三、財政支出及其構(gòu)成 財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程。財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。 收入=支出財政收支平衡支出收入收入支出財政盈余財政赤字、財政收支的三種情況：考點四、財政收支平衡財政盈余是指當年的

7、財政收入大于財政支出的部分。 【特別提示】（1）財政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動權(quán)；弊：表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。（2）財政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟增長；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹?？键c四、財政收支平衡 2.財政收支平衡和財政赤字財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子。 赤字意味著要靠借債過日子，有可能導(dǎo)致物價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內(nèi) 。國家應(yīng)當根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。財政收支平衡是指當年的財政收入大于支出，略有盈余，或支

8、出大于收入略有赤字?？键c四、財政收支平衡 【拓展思維】正確把握財政赤字對經(jīng)濟的影響1、對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。2、但在市場消費疲軟、物價持續(xù)下跌、經(jīng)濟發(fā)展緩慢的情況下，國家通過適當?shù)臄U大財政赤字，主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和行業(yè)調(diào)整，對于擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長還起重要的促進作用?？键c四、財政收支平衡 （2012湛江質(zhì)檢）2011年中國安排財政赤字9000億元，這一規(guī)模低于200

9、9年預(yù)算安排的9500億元和2010年初安排的10500億元赤字。下列選項中對此現(xiàn)象認識正確的是( )財政赤字減少意味著國家財政收入減少表明國家財政政策由擴張性轉(zhuǎn)為緊縮性財政赤字減少意味著國債發(fā)行規(guī)模將減少財政赤字存在有利于降低物價，推動經(jīng)濟平穩(wěn)運行A B C D【解析】財政赤字體現(xiàn)了國家財政支出大于收入，赤字減少并不意味著財政收入的減少，排除。財政赤字屬于擴張性財政政策，可能誘發(fā)通貨膨脹，排除。財政赤字屬于擴張性財政政策，財政赤字的減少表明財政政策緊縮，故正確。財政赤字減少意味著國家用來彌補赤字的國債發(fā)行減少，故正確。牛刀小試 從兩幅圖片可以看出國家財政具有什么作用？國家財政是促進社會公平、

10、改善人民生活的物質(zhì)保障。 三峽工程是迄今為止世界上最大的水利樞紐工程，也是新中國成立50多年來所建工程中綜合效益最為巨大的工程。從1994年12月14日正式開工，2009年全部竣工，歷時15年，動態(tài)總投資為2000億元。 西氣東輸青藏鐵路南水北調(diào)西電東送四大工程思考：（1）三峽工程和西部開發(fā)的“四大工程”是誰投資建設(shè)的？（2）這些大型工程建設(shè)體現(xiàn)了財政的什么作用？（3）為什么這些工程要由國家財政進行投資？ 個體不愿投資（完全由市場配置資源）基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置（國家財政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)）投資風險大資金投入大建設(shè)周期長利潤不高行業(yè)特點：財政促進資源合理配置 2008

11、年11月9日，為抵御世界經(jīng)濟金融危機對我國的不利影響，國務(wù)院宣布實行積極的財政政策，出臺擴大內(nèi)需十項政策，總投資約需4萬億元，加快民生工程、基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和災(zāi)后重建，提高城鄉(xiāng)居民特別是低收入群體的收入水平，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長。國務(wù)院上述措施體現(xiàn)了財政的什么作用？國家通過財政的調(diào)控促進經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。 宏觀經(jīng)濟的平穩(wěn)運行，要求社會總供給與總需求保持基本平衡。 經(jīng)濟滯緩需求不足通貨緊縮經(jīng)濟萎縮市場低迷擴張性財政政策（積極財政政策）增加財政支出、減少稅收刺激投資和消費需求，實現(xiàn)總需求與總供給基本平衡。點撥：減少供給，增加需求。 經(jīng)濟過熱需求過旺供給不足通貨膨脹物價上漲緊縮性財政政策（從緊財

12、政政策）減少財政支出、增加稅收抑制投資和消費需求，實現(xiàn)總需求與總供給基本平衡。點撥：增加供給，減少需求。 【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況考點五、財

13、政的作用 【特別提示】 發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大?！咎貏e提示】財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟發(fā)展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量?！咎貏e提示】如何判定財政的作用凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用?？键c五、財政的作用

14、 【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策。指一國中央銀行（貨幣當局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等。與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等。政策制定者不同國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過。中央銀行直接制定。聯(lián)系二者都是經(jīng)濟政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟嚴重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政

15、策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性考點五、財政的作用 【思維拓展】經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用考點五、財政的作用經(jīng)濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率擴張性財政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率緊縮性財

16、政政策和從緊的貨幣政策 【規(guī)律方法】 判定財政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實施主體是國家就是財政政策，如果實施主體是銀行就是貨幣政策手段通過財政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國債、稅收變動）屬于財政政策，如果通過利率和存貸款準備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導(dǎo)致市場流通中的貨幣量增加，屬于擴張性的財政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財政政策和從緊的貨幣政策考點五、財政的作用 2013中央經(jīng)濟工作會議公報 繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，充分發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)和推動結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。實施積極的財政政策，要結(jié)合稅制改革完善結(jié)構(gòu)性減稅政策。各級政府要厲行節(jié)約

17、，嚴格控制一般性支出，把錢用在刀刃上。實施穩(wěn)健的貨幣政策，要注意把握好度，增強操作的靈活性。要適當擴大社會融資總規(guī)模，保持貸款適度增加，保持人民幣匯率基本穩(wěn)定，切實降低實體經(jīng)濟發(fā)展的融資成本。要繼續(xù)堅持房地產(chǎn)市場調(diào)控政策不動搖。要高度重視財政金融領(lǐng)域存在的風險隱患，堅決守住不發(fā)生系統(tǒng)性和區(qū)域性金融風險的底線。 注意把握關(guān)鍵詞：教育公平，社會保障，科教文衛(wèi)等。促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。（投入大，周期長，風險大）具有促進資源合理配置的作用。稅收、利率，供給需求的變化，財政政策、貨幣政策等。促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。財政的作用一分鐘限時記憶，看誰記得又快

18、又準。 征稅和納稅1、稅收含義2、稅收的基本特征及關(guān)系3、區(qū)別增值稅和個人所得稅（從兩者的對象、納稅人、特點、作用、計稅方法區(qū)別）4、稅收在國民經(jīng)濟中的作用5、依法納稅是公民的基本義務(wù) （1）為什么要依法納稅。 （2）怎樣更好地依法納稅 （3）違反稅法的表現(xiàn) 考點六、稅收及其基本特征、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式,是一種分配關(guān)系.【特別提示】稅收含義的理解 A、稅收的主體：國家 B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能 C、憑借的手段：政治權(quán)力 D、稅收的依據(jù)：法律 E、稅收的地位：財政收入

19、的基本形式（2）有國就有稅，有稅就有法 只為一元稅款，行政拘留15天1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對1名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護稅法尊嚴，當?shù)嘏沙鏊褜ζ渥鞒隽搜a繳稅款并行政拘留15天的處罰決定。稅收具有強制性 名人名言關(guān)于稅收，偉大的無產(chǎn)階級革命導(dǎo)師列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西?！倍愂站哂袩o償性 稅收具有固定性1980800元20061600元200820112000元3500元國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變

20、考點六、稅收及其基本特征、稅收基本特征及其聯(lián)系稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。（1）稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。（2）稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國家征稅的目的在于用之于民。（3）稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。 決定決定固定性無償性強制性稅收的三個基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割要 求保 障考點六、稅收及其基本特征 3、稅收種類:根據(jù)征稅對象的劃分 消費

21、稅關(guān) 稅增值稅 增值稅征收意義計算方法基本稅率納稅人征稅對象所屬稅種增值稅 流轉(zhuǎn)稅 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額單位或個人17商品流轉(zhuǎn)過程產(chǎn)生的價差稅率避免重復(fù)征稅，防止偷稅漏稅 個 人 所 得 稅 征收意義特點計算方法納稅人征稅對象所屬稅種個人所得稅所得稅個人所得額 個人所得稅個人超額累進稅率、比例稅率 稅率表 （工資、薪金所得適用）級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過8000

22、0元的部分45（注：指個人工資、薪金所得減去3500元以后的余額） 、增值稅與個人所得稅比較表五三P49考點七、增值稅和個人所得稅 財 產(chǎn) 稅（車船稅） 行 為 稅（印花稅） 行 為 稅（屠宰稅） 考點七、增值稅和個人所得稅 【思維拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用 （1）稅收是組織財政收入的主要來源。 （2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。(稅收促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。) （3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。 （4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 1、依法納稅是公民的基本義務(wù)（）為什么要依法納稅必要性考點八、依法納稅從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享受國家提供服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù) 、依法納稅是公民的基本義務(wù)（）為什么要依法納稅。（）怎樣更好地依法納稅從國家方面講：國家要完善相應(yīng)的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。 從公民方面講：(“義務(wù)”意識)公民要