農(nóng)村信用社聯(lián)合社會計核算中心運行工作實施方案策劃方案

1、第 PAGE4 頁 共 NUMPAGES4 頁農(nóng)村信用社聯(lián)合社會計核算中心運行工作實施方案 - 策劃方案 - 省聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)：會計核算中心成立以來，為認真履行職責(zé)，借鑒兩省聯(lián)社會計核算中心考察情況，結(jié)合我省實際，特制定會計核算中心運行工作實施方案，現(xiàn)匯報如下：一、指導(dǎo)思想以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，貫徹落實關(guān)于調(diào)整省農(nóng)村信用社聯(lián)合社內(nèi)設(shè)機構(gòu)及主要工作職能的通知（農(nóng)信聯(lián)辦XX14號）精神，規(guī)范費用管理和財務(wù)收支行為，嚴格預(yù)算控制，合理稅收籌劃，提高資金使用效益，規(guī)范服務(wù)費攤銷，構(gòu)建“集中管理、統(tǒng)一核算”新模式。二、具體方案（一）明確職能定位1.集中核算。統(tǒng)一辦理省聯(lián)社總部機關(guān)、各直屬機構(gòu)經(jīng)費報銷、賬務(wù)處理，

2、統(tǒng)一管理省聯(lián)社固定資產(chǎn)、低值易耗品，統(tǒng)一辦理省聯(lián)社各項納稅、財務(wù)預(yù)決算和報表編制。2.推動預(yù)算管理。年初，核算中心審核匯總各部門編制詳細預(yù)算方案，科技項目應(yīng)遵循立項審批制度，科學(xué)預(yù)算，減小偏離度，各項支出應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍開支。年中，因不確定因素或與預(yù)算出入較大的項目應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行有效性，強化預(yù)算約束作用。3.分析p p p 預(yù)測。核算中心利用集中核算后所有的會計信息，編制各部門財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行情況，分析p p p 與管理目標差距，預(yù)測未來一段時間內(nèi)目標實現(xiàn)情況，為經(jīng)營者、管理者提供有價值信息。4.會計監(jiān)督。通過統(tǒng)籌、統(tǒng)管、統(tǒng)算，全面監(jiān)督資金使用和成本開支的合理、合法和有

3、效性，按年開展對辦事處的檢查指導(dǎo)。（二）內(nèi)部架構(gòu)為規(guī)劃人員管理，加強勞動組合，發(fā)揮最大效能，會計核算中心將進行如下分工。1.綜合協(xié)調(diào)服務(wù)。設(shè)綜合科，管理核算中心公文、印章，承辦計劃、總結(jié)、綜合性文件起草和文字材料審核等。按程序與實物管理部門做好固定資產(chǎn)、低值易耗品購置與核對，按時與銀行對核，做好內(nèi)外部協(xié)調(diào)、服務(wù)工作。2.預(yù)算管理和稅收籌劃。設(shè)會計一科，制定預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度，審核匯總各部門預(yù)算及調(diào)整方案，規(guī)范預(yù)算編制，按期分析p p p 預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。按季對辦事處預(yù)撥備用金，按年進行檢查指導(dǎo)。認真開展稅務(wù)政策研究，樹立依法納稅意識，合理進行稅收籌劃，科學(xué)安排收入、支出，最大限

4、度為單位及個人“節(jié)稅”。3.專人專職核算。設(shè)會計二科，制定費用管理、會計核算、操作流程等各項規(guī)章制度，審核經(jīng)費報銷憑證，按月集中統(tǒng)一辦理成本核算，及時計提解繳應(yīng)納稅金，按期編制會計報表，按年進行會計決算。（三）核算體系省聯(lián)社各部門發(fā)生支出，按自主經(jīng)營和向基層行社提供服務(wù)分為營利和非營利性支出，按支出性質(zhì)分為營利與非營利性會計核算體系，全部支出實行預(yù)算管理。營利性支出部門有經(jīng)營收入，可分戶核算利潤；非營利性支出部門無經(jīng)營收入，發(fā)生服務(wù)費向基層行社攤銷，項目資金實行專項管理。1.營利性會計核算體系。核算省聯(lián)社自主經(jīng)營活動的財務(wù)收支，分戶核算利潤。目前有資金營運中心和資金清算中心。設(shè)經(jīng)營戶賬套。一個經(jīng)營機構(gòu)設(shè)一戶賬，各經(jīng)營機構(gòu)資金及資金利息支出在該機構(gòu)據(jù)實辦理；發(fā)生人員費用、業(yè)務(wù)費用按程序報會計核算中心辦理，稅金由會計核算中心按省聯(lián)社法人統(tǒng)一核算，盡