股份制有限公司存貨管理制度

1、股份制存貨管理制度一、業(yè)務(wù)目標(biāo).為公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和銷售提供有力的物資保障，滿足各個(gè)銷售渠道對(duì)存貨 的需求。.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，確定存貨合理庫(kù)存量，防止存貨積壓、閑置。.存貨保管符合國(guó)家有關(guān)平安、消防、環(huán)保等規(guī)定，確保數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合 格，充分利用信息系統(tǒng)，確保存貨處于最正確庫(kù)存狀況。.存貨確實(shí)認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告和交易應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制度，確保 存貨賬實(shí)相符。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).存貨業(yè)務(wù)違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處分、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。.存貨預(yù)算編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺，造成存貨跌價(jià)損失和違 約風(fēng)險(xiǎn)，影響經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。.存貨請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分，采購(gòu)批量、采購(gòu)時(shí)點(diǎn)不合理、相關(guān)審批程

2、序不規(guī)范、 不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞姿。.存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大過(guò)失、舞弊、欺詐而 導(dǎo)致資產(chǎn)損失。.驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符，造成損失或財(cái)務(wù)信息失真。.存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失。.存貨盤點(diǎn)工作不規(guī)范，可能由于未能及時(shí)查清資產(chǎn)狀況并作出處理而導(dǎo)致 財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤(rùn)虛增。三、業(yè)務(wù)范圍本業(yè)務(wù)流程主要描述與存貨管理相關(guān)的業(yè)務(wù)流程。四、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn).存貨種類原材料。分為大類原料、小類原料、預(yù)混料、飼料、藥品、毛雞、毛鴨、 毛豬、肉原料、通蛋、輔助材料、包裝材料、備品備件、勞保用品和燃料等14類。（5

3、）存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨本錢核算、價(jià)值變動(dòng)記 錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施 加以糾正和完善；（6）結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，關(guān)注存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨平安，合理降低 存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)；（7）監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告存貨內(nèi)部控 制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。3.責(zé)任追究3. 1.存貨管理違反內(nèi)控制度等相關(guān)規(guī)定,存貨管理混亂，發(fā)生霉變、被盜等， 造成公司資產(chǎn)流失和經(jīng)濟(jì)損失金額在2萬(wàn)元以內(nèi)的，應(yīng)對(duì)存貨直接管理人員按損 失金額的20%進(jìn)行賠付并

4、負(fù)激勵(lì)0.1萬(wàn)元。3. 2.存貨盤點(diǎn)不規(guī)范，不按要求定期盤點(diǎn)和盤點(diǎn)走過(guò)場(chǎng)，造成賬實(shí)、賬表不 符，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不可靠，對(duì)直接責(zé)任人負(fù)激勵(lì)0. 2萬(wàn)元，對(duì)主導(dǎo)盤點(diǎn) 工作的財(cái)務(wù)部負(fù)激勵(lì)0. 1萬(wàn)元。3. 3.存貨出入庫(kù)過(guò)程中因不規(guī)范或舞弊行為造成公司資產(chǎn)流失，對(duì)直接責(zé)任 人按損失金額的50%進(jìn)行賠償，并負(fù)激勵(lì)0.2萬(wàn)元；觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)追 究相關(guān)責(zé)任。五、主要控制點(diǎn)存貨管理的職責(zé)權(quán)限、存貨的取得、驗(yàn)收、保管、盤點(diǎn)、處置、存貨出入庫(kù)管理 等、存貨審計(jì)。六、相關(guān)資料存貨入庫(kù)單、出庫(kù)單、質(zhì)檢單、不合格品處置報(bào)告、領(lǐng)料單、存貨分類明細(xì) 表、存貨狀態(tài)分析報(bào)告、存貨盤查表、存貨報(bào)廢審批單等。七、流

5、程圖存貨管理業(yè)務(wù)流程(一)管 倉(cāng)儲(chǔ)部門段管 倉(cāng)儲(chǔ)部門段財(cái)務(wù)部門采購(gòu)部門品管部門相關(guān)部門5、保管員進(jìn).行物資計(jì)量J5、保管員進(jìn).行物資計(jì)量J6、數(shù)量合格、 短缺或超交/短缺或超交制作物資標(biāo)示 卡8、制作物資入 庫(kù)單I 9、錄入財(cái)務(wù) 軟件系統(tǒng)n;是否缺少物資 化驗(yàn)單或損耗超數(shù)量 ,不符合1()、倉(cāng)庫(kù)主管 審核合.符12、不予入賬12、根據(jù)經(jīng)相關(guān) 負(fù)責(zé)人簽字后的 送貨清單、發(fā) 票、物資化驗(yàn) 單、入庫(kù)單等單 據(jù)，并與采購(gòu)合同核對(duì)后予以記 賬開(kāi)始外購(gòu)存貨入庫(kù)1 采購(gòu)人員核 對(duì)品種采購(gòu)員與供方協(xié)商，按照合 同規(guī)定辦理退 貨、索賠事宜7、采購(gòu)員與供應(yīng) 商聯(lián)系，要求補(bǔ)足 數(shù)量或協(xié)商處理， 并做好記錄10、采購(gòu)

6、部核 定價(jià)格A 2、取樣檢驗(yàn)4、出具不合格物 4、出具 資處置報(bào) 化驗(yàn)單5、化驗(yàn)資料歸檔管理2、取樣檢驗(yàn)產(chǎn)成品入庫(kù)1、生產(chǎn)部完工3、是否合格一不合格 4、退回生產(chǎn)部合格5、倉(cāng)庫(kù)主管開(kāi)具 產(chǎn)成品入庫(kù)單，并 由上述3方共同簽 字確認(rèn), %、制作產(chǎn) 成品標(biāo)識(shí)卡6、倉(cāng)庫(kù)保管員 將產(chǎn)成品入庫(kù) 單據(jù)錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)7、倉(cāng)庫(kù)主管審 核存貨管理業(yè)務(wù)流程（二）倉(cāng)儲(chǔ)部門14、審核領(lǐng)料 單或出庫(kù)單、 提貨單存 貨 出 庫(kù)存貨盤點(diǎn)15、檢查手續(xù)是否齊全16、辦理出庫(kù)，核簽單據(jù)C、卡17資示保庫(kù)財(cái) 庫(kù)出入 倉(cāng)將錄件 、員據(jù)軟 18管數(shù)務(wù)19、倉(cāng)庫(kù)主管 審核管、入 保入錄 ,庫(kù)貨據(jù)件 倉(cāng)存數(shù)軟 、將庫(kù)務(wù) 21員出財(cái) A2

7、2、倉(cāng)庫(kù)主管 審核25、登記倉(cāng)庫(kù) 明細(xì)賬34、按照審批 意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù) 處理財(cái)務(wù)部門采購(gòu)部門品管部門相關(guān)部門13、填制領(lǐng)料單或出 庫(kù)單、提貨單，并由部門負(fù)貢人審批17、月末倉(cāng)庫(kù)保管 員將領(lǐng)料單或出庫(kù) 單、提貨單按照類 A別整理，交財(cái)務(wù)部門審核、存檔20、入出庫(kù)單 據(jù)23、財(cái)務(wù)部門 編制記賬憑證 入賬24、財(cái)務(wù)部門 負(fù)責(zé)人審核、 確認(rèn)25、登記財(cái)務(wù) 總賬26、財(cái)務(wù)部制定盤 點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn) 內(nèi)容、要求28、財(cái)務(wù)人員 由財(cái)務(wù)軟件引 出庫(kù)存數(shù)據(jù)29、財(cái)務(wù)人員 制作盤點(diǎn)表34、按照審批 意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù) 處理20、索要發(fā)票27、組建由財(cái)務(wù)部門、 生產(chǎn)部門、品管部 門、倉(cāng)庫(kù)保管員參與的盤點(diǎn)小蛆/30、盤點(diǎn)小組

8、成A員對(duì)照盤點(diǎn)表盤點(diǎn)物資31、保管員、盤點(diǎn)人、 監(jiān)盤人在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)32、出具書面 盤點(diǎn)報(bào)告33、按照 審批權(quán)限 進(jìn)行審批存貨管理業(yè)務(wù)流程（三）階段倉(cāng)儲(chǔ)部門財(cái)務(wù)部門米購(gòu)部門品管部門相關(guān)部門34、按照審批 意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù) 處理34、按照審批 意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù) 處理33、審批書面 盤點(diǎn)報(bào)告存貨處置正常盈虧3000元原值S5萬(wàn)元的報(bào)廢存貨35、財(cái)務(wù)部每月形 成書面報(bào)告，做出 調(diào)劑使用請(qǐng)求36、分、子公司財(cái) 務(wù)按照審批權(quán)限上 報(bào)各級(jí)部門長(zhǎng)期積壓存貨報(bào)廢的存貨原值W3000元的報(bào)廢存貨37、分學(xué)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、 總經(jīng)理審批，并上報(bào) 片區(qū)（事業(yè)部）財(cái)務(wù) 備案37、片區(qū)（事業(yè)部） 財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審 批，并上報(bào)

9、管理中心 財(cái)務(wù)部備案5萬(wàn)元原值W20萬(wàn)元的報(bào)廢存貨37、管理中心財(cái)務(wù) 總監(jiān)、總裁審批，并 上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案原值在20萬(wàn)元的報(bào)廢存貨38、分子公司財(cái)務(wù) 審核存貨增減變動(dòng)原始 憑單39、是否符香規(guī)定存貨核算40、編制會(huì)計(jì) 憑證，登記賬簿否41、分管領(lǐng)導(dǎo) 審批40、經(jīng)辦部門 更正45、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人審核42、財(cái)務(wù)總監(jiān) 或董事會(huì)審批46、董事會(huì)審 批47、對(duì)外公布41、年末根據(jù)相關(guān) 資料，按照公司統(tǒng) 規(guī)定計(jì)提減存跌價(jià)準(zhǔn)備44、公司財(cái)務(wù)部定 期檢查存貨計(jì)價(jià)方法是否 正確43、賬務(wù)處理存貨計(jì)價(jià)方法變更存貨管理業(yè)務(wù)流程（四）階 段倉(cāng)儲(chǔ)部門財(cái)務(wù)部門采購(gòu)部門品管部門相關(guān)部門 存貨監(jiān)督檢查48、分公司財(cái) 務(wù)部月末

10、組織 全面盤點(diǎn)50、審計(jì)部每 年審計(jì)一次49、片區(qū)（事 業(yè)部）財(cái)務(wù)每 季度檢查一次51、每年外聘 事務(wù)所檢查兩 次52、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)一 審批53、相關(guān)部門 監(jiān)督整改情況1（結(jié)九、存貨管理業(yè)務(wù)矩陣表業(yè)務(wù) 目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容職 務(wù)別離控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn) 相關(guān)資 料相關(guān)制 度索引崗位設(shè)置及授權(quán)標(biāo) 準(zhǔn)為公 司經(jīng) 昔 1=1、 開(kāi)展 提供 有力 的物 資保 障， 實(shí)現(xiàn) 企業(yè) 經(jīng)營(yíng) 目的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)： 對(duì)市場(chǎng)的形 勢(shì)把握不 當(dāng)，導(dǎo)致存 貨跌價(jià)損失各分（子）公司應(yīng) 當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的 崗位責(zé)任制，明確 內(nèi)部相關(guān)部門和崗 位的職責(zé)、權(quán)限， 確保辦理存貨業(yè)務(wù) 的不相容崗位相互 別離、制約和監(jiān)督分（子 ）公

11、 司各分（子）公司應(yīng) 當(dāng)配備合格的人員 辦理存貨業(yè)務(wù)分（子 ）公 司各分（子）公司應(yīng) 當(dāng)對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立 嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制 度，明確審批人對(duì) 存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批 準(zhǔn)方式、權(quán)限、程 序、責(zé)任和相關(guān)控 制措施，規(guī)定經(jīng)辦 人辦理存貨業(yè)務(wù)的 職責(zé)范圍和工作要 求分（子 ）公 司各分（子）公司可 以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及 本錢效益原那么選用 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò) 技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的 管理和控制，但應(yīng) 注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的 有效性、可靠性和 平安性，并制定防 范意外事項(xiàng)的有效 措施存貨 管理 部門存貨入庫(kù)為公 司經(jīng) 營(yíng)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)： 存貨缺乏或 不能及時(shí)、各分（子）公司應(yīng) 建立完善的計(jì)量 度，同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)分（子過(guò)磅員、 監(jiān)磅員業(yè)

12、務(wù) 目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容職 務(wù)別離控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn) 相關(guān)資 料相關(guān)制 度索引開(kāi)展 提供 有力 的物 資保 障， 實(shí)現(xiàn) 企業(yè) 經(jīng)營(yíng) 目的有效的用于 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 影響公司生 產(chǎn)計(jì)劃的完 成，造成企 業(yè)違約風(fēng) 險(xiǎn)。性質(zhì)不同而統(tǒng)一計(jì) 量單位,經(jīng)審批后 進(jìn)行計(jì)量工具的軟 硬件方面的更新、 升級(jí)、改造，以減 少風(fēng)險(xiǎn)隱患，計(jì)量 場(chǎng)所嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員 進(jìn)入同時(shí)要求至少 一名合格倉(cāng)庫(kù)保管 員和其他管理人員 同時(shí)監(jiān)督物資計(jì)量 過(guò)程，對(duì)入庫(kù)物資 的數(shù)量做好相關(guān)記 錄）公 司對(duì)存 貨實(shí) 行科 學(xué)保 管， 確保 數(shù)量經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)： 存貨儲(chǔ)量不 足，影響生 產(chǎn)；儲(chǔ)量過(guò) 大，可能造所有物資入庫(kù)前， 采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)合

13、 同核對(duì)品種并及時(shí) 聯(lián)系品管部抽樣化 驗(yàn)，化驗(yàn)員及時(shí)檢 驗(yàn)后出具化驗(yàn)單， 物資的抽檢樣本由 品管部負(fù)責(zé)按照企 業(yè)和國(guó)家政策要求 平安存放，并做好 化驗(yàn)資料的歸檔管 理分（子 ）公 司采購(gòu)員、 化驗(yàn)員化驗(yàn)單準(zhǔn) 確、 質(zhì)量 合格成存貨本錢 過(guò)高。驗(yàn)收合格的物資應(yīng) 及時(shí)組織入庫(kù)，由 倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)物 資計(jì)量、制作物資存貨 管理 部門/ 口保官貝、物資標(biāo) 小R和標(biāo)小k和物貝入庫(kù) 單，并及時(shí)將入庫(kù) 單據(jù)錄入EBS或K3 軟件系統(tǒng)，由倉(cāng)庫(kù) 主管負(fù)責(zé)審核核算員物資入 庫(kù)單存貨 交易 合同 （協(xié)議） 符合合合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)： 存貨交易合 同（協(xié)議） 不符合合 同法等國(guó) 家法律、法 規(guī)和公司內(nèi)物資入庫(kù)手續(xù)辦理 后，由倉(cāng)

14、庫(kù)保管員 負(fù)責(zé)將入庫(kù)單據(jù)送 交原采購(gòu)部劃價(jià)， 采購(gòu)部劃價(jià)后將入 庫(kù)單據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù) 部，由財(cái)務(wù)部根據(jù)分（子 ）公 司保管員、 采購(gòu)員、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容職 務(wù)別離控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn) 相關(guān)資 料相關(guān)制 度索引同 法 等國(guó) 家法 律、 法規(guī) 和公 司內(nèi) 部規(guī) 章制 度。部規(guī)章制 度，造成損 失經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字 后的送貨清單、發(fā) 票、物資化驗(yàn)單、 入庫(kù)單等單據(jù)，并 同采購(gòu)合同核對(duì)后 予以記賬產(chǎn)成品產(chǎn)出后由品 管部負(fù)責(zé)抽樣，然 后交于化驗(yàn)員進(jìn)行 檢驗(yàn)，并出具產(chǎn)成 品檢驗(yàn)報(bào)告，檢驗(yàn) 合格的產(chǎn)成品方可 辦理入庫(kù)手續(xù)存貨 管理 部門品管員、 保管員產(chǎn)成品 檢驗(yàn)報(bào) 告存貨 保管 符合

15、國(guó)家 有關(guān) 安全、 消防、 環(huán)保 等規(guī)定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)； 違反國(guó)家有 關(guān)平安、消 防、環(huán)保等 法律法規(guī)， 遭受處分、 經(jīng)濟(jì)損失和 信譽(yù)損失倉(cāng)庫(kù)主管會(huì)同生產(chǎn) 主管每日抽包（箱、框）稱重或 點(diǎn)數(shù)，抽查數(shù)量不 少于2尢并做好抽 查記錄，以確保單 件產(chǎn)成品符合產(chǎn) 成品計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)分（子 ）公 司產(chǎn)成品入庫(kù)后要及 時(shí)登記產(chǎn)成品標(biāo)示 卡，對(duì)于未檢驗(yàn)或 檢驗(yàn)不合格的產(chǎn)成 品需特別標(biāo)示分（子 ）公 司產(chǎn)成品 機(jī)小卜產(chǎn)成品退貨入庫(kù)手 續(xù)需憑品管部開(kāi)具 的產(chǎn)成品退貨通 知單辦理，并將 退回產(chǎn)成品單獨(dú)存 放，同時(shí)持銷售內(nèi) 勤開(kāi)具的產(chǎn)成品退 貨發(fā)票，由倉(cāng)庫(kù)保 管員負(fù)責(zé)錄入EBS 或K3軟件系統(tǒng)， 由倉(cāng)庫(kù)主管負(fù)責(zé)審 核分、 子公

16、 司產(chǎn)成品 退貨通 知單、 成品退 貨發(fā)票存貨出庫(kù)財(cái)務(wù) 賬表 與實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 存貨計(jì)價(jià)錯(cuò) 誤，導(dǎo)致成存貨出庫(kù)要遵循先 進(jìn)先出原那么，特 殊情況按照品管部分、 子公 司業(yè)務(wù) 目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容職 務(wù)別離控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn) 相關(guān)資 料相關(guān)制 度索引物核 對(duì)相 符本不準(zhǔn)、效 益不實(shí)的書面通知發(fā)貨， 備品備件領(lǐng)用需以 舊換新或者在維修 完畢后將損害的配 件交給倉(cāng)庫(kù)保管員辦理存貨出庫(kù)手續(xù) 時(shí)要認(rèn)真審核“出 庫(kù)單”或“領(lǐng)料 單”，檢查出庫(kù)批 準(zhǔn)手續(xù)是否齊全， 嚴(yán)格依據(jù)所列工程 辦理出庫(kù)，并核簽 有關(guān)單據(jù)存貨 管理 部門出庫(kù)單、領(lǐng) 料單存貨出庫(kù)時(shí)要及時(shí) 登記標(biāo)示卡存貨 管理 部門每日業(yè)務(wù)終了

17、，由 倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)將 原料存貨出庫(kù)單據(jù) 錄入EBS或K3軟 件系統(tǒng)。月末倉(cāng)庫(kù) 保管員將原料存貨 出庫(kù)單據(jù)（財(cái)務(wù) 聯(lián)）按類別整理后 送交財(cái)務(wù)部門，由 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)歸檔分、 子公 司保官貝、會(huì)計(jì)原料存 貨出庫(kù) 單據(jù)登記存貨賬簿、表財(cái)務(wù) 賬表 與實(shí) 物核 對(duì)相 符經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)： 未經(jīng)審核， 擅自變更合 同標(biāo)準(zhǔn)義本 中涉及權(quán) 利、義務(wù)條 款導(dǎo)致的風(fēng) 險(xiǎn)倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)業(yè) 務(wù)發(fā)生時(shí)間和相關(guān) 單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地 將存貨出入庫(kù)數(shù)據(jù) 錄入“財(cái)務(wù)軟件系 統(tǒng)”，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)、 信息即時(shí)查詢存貨 管理 部門存貨出 入庫(kù)單 據(jù)存貨出入庫(kù)單據(jù)及 時(shí)傳遞至公司財(cái)務(wù) 部門，由財(cái)務(wù)部門 附上相關(guān)單據(jù)編制 記賬憑證入賬，財(cái) 務(wù)部門負(fù)責(zé)人

18、負(fù)責(zé) 審核憑證、賬、表 并簽字確認(rèn)分、 子公 司保官貝、會(huì)計(jì)記賬憑 證業(yè)務(wù) 目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容職 務(wù)別離控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn) 相關(guān)資 料相關(guān)制 度索引財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 財(cái)務(wù)賬目記 錄有誤，造 成存貨數(shù)據(jù) 失真、管理 失控財(cái)務(wù)部門指定會(huì)計(jì) 人員每月末進(jìn)行出 入庫(kù)票據(jù)稽核，將 存貨總賬和倉(cāng)庫(kù)部 門登記的明細(xì)賬進(jìn) 行核對(duì)分、 子公 司難以盤點(diǎn)的存貨， 建立手工明細(xì)賬， 詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù) 收發(fā)情況，以便于 核對(duì)庫(kù)存并盤點(diǎn)盈 虧存貨 管理 部門嚴(yán)格執(zhí)行存貨倉(cāng)庫(kù) 保管工作規(guī)程根據(jù) 生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng) 情 況， 確定 存貨 最 局、 最低 限額 以及 合理 庫(kù)存 量， 確保 庫(kù)存 合理 儲(chǔ) 備， 防止 存貨

19、 積 壓、 閑 置， 造成戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)： 對(duì)存貨合理 儲(chǔ)量規(guī)劃不 充分,造成 因存貨積壓 而占用資 金，影響企 業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)存貨的儲(chǔ)存保管原 那么上以存貨的特 點(diǎn)、屬性和用途規(guī) 劃設(shè)置倉(cāng)庫(kù)，并根 據(jù)倉(cāng)庫(kù)的條件考慮 劃區(qū)分工，合理有 效使用倉(cāng)庫(kù)面積存貨 管理 部門存貨分 類明細(xì) 表做好庫(kù)存存貨的動(dòng) 態(tài)管理，物資的入 庫(kù)、出庫(kù)要做好標(biāo) 小k的流水記錄， 日清月結(jié)，到達(dá) 帳、物、卡三者統(tǒng)存貨 管理 部門的流水 記錄倉(cāng)庫(kù)要每日清掃并 做好保持工作，每 處作業(yè)完畢要及時(shí) 清理現(xiàn)場(chǎng)，保證庫(kù) 容整潔存貨 管理 部門經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)： 保管不善發(fā) 生損耗、被 盜、報(bào)廢等 事故，造成 資產(chǎn)流失做好各種存貨防患 工作，明確平安

20、保 衛(wèi)人員工作職責(zé)， 做好日夜間值班安 排，切實(shí)落實(shí)好的 平安保衛(wèi)工作，禁 止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入庫(kù) 區(qū)，確保存貨的安 全保管分、 子公 司1.2.低值易耗品。指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中耗用的、不符合固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、單位價(jià)值在1002, 000元之間的各種工具、器具、用具和物品，分為生產(chǎn)用低值易耗品、辦公用低值易耗品和生活用低值易耗品三類。3.周轉(zhuǎn)材料是指在生產(chǎn)過(guò)程中可以重復(fù)使用的包裝物和其他用品。庫(kù)存商品分飼料、冷凍肉雞、冷凍黃雞、冷凍肉鴨、冰鮮肉雞、冰鮮黃 雞、冰鮮肉鴨、豬肉白條、豬肉分割鮮品、豬肉分割凍品、凍豬副產(chǎn)品、調(diào)理品、 熟食、獸藥、種蛋、父母代雞孵化產(chǎn)品、父母代鴨孵化產(chǎn)品、祖代雞孵化產(chǎn)品、 祖

21、代鴨孵化產(chǎn)品、大類原料和小類原料等。1. 5.大類原料和小類原料為商貿(mào)部外購(gòu)以供出售的商品。1. 6.發(fā)出商品主要是指肉食板塊在銷售過(guò)程中、未滿足收入確認(rèn)條件但已經(jīng) 發(fā)出的商品。7.消耗性生物資產(chǎn)是指種豬場(chǎng)存欄的仔豬、商品豬和商品雞場(chǎng)存欄的毛雞。2.業(yè)務(wù)流程崗位設(shè)置及授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)1. 1.各分（子）公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門 和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。L2.各分（子）公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。3.辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法, 客觀公正。4.公司要定期對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)的政策、法律及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，

22、不斷提高其業(yè) 務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。5.各分（子）公司應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批 人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人 辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。6.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批， 不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理存貨 業(yè)務(wù)。1.7.各分（子）公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉(cāng)庫(kù)人員外，其余部門和人員 接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。如存貨是貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密的物業(yè)務(wù) 目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容職 務(wù)別離控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn) 相關(guān)資 料相關(guān)制 度索引資金 浪費(fèi)建立

23、和健全出入庫(kù) 登記制度，對(duì)因工 作需要出入庫(kù)人 員、車輛按規(guī)定進(jìn) 行盤查和登記，簽 收“出門證”或“出入門證”分、 子公 司“出門 證”或“出入 門證”財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 未及時(shí)辦理 完整保險(xiǎn)， 發(fā)生地震、 洪水、戰(zhàn)爭(zhēng) 等人力不口 抗拒的自然 災(zāi)害時(shí)，造 成巨大損失公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) 辦理存貨保險(xiǎn)手 續(xù)，同時(shí)要做好庫(kù) 存存貨的保密工作分、 子公 司倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)根據(jù) 存貨庫(kù)存收發(fā)情 況，每月編制存貨 使用及結(jié)存情況報(bào) 表，按時(shí)向財(cái)務(wù)部 門提供物資購(gòu)進(jìn)、 消耗及庫(kù)存等資料 數(shù)據(jù)分、 子公 司存貨使 用及結(jié) 存情況 報(bào)表存貨盤點(diǎn)確保 存貨 存實(shí) 相 符、 保 質(zhì)、 保量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 賬、實(shí)不符 給分公司帶 來(lái)潛

24、虧（盈）倉(cāng)庫(kù)保管員每日工 作終了對(duì)庫(kù)存存貨 進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日 清月結(jié)，并按規(guī)定 時(shí)間編制庫(kù)存日?qǐng)?bào) 表存貨 管理 部門庫(kù)存日 報(bào)表月度結(jié)算時(shí)，由財(cái) 務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織 相關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn) 行全面盤點(diǎn)，核對(duì) 存貨的帳、卡、 物，做到帳卡物相 符分、 子公 司保管員、 會(huì)計(jì)除了例行月度盤 點(diǎn)，財(cái)務(wù)部要組織 對(duì)物資的庫(kù)存進(jìn)行 不定期抽查，以保 證財(cái)產(chǎn)物資的平安 完整分、 子公 司保官貝、會(huì)計(jì)存貨處置業(yè)務(wù) 目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容職 務(wù)別離控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn) 相關(guān)資 料相關(guān)制 度索引規(guī)范 存貨 處 置， 防止 公司 資產(chǎn) 流失經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)： 長(zhǎng)期呆滯造 成存貨揮 發(fā)、失效、 銹蝕、霉變 等，導(dǎo)致資 產(chǎn)

25、損失屬于正常范圍的存 貨盈虧，應(yīng)填制紅 字或藍(lán)字出庫(kù)單補(bǔ) 充出庫(kù)或退庫(kù)，履 行相關(guān)審批手續(xù)確 認(rèn)后，增加或抵減 生產(chǎn)本錢分、 子公 司存貨狀 態(tài)分析 報(bào)告屬于非正常范圍存 貨盈虧，那么需計(jì)入 待處理財(cái)產(chǎn)損溢， 待批準(zhǔn)后處理分、 子公 司長(zhǎng)期積壓存貨應(yīng)由 財(cái)務(wù)部于每月月底 形成書面審批報(bào) 告，上報(bào)片區(qū)等上 級(jí)部門，在確保食 品平安的前提下做 出調(diào)劑使用等請(qǐng)求分、 子公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)： 存貨處置不 規(guī)范，人為 造成資產(chǎn)流 失報(bào)廢存貨處置應(yīng)履 行審批程序后進(jìn)行 處理分、 子公司存貨報(bào) 廢審批 單存貨核算存貨 確實(shí) 認(rèn)、 計(jì)量 和報(bào) 告應(yīng) 當(dāng)符 合國(guó) 家統(tǒng) 一的 會(huì)計(jì) 準(zhǔn)那么 制度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 賬、實(shí)不符

26、給分公司帶 來(lái)潛虧（盈）財(cái)務(wù)部門審核存貨 增減變動(dòng)原始憑 單，符合審批權(quán)限 且報(bào)賬手續(xù)齊全的 予以入賬；不符合 審批權(quán)限或手續(xù)不 全的，由經(jīng)辦部門 更正后入賬，并在 有效單據(jù)上加蓋財(cái) 務(wù)專用章。對(duì)在途 存貨、貨到票未 到的，月末應(yīng)暫估 入賬。財(cái)務(wù)部門負(fù) 責(zé)人對(duì)賬表進(jìn)行審 核并簽字分、 子公 司每年度末，各分（子）公司財(cái)務(wù)部 按照公司統(tǒng)一規(guī)定分、 子公 司業(yè)務(wù) 目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容職 務(wù)別離控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn) 相關(guān)資 料相關(guān)制 度索引計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備存貨 本錢 計(jì)價(jià) 準(zhǔn)確各分（子）公司均 按照加權(quán)平均法正 確核算存貨實(shí)際成 本，編制存貨管理 報(bào)表，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人審核存貨本錢的 準(zhǔn)

27、確性并簽字分、子公 司存貨盤 查表監(jiān)督檢查確保 存貨 賬目 的真 實(shí)、 準(zhǔn) 確、 完整合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)； 違反國(guó)家有 關(guān)平安、消 防、環(huán)保等 法律法規(guī)， 遭受處分、 經(jīng)濟(jì)損失和 信譽(yù)損失公司每年外聘事務(wù) 所對(duì)分（子）公司 審查兩次，公司審 計(jì)監(jiān)察部每年對(duì)分（子）公司審查一 次，公司下屬各片 區(qū)（事業(yè)部）每季度 對(duì)分（子）公司審 查一次，分（子） 公司財(cái)務(wù)部每月末 組織全面盤點(diǎn)集 團(tuán)、 事業(yè) 部審計(jì)員、 保管員進(jìn)行存貨內(nèi)部控制 監(jiān)督檢查分、子公 司監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng) 按照內(nèi)部管理權(quán)限 向上級(jí)有關(guān)部門報(bào) 告存貨內(nèi)部控制 監(jiān)督檢查情況和有 關(guān)部門的整改情況分、 子公 司品，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時(shí)

28、存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán) 接觸。8.各分（子）公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及本錢效益原那么選用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和 網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有效性、可靠性和安 全性，并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。2.存貨的取得。存貨的取得包括外購(gòu)、委托加工或自行生產(chǎn)等多種方式3.存貨入庫(kù)3.1.各分（子）公司應(yīng)建立完善的計(jì)量制度，同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同而統(tǒng) 一計(jì)量單位3. 2.要求至少一名倉(cāng)庫(kù)保管員和一名其他管理人員同時(shí)監(jiān)督物資計(jì)量過(guò) 程，對(duì)入庫(kù)物資的數(shù)量做好相關(guān)記錄。3. 3.各分（子）公司可根據(jù)情況，經(jīng)審批后進(jìn)行計(jì)量工具的軟硬件方面的 更新、升級(jí)、改造，以減少風(fēng)險(xiǎn)隱患。3. 4.各分（子）

29、公司計(jì)量場(chǎng)所嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員進(jìn)入，堅(jiān)持人走門鎖。3. 5.公司應(yīng)經(jīng)常組織倉(cāng)庫(kù)人員進(jìn)行培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，保證倉(cāng)庫(kù)人員保持良好的 工作心態(tài)，提升業(yè)務(wù)能力。4.存貨驗(yàn)收4.1.外購(gòu)存貨的驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、 質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致。4. 2.自制存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量。只有通過(guò)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品 才能辦理入庫(kù)手續(xù)，不合格產(chǎn)品應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任并報(bào)告處理。4. 3.其他方式取得的存貨應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來(lái)源、質(zhì)量狀況、實(shí)際價(jià)值是 否符合有關(guān)合同和協(xié)議的約定。4. 4,所有物資入庫(kù)前，采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)合同核對(duì)品種并及時(shí)聯(lián)系品管部抽 樣化驗(yàn)?；?yàn)員按照合同文件和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求及時(shí)完成

30、檢驗(yàn)，并出具化驗(yàn)單?；?驗(yàn)合格的原料，及時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)人員辦理入庫(kù)手續(xù)；質(zhì)量不合格物資由品管部負(fù)責(zé) 出具不合格物資處置報(bào)告，經(jīng)品管部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由采購(gòu)員與供方協(xié)商，按照 合同規(guī)定辦理退貨、索賠事宜。4. 5.驗(yàn)收合格的物資應(yīng)及時(shí)組織入庫(kù)，由倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)物資計(jì)量、制作 物資標(biāo)示卡和物資入庫(kù)單，并及時(shí)將入庫(kù)單據(jù)錄入EBS或K3軟件系統(tǒng)，由倉(cāng)庫(kù) 主管負(fù)責(zé)審核。入庫(kù)單的內(nèi)容應(yīng)包括供貨單位、入庫(kù)日期、物料編碼、名稱、數(shù) 量等，要求物資入庫(kù)單應(yīng)連續(xù)編號(hào)。4. 6.物資到貨后發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺，采購(gòu)員須要求供方及時(shí)補(bǔ)足；物資到貨發(fā) 現(xiàn)數(shù)量超交，采購(gòu)員要及時(shí)匯報(bào)，與供貨方協(xié)商處理并做好相關(guān)情況記錄。4. 7.物資入

31、庫(kù)手續(xù)辦理后，由倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)將入庫(kù)單據(jù)送交采購(gòu)部劃價(jià), 采購(gòu)部劃價(jià)后將入庫(kù)單據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后的送貨 清單、發(fā)票、物資化驗(yàn)單、入庫(kù)單等單據(jù)，并同采購(gòu)合同核對(duì)后予以記賬。假設(shè)缺 少發(fā)票可暫估入賬。假設(shè)缺少物資化驗(yàn)單或損耗超限額數(shù)量不予以入賬。4. 8.物資的抽檢樣本由品管部負(fù)責(zé)按照公司和國(guó)家政策要求平安存放，并 做好化驗(yàn)資料的歸檔管理。5.產(chǎn)成品入庫(kù)5.1.產(chǎn)成品產(chǎn)出后由品管部負(fù)責(zé)抽樣，然后轉(zhuǎn)交化驗(yàn)員進(jìn)行檢驗(yàn)，并出具 產(chǎn)成品檢驗(yàn)報(bào)告，檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品方可辦理入庫(kù)手續(xù)。5. 2.檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品由倉(cāng)庫(kù)主管、倉(cāng)庫(kù)保管員、生產(chǎn)班（組）長(zhǎng)共同清 點(diǎn)數(shù)量，由倉(cāng)庫(kù)主管開(kāi)具產(chǎn)成品入

32、庫(kù)單，復(fù)核確認(rèn)實(shí)物數(shù)量無(wú)誤后，三方共同簽 字確認(rèn)，并由倉(cāng)庫(kù)保管員及時(shí)將產(chǎn)成品入庫(kù)單據(jù)錄入EBS或K3軟件系統(tǒng)，由倉(cāng) 庫(kù)主管負(fù)責(zé)錄入單據(jù)的審核。5. 3.入庫(kù)的產(chǎn)成品，應(yīng)當(dāng)由倉(cāng)庫(kù)主管會(huì)同生產(chǎn)主管每日抽包（箱、框）稱 重或點(diǎn)數(shù)，抽查數(shù)量不少于2%,并做好抽查記錄，以確保單件產(chǎn)成品符合產(chǎn)成 品計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。假設(shè)出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)反應(yīng)財(cái)務(wù)部、品管部、生產(chǎn)部等相關(guān)部門。5. 4.產(chǎn)成品入庫(kù)后要及時(shí)登記產(chǎn)成品標(biāo)示卡，詳細(xì)記錄產(chǎn)品名稱、規(guī)格、 型號(hào)、批次數(shù)量、生產(chǎn)日期、班組等。對(duì)于未檢驗(yàn)或檢驗(yàn)不合格的產(chǎn)成品需特別 標(biāo)示，以防止錯(cuò)發(fā)而流向市場(chǎng)。5. 5.產(chǎn)成品退貨入庫(kù)手續(xù)需憑品管部開(kāi)具的產(chǎn)成品退貨通知單辦理， 并

33、將退回產(chǎn)成品單獨(dú)存放，同時(shí)持銷售內(nèi)勤開(kāi)具的產(chǎn)成品退貨發(fā)票，由倉(cāng)庫(kù)保管 員負(fù)責(zé)錄入EBS或K3軟件系統(tǒng)，由倉(cāng)庫(kù)主管負(fù)責(zé)審核。6.存貨出庫(kù)6. 1.原料存貨出庫(kù)(1)辦理原料存貨出庫(kù)手續(xù)時(shí)要認(rèn)真審核“出庫(kù)單”或“領(lǐng)料單”，檢查 出庫(kù)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列工程辦理出庫(kù)，并核簽有關(guān)單據(jù)。(2)原料出庫(kù)要遵循先進(jìn)先出原那么。特殊情況按照品管部的書面通知發(fā)貨。 備品備件的領(lǐng)用要以舊換新或者在維修完畢后將損害的配件交給倉(cāng)庫(kù)保管員。(3)原料存貨在使用過(guò)程中，假設(shè)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題不能使用，生產(chǎn)部應(yīng)立即通 知品管部進(jìn)行鑒定確認(rèn)，由采購(gòu)部門聯(lián)系廠家進(jìn)行處理。(4)每日業(yè)務(wù)終了，由倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)將原料存貨出庫(kù)單

34、據(jù)錄入EBS或K3 軟件系統(tǒng)。月末倉(cāng)庫(kù)保管員將原料存貨出庫(kù)單據(jù)(財(cái)務(wù)聯(lián))按類別整理后送交財(cái) 務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)歸檔。(5)生產(chǎn)急需物資可預(yù)先領(lǐng)用，領(lǐng)用人員須在領(lǐng)用單據(jù)上簽字確認(rèn)，并在 三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊領(lǐng)料手續(xù)。2. 6. 2.產(chǎn)成品存貨出庫(kù)(1)辦理產(chǎn)成品存貨出庫(kù)手續(xù)時(shí)要認(rèn)真審核“出庫(kù)單”或“提貨單”，檢 查提貨出庫(kù)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列工程辦理出庫(kù)，并核簽有關(guān)單據(jù)。(2)產(chǎn)成品存貨出庫(kù)遵循先進(jìn)先出的原那么。特殊情況按照品管部書面通知 或客戶特殊訂單發(fā)貨。(3)倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)貨要認(rèn)真細(xì)致，防止錯(cuò)發(fā)品種或數(shù)量，否那么風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。 發(fā)貨完畢，請(qǐng)客戶或者運(yùn)貨司機(jī)等簽字確認(rèn)裝貨數(shù)量、規(guī)格等。(

35、4)產(chǎn)成品存貨出庫(kù)時(shí)要及時(shí)登記標(biāo)示卡。標(biāo)示卡要詳細(xì)填寫出庫(kù)日期、 客戶名稱、出庫(kù)數(shù)量、結(jié)存數(shù)量等，保證賬、卡、物數(shù)量一致。產(chǎn)成品存貨標(biāo)示 卡保存期為2年。(5)每日業(yè)務(wù)終了，由倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)將產(chǎn)成品存貨出庫(kù)單據(jù)錄入EBS或 K3軟件系統(tǒng)。月末倉(cāng)庫(kù)保管員將產(chǎn)成品存貨出庫(kù)單據(jù)(財(cái)務(wù)聯(lián))按類別整理后送 交財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)歸檔。2. 7.倉(cāng)儲(chǔ)保管2. 7.1.登記存貨賬簿、表(1)倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間和相關(guān)單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地將存貨出入庫(kù)數(shù)據(jù)錄入“財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)”，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)、信息即時(shí)查詢。(2)存貨出入庫(kù)單據(jù)及時(shí)傳遞至公司財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門附上相關(guān)單據(jù) 編制記賬憑證入賬，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審

36、核憑證、賬、表并簽字確認(rèn)。(3)財(cái)務(wù)部門指定會(huì)計(jì)人員每月末進(jìn)行出入庫(kù)票據(jù)稽核，將存貨總賬和倉(cāng) 庫(kù)部門登記的明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。(4)局部難以盤點(diǎn)的存貨，應(yīng)建立手工明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)收發(fā)情 況，以便于核對(duì)庫(kù)存與盤點(diǎn)。2. 7. 2.嚴(yán)格執(zhí)行存貨倉(cāng)庫(kù)保管工作規(guī)程(1)存貨的儲(chǔ)存保管原那么上以存貨的特點(diǎn)、屬性和用途規(guī)劃設(shè)置倉(cāng)庫(kù)，并 根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的條件考慮劃區(qū)分工，合理有效使用倉(cāng)庫(kù)面積。(2)存貨存放的原那么。本著“平安可靠、作業(yè)方便、通風(fēng)良好”的原那么，合理安排跺位、地距、 墻距、跺距、頂距。按存貨品種、規(guī)格、型號(hào)等結(jié)合倉(cāng)庫(kù)條件分門別類進(jìn)行存放，要做到過(guò) 目見(jiàn)數(shù)，作業(yè)和盤點(diǎn)方便，貨號(hào)明顯，成行成列，整

37、齊有序。對(duì)易碎和易壞品應(yīng)格外小心存放；對(duì)危險(xiǎn)品應(yīng)單獨(dú)存放。所有具有特殊 要求的物資均須做好特殊明顯標(biāo)示。做好庫(kù)存存貨的動(dòng)態(tài)管理。倉(cāng)庫(kù)要每日清掃并做好保潔工作，每處作業(yè)完畢要及時(shí)清理現(xiàn)場(chǎng)，保證庫(kù) 容整潔。做好各種存貨的防火、防盜、防潮、防銹、防霉、防腐、防鼠、防蟲(chóng)、防 塵、防漏電等平安防患工作。明確平安保衛(wèi)人員工作職責(zé)，做好白天與夜間值班安排，切實(shí)落實(shí)好平安 保衛(wèi)工作，禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入庫(kù)區(qū)。建立和健全出入庫(kù)登記制度，對(duì)因工作需要 出入庫(kù)人員、車輛按規(guī)定進(jìn)行盤查和登記，簽收“出門證”或“出入門證”。8,存貨的領(lǐng)用及發(fā)出1.生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、輔料和零部件等用于生產(chǎn)加工，銷售部門領(lǐng)用產(chǎn)品出售給客戶等

38、都涉及到存貨領(lǐng)用和發(fā)出問(wèn)題。2. 8. 2.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定適用的存貨發(fā)出管理模式，制 定嚴(yán)格的存貨準(zhǔn)出制度，明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，健全存貨出庫(kù)手續(xù), 加強(qiáng)存貨領(lǐng)用記錄。2. 8. 3.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)該對(duì)經(jīng)過(guò)審核的領(lǐng)料單或發(fā)貨通知書的內(nèi)容，做到單據(jù)齊 全，名稱、規(guī)格、計(jì)量單位準(zhǔn)確；符合條件的準(zhǔn)予領(lǐng)用或發(fā)出，并與領(lǐng)用人當(dāng)面 核對(duì)、點(diǎn)清交付。2. 9.存貨盤點(diǎn)2. 9. 1.公司應(yīng)當(dāng)建立存貨盤點(diǎn)清查工作規(guī)程，結(jié)合公司實(shí)際情況確定盤點(diǎn)周 期、盤點(diǎn)流程、盤點(diǎn)方法等相關(guān)內(nèi)容，定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)抽查相結(jié)合。2. 9. 2.盤點(diǎn)清查時(shí)，應(yīng)擬訂詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排相關(guān)人員，使用科學(xué)

39、 的盤點(diǎn)方法，保證盤點(diǎn)記錄的完整以及盤點(diǎn)的真實(shí)性、有效性。2. 9. 3.盤點(diǎn)清查結(jié)果要及時(shí)編制盤點(diǎn)表，形成書面報(bào)告，包括盤點(diǎn)人員、時(shí) 間、地點(diǎn)、盤點(diǎn)物資名稱、品種、數(shù)量、存放情況以及盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不 符的情況等內(nèi)容。2. 9. 4.對(duì)盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，按照規(guī)定的 權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。2. 9. 5.盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)充分表達(dá)相互制衡的機(jī)制。6.日常分類盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)保管員每日工作終了對(duì)庫(kù)存存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每日核對(duì)銷售記錄和庫(kù) 存記錄，做到日清月結(jié)，并按規(guī)定時(shí)間編制庫(kù)存日?qǐng)?bào)表。盤點(diǎn)中假設(shè)發(fā)現(xiàn)盈余、缺少、殘損或變質(zhì)，須查明原因，明確責(zé)任，寫出 書面報(bào)告，提出處理建議，呈報(bào)上級(jí)或

40、有關(guān)部門，不得私自調(diào)賬。倉(cāng)庫(kù)保管員要積極配合財(cái)務(wù)部的不定期抽查盤點(diǎn)工作，定期與財(cái)務(wù)部門 對(duì)賬，保證賬表、賬賬、賬物相符，以保證財(cái)產(chǎn)物資的平安完整。9, 7.月末全面盤點(diǎn)月度結(jié)算時(shí)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，核 對(duì)存貨的賬、卡、物，做到賬卡物相符。存貨全面盤點(diǎn)程序如下：由財(cái)務(wù)部牽頭，組建由財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、品管 部、倉(cāng)庫(kù)保管員等參與的盤點(diǎn)小組。財(cái)務(wù)部制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)要求、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)分工等，同時(shí)傳 達(dá)至盤點(diǎn)小組成員。倉(cāng)庫(kù)保管員在盤點(diǎn)前做好存貨存放整理、出入庫(kù)單據(jù)記賬工作，確保倉(cāng) 庫(kù)存貨已全部入賬。財(cái)務(wù)人員從財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中引出期末庫(kù)存存貨清單，整理成盤點(diǎn)表，盤 點(diǎn)小組人員對(duì)照盤點(diǎn)表清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)關(guān)注是否存在有物無(wú)賬的存貨。盤點(diǎn)小組將盤盈盤虧原因以及積壓、閑置等無(wú)使用價(jià)值