進出口收付匯核銷管理政策與操作實務-基礎培訓課件

1、進出口收付匯核銷管理政策與操作實務 基礎培訓出口收匯核銷第一部分 一、 出口收匯核銷概念 出口收匯核銷制度建立于1991年1月1日，是以出口貨物的價值為標準，核對是否有相應的外匯收回國內的一種管理措施。 海關報關單 外匯核銷單銀行的收匯憑證 出口單位的出口貨款二、業(yè)務操作-流程外匯管理局外匯指定銀行企 業(yè)海 關境 外境 內 國稅數(shù)據(jù)中心1、上網(wǎng)申請領單2、領取紙質單3、上網(wǎng)備案4、申報出口5、上網(wǎng)核查、驗放貨物出口6、上網(wǎng)交單貨款7、收到貨款后出具收匯單證8、辦理核銷9、收匯數(shù)據(jù) 出口單位在到外匯局領取核銷單前，應當根據(jù)業(yè)務實際需要先通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向外匯局提出領取核銷單申請，

2、然后由本單位核銷員持本人“中國電子口岸”操作員IC卡及其他規(guī)定的憑證到外匯局領取核銷單。 在領取核銷單時，應當辦理簽領手續(xù)。空白核銷單長期有效。 在核銷單正式使用前，應當加蓋單位名稱及組織機構代碼條形章，在騎縫處加蓋單位公章。 二、業(yè)務操作-領單 出口單位到海關報關前，應當通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向報關地海關進行核銷單的口岸備案。 未進行口岸備案的核銷單不能用于出口報關，對已備案成功的核銷單在實際報關前可以撤消備案。 出口單位報關時應當應如實向海關申報成交方式，并按成交方式申報成交價格、數(shù)量、運費、保費以及加工貿易合同協(xié)議號等信息，保證報關數(shù)據(jù)的真實性和完整性。 二、業(yè)務操作-口岸備案

3、及報關 二、業(yè)務操作-核銷單注銷 當出口單位已領用的核銷單發(fā)生填錯、破損、退關時，可退回外匯局進行注銷。 辦理注銷的核銷單在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”中的海關使用狀態(tài)必須為“未用”或“退關”。 注銷的核銷單留存外匯局妥善保管。 二、業(yè)務操作-核銷單禁用 當出口單位出現(xiàn)下面4種情況時，外匯局將對已發(fā)放未使用且未退回的核銷單實施“禁用”操作；1、因終止經營或被取消對外貿易經營資格不再經營出口業(yè)務；2、發(fā)生合并、分立的；3、存在嚴重違反外匯管理法規(guī)等行為的；4、其他特殊情況，外匯局認為需要“禁用”的。 出口單位應當在貨物報關出口后180天內收匯，并于不遲于預計收匯日期起30天內，持核銷單、報關單、

4、出口收匯核銷專用聯(lián)及其它規(guī)定的核銷憑證，到外匯局進行出口收匯核銷報告。 出口單位報告的數(shù)據(jù)不齊全的，應當補充； 出口單位報告的數(shù)據(jù)與海關、銀行傳送的電子數(shù)據(jù)不一致，出口單位應當?shù)较嚓P部門辦理核對、修改和補辦手續(xù)。 二、業(yè)務操作-收匯核銷報告 對于預計收匯日期超過報關后180天以上（含180天）的遠期收匯，出口單位應當在報關后60天內到外匯局辦理遠期收匯備案。 遠期收匯備案需提交： 遠期備案情況說明（說明遠期合同號、出口核銷單號、出口報關單號、報關單金額）、遠期出口合同、核銷單、報關單。 外匯局審核上述材料后為出口單位出具注明預計（遠期）收匯日期的遠期收匯備案證明。 凡未向外匯局備案的，一律視作

5、即期出口收匯。 二、業(yè)務操作-遠期備案企業(yè)提交： 差額核銷說明函； 合同； 核銷單； 報關單； 收匯核銷專用聯(lián)； 證明材料。市場行情變動質量原因鮮活品非正常損耗不可抗力因素進口商倒閉溢短裝匯率變動其他1、“差額原因說明函”需經出口單位法人代表簽字并加蓋單位公章； 2、外匯局留存全套單據(jù)； 差額核銷：單筆出口少收匯超過等值5000美元，或多收超過等值5000美元。實行批次核銷的，可以按核銷單每筆平均計算出口與收匯或進口差額。 三、 差額處理-差額核銷 由于客觀原因無法提供差額核銷所需證明材料的，可作差額備查.(1) 出口單位法人代表提供書面擔保，保證其不存在逃騙匯及其它違法律行為，并承諾承擔相關

6、法律責任。 (2) 對出口單位差額備查實行年度總量控制： A=出口總額 B=備查額 A1000萬美元， B5%A且 40萬美元 1千萬美元A5千萬美元， B4%A且100萬美元 5千萬美元A 2 億美元， B2%A且200萬美元 A 2億美元， B1%A且300萬美元 三、差額處理-差額備查 三、退賠 外匯 對外理賠是指出口單位收到部分或全部貨款后，因退貨、產品質量、市場、終止合同等原因，依雙方協(xié)議由出口單位退還或賠償進口商貨款或損失而需匯出的外匯。 出口項下發(fā)生退賠需向進口商支付外匯的，出口單位應當持規(guī)定的材料向外匯局申請，外匯局審核真實性后，沖減出口單位的出口收匯實績并簽發(fā)已沖減出口收匯/

7、核銷證明，銀行憑已沖減出口收匯/核銷證明為出口單位辦理退賠外匯的售付匯手續(xù)。 對提供進口報關單的，外匯局按規(guī)定在“中國電子口岸-進口付匯系統(tǒng)”中對相應的進口報關單進行核注、結案。 三、退賠 外匯 未出口報關但已預收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同的,提供:出口合同、終止執(zhí)行合同證明或退賠協(xié)議、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證。 已出口報關且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的,提供:出口合同、退賠協(xié)議、核銷單、報關單、核銷專用聯(lián)。若為退貨賠付的，還應當提供注明“退運貨物”的進口報關單。 三、退賠 外匯 已出口報關并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，提供:出口合同、退賠協(xié)議、核銷單退稅專用聯(lián)或稅務部門出具的未退稅（或

8、已補稅）證明; 若為退貨賠付的，還應當提供注明“退運貨物”的進口報關單。 境外將貨款錯匯入境內未核銷的，提供情況說明、外方要求退匯函件、銀行出具的書面說明及核銷專用聯(lián)或收賬憑證。 四、超比例超金額傭金支付管理 超過合同總額10%的傭金且超過等值10萬美元的雙超傭金，須持下列材料向外匯局申請，經外匯局審核真實性后再由經營外匯業(yè)務的銀行憑此辦理售匯與支付： 出口合同； 傭金協(xié)議正本（暗傭） 結匯水單或收帳通知（記帳聯(lián)） 支付超比例傭金的申請（詳情）。 五、 逾期監(jiān)管 貨物出口后，出口單位超過預計收匯日期30天未辦理核銷手續(xù)的，視為出口收匯逾期未核銷. 外匯局對出口收匯逾期未核銷情況按月進行清理、定

9、期催核，簽發(fā)“催核通知書”，并向出口單位提供“逾期未核銷清單”。 出口單位接到外匯局“催核通知書”后，應當對照“逾期未核銷清單”進行認真清理，核對、確認數(shù)據(jù)，及時辦理出口收匯核銷手續(xù)。 出口單位存在如下情況，外匯局核銷部門應當按規(guī)定移交檢查部門予以查處: （一）外匯局核銷部門催核無結果或經催核但出口單位無正當理由說明原因; （二）出口單位收匯6個月后未辦理核銷手續(xù)且無正當理由說明原因; （三）出口單位未核銷收匯總量達到等值500萬美元且無正當理由說明原因。 五、 逾期監(jiān)管 核銷單遺失 六、 遺失單證的處理 （一）未用于報關出口的空白核銷單遺失后，出口單位應當在一個工作日內在“中國電子口岸出口收

10、匯系統(tǒng)”進行掛失。 （二）已用于報關出口未辦理核銷手續(xù)的核銷單遺失，出口單位應當憑核銷單以外的其他核銷憑證向所在地外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失及補辦申請。外匯局應當審核出口單位提供的核銷憑證無誤后，通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”對核銷單退稅專用聯(lián)進行掛失處理，并在為出口單位辦理核銷后，于三個工作日內為其簽發(fā)“出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補辦證明” 。 （三）已辦理核銷手續(xù)后遺失核銷單退稅專用聯(lián)的，出口單位應當憑稅務部門簽發(fā)的退稅情況證明向外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失、補辦申請。對稅務部門證明未退稅的，外匯局在“出口收匯系統(tǒng)”進行掛失處理后，于三個工作日內為出口單位簽發(fā)“出口收匯核銷單退稅專用

11、聯(lián)補辦證明” 。六、遺失單證的處理 核銷單遺失進出口報關單遺失 、對于海關報關單電子數(shù)據(jù)在存儲期限內（一般為一年）的進出口報關單，直接向海關申請補發(fā)，補發(fā)的報關單左上角批注有“補辦”字樣，同時加蓋“驗訖章”； 、對于超出海關報關單電子數(shù)據(jù)存儲期限，且自進出口之日起未超過三年的進出口報關單，由進出口單位持外匯局簽署意見的“進出口貨物報關情況證明”到報關單原簽發(fā)海關辦理相關手續(xù)。六、遺失單證的處理 核銷專用聯(lián)遺失 屬于境外收匯的，出口單位應當憑書面報告、境外收入申報單直接向銀行申請補辦。銀行核實確認后，為其補辦“出口收匯核銷專用聯(lián)”。 屬于不需要辦理國際收支申報的出口收匯，出口單位應當憑書面報告及

12、出口收匯結匯水單/收賬通知的出口單位留存聯(lián)或銀行出具的證實出口單位結匯或收賬情況的書面說明，向外匯局申請補辦，外匯局審核確認后，出具“出口收匯核銷專用聯(lián)補辦核準件”。六、遺失單證的處理 外匯局根據(jù)出口單位的出口收匯核銷情況，海關、稅務和商務主管部門的考核情況，國際收支申報等情況，以及不同的貿易方式，對出口單位分別實行管理。逐筆核銷批次核銷自動核銷七、出口核銷方式 逐筆核銷 即由出口單位按核銷單證一一對應進行報告，外匯局按照一一對應的原則逐筆為出口單位辦理核銷手續(xù)的核銷方式。適用于: 出口收匯高風險企業(yè)的出口收匯數(shù)據(jù) 差額核銷的出口收匯數(shù)據(jù) 無法全額收匯的出口收匯數(shù)據(jù)。 批次核銷 即由出口單位集

13、中報告，外匯局按批次為出口單位辦理核銷手續(xù)的核銷方式。適用于: 除出口收匯高風險企業(yè)外的所有出口單位的全額收匯核銷， 來料加工項下和進料加工抵扣項下需按合同核銷的出口收匯數(shù)據(jù)。 外匯局審核批次核銷數(shù)據(jù)時，按照核銷單與核銷專用聯(lián)總量對應的原則進行。自動核銷 即出口單位不需向外匯局報告，外匯局根據(jù)從“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”采集的核銷單信息和報關信息，以及從“國際收支統(tǒng)計申報系統(tǒng)”采集的收匯信息，進行總量核銷的核銷方式。適用于: 國際收支申報率高以及符合外匯局規(guī)定的其他條件的出口收匯榮譽企業(yè)的一般貿易項下及其他出口貿易項下全額收匯的出口收匯數(shù)據(jù)。 八、出口收結匯聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務處理出口收匯聯(lián)網(wǎng)核查的

14、基本流程待核查賬戶 出口收匯 銀行不得超過核查系統(tǒng)內企業(yè)出口可收匯額為其辦理結匯或者劃出資金手續(xù)。聯(lián)網(wǎng)核查銀行對企業(yè)出口收匯進行聯(lián)網(wǎng)核查，在核查系統(tǒng)中企業(yè)相應貿易類別可收匯額范圍內核減其對應出口實際收匯額。結 匯入經常項目外匯賬戶退匯九、檔案管理出口單位應當保存的資料: 1、外匯局退回的核銷憑證，其中對于分次使用的核銷專用聯(lián)，出口單位在第一次憑該核銷專用聯(lián)辦理核銷后，將該核銷專用聯(lián)原件留存歸檔，以后憑該核銷專用聯(lián)復印件辦理核銷及存檔。 2、出口收匯核銷清單或出口收匯核銷報告表（出口單位留存聯(lián)）; 3、其他應當保存的資料。 出口單位應當定期將核銷資料整理成冊，并指定專人負責檔案管理工作。 外匯局

15、定期或不定期對出口單位的核銷檔案保存情況進行檢查。 除按規(guī)定需長期保存的，其他核銷檔案均保存3年備查。對超過保存期限的檔案資料，出口單位可以自行銷毀。 進口付匯核銷第二部分一、概念 進口付匯核銷是以銀行申報進口付匯數(shù)據(jù)為依據(jù)，以海關進口報關單上的到貨數(shù)據(jù)為準繩，對單筆進口付匯的貿易真實性進行核查的一種事后監(jiān)管措施。 按貿易方式和結算方式的不同，分別持規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)到外匯指定銀行辦理售付匯。 有效憑證是指憑證符合國家管理要求并具有法定效力。（進口付匯核銷單、進口付匯備案表、進口配額許可證、進口許可證、機電產品進口許可證、自動進口許可證、重要工業(yè)品自動進口許可證明、進料加工登記手冊等。）

16、 有效商業(yè)單據(jù)是指單據(jù)符合國際慣例并具有法定效力，為結算銀行所接受并可憑以辦理貨款的結算。（進口合同、開證申請書、商業(yè)發(fā)票、匯票、貨運提單、裝箱單、保險單、貨運單據(jù)、進口貨物報關單等。） 二、原 則企業(yè)提供： 1、工商營業(yè)執(zhí)照 2、組織機構代碼證 3、進口單位資格證書（批準證書） 4、進口單位名錄登記申請表 銀行在受理進口售付匯前，必須登錄“進口企業(yè)名錄系統(tǒng)”，確認該企業(yè)已進入系統(tǒng)后再辦理業(yè)務。 三、進口付匯核銷管理名錄管理 “黑名單”有效期最低為自公布之日起六個月三、進口付匯核銷管理1、報審偽造、假冒、涂改、重復使用等進口報關單或其他憑證的；2、付匯后無法按時提供有效進口報關單或其他憑證的；

17、3、需憑備案表付匯而沒有備案表的；4、漏報、瞞報等不按規(guī)定向外匯局報送核銷表及所附單證，或丟失有關核銷單證的；5、違反貿易進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法其他規(guī)定的。“黑名單”管理 進口付匯備案表 是針對一些核銷方式較為特殊、銀行資金風險較大及逃套匯發(fā)生頻率較高的進口付匯印制的一種事前登記、初審的憑證。 對屬于需開備案表的貿易進口付匯，企業(yè)須在購付匯或開立信用證前到外匯局申辦，外匯指定銀行憑此備案表及其他有效單據(jù)辦理進口付匯手續(xù)。 三、進口付匯核銷管理備案 備案表有效期一個月；一份備案表辦理一次付匯手續(xù)。備案管理 三、進口付匯核銷管理備案到長三角以外地區(qū)：按規(guī)定備案長三角范圍內：憑一次性登記表辦理異地

18、 付匯備案管理列入“黑名單” 備案申請 進口合同、發(fā)票 根據(jù)不同結算方式 提供相應憑證 不能辦理異地付匯三、進口付匯核銷管理進口單位報關情況與銀行付匯情況的核對進口付匯進口報關數(shù)據(jù)核對核對不符核查核對相符核銷外匯管理局外匯指定銀行企 業(yè)海 關境 外 1、外商向國內客戶發(fā)貨 2、企業(yè)提貨報關后，海關向企業(yè)出具進口貨物報關單3、企業(yè)憑進口報關單等有效憑證到銀行領取并填制核銷單，申請付匯境 內 4、銀行通過報關單核查系統(tǒng)核實報關單真實性 5、向境外支付、為企業(yè)辦理進口付匯核銷，留存報關單在對境外付匯的同時，向外匯局報送付匯數(shù)據(jù)貨到匯款項下三、進口付匯核銷管理操作流程 三、進口付匯核銷管理核銷 企業(yè)在辦理對外匯款時，應當同時在核銷單上填寫“進口貨物報關單”編號和報關幣種金額，連同其他有效付匯憑證一并送付匯銀行審核留存?zhèn)洳?，同步核銷，付匯行在聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中同時核注對應的報關單。 即貨到付款項下(TT)的核銷不需到外匯局核銷，而在銀行付匯時直接自動核銷。（異地付匯除