2022年內(nèi)部控制實訓(xùn)報告

1、整理文本整理文本.整理文本.內(nèi)部控制制度設(shè)計課程設(shè)計報告學(xué)生姓名：曹振邦學(xué) 籍 號：1109426223班 級：財務(wù)1142班專 業(yè)：財務(wù)管理指導(dǎo)教師：徐秀茹 賈秀妍日 期：2014年12月 5日整理文本整理文本.整理文本.教 師 評 價根本信息：組 員課程名稱內(nèi) 部 控 制 制 度 設(shè) 計 教師評價：序號評價內(nèi)容大項評價內(nèi)容小項所占分值得分1平時考核成績按時出勤，不遲到、不早退10積極和指導(dǎo)教師進(jìn)行溝通5按時提交設(shè)計資料5態(tài)度認(rèn)真，獨立完成設(shè)計任務(wù)102內(nèi)控制度設(shè)計報告質(zhì)量設(shè)計內(nèi)容完整、標(biāo)準(zhǔn)10圖文清晰，表格標(biāo)準(zhǔn)5設(shè)計報告成果質(zhì)量15內(nèi)控制度設(shè)計問題辯論20獨立分析和解決問題的能力20整理文

2、本整理文本.整理文本.3合 計100成績總評等級指導(dǎo)教師：說明優(yōu)：90分100分；良：80分89分；中：70分79分；及格：60分69分；不及格：60分以下設(shè)計任務(wù)分工表工程姓名班級學(xué)號任 務(wù)成 績組長曹振邦二班23負(fù)責(zé)自由設(shè)計原業(yè)務(wù)流程局部和資料整合組員蔡秋二班01負(fù)責(zé)自由設(shè)計中的新業(yè)務(wù)流程控局部組員李思濃二班06負(fù)責(zé)單項設(shè)計中的采購與付款控制的局部組員佐悅一班31負(fù)責(zé)綜合設(shè)計組員李曉旭一班09負(fù)責(zé)綜合設(shè)計組員沈源二班11負(fù)責(zé)單項設(shè)計銷售和收款及調(diào)查問卷局部整理文本整理文本.整理文本.自由設(shè)計一公司概況嘉信服裝于2021年3月建立。關(guān)系隸屬于長春嘉信實業(yè)。公司主營業(yè)務(wù)為：紡織品、針織品、皮革

3、制品、服裝、服飾、鞋帽的生產(chǎn)、銷售；羊皮、切片、化纖原料、輔料、染化料、紡織服裝生產(chǎn)設(shè)備及零配件、儀器儀表的銷售；相關(guān)技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓；設(shè)計及產(chǎn)品展示、國內(nèi)展覽展銷；服裝、服飾文化交流；相關(guān)信息效勞、人員培訓(xùn)；進(jìn)出口業(yè)務(wù)；組織成員企業(yè)參加國際商品展示會；自有房屋租賃；文化辦公用品、工藝美術(shù)品、建筑材料、日用百貨、五金交電、汽車配件、包裝材料、室內(nèi)裝飾材料的銷售；房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營；物業(yè)管理。公司根本結(jié)構(gòu)整理文本整理文本.整理文本.總經(jīng)理經(jīng)營總監(jiān)行政總監(jiān)運營總監(jiān)工程總監(jiān)市場部門客服中心銷售部門企劃部門總經(jīng)理助理行政資源財務(wù)部門采購部門倉儲部門生產(chǎn)部門研發(fā)中心工程投資二公司內(nèi)部控制制度建立情況公司

4、根據(jù)自身的實際情況，為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)和開展戰(zhàn)略，為保證公司業(yè)務(wù)動的正常進(jìn)行和保護(hù)公司資產(chǎn)的平安和完整，制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，并將隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營的開展使之不斷完善。1、管理控制：公司有較為健全的法人治理結(jié)構(gòu)和管理體系，主要包括?公司章程?、?股東大會議事規(guī)那么?、?董事會議事規(guī)那么?、?監(jiān)事會議事規(guī)那么?、?董事、監(jiān)事、高級管理人員持股變動管理方法?、?非公開信息知情人保密制度?、?獨立董事年報工作制度?、?審計委員會年報工作制度?等制度，組織結(jié)構(gòu)，各部門有明確的管理職能，部門之間及內(nèi)部建立了適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工與報告關(guān)系，以確保各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄及資產(chǎn)的維護(hù)與保管由不同的部門或

5、人員相互牽制監(jiān)督。2、生產(chǎn)經(jīng)營過程控制：相關(guān)公司內(nèi)部制定了完善的采購、生產(chǎn)、質(zhì)量、平安、銷售等管理運作程序和體系標(biāo)準(zhǔn)，包括?貿(mào)易部門采購與付款管理制度?、?貿(mào)易部門銷售與收款管理制度?、?存貨管理制度?、?經(jīng)濟(jì)合同管理方法?、?貿(mào)易業(yè)務(wù)流程試行?等等。公司嚴(yán)格按照國家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，定期對各項制度進(jìn)行檢查和評估，對員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考試，對公司生產(chǎn)、經(jīng)營進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證了公司經(jīng)營生產(chǎn)的平安。3、財務(wù)管理控制：公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)那么、稅法、經(jīng)濟(jì)法等國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了較為完善的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括?財務(wù)制度?、?會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)?、?財務(wù)會計報告制度?、?籌資管理制

6、度?、?差旅費報銷方法?、?固定資產(chǎn)管理制度?、?資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理管理制度?、?無形資產(chǎn)管理制度?、?現(xiàn)金管理制度?、?資金管理制度?、?銀行結(jié)算制度?、?預(yù)算管理制度?、?應(yīng)收款項管理制度?、?籌資內(nèi)控業(yè)務(wù)流程債務(wù)資本酬資?、?固定資產(chǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程?、?應(yīng)收款項內(nèi)控業(yè)務(wù)流程?、?財務(wù)會計報告內(nèi)控業(yè)務(wù)流程?、?貨幣資金內(nèi)控業(yè)務(wù)流程?、?無形資產(chǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程?等規(guī)章制度。以上規(guī)章制度整理文本整理文本.整理文本.,標(biāo)準(zhǔn)了本公司的會計核算,明確了財務(wù)人員職責(zé)和分工，確保了提供的財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整,保證了公司資金和資產(chǎn)的平安,最大可能地降低了公司的財務(wù)風(fēng)險。4、信息披露控制：公司修訂了?

7、關(guān)聯(lián)交易決策制度?、?關(guān)聯(lián)方交易管理業(yè)務(wù)流程?、?重大信息內(nèi)部報告制度?、?信息披露管理制度?、?投資者關(guān)系管理制度?、?接待和推廣制度?、?信息披露業(yè)務(wù)流程?、?中國服裝股份權(quán)限指引?等內(nèi)控制度和程序。規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé)；信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；信息披露的報告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；財務(wù)管理和會計核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機制；投資者關(guān)系活動；信息披露的保密與處分措施等等，特別是對定期報告、臨時報告、重大事項的流轉(zhuǎn)程序作了嚴(yán)格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認(rèn)真執(zhí)行。5、公司募集資金管理控制。為標(biāo)準(zhǔn)公司募集資金的存放、使用和管理，保證募集資金的

8、平安，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)?公司法?、?證券法?等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定了公司的募集資金管理制度。報告期內(nèi)，公司按照募集資金管理規(guī)定，履行了募集資金使用的決策程序和披露義務(wù)。6、對外擔(dān)?？刂?。公司制定?擔(dān)保管理方法?、?擔(dān)保內(nèi)控業(yè)務(wù)流程?等制度嚴(yán)格控制對外擔(dān)保，對外擔(dān)保按照規(guī)定，履行審批程序。7、內(nèi)部審計控制：公司制定了?內(nèi)部審計管理方法?，配備專職內(nèi)部審計人員一名，制定審計方案，堅持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計為根底，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項工程審計、經(jīng)濟(jì)合同審計為重點，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大審計監(jiān)督力度。公司對下屬分支機構(gòu)進(jìn)行審計，對財務(wù)、制度執(zhí)行、工程

9、工程、合同等進(jìn)行審計。8、人事管理控制：公司制定了?人事管理制度?，建立和實施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。公司管理層實行績效考核制，董事、監(jiān)事實行津貼制，將探討股權(quán)鼓勵方法，逐步完善董事、監(jiān)事和經(jīng)理人員的績效評價標(biāo)準(zhǔn)與鼓勵約束機制；經(jīng)理及其他高級管理人員的聘任和解聘嚴(yán)格按照?公司章程?的規(guī)定執(zhí)行，公開、透明，符合法律法規(guī)的規(guī)定。整理文本整理文本.整理文本.三公司內(nèi)審部門的設(shè)立情況，人員配備及工作情況配備了一名專職的內(nèi)部審計人員，內(nèi)部審計人員接受公司審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)，向公司董事會負(fù)責(zé)并報告工作。公司堅持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計為根底，以經(jīng)濟(jì)

10、責(zé)任審計、專項工程審計、經(jīng)濟(jì)合同審計為重點，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大審計監(jiān)督力度，公司根據(jù)實際情況，制定內(nèi)部審計和內(nèi)部控制制度檢查方案，根據(jù)公司內(nèi)部控制檢查工作的相關(guān)規(guī)定，按照公司?內(nèi)部審計管理方法?的規(guī)定，以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，企業(yè)規(guī)章制度為依據(jù)，采用事前控制、事中監(jiān)督和事后審計相結(jié)合的內(nèi)審工作方式，發(fā)揮內(nèi)審的檢查監(jiān)督職能。專職審計人員負(fù)責(zé)財務(wù)常規(guī)性審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、離任審計以及對外投資和收購工程的財務(wù)盡職調(diào)查、資產(chǎn)評估審計、對有必要深入的事項實施專項審計。對重大經(jīng)濟(jì)合同由律師參謀按程序?qū)ζ溥M(jìn)行合法性、合規(guī)性評審。同時，由公司聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行核

11、實，以評價公司的內(nèi)部控制效果。公司原業(yè)務(wù)流程樣品及銷售合同業(yè)務(wù)流程表業(yè)務(wù)類型序號步 驟執(zhí)行部門和執(zhí)行人業(yè)務(wù)單證樣品管理及銷售合同1接受客戶以 、 等形式詢價業(yè)務(wù)部經(jīng)理無固定統(tǒng)一格式整理文本整理文本.整理文本.簽訂2核算價格并向客戶報價超出報價范圍口頭請示總經(jīng)理業(yè)務(wù)部經(jīng)理無固定統(tǒng)一格式3發(fā)出樣品制作的方案通知業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理樣品方案表4樣品加工制作技術(shù)部技術(shù)擔(dān)當(dāng)樣品間縫紉工裁剪、縫紉交接無單據(jù)5根據(jù)樣品制作過程，核定樣品工藝定額樣品間工藝定額員縫紉流水線工序定額測定表6客戶確認(rèn)報價后，簽訂售貨合同總經(jīng)理售貨合同采購及入庫業(yè)務(wù)流程表面輔料采購、入庫和質(zhì)檢國內(nèi)采購1根據(jù)訂單和指示書，得到顏色、規(guī)格數(shù)

12、量搭配后，向采購人員發(fā)出面輔料采購?fù)ㄖ獦I(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理面輔料采購清單無統(tǒng)一固定格式2根據(jù)面輔料采購清單分類匯總所需采購的面輔料業(yè)務(wù)部面輔料采購員面輔料訂購明細(xì)無統(tǒng)一固定格式3與面料加工廠簽訂面料采購合同或向輔料廠發(fā)出采購?fù)ㄖ獦I(yè)務(wù)部面輔料采購員面料：工礦產(chǎn)品購銷合同輔料：采用 通知進(jìn)口采購1售貨合同簽訂后，與客戶簽訂客戶的面輔料銷售合同代替進(jìn)口采購合同總經(jīng)理經(jīng)理客戶銷售合同一般采用客戶格式2辦理進(jìn)口信用證開證手續(xù)業(yè)務(wù)部單證員進(jìn)口信用證開證申請單3根據(jù)業(yè)務(wù)部提供的進(jìn)口料件清單辦理進(jìn)口備案、報關(guān)手續(xù)報關(guān)部報關(guān)員進(jìn)口備案、報關(guān)所需所有單證進(jìn)口來料1售貨合同簽訂后，將客戶進(jìn)口來料的面輔料清單和其它所需單

13、證交報關(guān)部業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理來料清單等2辦理進(jìn)口來料備案和進(jìn)口報關(guān)手續(xù)報關(guān)部人員備案和進(jìn)口報關(guān)所需所有單證3根據(jù)顏色、規(guī)格數(shù)量搭配計算面輔料用量，與對方發(fā)貨數(shù)量比較，缺乏時要求對方補供業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理來料面輔料用量明細(xì)無規(guī)定格式，自己 計算用4面輔料到貨，倉庫驗收入庫生產(chǎn)部倉庫管理員輔料盤存進(jìn)庫單5面料外觀質(zhì)檢檢測部檢測人員面料檢查報告面料縮率試驗技術(shù)部技術(shù)擔(dān)當(dāng)原輔料質(zhì)地檢驗測試報告6對于不合格需退換的原輔料，倉庫管理員手工寫退條退貨出庫生產(chǎn)部倉庫管理員無固定格式的退條7面輔料采購結(jié)帳，原料分供方按規(guī)定時間開發(fā)票，采購人員和倉庫管理員確認(rèn)后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)付款業(yè)務(wù)部面輔料采購員、倉庫管理員付款發(fā)票

14、生產(chǎn)方案制定及面輔料領(lǐng)料1售貨合同簽訂后，業(yè)務(wù)人員提供成品訂單和面輔料訂購情況，以便生產(chǎn)方案部門安排生產(chǎn)方案業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理訂單匯總表、面輔材料通知單整理文本整理文本.整理文本.2安排生產(chǎn)方案進(jìn)度生產(chǎn)方案部方案員月生產(chǎn)方案無規(guī)定格式一周技術(shù)方案3根據(jù)生產(chǎn)方案向生產(chǎn)單位發(fā)生產(chǎn)通知生產(chǎn)方案部、單證員生產(chǎn)通知單4根據(jù)生產(chǎn)要求和面料情況電腦排版，為生產(chǎn)發(fā)料提供用率依據(jù)CAD電腦房裁剪定額匯總表5根據(jù)生產(chǎn)用率、面輔料到貨情況制定發(fā)料方案生產(chǎn)方案部、單證員生產(chǎn)發(fā)料方案表6生產(chǎn)單位領(lǐng)料生產(chǎn)倉庫管理員、生產(chǎn)單位領(lǐng)料人員領(lǐng)料單生產(chǎn)方案及領(lǐng)料方案表業(yè)務(wù)流程改造流程符號說明 表示管理流程表示匯總、查詢或檔案整理文本

15、整理文本.整理文本.表示機制單證表示手工或外制單證表示操作表示選擇或判斷制作樣衣詢價單出口銷售管理流程外貿(mào)業(yè)務(wù)部 否 是 樣衣管理流程 分供方檔案查詢面輔料料率表技術(shù)部整理文本整理文本.整理文本. 外貿(mào)業(yè)務(wù)部 面輔料采購詢價及報價確認(rèn) 否本錢因素生產(chǎn)本錢預(yù)算 是 歷史銷售記錄查詢 否費用因素費用和利潤預(yù)算外貿(mào)業(yè)務(wù)部 是 是外貿(mào)業(yè)務(wù)部價格因素報價單(內(nèi)部 否 出口銷售業(yè)務(wù)評審表 外貿(mào)業(yè)務(wù)部各相關(guān)部門 否報價終止評審?fù)ㄟ^ 否 是 是報價單 詢報價終止外貿(mào)業(yè)務(wù)部 報價確認(rèn) 否 是出口銷售合同外貿(mào)業(yè)務(wù)部面輔料供應(yīng)管理流程生產(chǎn)方案管理流程流程說明：外貿(mào)業(yè)務(wù)部將客戶以 、電子郵件等方式發(fā)出的詢價要求，輸入

16、?詢價單?新客戶應(yīng)建立客戶檔案。如果沒有樣衣制作要求，那么由技術(shù)部將客戶提供的技術(shù)資料直接確定每一款成衣使用各項 面輔料的根底料率，并輸入?面輔料料率表?。同時，在?面輔料料率表?中輸入額定工費工時內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量，作為計算加工本錢的依據(jù)，最后報技術(shù)部經(jīng)理審批。如果要求制作樣衣，那么進(jìn)入樣衣管理流程。同時，制作?面輔料料率表?，確定各項面輔料的根底料率和額定工費工時內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量，報技術(shù)部經(jīng)理審批。整理文本整理文本.整理文本.外貿(mào)業(yè)務(wù)部在分供方檔案中對公司現(xiàn)有國外和/或國內(nèi)合格分供方進(jìn)向查詢，或向合格分供方發(fā)出?面輔料詢價單?，分供方根據(jù)?面輔料詢價單?進(jìn)行報價，由外貿(mào)業(yè)務(wù)部根據(jù)報價結(jié)果，對合格分供

17、方進(jìn)行篩選和確認(rèn)，選定合格分供方。外貿(mào)業(yè)務(wù)部通過對面輔料分供方的面輔料報價查詢，并根據(jù)?面輔料料率表?各項面輔料的根底料率，計算出采購本錢。根據(jù)公司每年核定的工費工時本錢額定工費工時內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量，計算出單件加工本錢。然后進(jìn)行每款成衣的生產(chǎn)本錢預(yù)算，系統(tǒng)自動計算出每款成衣的生產(chǎn)本錢。同時輸入各項面輔料的來源進(jìn)口/國內(nèi)采購、進(jìn)口/國內(nèi)來料。外貿(mào)業(yè)務(wù)部通過對客戶歷史銷售記錄和價格協(xié)議的查詢，在?費用和利潤預(yù)算表?中列出每款成衣的加工費報價單價、采購面輔料報價單價和運費、保險費等構(gòu)成報價的報價單價，以及儲運、商檢、結(jié)算等銷售費用的預(yù)算本錢，系統(tǒng)自動計算出每項成品的報價單價和明細(xì)，并自動計算出該報價的預(yù)

18、計毛利潤和毛利潤率。系統(tǒng)根據(jù)費用和利潤預(yù)算系統(tǒng)自動生成?報價單內(nèi)部?。外貿(mào)業(yè)務(wù)部將?報價單內(nèi)部?送本部門經(jīng)理審核。如果不同意，那么繼續(xù)修改?報價單內(nèi)部?或組成報價的內(nèi)容，直至審核通過。然后，制作?出口銷售業(yè)務(wù)評審表?，由相關(guān)部門生產(chǎn)管理中心、外貿(mào)業(yè)務(wù)部、采購部等綜合評審加工能力、交期、供料情況等影響合同有效執(zhí)行的因素。根據(jù)評審?fù)ㄟ^的?出口銷售業(yè)務(wù)評審表?，系統(tǒng)將自動生成正式?報價單?英文。由外貿(mào)業(yè)務(wù)部以書面方式答復(fù)客戶，作為報價記錄。系統(tǒng)可自動生成?出口銷售合同?匯總。如果?出口銷售合同?需要變更，需制作?出口銷售合同變更/終止通知單?中英文，經(jīng)審批同意后生效并通知相關(guān)部門。整理文本整理文本.

19、整理文本.單項設(shè)計:嘉信服裝公司業(yè)務(wù)流程設(shè)計一、銷售與收款流程分析一業(yè)務(wù)主要流程收貨結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢審核出庫合同簽訂，相關(guān)工程及存貨目錄已增加完畢填寫銷售訂單參照發(fā)貨單生成銷售出庫單參照銷售訂單生成提款通知審核銷售訂單生成銷售發(fā)票復(fù)核現(xiàn)結(jié)應(yīng)收賬款整理文本整理文本.整理文本.催收貨款收款單制單嘉信服裝是北方地區(qū)的大型企業(yè)，有著強大的品牌效應(yīng)，作為這樣規(guī)模的服裝企業(yè)，在滿足自身監(jiān)管需要的同時，通過內(nèi)部控制體系建設(shè)的工程，完全可以為企業(yè)自身提供更多深層次的價值，獲得管理能力的全方位開展，實現(xiàn)真正的內(nèi)部成長，保證企業(yè)的長期穩(wěn)定開展，進(jìn)而滿足企業(yè)家對于有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的訴求。嘉信服裝銷售管理的一大特點是

20、高度的信息化管理，產(chǎn)品銷售信息由公司產(chǎn)品銷售系統(tǒng)成長，系統(tǒng)已實現(xiàn)從價格庫生成，登記客戶需求、簽訂合同、運輸發(fā)貨、財務(wù)評審結(jié)算、產(chǎn)品質(zhì)量異議處理管理等全過程控制。其主要流程有以下四個根本環(huán)節(jié)處理訂單。對用戶填寫的訂貨卡片輸入SRS系統(tǒng)的草約付款清單，銷售部組織生產(chǎn)廠和制造部等，對種、規(guī)格、價格等進(jìn)行技術(shù)評審，并負(fù)責(zé)生產(chǎn)能力和運輸方式評審，如評審?fù)ㄟ^，由銷售業(yè)務(wù)人員在訂貨卡片或草約付款清單上簽字或蓋章確認(rèn)，并送交財務(wù)評審， 財務(wù)人員對付款草約的結(jié)算方式，貨款金額，票據(jù)平安性等進(jìn)行審核，確認(rèn)收款依據(jù)。簽訂合同。銷售業(yè)務(wù)人員按評審?fù)ㄟ^的內(nèi)容，打印正式合同，經(jīng)供需雙方確認(rèn)簽字后，合同生效死：銷售部將合同

21、信息通過SRS系統(tǒng)下發(fā)給制造部，并根據(jù)合同的交貨期和生產(chǎn)方案編制原那么進(jìn)行排產(chǎn)：制造部依據(jù)排產(chǎn)方案以及交貨期與時安排調(diào)整生產(chǎn)方案，確保合同按時完成。發(fā)貨。銷售部根據(jù)制造部的準(zhǔn)發(fā)信息和合同規(guī)定的運輸方式，向運輸部提交成品廠內(nèi)轉(zhuǎn)庫組批方案：運輸部據(jù)以編織廠內(nèi)裝車方案，核對事物，按規(guī)定要求裝車，與承運方辦理食物交接和出庫提貨手續(xù)：銷售部收到成品裝運出場信息，負(fù)責(zé)配齊碼單，質(zhì)量保證書和運單三單與用戶進(jìn)行產(chǎn)品最終交付財務(wù)結(jié)算。財務(wù)人員根據(jù)接受到三單信息，開具增值稅發(fā)票，進(jìn)行銷售結(jié)算，確認(rèn)銷售收入，核銷預(yù)收款或進(jìn)行收款。整理文本整理文本.整理文本.(二)、銷售與收款控制措施1、業(yè)務(wù)流程控制。1銷售流程控制

22、銷售部嚴(yán)格按照公司制定的?服裝產(chǎn)品價格管理?方法，執(zhí)行相關(guān)銷售政策。該文件明確了價格管理的根本原那么、產(chǎn)品價格制定依據(jù)、價格管理領(lǐng)導(dǎo)小組和市場營銷室職責(zé)、價格管理范圍，并通過價格管理流程來標(biāo)準(zhǔn)公司服裝產(chǎn)品的價格制定，通過各類產(chǎn)品的年度目標(biāo)基價制定和日常價風(fēng)格整的管理方式，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，基價局部輸入公司銷售系統(tǒng)，形成公司的基價庫。日常調(diào)整局部，通過對系統(tǒng)的授權(quán)審批進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，生成就?嘉信服裝銷售部價格文件?包含折扣、賒銷、商票結(jié)算、付款政策，供相關(guān)單位執(zhí)行銷售政策和價格。銷售部門同時對外公布公司的價格目錄表。2、客戶信用控制。銷售部制訂了信用風(fēng)險管理崗位和職責(zé)、信用風(fēng)險評估流程

23、，根據(jù)客戶信用評級方法和客戶信用授權(quán)信用表、建立客戶信用檔案。3、 合同簽訂控制。嘉信服裝的一大特點是根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)，而其合同一般為預(yù)收款和見單付款合同，占公司銷售額的百分之九十以上。由于公司的產(chǎn)品銷售信息是借助銷售信息系統(tǒng)支持，銷售政策和銷售價格以及實現(xiàn)信息系統(tǒng)控制，所以銷售合同的簽訂管理，主要表達(dá)在訂貨信息的核對管理上。公司的?訂貨業(yè)務(wù)管理方法?對此有詳細(xì)規(guī)定：產(chǎn)品室訂貨業(yè)務(wù)人員根據(jù)用戶所填卡片，對產(chǎn)品的品種規(guī)格價格和資源量進(jìn)行評審，核對訂貨結(jié)算單位名稱是否與其合同印章的內(nèi)容相符。如一致，業(yè)務(wù)員在訂貨卡片或草約付款簽單上簽字，或蓋章確認(rèn)即評審?fù)ㄟ^；物流運輸室業(yè)務(wù)員，對訂貨卡片的用戶要

24、求的運輸方式進(jìn)行確認(rèn)；產(chǎn)品室訂貨業(yè)務(wù)人員將確認(rèn)無誤的草約付款清單明細(xì)表叫送財務(wù)審核；銷售財務(wù)接到訂貨草約后，進(jìn)行相關(guān)財務(wù)評審，評審?fù)ㄟ^后，訂貨業(yè)務(wù)人員打印正式合同，并對所有打印工程進(jìn)行審核，審核無誤后，銷售人員根據(jù)授權(quán)與客戶簽訂合同，并將合同信息傳送給相關(guān)部門。4、發(fā)貨控制。成品生產(chǎn)結(jié)束后，制造部完成生產(chǎn)，銷售部按銷售合同和生產(chǎn)廠的成品準(zhǔn)發(fā)信息，進(jìn)行成品出廠的合同和資源管理，按合同規(guī)定的運輸方式落實車，并編輯各運輸方式的成品出廠組批方案。整理文本整理文本.整理文本.5、質(zhì)量異議處理控制。嘉信公司制定了產(chǎn)品異議處理管理制度，特別強調(diào)處理過程的信息以及及時登陸記載，對處理時間異議確認(rèn)賠償金額處理權(quán)

25、限的報批均有明確規(guī)定。而財務(wù)在收到銷售部門提供的“服裝產(chǎn)品異議理賠通知單財務(wù)聯(lián)后及時核實簽收并做好臺帳。2、職務(wù)別離嘉信服裝公司銷售主要由銷售部統(tǒng)一管理，財務(wù)結(jié)算由財會處負(fù)責(zé)，內(nèi)部檢查由審計處負(fù)責(zé)。銷售部在其?組織機構(gòu)與管理職責(zé)?中明確規(guī)定其內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)，并特別強度由各產(chǎn)品室負(fù)責(zé)處理國內(nèi)外市場開拓及銷售、產(chǎn)品訂單、合同簽訂、執(zhí)行銷售政策和信用政策、用戶使用情況的跟蹤及反響、催收貨款等職能。物流運輸室負(fù)責(zé)服裝產(chǎn)品出廠運輸、物流及配貨、運輸合同審核及簽訂、運輸供應(yīng)商管理、產(chǎn)品成品庫存管理、運輸異議處理及“三單的管理。市場營銷室負(fù)責(zé)營銷環(huán)境分析、服裝市場分析及籌劃，負(fù)責(zé)銷售渠道綜合管理、服裝品牌促

26、銷籌劃、服裝價格管理、貿(mào)易糾紛處理及風(fēng)險管理、服裝產(chǎn)品營銷籌劃及綜合銷售方案管理。市場營銷室、各產(chǎn)品室、物流運輸室，分別負(fù)責(zé)政策制定、執(zhí)行、運輸庫存管理。財會處主要負(fù)責(zé)對銷售合同的財務(wù)評審和銷售款項的結(jié)算記錄，并監(jiān)督銷售回收。審計處根據(jù)公司有關(guān)銷售的規(guī)章制度及各部門職責(zé)權(quán)限，定期或不定期進(jìn)行內(nèi)部控制審查。從上述流程和職責(zé)看，公司在銷售與收款環(huán)節(jié)實現(xiàn)了不相容崗位的互相別離。3、財務(wù)控制公司的銷售財務(wù)管理是通過SRS銷售收款和發(fā)票結(jié)算兩個子系統(tǒng)完成的，設(shè)立資金綜合管理、結(jié)算管理、會計管理三類崗位，對收款、發(fā)票結(jié)算、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)四類業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方面的財務(wù)控制。1訂立合同階段的財務(wù)控制。銷售業(yè)

27、務(wù)人員根據(jù)相關(guān)部門確定的訂貨信息打印出草約付款清單，并將核對無誤后的清單明細(xì)表送交財會處駐銷售財務(wù)審核；銷售財務(wù)接到訂貨草約后，進(jìn)行系列財務(wù)評審，對于有欠款的用戶，需得到銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)書面同意前方可訂貨。2收款控制。收款作業(yè)是由財務(wù)在收到客戶的支票、匯票、商票、本票、信用卡或電子匯兌的款項，進(jìn)行相關(guān)財務(wù)處理的過程。對收款作業(yè)，財會處首先從崗位上對收款人員和填寫進(jìn)賬人員進(jìn)行了別離，其次在SRS銷售收款子系統(tǒng)中完成該作業(yè)。其主要流程和控制措施為：根據(jù)訂貨政策，每收到一筆款項，先由系統(tǒng)生成連續(xù)編號的收款單，冰箱普通會計系統(tǒng)拋賬，生成會計憑證，然后將款項分配至合同，出廠中心發(fā)貨后，配齊三單信息，并在S

28、RS系統(tǒng)中向銷售財務(wù)結(jié)算組上拋發(fā)貨信息，結(jié)算財務(wù)根據(jù)出廠的發(fā)貨信息進(jìn)行結(jié)算開票，確認(rèn)銷售收入。同時銷售資金管理也對預(yù)收款的補合約欠款和退余款進(jìn)行了明確的規(guī)定。整理文本整理文本.整理文本.3發(fā)票結(jié)算控制。銷售發(fā)票結(jié)算控制由以下環(huán)節(jié)組成，即出廠中心發(fā)貨后配齊三單、銷售財務(wù)結(jié)算、交寄結(jié)算單據(jù)給結(jié)算單位。 二、采購與付款1、對嘉信服裝的采購收款調(diào)查的分析國內(nèi)許多大規(guī)模的服裝企業(yè)實際上是加工型企業(yè)，其生產(chǎn)能力相對較弱，設(shè)計能力和營銷能力也較弱。這類企業(yè)對生產(chǎn)管理和本錢核算相對重視，但由于市場營銷能力比較弱，難以承受較大市場波動。嘉信公司對生產(chǎn)所需的原材料除價格是主要考慮的因素之外，更為重要的是對原材料的

29、質(zhì)量要求。當(dāng)公司生產(chǎn)所需原材料需采購時，在原材料市場價格有較大變動或購置新的原材料品種，采購部門需重新確定供應(yīng)商時，是通過供應(yīng)商比較方式進(jìn)行的。首先從采購部門建立的供應(yīng)商檔案中確定參加供應(yīng)商，通過比較產(chǎn)品性價比確定幾家供應(yīng)商，由嘉信公司的檢驗部門對待供應(yīng)商的原材料樣本進(jìn)行檢驗，該公司除執(zhí)行國家服裝行業(yè)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)外，也制訂了本公司的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)檢驗后，采購部門從中確定質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)商。采購部門與供應(yīng)商簽訂買賣合同；購置原材料到達(dá)后再經(jīng)檢驗部門進(jìn)行抽檢，出其檢驗單；倉庫保管部門對數(shù)量、品種進(jìn)行檢驗并出具入庫單，財務(wù)部門審核及核對檢驗單、入庫單、購貨發(fā)票后登記明細(xì)賬；采購部門制定用款方案，財務(wù)部門根

30、據(jù)用款方案籌備資金付款。嘉信公司每月首先召開財務(wù)分析會議，對當(dāng)月財務(wù)情況進(jìn)行分析，其中產(chǎn)品生產(chǎn)本錢如果出現(xiàn)異常波動，排除市場價格等因素后，假設(shè)是因為原材料質(zhì)差價高造成的，再其后召開公司各職能部門參加的總經(jīng)理擴大會議上對采購部門出現(xiàn)問題進(jìn)行問責(zé)，并與采購部門經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。首先該公司在采購原材料過程中按請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)。 第二，建立了采購和驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序等作出了明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。整理文本整理文本.整理文本. 第三，建立了供應(yīng)商檔案，充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽、供貨能力等有關(guān)情況，采取了由采購、使用等部

31、門共同參與比價的程序。 第四，根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)審批的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，出其驗收證明。 第五，財會部門在做賬務(wù)處理和辦理付款業(yè)務(wù)時，對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 第六，通過對職能部門的問責(zé)制度對采購與付款的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查。2、公司物品的請購流程嘉信服裝公司的采購請購是進(jìn)行協(xié)調(diào)預(yù)測原那么。采購是請購環(huán)節(jié)的開始，請購內(nèi)容根據(jù)其對訂單生產(chǎn)的污漬的質(zhì)量和數(shù)量的要求制定。倉庫保管員根據(jù)庫存數(shù)量和生產(chǎn)進(jìn)度需要進(jìn)行確認(rèn)，提出采購申請。請購中應(yīng)建立合理的存貨控制制度

32、，控制采購數(shù)量。請購流程圖如下：主管人員審批簽字采購部門執(zhí)行采購請購單倉庫保管員生產(chǎn)部門庫存整理文本整理文本.整理文本.通常由使用部門提出經(jīng)使用部門主管人員審批同意，交采購部門執(zhí)行采購。對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，實行單位領(lǐng)導(dǎo)集體群策和審批，同時，請購中應(yīng)區(qū)別預(yù)算內(nèi)物資及預(yù)算外物資請購，加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)區(qū)別的商品或勞務(wù)分別制定相關(guān)的控制制度：3訂貨流程財務(wù)部留底整理費用收取清單采購部錄入填寫供應(yīng)商原材料資料，進(jìn)入訂貨采購部留底供應(yīng)商留底采購員與供應(yīng)商的合同簽署一式三份總經(jīng)理簽字是否同意供應(yīng)商在合同上簽字、蓋公章交采購經(jīng)理和采購總監(jiān)審核采購部門與供應(yīng)商協(xié)商、簽單合同供應(yīng)商調(diào)查、

33、選擇不同意不同意整理文本整理文本.整理文本.同意 4 采購環(huán)節(jié)的最后一個控制環(huán)節(jié)是實物驗收。1原料進(jìn)廠數(shù)量驗收由運輸部負(fù)責(zé)。質(zhì)量檢驗由生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)2材料進(jìn)廠數(shù)量由采購部組織驗收，重要材料由生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量驗收3材料進(jìn)廠數(shù)量、質(zhì)量驗收由設(shè)備部負(fù)責(zé)4固件設(shè)備進(jìn)廠驗收由采購部負(fù)責(zé)組織專業(yè)歸口管理部門、工程單位共同開檢確認(rèn)5質(zhì)量異議管理。對不合格或存在質(zhì)量問題的物資設(shè)備制定了?物資質(zhì)量異議處理管理制度?、?質(zhì)量異議控制與處理管理方法?，不定期加以審查，對發(fā)生質(zhì)量問題的供應(yīng)商信息反響到公司供應(yīng)商信息系統(tǒng)中。5收款環(huán)節(jié)嘉信公司建立對預(yù)付賬款控制。制度?預(yù)付賬款管理與核算方法?，明確預(yù)付賬款的適用范圍、

34、使用責(zé)任、授權(quán)審批權(quán)限、支付和核銷管理，以及相關(guān)賬務(wù)處理，加強了預(yù)付賬款管理，使預(yù)付賬款嚴(yán)格按照合同規(guī)定進(jìn)行審批和支付。應(yīng)付賬款控制。從應(yīng)付賬款的適用范圍、職責(zé)分工、日常管理、應(yīng)付賬款入賬時間、金額、科目設(shè)置和賬務(wù)處理、往來核對、審批支付等方面予以標(biāo)準(zhǔn)。 對應(yīng)付賬款的控制有：1.應(yīng)付賬款的記錄必須獨立，以保證采購環(huán)節(jié)的控制有效實施，防止錯誤和欺詐行為的發(fā)生。整理文本整理文本.整理文本.2.應(yīng)付賬款的入賬必須需在取得審核后才能進(jìn)行。憑證主要是供應(yīng)商發(fā)票，以及核對發(fā)票的正確性的其他憑證。3.對于有預(yù)付貨款的交易在收到供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)將預(yù)付金額沖抵局部發(fā)票金額，以記錄應(yīng)付賬款。4.對于享有折扣的交易

35、，要求供應(yīng)商發(fā)票金額減去折扣后的凈登記應(yīng)付賬款，以防有人從中牟利。5.每月月末核對供應(yīng)商對賬單，由財務(wù)經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)進(jìn)行，對任何異議都進(jìn)行追查。付款流程圖如下：進(jìn)貨發(fā)票蓋章材料明細(xì)賬付款憑證會計人員出納辦理付款手續(xù)應(yīng)付賬款會計人員財務(wù)部門審核驗收單訂貨單供應(yīng)商發(fā)票購貨發(fā)票6嘉信公司采購與付款流程控制環(huán)節(jié)的缺乏與改進(jìn)方法缺乏：1企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識薄弱。在調(diào)查問卷中大多數(shù)企業(yè)未定制完善的、成文的內(nèi)控制度，即使已經(jīng)制定出相應(yīng)的內(nèi)控制度企業(yè)也大多只停留在外表文章上，制度方面落實問題很多。2組織機構(gòu)設(shè)置不合理。存在機構(gòu)臃腫、管理層次多、工作效率低等問題。另外，企業(yè)在組織機構(gòu)設(shè)置中比較重視縱向的權(quán)利與

36、義務(wù)關(guān)系，而對橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠重視，導(dǎo)致同級各部門間缺乏必要交流，信息靈敏度低，協(xié)調(diào)性差。整理文本整理文本.整理文本.3企業(yè)制度不健全。一是缺乏相應(yīng)的鼓勵與約束機制。二是人事政策和實務(wù)不完善。改進(jìn)方法：嘉信服裝公司“采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度在不相容崗位互相別離、制約和監(jiān)督上存在缺乏。因此建議企業(yè)修改內(nèi)部控制制度，使不相容職務(wù)別離，并且在采購原材料確定價格環(huán)節(jié)上增加控制程序，即購置原材料價格經(jīng)價格委員會討論后，并由財務(wù)部門分析審查后，報管理層審批，可有效防止錯誤和舞弊的發(fā)生。要注重領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)及內(nèi)部控制意識提高。整理文本整理文本.整理文本.綜合設(shè)計一夏園賓館貨幣資金業(yè)務(wù)會計處理程序設(shè)計。1

37、現(xiàn)金與銀行存款的管理 = 1 * GB2 業(yè)務(wù)部門在銷售時收進(jìn)貨款并給客戶開具收據(jù)或發(fā)票，在每日營業(yè)活動終了后填制收款憑證。在編制收款憑證后年編制收款日報表。將貨款及收款憑證，收款日報表交給出納。同時將另一份交給會計。 = 2 * GB2 出納人員負(fù)責(zé)收入款項并與收款憑證核對。相符后將款項存入銀行。并根據(jù)銀行回單編制收款憑證。登記日記賬以后，送至?xí)媿徫弧?= 3 * GB2 會計崗位用業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的收款憑證，收款日報表與出納轉(zhuǎn)來的收款憑證，銀行回單等會計記錄相核對，確認(rèn)準(zhǔn)確無誤后記賬。(4)對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行定期及不定期清查。每季度及年末定期清查。整理文本整理文本.整理文本.2貨幣資金會計

38、處理流程設(shè)計銀行存款回單款項開戶銀行收取款項并出具收款回單。將銀行對賬單送企業(yè)會計崗位銀行對賬單收款憑證業(yè)務(wù)部門收入貨款并出具收據(jù)和發(fā)票填制收款憑證填制收款日報表收款憑證會計崗位核對收款憑證、銀行回單和會計記錄。將銀行日記賬和銀行對賬單進(jìn)行核對。貨款及收款憑證出納崗位收入款項與收款憑證相核對。款項存入銀行。根據(jù)銀行回單編制收款憑證，登記日記賬后送會計崗位。由業(yè)務(wù)部門收入貨款并出具收據(jù)和發(fā)票、填制收款憑證及收款日報表。將收款憑證送至?xí)媿徫患俺黾{崗位。會計崗位核對收款憑證、銀行回單和會計記錄。將銀行日記賬和銀行對賬單進(jìn)行核對。出納崗位將收入款項與收款憑證相核對，款項存入銀行。根據(jù)銀行回單編制收款

39、憑證，登記日記賬后送會計崗位。開戶銀行收取款項并出具收款回單。將銀行對賬單送企業(yè)會計崗位。整理文本整理文本.整理文本.3.夏園賓館發(fā)票與收據(jù)設(shè)計1發(fā)票的設(shè)計日期： 年 月 日旅客名稱： 房號： 發(fā)票代碼 發(fā)票號碼工程人數(shù) 住宿日期天數(shù)單價金額備注千百十元角分起止月日時月日時房金 費其他消費合計仟 佰 拾 元 角 分現(xiàn)金 支票 信用 其他夏園賓館在開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫工程齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票專用章。2收款憑證 收款憑證 客戶名稱： NO. 工程單位數(shù)量單價金額 備注萬仟佰拾元角分合計人民幣大寫 拾 萬 仟 佰 拾 元

40、角 分 收款方蓋章： 收款人： 開票人：夏園賓館收款憑證的填制，在收款憑證左上方所填列客戶名稱，金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際發(fā)生的數(shù)額在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)。在工程處填寫發(fā)生工程的內(nèi)容。填寫發(fā)生工程的單位、數(shù)量及單價。在最下面的收款方，收款人及開票人等處，需要相關(guān)人員簽字或其簽章。整理文本整理文本.整理文本.二夏園賓館工資業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計1.內(nèi)部控制要點1、工資的發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄工時記錄和考核記錄為依據(jù)。2、工資的變動必須以主管部門授權(quán)批準(zhǔn)的文件方可辦理變動手續(xù)。3、對各部門編制的工資單或由人力資源部編制的工資單必須進(jìn)項審核。4、工資單合計數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計數(shù)核對相符。5

41、、工資單的編制與工資發(fā)放人員應(yīng)予以分工。6、工資提現(xiàn)憑證只有經(jīng)過批準(zhǔn)方可提現(xiàn)。7、工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的工資單副本交由會計部門歸檔保存。2.表的設(shè)計 = 1 * GB3 出勤匯總表部門： 年 月 日姓名 工號 應(yīng)出勤 實出勤 病假 事假 曠工 休息 加班 遲到次數(shù) 早退次數(shù) 備注出勤匯總表左上角填制部門。右上角填制所記錄的日期。下方設(shè)置姓名、工號、應(yīng)出勤、實出勤、病假、事假、曠工、休息、加班、遲到次數(shù)、早退次數(shù)及備注等信息。以此來考評員工的出勤情況。整理文本整理文本.整理文本. = 2 * GB3 工資單單位名稱：工資領(lǐng)取人：日期：根本工資應(yīng)扣考勤崗位工資應(yīng)扣醫(yī)療獎勵應(yīng)扣公積金福利津

42、貼應(yīng)扣借款其他補助應(yīng)扣個稅常規(guī)加班其他扣款補發(fā)應(yīng)扣合計應(yīng)發(fā)工資實發(fā)工資制單人：打印日期工資的左上角填制單位名稱。工資領(lǐng)取人的姓名。同時填制賓館工作人員的工資狀況。制單人簽字蓋章并打印。 = 3 * GB3 工資結(jié)算匯總表 工資結(jié)算匯總表部門名稱根本工資輔助工資缺勤扣款 代扣工資標(biāo)準(zhǔn)工資崗位工資津貼獎金病假事假其他個人所得稅實發(fā)工資效勞部門客房清潔餐廳管理部門財務(wù)部后勤部門庫房福利部門采購部門工資總額工資結(jié)算匯總表包括根本工資，輔助工資，缺勤扣款以及代扣工資。按照部門及工資的種類分別填制并核算工資總額。整理文本整理文本.整理文本.三夏園賓館采購業(yè)務(wù)控制設(shè)計1.內(nèi)部控制要點夏園賓館在采購業(yè)務(wù)的控制

43、上，公司對存貨驗收，入庫等過程管理較為松散，應(yīng)該加強控制。具體內(nèi)部控制要點如下：1、材料等物資方案請購、采購、驗收和結(jié)算工作必須由不同的人員擔(dān)任。2、要實行錢、賬、物分管。采購人員除了因特殊情況特別授權(quán)外只能在批準(zhǔn)的采購預(yù)算所列貨物名稱，規(guī)格，數(shù)量的范圍內(nèi)進(jìn)行采購，不得擅自更改采購的內(nèi)容，采購預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算的材料耗定額結(jié)合庫存制定。3、倉庫部門和質(zhì)檢部門要嚴(yán)格按照采購單所規(guī)定的品種、數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗收。4、主要餐飲及客房物品的采購價格要根據(jù)市場情況，結(jié)合物品的品質(zhì)，進(jìn)行“比價。遵從價格和質(zhì)量相結(jié)合的原那么，選定需要采購的物品，上報部門領(lǐng)導(dǎo)審批確定。5、采購發(fā)票價格、運輸費、稅收費用等必須憑證

44、齊全，并與合同復(fù)核無誤，才可辦理結(jié)算，支付貨款。由于采購數(shù)量比較少，采購的材料等物資一般用現(xiàn)金支付，要嚴(yán)格控制儲藏定額，以保證每日需要，并以節(jié)約資金事業(yè)為原那么，嚴(yán)防超儲積壓。 整理文本整理文本.整理文本.2.采購業(yè)務(wù)會計處理流程設(shè)計餐飲及客房供應(yīng)科供應(yīng)商保管部門會計部門賓館餐飲及客房將需要采購的物品提交至供應(yīng)科及保管部門。供應(yīng)科提交至供應(yīng)商，供應(yīng)商物品發(fā)至保管部門，保管部門將清單交至跨級部門，會計部門將采購款交給供應(yīng)商。3.收料單收料單收料日工程編號本單編號請購部門訂制單編號年 月 日會計科目品名規(guī)格項次材料編號單位量數(shù)單價金額備注點收檢驗經(jīng)辦部門主管 經(jīng)辦收料單的設(shè)計包括賓館收料日期，工程

45、編號，本單編號，請購部門，定制單編號等內(nèi)容。具體填制會計科目，品名規(guī)格，項次以及材料的具體信息。進(jìn)行點收及檢驗，由賓館主管及經(jīng)辦簽字方可生效。整理文本整理文本.整理文本.四夏園賓館固定資產(chǎn)控制設(shè)計1.內(nèi)部控制要點1、職務(wù)別離與相應(yīng)責(zé)任控制。固定資產(chǎn)制度。固定資產(chǎn)采購，保管，記賬，使用應(yīng)由不同的部門或人員分開管理。2、投資管理控制制度。對外投資管理3、固定資產(chǎn)的取得和控制制度。固定資產(chǎn)增減變動要及時反響、記賬，建立固定資產(chǎn)目錄，明細(xì)賬和卡片，做到賬卡物相符；對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理。4、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，固定資產(chǎn)應(yīng)有嚴(yán)密的維護(hù)保養(yǎng)制度，以防止其因為各種自然和人為的因素而遭

46、受筍絲，并建立固定資產(chǎn)日常維護(hù)，定期檢修，保養(yǎng)制度，以保證固定資產(chǎn)的正常運行有效延長固定資產(chǎn)的使用壽命。5、固定資產(chǎn)盤點控制制度。對固定資產(chǎn)的定期盤點，是驗證賬面各項固定資產(chǎn)是否真實存在、了解固定資產(chǎn)放置地點和使用狀況以及發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬固定資產(chǎn)的必要手段。6、固定資產(chǎn)折舊控制制度，企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的自身特點和使用情況選擇恰當(dāng)?shù)恼叟f計算方法，正確計算固定資產(chǎn)折舊。7、固定資產(chǎn)保險制度。企業(yè)的固定資產(chǎn)一般數(shù)量少，但價值量大，在生產(chǎn)經(jīng)營中占有重要的地位，同時也存在著自然災(zāi)害或意外事故造成損失的風(fēng)險。2.具體表格固定資產(chǎn)交接證單位名稱： 年 月 日 第 號移交單位接收單位固定資產(chǎn)名稱規(guī)格技術(shù)特征附屬物說明書圖紙?zhí)柎a建筑部門出廠號碼安裝部門建筑安裝年月安裝完成原價其中安裝費用已提折舊額已經(jīng)過大修理次數(shù)重新安裝費用估計使用年限估計剩余價值估計清理費用大修理次數(shù)需要金額驗收意見移交單位負(fù)責(zé)人簽章 驗收人簽章整理文本整理文本.整理文本.固定資產(chǎn)要進(jìn)行清理登記的時候，雙方要對固定資產(chǎn)進(jìn)行評估，重新計價，列表格，雙方責(zé)任人認(rèn)可并且簽字。固定資產(chǎn)登記簿類別：