大學(xué)基建、修繕項(xiàng)目審計(jì)工作暫行辦法模板.docx

1、XXXX人子基建、修繕XX工程審計(jì)工作暫行方法第一章總那么第一條 為了加強(qiáng)對(duì)我?；ā⑿蘅榅X工程的審計(jì)監(jiān)督，提 高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、XX省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定等有關(guān) 文件精神，制定本方法。第二條 本方法所稱的基建、修繕xx工程（以下簡(jiǎn)稱工程 工程），是指學(xué)校及所屬單位投資的新建、改建、擴(kuò)建及修繕XX 工程。第二章 審計(jì)范圍及內(nèi)容第三條凡學(xué)校及所屬單位3萬元及以上的XX工程，不管 資金來源渠道，一律實(shí)行必審制度。第四條XX工程審計(jì)以XX竣工結(jié)算審計(jì)為主，兼顧開 工前審計(jì)、概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)、XX竣工決算審計(jì)和跟蹤 審計(jì)（跟蹤審計(jì)另文規(guī)定）。（

2、一）XX工程開工前審計(jì)XX工程開工前審計(jì)的主要內(nèi)容：. XX工程開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合規(guī)，投資是 否納入國家或單位的年度投資計(jì)劃。. XX工程投資來源是否合法，資金是否落實(shí)。.基建規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符， 有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題。.招投標(biāo)清單編制是否合規(guī)、準(zhǔn)確，xx招標(biāo)是否符合規(guī) 定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、 工期、取費(fèi)等級(jí)、調(diào)價(jià)方法、撥付款方法、獎(jiǎng)懲、保修等內(nèi)容 是否全面、合規(guī)。.與設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位等簽訂的有關(guān)合同或協(xié)議是否合 法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。.其他需審事項(xiàng)。（二）xx工程概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)氣xx工程（概）預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

3、的主要內(nèi)容：. xx前期費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī) 定；調(diào)整概算是否符合國家規(guī)定的編制方法，是否經(jīng)過審批；設(shè) 計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；有無擅自擴(kuò)大xx 規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題。.資金使用是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用xx資金和損 失浪費(fèi)等問題。.xx價(jià)款結(jié)算、往來款項(xiàng)和會(huì)計(jì)報(bào)表是否真實(shí)、合法。. xx工程甲供設(shè)備、材料等物資是否按設(shè)計(jì)要求公開競(jìng)價(jià) 采購，有無盲目采購或收取回扣行為；設(shè)備和材料等物資的驗(yàn) 收、保管、使用是否有效。. xx質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)及合同要求，施工進(jìn)度是否按計(jì)劃 進(jìn)行，施工組織是否合理。.其他需審事項(xiàng)。曰XX工程竣工結(jié)算審計(jì)XX工程竣工結(jié)算審計(jì)的

4、主要內(nèi)容：.實(shí)行招標(biāo)承包XX,其結(jié)算應(yīng)按中標(biāo)合同價(jià)執(zhí)行，對(duì)其審 計(jì)的重點(diǎn)是XX變更局部；如遇特殊復(fù)雜XX發(fā)生了允許調(diào)價(jià)的條款, 應(yīng)有補(bǔ)充合同（協(xié)議），否那么不在最后結(jié)算時(shí)另外加 價(jià)。.設(shè)計(jì)變更是否經(jīng)原設(shè)計(jì)部門、監(jiān)理和甲方認(rèn)可，現(xiàn)場(chǎng)簽 證是否經(jīng)甲方認(rèn)可，其中重大設(shè)計(jì)變更有無計(jì)劃或主管部門的 批準(zhǔn)手續(xù)。.變更xx量的計(jì)算是否屬實(shí)，套用定額及版本和單價(jià)以及 費(fèi)率稅率是否準(zhǔn)確、適當(dāng)、合規(guī)。.設(shè)計(jì)變更的增減是否同時(shí)計(jì)列，有無只計(jì)增量不計(jì)減量 的情況。.跨年度工期較長(zhǎng)xx有無在xx竣工后不編竣工xx決算書”， 而以歷年年度結(jié)算書累計(jì)代替”竣工xx決算書”的情況；在分年 度結(jié)算書中，前后年度有無重復(fù)計(jì)算的問

5、題，即同一分部或分 項(xiàng)xx在兩個(gè)年度結(jié)算中重復(fù)出現(xiàn)；有無以變換單價(jià)手法，在前 后年度重列同一 XX量的問題。.有無施工企業(yè)自立名目、自行定價(jià)、額外取費(fèi)問題。.按施工圖預(yù)算或定額取費(fèi)xx,主要審查xx量是否真實(shí)、 計(jì)算是否正確，套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文 件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)。.其他需審事項(xiàng)。圓XX工程竣工決算審計(jì)XX工程竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：. XX工程竣工決算報(bào)表及說明書是否真實(shí)、全面、合法。. xx工程概（預(yù)）算最終執(zhí)行情況。.交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付使用條件、 移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，本錢核算是否正確，有無擠占本錢、 提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資問題。.待

6、攤投資等列支依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否真實(shí)、核算是 否合規(guī)。. xx工程結(jié)余資金情況，包于結(jié)余分配是否合規(guī)等。.其他需審事項(xiàng)。4第三章審計(jì)方式及費(fèi)用第五條 凡屬學(xué)校必審的XX工程，其竣工結(jié)算審核均由學(xué) 校審計(jì)處組織實(shí)施。根據(jù)目前學(xué)校審計(jì)人員配備情況，一般委 托XX造價(jià)咨詢專職機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，中介機(jī)構(gòu)的選擇在省教育廳 推薦的XX造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)中擇優(yōu)或招標(biāo)確定（比擬大的XX工程可 實(shí)行招標(biāo)，一般零星維修工程擇優(yōu)確定，擬委托審計(jì)的中介機(jī) 構(gòu)或遴選方法需與省教育廳審計(jì)處協(xié)商確定的協(xié)商確定），達(dá) 到政府采購起點(diǎn)的由學(xué)校招標(biāo)辦按照政府采購程序進(jìn)行；審計(jì) 處也可直接進(jìn)行審計(jì)（必要時(shí)可外聘XX技術(shù)人員協(xié)助進(jìn)行審 計(jì)）

7、。學(xué)校其他部門一律無權(quán)自行辦理委托審計(jì)事宜。委托審計(jì) 協(xié)議、審計(jì)結(jié)論需備案或復(fù)核的按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第六條XX工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)費(fèi)付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。委托社會(huì)審計(jì) 的一般XX工程，審計(jì)處將根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)行情、社會(huì)審計(jì) 中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量和一審、二審、工程大小等不同情況確定 或招標(biāo)確定，但提取審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)的比例最高不得超過國家法定取 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（目前為審減額的10%或XX造價(jià)的O.C3-0.5%）,對(duì)于包死無變更或變更很小的基建、零星修繕xx工程，如審計(jì)費(fèi) 按審減額提取少于500元的按500元支付基本審計(jì)費(fèi)用；由學(xué)校內(nèi)審部門直接組織實(shí)施的審計(jì)工程，初審按審減額的5%、 復(fù)審按審減額的8%結(jié)轉(zhuǎn)審計(jì)專用賬戶，專門用

8、于外聘xx審計(jì) 人員的工資或勞務(wù)費(fèi)、耗材等直接費(fèi)用，假設(shè)有剩余用于彌補(bǔ)審 計(jì)日常經(jīng)費(fèi)缺乏。xx工程審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)處以基建（修繕）xx工程結(jié)算 通知書的方式，通知xx工程主管部門、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行xx價(jià)款 和審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)的結(jié)算，審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)按規(guī)定計(jì)入xx工程xx本錢。第四章審計(jì)程序第七條凡屬必審XX工程尤其是按規(guī)定應(yīng)該實(shí)行全程跟蹤 審計(jì)的XX或較大修繕工程立項(xiàng)后，學(xué)校XX管理部門（校園規(guī)劃 與基建處等，下同）應(yīng)及時(shí)將該XX工程的立項(xiàng)審批資料、招投 標(biāo)文件、施工合同（協(xié)議）、中標(biāo)通知書、施工單位承 諾書、預(yù) 算書、圖紙、規(guī)劃許可證、開工許可證、資金來源文件或說明 書等有關(guān)資料送達(dá)審計(jì)處一份，以了解XX情

9、況和安排XX審計(jì)工 ,作計(jì)劃。第八條 基建、修繕XX工程確定后，必須按規(guī)定經(jīng)過招投 標(biāo)來擇優(yōu)選定施工單位（直接安排后勤管理處或校辦企業(yè)施工 的工程，按有關(guān)規(guī)定辦理），并由學(xué)校授權(quán)的XX主管部門與施工 單位簽訂施工合同，未經(jīng)學(xué)校授權(quán)的XX主管部門同意，任何部 門或個(gè)人不得簽訂施工合同或XX工程內(nèi)的任何協(xié)議，否那么審 計(jì)不予認(rèn)可。第九條XX工程竣工后，XX管理部門應(yīng)將完整的XX決算資 料（包括：XX決算書、施工圖、竣工圖、增減變更資料、材料 差價(jià)、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、監(jiān)理報(bào)告、施工單位資質(zhì)證明等）及時(shí) 送達(dá)審計(jì)處備審，無上述資料的報(bào)審竣工工程或非XX管理部門 報(bào)審的竣工工程，審計(jì)處概不受理或不予審計(jì)。心

10、、第十條 審計(jì)處按照實(shí)事求是的原那么，凡新增內(nèi)容（涓報(bào)XX除外）必須有甲乙雙方和監(jiān)理單位（或個(gè)人）在施工期間簽 訂的設(shè)計(jì)變更或現(xiàn)場(chǎng)簽證方可審增；決算報(bào)審后補(bǔ)簽的，除特 殊情況外一般不予受理。同時(shí)，對(duì)XX設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的合 理性進(jìn)行審計(jì)，凡屬不合理的簽證，不予付費(fèi)或只對(duì)其合理部 分付費(fèi)。第十一條對(duì)于在審計(jì)過程中，施工單位提出并經(jīng)XX單位認(rèn)可的決算書涌報(bào)XX工程或內(nèi)容，另報(bào)另審。第十二條審計(jì)處收到完整的送審資料后應(yīng)及時(shí)辦理委托 審計(jì)事宜或組織力量實(shí)施審計(jì)，一般XX工程應(yīng)在60日內(nèi)完成審 計(jì)；遇特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間。第十三條審計(jì)結(jié)束，對(duì)審計(jì)結(jié)果須由施工單位、xx單位 （或xx工程主管部門）

11、及審計(jì)部門（中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)處）在審 定書或定案單上簽字蓋章，并由審計(jì)部門（中介機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)處） 出示xx結(jié)算審核報(bào)告書，然后由審計(jì)處編制基建（修繕）已程 工程結(jié)算通知書，通知xx主管部門、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行xx價(jià)款和審 計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)的結(jié)算。第十四條 凡屬必審范圍內(nèi)的XX工程，財(cái)務(wù)部門必須依 據(jù)基建（修繕）XX審計(jì)結(jié)算通知書辦理XX價(jià)款和審計(jì)業(yè)務(wù) 費(fèi)的結(jié)算，未經(jīng)審計(jì)不得結(jié)算。第十五條審計(jì)部門對(duì)必審的XX工程必須嚴(yán)格按照國家有 關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)不得出具審計(jì)結(jié)算通知書。第五章審計(jì)處理第十六條審計(jì)部門要嚴(yán)格按照審計(jì)程序和上級(jí)、學(xué)校有 關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，積極維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。通過審計(jì)，對(duì)XX 主管部門職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn) 違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和損害學(xué)校權(quán)益的行為及其有關(guān)貴任人，審計(jì)部 門將按