工程項目管理-成本控制

1、工程項目管理Construction Project management 第四章 投資成本控制臭氧發(fā)生器化學(xué)除磷引溫濟潮水質(zhì)深度凈化工程絮凝沉淀膜生物反應(yīng)器14第四章 建設(shè)項目投資成本控制1 概述2 工程造價計價方法3 施工項目成本計劃和成本控制4 施工項目成本核算、分析與考核一、投資的概念 投資一般是指經(jīng)濟主體為獲取經(jīng)濟效益而墊付貨幣資金或其他資源用于某些事業(yè)的經(jīng)濟活動過程。投資屬于商品經(jīng)濟的范疇。二、基本建設(shè)概念指固定資產(chǎn)的建設(shè)，即是建筑、安裝和購置固定資產(chǎn)的活動及其與之相關(guān)的工作。 1建筑安裝工程 2設(shè)備工器具的購置 3其他基建工作建設(shè)項目投資控制把建設(shè)項目實際投資控制在原計劃目標內(nèi)，

2、并隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證投資管理目標的實現(xiàn)，以求在項目建設(shè)中能合理使用人力、物力、財力，實現(xiàn)投資的最佳經(jīng)濟效益。施工項目成本是指建筑企業(yè)在以施工項目作為成本核算對象的施工過程中所消耗的生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價值和勞動者的必要勞動所創(chuàng)造的價值之和的貨幣表現(xiàn)形式。即施工過程中所發(fā)生的全部生產(chǎn)費用的總和。消耗的主輔材料，構(gòu)配件；周轉(zhuǎn)材料的攤銷或者租賃費；施工機械的臺班費或租賃費；支付給生產(chǎn)工人的工資、獎金；項目經(jīng)理部為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部費用支出。勞動者為社會所創(chuàng)造的價值(利潤和稅金)；施工項目價值的一切非生產(chǎn)性支出。2022/7/258糾偏糾偏變化是可以控制的理論軌跡實際軌跡投資控制示意投資控

3、制的含義投資框算投資估算概算 (修正概算)施工圖預(yù)算標底投標價合同價結(jié)算竣工決算投資規(guī)劃編制項目建議書編制可行性研究報告項目評估設(shè)計準備階段編制設(shè)計任務(wù)書設(shè)計階段方案設(shè)計擴初設(shè)計施工圖設(shè)計施工施工階段動用前準備階段保修期時間有建設(shè)意圖項目立項項目正式動用施工招標、投標項目決策階段工程項目投資估算投資框算投資估算概算 (修正概算)施工圖預(yù)算標底投標價合同價結(jié)算竣工決算投資規(guī)劃設(shè)計準備階段設(shè)計階段施工階段動用前準備階段保修期時間有建設(shè)意圖項目立項項目正式動用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%項目決策階段投資控制的原則投資最優(yōu)化原則全面成本控制原則動態(tài)控制原則目標管理

4、原則責權(quán)利相結(jié)合原則施工項目成本管理的原則成本較低化原則全面成本控制原則：設(shè)計 報廢成本責任制原則：責任是核心，權(quán)利是保證，利益是動力成本控制有效化原則成本控制科學(xué)化原則項目實際投資不超過項目計劃投資應(yīng)十分重視項目前期（設(shè)計開始前）和設(shè)計階段的投資控制工作以動態(tài)控制原理為指導(dǎo)進行投資計劃值與實際值的比較可采取組織、技術(shù)、經(jīng)濟、合同措施有必要進行計算機輔助投資控制投資控制概述時間地點招標方式發(fā)包方式項目規(guī)模影響投資的因素投資控制失效的原因項目投資失控是指項目建設(shè)的實際成本額大大超過了項目的計劃成本額，項目的實際投資額形成的固定資產(chǎn)的比例低。1、思想方面（1）項目建設(shè)超過客觀的合理經(jīng)濟規(guī)模；（2）

5、對項目的設(shè)計缺乏成本控制意識；（3）對項目成本的使用缺乏責任感和投入產(chǎn)出觀念投資控制失效的原因2、組織方面（1）建設(shè)單位控制項目投資的組織機構(gòu)不健全，沒有項目投資控制組織，沒有落實負責投資控制的具體人員；（2）控制項目投資的責任不清，獎罰不明，缺乏應(yīng)有的嚴格明確的有關(guān)規(guī)章制度和獎罰條例；（3）承建單位項目經(jīng)理班子中，對投資控制的分工不明，對投資控制的領(lǐng)導(dǎo)、督查不得力，實施方案、設(shè)備等不能按時進行，影響工程實施，從而引起費用增加；監(jiān)理工程師缺乏投資控制的責任感，項目各個階段的投資控制工作缺位。投資控制失效的原因3、技術(shù)方面（1）進行項目成本估算時，項目規(guī)劃設(shè)計的深度不夠，不能滿足成本估算的要求；

6、（2）采用的項目成本計算方法選擇不當，與項目的實際情況和占有的數(shù)據(jù)資料不符；（3）項目成本計算的數(shù)據(jù)值不準確，計算疏忽漏項，使計算的成本偏低；（4）設(shè)計者沒有搞好設(shè)計優(yōu)化方案，使項目設(shè)計方案突破項目成本目標值；（5）項目實施期間，有關(guān)物資價格上漲幅度大大超過對其上浮的預(yù)測值；（6）項目規(guī)劃和設(shè)計方案變更較大，引起有關(guān)費用的大大增加；（7）沒有考慮工程實施中可能發(fā)生的不可預(yù)見的因素，故使實施所需要費用大量增加。投資控制失效的原因4、方法方面（1）缺乏用于項目投資控制所需的有關(guān)報表及數(shù)據(jù)處理方法，如項目實施中缺少完整、準確、及時、適用的有關(guān)數(shù)據(jù)的采集、處理、審核和表現(xiàn)方法；（2）缺乏系統(tǒng)的成本控制

7、程序和明確的具體要求；在項目進展的不同階段對成本控制的任務(wù)、要求不明確，在項目進展的整個過程缺乏連貫性的控制；（3）缺乏科學(xué)、嚴格、明確、完整的成本控制方法和成本控制工作制度。投資控制失效的原因5、手段方面（1）缺乏使用投資控制軟件系統(tǒng)，利用投資控制軟件，大量歷史數(shù)據(jù)、市場信息可以集中存儲，可以編制不同階段、不同深度的費用計劃；（2）能夠動態(tài)地進行計劃值與實際值的比較，并及時提供各種需要的狀態(tài)報告。投資控制要點1、項目實際成本不超過項目計劃投資；2、應(yīng)十分重視前期（設(shè)計開始前）和設(shè)計階段的投資控制工作；3、以動態(tài)控制原理為指導(dǎo)進行投資計劃值與實際值的比較；4、可采取組織、技術(shù)、經(jīng)濟、合同措施；

8、5、有必要地進行計算機輔助投資控制。第四章 建設(shè)項目投資成本控制1 概述2 工程造價計價方法3 施工項目成本計劃和成本控制4 施工項目成本核算、分析與考核建筑安裝工程費用及組成建筑安裝工程費用指建設(shè)單位支付給從事建筑安裝工程的施工單位的全部生產(chǎn)費用，包括：用于建筑物的建造及有關(guān)的準備、清理等工程的投資；用于需要安裝設(shè)備的安置、裝配工作的費用。它是以貨幣形式表現(xiàn)的建筑安裝工程的價值，可分為建筑工程費用、安裝工程費用。直接費：直接工程費(人工、材料、機械)和措施費間接費：規(guī)費和企業(yè)管理費利潤：盈利稅金：營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費、附加等建筑安裝工程費用的構(gòu)成工程建設(shè)定額是一個綜合概念，是工程建

9、設(shè)管理中所使用的各類定額的總稱。勞動定額：指完成一定數(shù)量合格品所規(guī)定勞動消耗的數(shù)量標準；機械消耗定額：指完成一定數(shù)量合格品所規(guī)定的施工機械消耗的數(shù)量標準；材料消耗定額：指完成一定數(shù)量合格品所需消耗的材料的數(shù)量標準；定額計價法工程造價定額計價的基本程序準備資料、熟悉施工圖紙；計算工程量；套預(yù)算定額單價；編制工料分析表；計算其他各項費用并匯總造價；復(fù)核；編制說明、填寫封面；利用定額計價法編制一磚混結(jié)構(gòu)傳達室的工程預(yù)算書利用定額計價法編制一磚混結(jié)構(gòu)傳達室的工程預(yù)算書項目總投資包括建筑安裝工程費用、設(shè)備和工器具購置費用、其它費用。投資控制不僅僅控制土建工程費用，不僅僅控制施工費用。應(yīng)在計劃投資的范圍內(nèi)

10、，通過控制的手段，以實現(xiàn)項目功能、建筑造型和材料質(zhì)量的優(yōu)化。項目總投資的控制100% 95%75%35%10%25%1/43/41/2對項目經(jīng)濟性影響的程度竣工設(shè)計準備初步設(shè)計技術(shù)設(shè)計施工圖設(shè)計1施工圖設(shè)計2施工部分尚余的設(shè)計、發(fā)包設(shè)計招標、發(fā)包設(shè)計要求改變設(shè)計階段控制投資的意義工程項目全壽命周期各階段對投資的影響 設(shè)計階段控制投資的意義方案設(shè)計設(shè)計階段設(shè)計準備階段編制修正框算編制粗框算修改修正框算(作為投資目標)擴初設(shè)計編制概算編制修正概算施工圖設(shè)計編制預(yù)算編制標底施工招標與發(fā)包修改標底分析投標價確定合同價編制竣工決算編制(月、季、年度)資金使用計劃編制資金切塊計劃(按財務(wù)帳戶)施工階段工程

11、結(jié)算按合同按子項目按時間按財務(wù)帳戶123456789101112各階段投資計劃值與實際值的比較1設(shè)計準備階段2設(shè)計階段3招標發(fā)包階段4施工階段組織措施 A合同措施 B技術(shù)措施 C經(jīng)濟措施 D組織措施 A合同措施 B技術(shù)措施 C經(jīng)濟措施 D組織措施 A合同措施 B技術(shù)措施 C經(jīng)濟措施 D組織措施 A合同措施 B技術(shù)措施 C經(jīng)濟措施 DA-1 B-1 C-1 D-1A-2 B-2 C-2 D-2A-3 B-3 C-3 D-3A-4 B-4 C-4 D-4投資控制項目實施各階段投資控制的任務(wù)與措施33項目負責人在項目管理中的作用解決問題和負責協(xié)調(diào)CEO其它項目用戶項目組成員項目負責人進度報告戰(zhàn)略進度

12、報告目標任務(wù)報告需求報告34項目負責人：傳說中的千佛手(印度)coordinateinstructrewardGive informationSolve problemscheckmotion時間目標資源成本人員項目總投資目標的分析、論證（在可行性研究的基礎(chǔ)上，再作詳細的分析、論證）；編制項目總投資切塊、分解規(guī)劃，并在項目實施過程中控制其執(zhí)行。在項目實施過程中，若有必要，及時提出調(diào)整總投資切塊、分解規(guī)劃的建議；編制項目實施各階段、各年、季、月度資金使用計劃，并控制其執(zhí)行，必要時，對上述計劃提出調(diào)整建議；審核工程概算、預(yù)算、標底和決算；投資控制的主要工作內(nèi)容在項目實施過程中，每月進行投資計劃值與

13、實際值的比較，并每月、季、年提交各種投資控制報表和報告；對設(shè)計、施工、工藝、材料和設(shè)備等多個方面作必要的技術(shù)經(jīng)濟比較論證，以挖掘節(jié)約投資、提高項目經(jīng)濟效益的潛力；審核招投標文件和合同文件中有關(guān)投資的條款；審核各類工程付款單；計算、審核各項索賠金額。投資控制的主要工作內(nèi)容按照施工進度編制施工成本計劃1.確定工程項目進度計劃，編制進度計劃橫道圖；2.在時標網(wǎng)絡(luò)圖上按時間編制成本支出計劃；時標網(wǎng)絡(luò)圖上按月編制的成本計劃按照施工進度編制施工成本計劃時間-成本累積曲線按照施工進度編制施工成本計劃1.累計成本：Qt=q1+q2+qn；2.按各規(guī)定時間的Qt值，繪制S形曲線；3.一般，所有工作都按最遲開始時

14、間開始，可節(jié)約資金貸款利息，但降低了項目按期竣工的保證率；4.項目經(jīng)理必須合理地確定成本基礎(chǔ)計劃，達到既節(jié)約成本支出，又能控制項目工期的目的。已知某施工項目的數(shù)據(jù)資料，繪制該項目的時間成本累積曲線1.確定施工項目進度計劃，編制進度計劃的橫道圖；2.在橫道圖上按時間編制成本計劃；3.計算規(guī)定時間t計劃累積支出的成本額；4.繪制S形曲線。1.確定施工項目進度計劃，編制進度計劃的橫道圖2.在橫道圖上按時間編制成本計劃3.計算規(guī)定時間t計劃累積支出的成本額Q1=20；Q2=35；Q3=50，。Q10=305，Q11=385；Q12=4354.繪制S形曲線掙值法的基本思想預(yù)算BCWS預(yù)算內(nèi)支出BCWP實

15、際支出ACWP超支 實際費用（ACWP） 預(yù)算內(nèi)支出（BCWP）落后的進度當前時間或測量時間時間總計劃時間費用總預(yù)算費用?47造成計劃拖期的原因計劃不周執(zhí)行不嚴未知因素的影響技術(shù)不成熟用戶目標不定？ 0 初步設(shè)計 施工圖設(shè)計 施工 使用 拆除 費用 % 節(jié)約投資的 可能性曲線 實際費用 支出曲線 時間 重點 :建設(shè)項目的前期和工程的設(shè)計階段 建設(shè)項目投資控制的重點49資金準備時間初步設(shè)計詳細設(shè)計生產(chǎn)與制作結(jié)束費用概念籌款用款按時間統(tǒng)計資金的需求量建筑基地確定建筑需求空間規(guī)劃，功能規(guī)劃，使用面積GIRA B1編制粗框算投資使用分析解決基地問題確定資金需求框數(shù)與條件或：修改空間規(guī)劃、功能規(guī)劃IKO

16、S 1 B2編制修正框算確定設(shè)計任務(wù)書或或委托方案設(shè)計組織設(shè)計方案競賽設(shè)計準備階段的投資控制初步設(shè)計建筑設(shè)計考慮、計算承建結(jié)構(gòu)初步計算承建結(jié)構(gòu)（結(jié)構(gòu)方格、跨度構(gòu)造高度等）和設(shè)施（如是否必須空調(diào)）優(yōu)化、協(xié)調(diào)設(shè)施方案具體化建筑初步設(shè)計具體化KOSCH B3編制概算投資太高嗎？修改幾何尺寸、空間規(guī)劃、功能、承定結(jié)構(gòu)方案、設(shè)施技術(shù)設(shè)計是否初步設(shè)計階段的投資控制施工圖建筑結(jié)構(gòu)施工圖模板圖主體結(jié)構(gòu)詳細設(shè)計設(shè)施招標圖裝飾工程詳細設(shè)計鋼筋圖鋼筋表確定發(fā)包分項編預(yù)算準備KOSTAN B5編制預(yù)算費用太高嗎？編制招標文件設(shè)備部分詳細設(shè)計修改KAVE B6編制標底是否編制招標文件裝飾部分編制招標文件主體結(jié)構(gòu)施工圖設(shè)

17、計階段的投資控制設(shè)計階段投資控制的技術(shù)方法1）價值工程方法價值工程表達式為： VFC2）限額設(shè)計方法投資目標分解限額設(shè)計的控制內(nèi)容V-價值系數(shù)；F-功能系數(shù)；C-成本系數(shù)工程量清單主體結(jié)構(gòu)工程量清單設(shè)備安裝工程量清單裝飾工程及水、電、暖等工程修改工程量清單發(fā)出招標文件AKOVA 1分析工程量清單的工程量及其內(nèi)容KAVE B6編制標底投標文件從技術(shù)角度審查投標文件AKOVA 2分析各公司的投標價KAVE B6修改標底合同談判簽訂合同KAVE B6合同價文件施工招標與發(fā)包階段的投資控制簽訂合同KAVE B6合同價文件KOWA公司數(shù)據(jù)庫施工驗方付款通知單KOWA-KONTOC1分項工程合同額及付款比

18、較付款控制（按進度）付款通知單復(fù)核進度控制付款KOWA按合同分項工程計 劃值與實際值比較按基建財務(wù)帳戶計劃值與實際值比較按資金使用時間計劃值與實際值比較匯總竣工文件KAVE B6編制竣工決算書修改決算數(shù)據(jù)施工階段的投資控制KAVE B6合同文件中每分項工程的合價（計劃值）進度控制按合同分項工程統(tǒng)計實際完成實物量占發(fā)包實物量的百分比HUEL C4每月、每年已付款 總計（全部付出款）每一次付款對象及實際付款數(shù)據(jù)（針對哪個合同分項工程）根據(jù)基建財務(wù)資金科目匯總已付款VERKO C2針對每一個合同分項工程每一個合同分項有關(guān)的合同數(shù)據(jù)每一個合同已付款總計，每一個合同分項工程已付款總計用于待簽合同及合同追

19、加數(shù)的資金MIKON C5根據(jù)資金使用計劃每月度、季度、年度計劃支出資金由HUEL得每月度、季度、年度實際支出資金總計計劃每月度、季度、年度支出與實際支出的比較偏差本年度尚余資金KONTO C1針對每一個合同乙方該乙方所有合同的合同數(shù)據(jù)該乙方付款通知單和付款數(shù)據(jù)（每次發(fā)生，并累計）針對該乙方已付款累計額占應(yīng)付款的比例（針對每一合同，并總計）由進度統(tǒng)計數(shù)據(jù)得占分項工程實際完成百分比，避免多付款A(yù)KOS C3投資計劃值與已付實際數(shù)之間的比較根據(jù)合同文件（KAVE)每一個合同分項工程合同價（計劃值）每一個合同分項工程實際支付額計劃值與實際值的偏差（針對每一個合同分項工程）資金使用計劃每月度、季度、年

20、度計劃施工階段付款控制建筑及安裝工程費設(shè)備費獨立費預(yù)備費建設(shè)期融資利息移民和環(huán)境費用流動資金基本預(yù)備費價差預(yù)備費水務(wù)工程建設(shè)項目總投資 水務(wù)工程建設(shè)項目投資構(gòu)成 建筑安裝工程造價組成根據(jù)投資項目的性質(zhì)、特點，對總投資目標進行論證和分析，用以控制和指導(dǎo)初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、施工招標和發(fā)包、施工，使初步設(shè)計的的概算、施工圖設(shè)計的預(yù)算和實際投資不至于偏離論證后的總投資目標。建設(shè)項目投資規(guī)劃作用投資規(guī)劃編制的依據(jù)工程前期技術(shù)資料 要素價格信息建設(shè)環(huán)境和條件投資規(guī)劃的主要內(nèi)容 投資目標的分析與論證；投資目標的分解；投資控制的工作流程；投資目標的風險分析；投資控制工作制度等。項目總體構(gòu)思項目投資分析項目實

21、施的建議附錄 項目組織建筑面積分配計劃建筑總體構(gòu)思結(jié)構(gòu)方案構(gòu)思機電設(shè)備系統(tǒng)總體構(gòu)思(供電、弱電、給排水、消防、空調(diào)、電梯）編制說明編制原則與依據(jù)投資規(guī)劃項目合同結(jié)構(gòu)分析項目管理結(jié)構(gòu)進度規(guī)劃目標規(guī)劃編寫人員名單人員簡介內(nèi)容建設(shè)項目投資規(guī)劃文件內(nèi)容建設(shè)項目投資構(gòu)成建筑工程投資地下結(jié)構(gòu)上部主體結(jié)構(gòu)外部立面與裝飾建筑作業(yè)和輔助設(shè)施精裝修室外總體消防電器空調(diào)給排水及污水處理電梯煤氣電腦管理電訊擦窗機防雷照明前期建設(shè)準備費市政設(shè)施攤銷費勘察設(shè)計及項目管理費投產(chǎn)準備與建設(shè)單位管理費預(yù)備費(建設(shè)期物價風險、不可預(yù)見費)開辦費臨時備用金設(shè)備購置及安裝工程投資其它投資內(nèi)容建筑項目投資規(guī)劃編制工作流程 投資規(guī)劃編制

22、的方法綜合指標估算方法比例投資估算方法單位工程指標估算方法模擬概算方法一、名義利率和實際利率 1名義利率（r） 當年內(nèi)計息次數(shù)為m時，年內(nèi)每一計息周期的利率為im，名義利率與年內(nèi)計息次數(shù)m和年內(nèi)計息周期利率之間的關(guān)系為： 即 名義利率年內(nèi)計息次數(shù)（m）年內(nèi)每一計息周期利率（im）建設(shè)項目投資控制2實際利率 當年內(nèi)計息次數(shù)為m時，年內(nèi)每一計息周期的利率為im，實際利率與年內(nèi)計息次數(shù)m和年內(nèi)計息周期利率之間關(guān)系為： 3名義利率與實際利率的關(guān)系 建設(shè)項目投資控制二、盈虧平衡分析盈虧平衡分析是指項目達到設(shè)計生產(chǎn)能力的條件下，通過盈虧平衡點分析項目成本與收益的平衡關(guān)系，用以考察項目對產(chǎn)出品變化的適應(yīng)能力

23、和抗風險能力。 盈虧平衡分析只適用于項目的財務(wù)評價。 建設(shè)項目投資控制盈虧平衡點： 銷售收入線與總成本線的交點是盈虧平衡點，簡稱BEP，也叫保本點。金額虧損區(qū)盈虧平衡點產(chǎn)銷量Q0產(chǎn)銷量 盈利區(qū)銷售收入 利潤總成本費用可變成本 固定成本 BEP建設(shè)項目投資控制 產(chǎn)銷量(工程量)盈虧平衡分析的方法 利潤B=0，即可導(dǎo)出以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點BEP（Q），其計算式如下： 建設(shè)項目投資控制一、計算資金時間價值（一）單利法 只計本金利息 n個計息期后的本利和為：建設(shè)項目投資控制建設(shè)項目投資控制（二）復(fù)利法（利滾利、懶驢打滾） 第n期末本利和：（三）等值換算公式（各復(fù)利系數(shù)之間的關(guān)系）P0 1 2 3

24、n-1 A0 1 2 3 n-1 n F A0 1 2 3 n-1 n P n F 類別已知求解復(fù)利函數(shù)名稱及符號計算公式現(xiàn)金流量圖一 次 支 付終值公式PF一次支付終值系數(shù)（F/P，i，n）F=P(1+i)n =P（F/P，i，n）現(xiàn)值公式FP一次支付現(xiàn)值系數(shù)（P/F，i，n）P=F(1+i)-n =F（P/F，i，n）等 額 支 付終值公式AF等額支付終值系數(shù)（F/A，i，n） =A（F/A，i，n）償債基金公式FA等額支付償債基金系數(shù)（A/F，i，n） =F（A/F，i，n）現(xiàn)值公式AP等額支付現(xiàn)值系數(shù)（P/A，i，n） =A（P/A，i，n）資金回收公式PA等額支付資金回收系數(shù)（A/P

25、，i，n） =P（A/P，i，n）掌握等值的計算財務(wù)評價指標贏利能力指標清償能力指標財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）投資回收期（Pt）財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV） 總投資收益率（ROI） 資本金利潤率（ROE） 資產(chǎn)負債率（LOAR） 利息備付率（ICR） 償債備付率（DSCR） 建設(shè)項目投資控制（1）靜態(tài)投資回收期（Pt）是指以項目的凈收益回收項目的全部投資所需要的時間。判別：Pt T0 可行 T0：標準靜態(tài)投資回收期建設(shè)項目投資控制（2）總投資收益率（ROI）表示總投資的盈利水平，指項目達到設(shè)計能力后正常年份的年息稅前利潤或運營期內(nèi)年平均息稅前利潤與項目總投資的比率。 判別：ROI標準值 可行建設(shè)項目

26、投資控制（3）資本金凈利潤率（ROE）表示項目資本金的盈利水平，指項目達到設(shè)計能力后正常年份的年凈利潤或運營期內(nèi)年平均凈利潤與項目資本金的比率。它是考察項目盈利能力的靜態(tài)指標。建設(shè)項目投資控制建設(shè)項目投資控制（4）財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）按設(shè)定的折現(xiàn)率，將項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和。式中，ic為設(shè)定的折現(xiàn)率（或行業(yè)基準收益率）。 判別標準：FNPV0，可行； and MAXFNPVi最佳 FNPV0， 拒絕。二、財務(wù)評價指標的含義 （5）財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）是指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。判別標準： FIRRic，可行； FIRRic，

27、不可行。財務(wù)基準收益率是財務(wù)評價中一個重要的參數(shù)。 建設(shè)項目投資控制FNPVFIRRi0i2i1建設(shè)項目投資控制某物業(yè)公司為適應(yīng)轄區(qū)業(yè)主的需要以10萬元投資一個新服務(wù)項目在實際經(jīng)營的過程中，第一年扣除各種費用后的純利潤為0.1萬元，第二年扣除各種費用后的純利潤為0.2萬元，2年后以11萬賣出，求該項目的凈現(xiàn)值？假如：一年期銀行的存款利率為5，設(shè)定為折現(xiàn)率，各年收益的現(xiàn)值和為：0.11(1+0.05)+0.21(1+0.05)2+111(1+0.05)2=10.2536萬元。凈現(xiàn)值為收益現(xiàn)值總額減投資現(xiàn)值，現(xiàn)值指數(shù)=收益現(xiàn)值總額投資現(xiàn)值。凈現(xiàn)值，即：10.2536-10=O.2536萬元；現(xiàn)值指

28、數(shù)，即：10.253610=1.025。我們可以得出這樣的結(jié)論：凈現(xiàn)值大于0，現(xiàn)值指數(shù)大于1，說明該項目投資可行。由直線內(nèi)插法公式：IRR=i1+NPV1(i2一i1)(NPV1+NPV2)公式中，IRR內(nèi)部收益率：i1凈現(xiàn)值為接近于零的正值時的折現(xiàn)率；i2凈現(xiàn)值為接近于零的負值時的折現(xiàn)率；NPV1一采用低折現(xiàn)率i1時凈現(xiàn)值的正值；NPV2采用高折現(xiàn)率i2凈現(xiàn)值的負值。設(shè)定5為低折現(xiàn)率i1，設(shè)定8為高折現(xiàn)率i2，折現(xiàn)率為8時，上述投資項目中各年收益的現(xiàn)值總和為：0. 11(1+0.08)+0.21(1+0.08)2+111(1+0.08)29.691萬元。凈現(xiàn)值即為：9.69110=-0.30

29、9萬元。內(nèi)部收益率=5+(8-5)(10.2536-10)(10.2536-9.691)=6.35如果該項目的期望收益率(基準收益率)是10，實現(xiàn)收益率遠遠低于期望收益率，該項投資是不可行的。成本控制的工作任務(wù)和措施1、主要工作任務(wù) （1）參與項目總投資的分析、論證、審核；（2）對項目總投資切塊、分解規(guī)劃結(jié)果進行審核、確認、監(jiān)督和實施建議；（3）審核承建單位編制的項目實施各階段、各年、季度等階段性資金使用的計劃，并控制其執(zhí)行，必要時，對上述計劃提出調(diào)整建議；（4）審核工程估算、預(yù)算、標底等；成本控制的工作任務(wù)和措施（5）在項目實施過程中，按階段（月、季）進行投資計劃值與實際值的比較，并按階段（

30、每月、季、年）提交各種投資控制監(jiān)理報表和報告；（6）對設(shè)計、實施、開發(fā)方法、器材和設(shè)備等多個方面作必要的技術(shù)經(jīng)濟比較，以能夠提出有效的建議，從而挖掘節(jié)約投資、提高項目經(jīng)濟效益的潛力；（7）審核招投標文件和合同文件中有關(guān)投資的條款；（8）審核各類工程付款單；（9）計算、審核各類索賠金額。成本控制的工作任務(wù)和措施2、成本控制措施 在既要開源又要節(jié)流的意識基礎(chǔ)上，可采取組織、經(jīng)濟、技術(shù)、合同四個方面的措施。（1）組織措施 a.總工程師是項目成本管理的第一責任人，全面組織項目監(jiān)理部的成本管理工作，及時掌握和分析盈虧狀況，并迅速采取有效措施。 b.工程技術(shù)監(jiān)理師和綜合管理監(jiān)理人員分工合作，協(xié)調(diào)處理好各項

31、監(jiān)理活動。 c.總監(jiān)理師會同相關(guān)監(jiān)理人員隨時分析項目的資金運用情況，提出合理調(diào)度資金建議。成本控制的工作任務(wù)和措施（2）技術(shù)措施 a.監(jiān)督承建單位制訂先進的、經(jīng)濟合理的技術(shù)實施方案，以達到縮短工期、提高質(zhì)量、降低成本的目的。 b.技術(shù)實施方案的四大內(nèi)容：技術(shù)實施方法確定、設(shè)備工具軟件的選擇、技術(shù)實施順序安排、流水技術(shù)實施組織。 c.正確地選擇實施方案是降低成本的關(guān)鍵所在。 d.嚴把質(zhì)量關(guān)，杜絕返工現(xiàn)象，縮短驗收時間，節(jié)省費用開支。成本控制的工作任務(wù)和措施（3）經(jīng)濟措施 a.促進人工費控制管理：改善勞動組織，減少窩工浪費，實施合理獎懲，加強技術(shù)教育與培訓(xùn)，加強勞動紀律，嚴格控制非項目人員比例。

32、b.設(shè)備、軟件及開發(fā)實施費用控制管理：減少環(huán)節(jié)損耗，節(jié)約采購費用，合理堆置現(xiàn)場設(shè)備，避免和減少二次搬運；嚴格驗收和領(lǐng)料制度，合理使用設(shè)備，綜合利用一切資源。 c.間接費用及其他直接費用控制：精減不必要的人員和過程，合理配置項目人員，節(jié)約技術(shù)實施管理費等成本控制的工作任務(wù)和措施（4）合同措施 a.對簽訂合同嚴格把關(guān)，利用合同手段鼓勵承建單位采取性價比高的技術(shù)方案和實施過程，對承建單位提出的項目報價、人員安排、實施周期、實施方式等進行充分的比較與論證后，才可以最終確定合同價格等內(nèi)容。 b.監(jiān)理工程師應(yīng)合理利用合同的約束力對建設(shè)單位和承建單位進行成本控制。成本控制的工作任務(wù)和措施項目成本控制的組織措

33、施、技術(shù)措施、經(jīng)濟措施和合同措施四者是融為一體的、相互作用的。項目監(jiān)理部是項目監(jiān)理成本控制中心，要以合同為依據(jù)，監(jiān)督、檢查承建單位制定的合理有效的項目成本控制目標。各承建單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位通力合作，形成以市場投標報價及合同價格為基礎(chǔ)的全方位的項目成本控制體系。施工成本控制的方法施工階段是控制建設(shè)工程項目成本發(fā)生的主要階段，它通過確定成本目標并按計劃成本進行施工、資源配置，對施工現(xiàn)場發(fā)生的各種成本費用進行有效控制。人工費：量價分離，加強勞動定額管理、提高生產(chǎn)率、降低工程人耗。材料費：用量、價格施工機械：臺班數(shù)量、單價贏得值法1.已完工作預(yù)算費用(BCWP)=已完成工作量預(yù)算單價；2.計劃工

34、作預(yù)算費用(BCWS)=計劃工作量預(yù)算單價；3.已完工作實際費用(ACWP)=已完成工作量實際單價；施工成本控制的方法贏得值法的四個評價指標1. 費用偏差(CV)=已完工作預(yù)算費用(BCWP)-已完工作實際費用(ACWP);2. 進度偏差(SV)=已完工作預(yù)算費用(BCWP)-計劃工作預(yù)算費用(BCWS);3.費用績效指數(shù)(CPI)=已完工作預(yù)算費用(BCWP)/已完工作實際費用(ACWP);4.進度績效指數(shù)(CPI)=已完工作預(yù)算費用(BCWP)/計劃工作預(yù)算費用(BCWS);施工成本控制的方法偏差分析表達方法橫道圖法；表格法；曲線法；施工成本控制的方法某工程項目施工合同于2012年12月簽

35、訂，約定的合同工期為20個月，2013年1月開始正式施工，施工單位按合同工期要求編制了混凝土結(jié)構(gòu)工程施工進度時標網(wǎng)絡(luò)計劃，并經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師審核批準。該項目各項工作均按最早開始時間安排，各工作每月所完成的工程量相等，計劃和實際工程量如下表1，工作DEF的實際工作持續(xù)時間與計劃工作持續(xù)時間相同。合同規(guī)定，混凝土結(jié)構(gòu)工程綜合單價1000元/m3,按月結(jié)算。結(jié)算價調(diào)整后如表2.施工期間，由于建設(shè)單位原因，使工作H的開始時間比計劃開始時間推遲1個月，并且由于工作H工程量的增加使該工作的工作持續(xù)時間延長了1個月。1. 請按施工進度計劃編制資金使用計劃(即計算每月和累計計劃工作預(yù)算費用)。2. 計算工作H

36、各月的已完工作預(yù)算費用和已完工作實際費用；3. 計算混凝土結(jié)構(gòu)工程已完工作預(yù)算費用和已完工作實際費用(列表)；4. 計算8月末的費用偏差(CV)和進度偏差(SV).將各工作計劃工程量與單價相乘后，除以該工作的持續(xù)時間，得到各工作每月計劃工作費用；再將時標網(wǎng)絡(luò)計劃中各工作分別按月縱向匯總得到每月計劃工作預(yù)算費用，然后累加到各月累計計劃工作預(yù)算費用。H工作69月份每月完成工程量為50004=1250m3/月； H工作69月份每月已完工作預(yù)算費用均為：12501000=125萬元； H工作已完工作實際費用：6月份：125110%=137.5萬元；7月份：125120%=150萬元；8月份：12511

37、0%=137.5萬元；9月份：125110%=137.5萬元； 3. 計算結(jié)果比較法因素分析法：連環(huán)置換法差額計算法比率法施工成本分析方法施工成本分析方法某施工項目某月的實際成本降低額比目標數(shù)提高了2.4萬元，（下表所示），應(yīng)用差額法分析預(yù)算成本和成本降低率對成本降低額的影響程度。項目目標實際差異預(yù)算成本/萬元300320+20成本降低率/%44.5+0.5成本降低額/萬元1214.4+2.4差額計算法（1）預(yù)算成本增加對成本降低額度的影響程度（320-300）4%=0.80萬元（2）成本降低率提高對成本降低額度的影響程度（4.5%-4%）320=1.6萬元以上兩項合計：0.8+1.6=2.4

38、萬元商品混凝土目標成本為443040元，實際成本為473697元，比目標成本增加30657元，資料如表所示，分析成本增加原因。項目單位目標實際差額產(chǎn)量m3600630+30單價元710730+20損耗率%43-1成本元443040473697+30657因素分析法-連環(huán)置換法因素分析法-連環(huán)置換法分析對象是商品混凝土的成本，實際成本與目標成本的差額為30657元，該指標是由產(chǎn)量、單價、損耗率三個因素組成的，排序在表可見；以目標數(shù)443040元(=6007101.04)為分析替代的基礎(chǔ)。 第一次替代產(chǎn)量因素，以630元替代600元： 6307101.04=465192元； 第二次替代單價因素，以

39、730替代710，并保留上次替代后的值： 6307301.04=478296元； 第三次替代損耗因素，以1.03替代1.04，并保留上兩次替代后的值： 6307301.03=473697元；3. 計算差額第一次替代與目標數(shù)的差額=465192-443040=22152元；第二次替代與第一次替代的差額=478296-465192=13104元；第三次替代與第二次替代的差額=473697-478296=-4599元；4. 產(chǎn)量增加使成本增加了22152元，單價提高使成本增加了13104元，而損耗率下降使成本減少了4599元。5.各因素的影響程度之和=22152+13104-4599=30657元，與實際成本與目標成本的總差額相等。因素分析法-連環(huán)置換法企業(yè)也可通過運用因素分析表來求出各因素變動對實際成本的影響程度。因素分析法-連環(huán)置換法順序連環(huán)替代計算差異(元)因素分析目標數(shù)6007101.04第一次替換6307101.0422152由于產(chǎn)量增加30m3，成本增加22152元第二次替換6307301.0413104由于單價提高20元，成本增加13104元第三次替換6307301.03-4599由于損耗率下降1%，成本減少4599元合計22152+13104-4599=3065730657驗收階段成本控制審核承建單位提交的階段性付款申請，根據(jù)合同