本科稅法與納稅籌劃復(fù)習(xí)資料

1、稅法與納稅籌劃復(fù)習(xí)資料一、單項選擇題1下列項目所包含的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本10萬元，成本 利潤率為10%實際向職工收取服裝費8萬元，計征增值稅的銷售額為（）萬元。A. 6. 84B.8. 8C. 10D. 11下列項目中應(yīng)征收增值稅的是（A.郵電局銷售報刊、雜志C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入 增值稅稅率由（）調(diào)整。A.國務(wù)院B.省級國稅局）。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級農(nóng)產(chǎn)品D.企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房主

2、管國稅機關(guān)D.國家稅務(wù)總局某客戶從裝飾材料商店購進(jìn)裝飾材料，并請裝飾材料商店為其設(shè)訃室內(nèi)裝修并施工，該商店取得的收入應(yīng)征收（）。增值稅稅C.營業(yè)稅稅委托加工組成計稅價格公式中的實際成本，是指（委托方提供加工材料的實際成本，含增值稅委托方提供加工材料的實際成本，不含增值稅受托方提供加工材料的實際成本，含增值稅受托方提供加工材料的實際成本，不含增值稅下列應(yīng)視同銷售繳納消費稅的情況有（）。將外購已稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品將受托加工收回的應(yīng)稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品自制應(yīng)稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品自制應(yīng)稅消費品用于向外單位投資 屬于混合銷售行為的是（）某家具廠既銷售家具，又對外承攬室內(nèi)裝修業(yè)務(wù)

3、B.未分別核算時征增值D.未分別核算時征營業(yè)）。某農(nóng)業(yè)機械廠既生產(chǎn)稅率為13%的農(nóng)機，又從事加工修理修配業(yè)務(wù)某建筑公司為某單位蓋房，雙方議泄由建筑公司包工包料，一并核算D.某農(nóng)村供銷社既銷售稅率為17%的家電，又銷售稅率為13%的化肥等某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發(fā)票，增值稅銷售額是（）。A.折扣額加上折扣額的銷售額扣除折扣額的銷售額不扣除折扣額的銷售額企業(yè)從被投資方分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應(yīng)按（）確圧投資所得。有關(guān)協(xié)議價格B.該非貨幣性資產(chǎn)在被投資企業(yè)賬面價值C.該非貨幣性資產(chǎn)的公允價值D.稅務(wù)機關(guān)核泄價格11、避稅的特征不包括（）A、規(guī)范性B、策劃性C、權(quán)利性 D、

4、違法性12、稅收籌劃的（）是指稅收籌劃是在對未來事項所做預(yù)測的基礎(chǔ)上進(jìn)行的事先規(guī)劃。A、合法性B、預(yù)期性C、風(fēng)險性D、目的性13、下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的是（）。A、采用賒銷或分期收款方式銷售貨物的，英納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨物的當(dāng)天B、采用賒銷或分期收款方式銷售貨物的，苴納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天C、采用賒銷或分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定的當(dāng)天D、采用賒銷或分期收款方式銷售貨物的，苴納稅義務(wù)發(fā)生時間為全部價款收到的當(dāng)天14、某化妝品公司將8月委托A廠加工一批化妝品，化妝品公司提供的原材料金額為30萬元，不含稅加工費為4萬元,當(dāng)?shù)責(zé)o加工化妝品的同類產(chǎn)

5、品市場價格。A廠應(yīng)代收代繳 的消費稅為（）萬元。 TOC o 1-5 h z A、23.2B、21.89C、14.57D、33二、多項選擇題（3X6二18分） 企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）。A.承包國有企業(yè)的承包人（未變更原國企爼稱和工商登記）B.有限責(zé)任公司C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)具備的條件包括（）。A.在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶B.獨立建立賬簿C.編制財務(wù)會il報表D.獨立計算盈虧確左一項企業(yè)所得是否屬于企業(yè)所得稅征稅對象應(yīng)遵循的原則有（）A.是合法來源所得B.包括貨幣性所得、實物性所得和知識性所得C.是扣除成本費用后的純收益D.包括來源于中國境內(nèi)外的所得4、下列項目中，應(yīng)

6、計入應(yīng)納稅所得額的有（）。A、非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入B、岀口貨物退還的增值稅C、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項 D、將自產(chǎn)貨物用于職工福利5、對工資、薪金所得進(jìn)行稅收籌劃的方法有（）。A、工資、嶄金福利化籌劃C、利用“削山頭“法進(jìn)行籌劃6、下列行為中應(yīng)視同銷售貨物的有（A、將購進(jìn)貨物無償贈送他人C、將購進(jìn)貨物用于職工福利B、納稅項目轉(zhuǎn)換與選擇的籌劃D、分項計算籌劃法）B、將購進(jìn)貨物用于分配股利D、將購進(jìn)貨物用于在建工程7、下列消費品中，屬于消費稅復(fù)合征稅的有（）A、糧食白酒B、保健食品C、卷煙D、小汽車8、下列收入中，不屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）。A、國際運輸取得的全程運費B、建筑

7、企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額C、旅行社在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用D、企業(yè)買賣有價證券收入買賣差價收入9、下列各項中，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A、企業(yè)所得稅B、營業(yè)稅C、教冇費附加D、消費稅10、對個人所得稅的納稅人進(jìn)行稅收籌劃的方法有（）。A、居民納稅義務(wù)人與非居民納稅義務(wù)人的轉(zhuǎn)換B、通過人員的住所（居住地）變動降低稅收負(fù)擔(dān)C、通過人員流動降低稅收負(fù)擔(dān)D、個體工商戶與個人獨資企業(yè)的轉(zhuǎn)換三、判斷題按照特泄減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或 出售或移作他用需予補稅的，適用該進(jìn)口貨物原申報進(jìn)口之日所實施的稅率。（ ）車船使用稅一律由納稅義務(wù)人所在地

8、的地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理，各地對外省、 TOC o 1-5 h z 市來的車船不再査補稅款。（）單位為職工個人購買社會養(yǎng)老保險和商業(yè)性補充養(yǎng)老保險等,均屬于免征個人所得稅的收入。（）納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的運輸費不能計算抵扣增值稅的進(jìn)項稅。（）被兼企業(yè)在被兼并后繼續(xù)具有獨立納稅資格的，其兼并前尚未彌補的經(jīng)營虧損,在稅收法規(guī)規(guī)能的期限內(nèi)，由兼并企業(yè)的所得彌補。（）外資企業(yè)就是外國企業(yè)，只就苴來源于我國境內(nèi)的所得在我國納稅。（）燃?xì)夤句N售煤氣、代收管道煤氣初裝費和手續(xù)費，應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，稅務(wù)機關(guān)可處以未注銷或者未劃銷印花稅票金額13倍的罰款。

9、（）在稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱權(quán)利客體。（）四、簡答題1、納稅籌劃的泄義及苴主要特征。2、納稅籌劃的條件與主要方法。五、計算分析題某商城2006年度銷售各種型號空調(diào)5243臺，取得安裝調(diào)試及維修服務(wù)收入953, 860元；銷售熱水器4365臺，取得安裝調(diào)試及維修服務(wù)收入35& 540元，兩項 收入合計 1, 312, 400 元。增值稅銷項稅額=1, 312, 400-4-1.17X0. 17=190, 690. 60 元。該商城負(fù)責(zé)人認(rèn)為目前的增值稅負(fù)較重，而主要原因就是空調(diào)及熱水器的安裝調(diào) 試及維修服務(wù)收入的增值稅負(fù)

10、較大。試為該商城提岀安裝調(diào)試及維修服務(wù)收入的納稅 籌劃方案。2某大型家電賣場銷售空調(diào)同時為顧客提供免費安裝服務(wù)。空調(diào)價款4000元（含稅）。 實際上，為顧客安裝空調(diào)的并非賣場員工，而是由該賣場委托另外一家安裝公司負(fù)責(zé)。 每安裝一臺空調(diào)，賣場付給安裝公司200元安裝費。即：每銷售和安裝一臺空調(diào)， 賣場收取顧客4000元，并開具4000元的發(fā)票給顧客。同時，向安裝公司支付200 元安裝費，安裝公司開具200元安裝費發(fā)票給賣場。按照目前的運作模式，該家電賣 場每銷售一臺空訓(xùn)實際上只獲得3800元的收入，卻需要按照4000元的價格計算增值 稅的銷項稅額。試針對此項業(yè)務(wù)提出納稅籌劃方案。參考答案:一、單

11、項選擇題l.D2.D3.D4. A5.C6.B7.D8.C9.D10. C二、多項選擇題1.ACD11. D 12. B13. C 14. C2.ABCD3.ACD4. ACD 5.ABC6.AB 7.AC& ABCD 9.BCD 1O.ABCD2.V 3.X四、簡答題1、納稅籌劃的定義及其主要特征。（1）“納稅籌劃”，又稱稅務(wù)籌劃、稅收籌劃，4.X5.X6.X7.X8.X9.X英文為 tax planning 或 tax saving*三、判斷題1指的是：納稅人通過籌資、投資、收入分配、組織形式、經(jīng)營等事項的事先安排、選擇 和策劃，在合法的前提下，以稅收負(fù)擔(dān)最小化為目的的經(jīng)濟(jì)活動。（2）納稅

12、籌劃有其固有的特征，主要表現(xiàn)在：納稅籌劃的合法性、納稅籌劃的政策導(dǎo)向 性、納稅籌劃的目的性、納稅籌劃的專業(yè)性和納稅籌劃的時效性等幾方而。2、納稅籌劃的條件與主要方法。納稅籌劃的條件：1.企業(yè)規(guī)模較大2.企業(yè)資產(chǎn)流動性強3.企業(yè)行為決策程序簡化4企業(yè)采用的各種納稅籌劃方案以及實施的過程應(yīng)盡量與企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)相一致納稅籌劃的主要方法：1.充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策2.選擇最優(yōu)納稅方案3.充分利用稅 法及稅收文件中的一些條款4.充分利用財務(wù)會汁規(guī)左5.通過轉(zhuǎn)讓立價進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁五、計算分析題1.將商城的維修服務(wù)部門獨立出來，設(shè)立具有獨立法人資格的專業(yè)服務(wù)公司，在財務(wù)上獨 立核算，獨立納稅。同時，重組業(yè)務(wù)關(guān)系，將原來空調(diào)、熱水器生產(chǎn)廠家與商場的雙重業(yè)務(wù) 關(guān)系，改為生產(chǎn)廠家與商城的關(guān)系是單純貨物買賣的經(jīng)銷關(guān)系；生產(chǎn)廠家與專業(yè)服務(wù)公司的 關(guān)系是委托安裝、委托維修的關(guān)系?；I劃后，原安裝調(diào)試及維修收入1,312,400元應(yīng)繳納營 業(yè)稅=1,312, 400X3% =39, 372 元，減輕稅負(fù)(190,690.60 一39, 372)