財務(wù)管理辦法（市級局）

1、第 頁財務(wù)管理辦法（市級局） 財務(wù)管理辦法（市級局） 第一章總則 第一條為了進一步加強單位財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障市局系統(tǒng)工作正常有序運轉(zhuǎn)，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法中華人民共和國會計法行政單位財務(wù)規(guī)則行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例等法律法規(guī)和財務(wù)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定本管理辦法。 第二條計劃財務(wù)科是市局財務(wù)管理的部門，具體職責是： （一）科學合理編制并嚴格執(zhí)行收支預(yù)算，完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務(wù)狀況； （二）建立健全財務(wù)管理制度，實施預(yù)算績效管理，加強對財務(wù)活動的控制和監(jiān)督，按照規(guī)定公開財務(wù)信息； （三）定期編制財

2、務(wù)報告，進行財務(wù)活動分析； （四）對所屬單位的財務(wù)活動進行監(jiān)督和管理； （五）負責收費票據(jù)管理等工作。 （六）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 第三條機關(guān)財務(wù)管理在局長領(lǐng)導(dǎo)下，由分管財務(wù)工作的副局長負責，計劃財務(wù)科按照會計制度，對所有資金實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、按級負責、先批后支、集中支付；嚴格按照主管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”的審批制度執(zhí)行；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；注重資金使用效益。接受同級財政、審計部門和上級局的指導(dǎo)和監(jiān)督。 第四條健全完善并嚴格落實財務(wù)崗位責任制和內(nèi)部控制制度。財務(wù)崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換，不相容崗位人員應(yīng)當分設(shè)。 （一）財務(wù)人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求

3、進行會計核算和監(jiān)督，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。 （二）財務(wù)人員在會計基礎(chǔ)工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作質(zhì)量和效率。 （三）財務(wù)人員應(yīng)當保守本局的財務(wù)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或泄露本局的財務(wù)信息。 第二章預(yù)決算管理 第五條部門預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。各項收入和支出應(yīng)當全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理。 第六條年度部門預(yù)算按照“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、收支平衡、講求績效、規(guī)范透明”的原則，綜合考慮年度工作計劃和相應(yīng)支出需求、以前年度預(yù)算執(zhí)行情況、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金情況以及資產(chǎn)占有和使用情況等因素

4、，合理編制部門預(yù)算，經(jīng)局長辦公會議審定后，按規(guī)定程序上報財政部門。 具體程序是：預(yù)算編制按照“二上二下”程序編制。首先，各科（室、中心）及下屬單位根據(jù)年度工作計劃、項目進度等上報本部門項目支出預(yù)算方案，同時，提供相關(guān)法律法規(guī)、有關(guān)文件或主要領(lǐng)導(dǎo)批示等依據(jù)，并細化編制項目績效目標、實施方案、支出范圍及標準等，送計劃財務(wù)科審核；計劃財務(wù)科根據(jù)財政部門預(yù)算編制要求，按照預(yù)算編制原則、方法和內(nèi)容，梳理匯總形成單位部門預(yù)算“一上”數(shù)據(jù)建議方案，提交局長辦公會議研究審定，在規(guī)定時間上報財政部門；財政部門對上報預(yù)算數(shù)據(jù)，進行審核下發(fā)“一下”預(yù)算數(shù)據(jù)，計劃財務(wù)科按照下發(fā)的額度，會同相關(guān)科室，依據(jù)工作重點，合理

5、編制部門預(yù)算“二上”數(shù)據(jù)，經(jīng)局長辦公會研究后上報財政部門。 第七條項目支出預(yù)算應(yīng)當實事求是、科學可行，厲行節(jié)約、量力而行、確保重點。部門預(yù)算“二上”數(shù)據(jù)經(jīng)財政部門批復(fù)后，形成單位部門預(yù)算“二下”數(shù)據(jù)，計劃財務(wù)科依據(jù)部門預(yù)算“二下”數(shù)據(jù)，結(jié)合市局年度重點工作安排，提出部門項目預(yù)算分解建議，經(jīng)局長辦公會議研究決定后批復(fù)下達各預(yù)算。 第八條建立健全預(yù)決算執(zhí)行分析報告制度。計劃財務(wù)科每季度編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，定期通報機關(guān)經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況。及時編制決算報表和決算分析報告，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。 嚴格預(yù)算執(zhí)行，嚴格按照項目預(yù)算的實施方案、績效目標、支出范圍和開支標準按時組織實施，確保預(yù)算項目進

6、度和預(yù)算執(zhí)行率。 預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。預(yù)算指標一經(jīng)下達就具有權(quán)威性，指令性和約束力，不得擅自改變項目資金的用途，不得超預(yù)算安排支出。因特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，由科室、單位提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，計劃財務(wù)科審核、報局長辦公會審定后，參照預(yù)算編制審批程序報送審批。 按規(guī)定納入財政專戶的行政性收費和罰沒款，實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶。 第九條建立完善預(yù)算績效管理的工作機制。按照中華人民共和國預(yù)算法、xx省預(yù)算績效管理工作實施方案、xx市預(yù)算績效管理工作實施方案，計劃財務(wù)科負責完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督及績效評價相關(guān)制度，積極協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門做好預(yù)算績效考核評價資料的收集工作。主辦會計

7、人員在日常核算中應(yīng)根據(jù)部門預(yù)算績效考核相關(guān)指標要求，分析、匯總收集的資料和財務(wù)數(shù)據(jù)，及時完成預(yù)算績效評價考核，確保預(yù)算績效評價公正、準確，提高資金使用效益。 第三章收入管理 第十條收入指依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算資金撥款收入，以及除財政撥款收入以外的其他各項收入。 從自治區(qū)業(yè)務(wù)局爭取的項目資金、專項業(yè)務(wù)工作經(jīng)費，應(yīng)當按照批準的項目和用途如實核算。 第十一條計劃財務(wù)科負責收入的統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，確保預(yù)算經(jīng)費的及時足額領(lǐng)撥。 第四章支出管理 第十二條經(jīng)費支出是指市局系統(tǒng)開展業(yè)務(wù)活動使用各項資金發(fā)生的基本支出和項目支出。 基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，按政府收支分類科目進

8、行核算。包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出。 項目支出指由上級撥付以及本級財政等部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定安排的用于完成項目或?qū)ｍ椚蝿?wù)的費用支出，由相關(guān)部門提供支出依據(jù)，嚴格按照批準的范圍、用途和規(guī)定的標準列支。 第十三條嚴格財務(wù)支出審批程序。經(jīng)費支出在x萬元以下的須填寫“xx市市場監(jiān)督管理局經(jīng)費支出呈簽單”（附件x），由經(jīng)辦人簽字并注明用途，經(jīng)科室負責人、辦公室、計劃財務(wù)科、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)局長按各自權(quán)限進行審核通過后進行支出?！叭匾淮蟆笔马椇蛒萬元以上支出由局長辦公會集體討論決定，先填寫“xx市市場監(jiān)督管理局經(jīng)費事項提請審批單（附件x）”報局長辦公會議研究，研究

9、通過后，再按照要求進行招投標等工作，確保項目資金使用合規(guī)合法；項目實施完成后，經(jīng)驗收合格后，填寫“xx市市場監(jiān)督管理局經(jīng)費支出呈簽單（附件x）”經(jīng)局長辦公會議研究通過后，再履行相關(guān)經(jīng)費支出審批程序，單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動支出由分管財務(wù)副局長審批。 （一）支出x萬元（含x萬元）以上為大額，由局長辦公會集體研究決定，包括： 1.商品和服務(wù)支出中的辦公費、印刷費、維修費、會議費、培訓費、租賃費、公務(wù)接待費、勞務(wù)費、公務(wù)用車運行維護費、其他商品和服務(wù)支出。 2.其他資本性支出中的房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)及軟件購置更新、公務(wù)用車購置。 （二）以下支出由分管財

10、務(wù)的副局長直接審批。 1.工資福利支出 2.對個人和家庭補助支出 3.商品和服務(wù)支出中郵電費（電話費、網(wǎng)絡(luò)租賃費）、電費、水費、采暖費、物業(yè)管理費、車輛保險費、慰問費。 4.其他商品和服務(wù)中x萬元以下的支出。 第十四條經(jīng)費支出的管理原則。堅持“誰經(jīng)手、誰負責、事前報告、一事一結(jié)、及時報賬”的原則。一切經(jīng)費開支必須持有合法有效的原始票據(jù)，報銷費用的原始票據(jù)應(yīng)當來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)報銷。經(jīng)手人、部門負責人對原始票據(jù)和事項的真實性、合法性負責。 發(fā)票內(nèi)容要填寫規(guī)范完整，時間、品名、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容必須真實、齊全，字跡要清楚，不得涂改、挖補。屬政府采購的在報銷時必須附有

11、完備的采購手續(xù)；各項費用支出必須由局財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責人、科室（分局）負責人、經(jīng)辦人、證明（驗收）人簽字，審核通過的經(jīng)費提請、支出審批呈簽單、招標采購的中標通知書、辦公場所的大型修繕的預(yù)算及審定定案表、辦公用品入庫登記、宣傳資料印刷品的出入庫登記表、會議紀要等附件同原始發(fā)票一起入賬。除上述要求外，對于各項檢測費用支出，還需要附檢測報告移交清單、檢測明細表或清單、委托檢測協(xié)議等。 第十五條建立完善財務(wù)支出責任制度，明確經(jīng)辦人、審核人為責任人。經(jīng)辦人、審核人、主管業(yè)務(wù)副局長、審批人等簽字不全的，計劃財務(wù)科不予報銷。 第十六條經(jīng)費支出規(guī)范 1.人員經(jīng)費：指直接用于個人的經(jīng)費支出，包

12、括基本工資、補助工資（津補貼）、公務(wù)員交通補貼、獎金、社會保障費、離退休人員費用等。 審批發(fā)放程序：計劃財務(wù)科在工資發(fā)放前，將工資數(shù)據(jù)導(dǎo)出，經(jīng)組織人事科審核、報xx市財政國庫支付中心審核發(fā)放；臨聘人員的工資由計劃財務(wù)科根據(jù)各分局、科室（中心）的考勤結(jié)果，按規(guī)定標準制表，經(jīng)組織人事科審核，報分管財務(wù)局長審批后發(fā)放。 2.辦公用品：執(zhí)行xx市市場監(jiān)督管理局辦公用品管理規(guī)定。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購置、管理（分局每月按規(guī)定限額購置辦公用品并自行管理），各部門到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。報刊雜志征訂、圖書資料購買，由各科室提出計劃，經(jīng)辦公室審核并報分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一征訂、購買，圖書資料發(fā)放由申請科室登記造冊

13、。 3.設(shè)備購置：執(zhí)行xx市市場監(jiān)督管理局固定資產(chǎn)管理辦法。購置設(shè)備由部門提出申請，按照本辦法第十三條的要求，履行審批手續(xù)。 4.印刷品管理：執(zhí)行xx市市場監(jiān)督管理局印刷品管理規(guī)定。 5.其他商品和服務(wù)支出：水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò)租賃信息費等按月支付費用，由財務(wù)人員按實際金額按期支付。公共維修按有關(guān)政府采購管理規(guī)定執(zhí)行。 6.基建工程建設(shè)、信息化維護、軟件項目、商品檢測及其他大額業(yè)務(wù)經(jīng)費支出，按相應(yīng)的審批權(quán)限履行審批手續(xù)（第十三條），嚴格按照政府采購管理規(guī)定和財政國庫支付程序執(zhí)行。 7.公務(wù)差旅費 （1）國內(nèi)差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費、住宿費和伙食補助費。報銷必須

14、嚴格執(zhí)行關(guān)于貫徹落實xx市公務(wù)機票購買管理有關(guān)事項的通知（x財發(fā)xxxxxxx號）、*和國家機關(guān)工作人員赴地方差旅住宿費標準明細表（x財發(fā)xxxxxxx號）、xx市本級黨政機關(guān)差旅費管理辦法（x財發(fā)2022330號）和關(guān)于進一步規(guī)范xx市黨和國家機關(guān)公務(wù)支出有關(guān)事項的通知（x黨辦（xxxx）xx號）。 工作人員出差前必須填制xx市市場監(jiān)督管理局外出請銷假審批單，明確出差依據(jù)（外出會議、學習、培訓等報銷差旅費必須附主辦單位通知文件，并有局主管領(lǐng)導(dǎo)的審批意見）、路線（按文件限定行程路線往返）、人數(shù)、天數(shù)、交通工具（出差路途較遠、無直達車次、有直達車次確實買不到票的、出差任務(wù)緊急的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準方

15、可乘坐飛機，否則超出部分自理），按權(quán)限履行出差審批手續(xù)。出差結(jié)束后應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)。報銷需提供出差審批單、機票、車（船）票、住宿費發(fā)票等憑證，調(diào)研考察需附本單位的公函及對方單位的回函（調(diào)研考察單位、路線、事項）。 嚴格按標準乘坐交通工具。未按規(guī)定乘坐交通工具的，超支部分自理。 交通工具級別 火車（含高鐵、動車、全列軟席列車） 輪船（不包括旅游船） 飛機 其他交通工具（不包括出租小汽車） 處級以下（含處級） 火車硬席（硬座、硬臥），高鐵、動車二等座、全列軟席列車二等軟座 三等艙 經(jīng)濟艙 憑據(jù)報銷 城市間交通票據(jù)遺失且無法提供相關(guān)附件的不予報銷。提前或延期需履行請假手續(xù)，期間發(fā)生的住宿費、伙食補

16、貼及市內(nèi)交通補貼不予報銷。 （2）因公出國（境）經(jīng)費是指國際旅費、住宿費、伙食費、公雜費、培訓費、國外城市間交通費和其他費用。報銷必須嚴格執(zhí)行xx省外事經(jīng)費管理實施細則（暫行）（x財發(fā)xxxxxx號）。嚴格按照批準的出國團組人員、天數(shù)、路線、經(jīng)費預(yù)算及開支標準核銷經(jīng)費。報銷需提供出差審批單、因公出國（境）任務(wù)批件、因公出國（境）人員經(jīng)費預(yù)算先行審核表、因公出國（境）費用報銷單、因公護照（包括簽證和出入境記錄）復(fù)印件、有效費用明細票據(jù)等。 8.會議費。指會議期間住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、制證安檢費、專用設(shè)備租賃費等。報銷必須嚴格執(zhí)行關(guān)于印發(fā)xx省本級行政事業(yè)單位會議費管理辦

17、法（暫行）的通知（x財發(fā)xxxxxxx號）。報銷需提供會議審批文件及會議通知、參會人員簽到冊、會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。 9.公務(wù)接待費。指出席會議、考察調(diào)研、執(zhí)行任務(wù)、學習交流、檢查指導(dǎo)等公務(wù)活動發(fā)生的餐費。報銷必須嚴格執(zhí)行xx省公務(wù)接待管理暫行規(guī)定（x財規(guī)發(fā)【xxxx】x號）文件規(guī)定。同城的公務(wù)活動不予接待。 公務(wù)接待必須填制公務(wù)接待審簽清單（附件x），并附被接待單位公函，經(jīng)部門負責人、主管業(yè)務(wù)副局長、局長審批后方可接待，辦公室根據(jù)實際情況選擇職工食堂或外部接待。 計劃財務(wù)科嚴格按規(guī)定核對公務(wù)接待費支出審批呈簽單內(nèi)容、金額與發(fā)票金額無誤后，采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡

18、方式結(jié)算，超支部分由承辦人承擔。 10.培訓費。指使用財政資金在境內(nèi)舉辦的三個月以內(nèi)的崗位培訓、任職培訓、專門業(yè)務(wù)培訓、初任培訓、綜合培訓等發(fā)生的住宿費、伙食費、場地費、講課費、資料費、交通費和其他費用。報銷必須嚴格執(zhí)行xx市本級黨政機關(guān)培訓費管理辦法（x財發(fā)xxxxxx號）、xx市市場監(jiān)督管 理局培訓教育費和學歷教育學費報銷辦法。報銷需提供單位負責人簽字的正規(guī)培訓文件或培訓通知、國內(nèi)公務(wù)差旅費審批單、參訓人員簽到表、講課費簽收單（舉辦培訓班的）、培訓機構(gòu)出具的原始明細單據(jù)，電子結(jié)算單等憑證。 按照國庫集中支付和公務(wù)卡管理的有關(guān)制度，以上公務(wù)活動發(fā)生的支出，采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，并提供

19、POS機小票，不得以現(xiàn)金方式支付。 第五章公務(wù)卡管理 第十七條公務(wù)卡消費的公務(wù)支出，指各單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費、交通費和零星購買支出等。嚴格執(zhí)行xx市預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法（x財發(fā)xxxxxxx號）。 第十八條持卡人在公務(wù)消費后應(yīng)盡快按報銷審核程序辦理報銷手續(xù)，持正規(guī)報銷發(fā)票和經(jīng)本人簽名的公務(wù)卡消費交易憑證（POS機小票），發(fā)票與POS小票日期、金額必須相符，財務(wù)應(yīng)及時將報銷款項足額轉(zhuǎn)入公務(wù)卡。持卡人個人原因不能及時辦理報銷，造成逾期責任的自己承擔。 第十九條因工作調(diào)離、退休等原因離開本單位，應(yīng)按要求及時清理公務(wù)卡的債權(quán)債務(wù)，報經(jīng)計劃

20、財務(wù)科確認并通知發(fā)卡行。 第六章銀行賬戶及存款管理 第二十條單位銀行賬戶嚴格遵守xx市本級預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法（x財發(fā)xxxxxxx號）和關(guān)于修訂xx市本級預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法選擇開戶銀行的通知（x財發(fā)xxxxxx號）規(guī)定。 銀行賬戶的設(shè)立、變更、年檢和撤銷等由計劃財務(wù)科統(tǒng)一負責辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)財政部門審批、備案后送人民銀行辦理開戶許可證及銀行結(jié)算票證等。 第二十一條健全銀行存款內(nèi)部控制制度。專人登記保管銀行轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯憑證等重要的空白憑證。預(yù)留銀行的印鑒章必須由兩人以上的專人分別保管。 第七章資產(chǎn)管理 第二十二條資產(chǎn)是全局占有或使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括

21、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。 流動資產(chǎn)是指可以在x年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付款項，以及在工作中為耗用而儲備的資產(chǎn)，包括辦公用具、紙張耗材、燃料和低值易耗品等。 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在xxxx元以上（其中專用設(shè)備單位價值在xxxx元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在x年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。 固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；通用設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。嚴格執(zhí)行xx市市場監(jiān)督管理局固定資產(chǎn)管理辦法

22、第二十三條基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護、信息化建設(shè)等項目建設(shè)未經(jīng)批準不得擅自建設(shè)，不得擅自變更建設(shè)和設(shè)計方案，不得超概算建設(shè)。項目變更應(yīng)當按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。項目竣工?yīng)當按規(guī)定辦理驗收、決算和審計等相關(guān)手續(xù)。項目驗收人員應(yīng)當與項目施工管理人員分開，項目使用單位應(yīng)當參與驗收并出具驗收意見。 第二十四條應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時登記備查和清理。年度終了，應(yīng)當對暫付和應(yīng)收款項進行核對，提出處理意見，經(jīng)規(guī)定程序批準后作相應(yīng)賬務(wù)處理。 第二十五條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。 在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。 第二十六條加強資產(chǎn)日常管

23、理工作。單位資產(chǎn)的配置、使用、處置按照xx市資產(chǎn)管理的相關(guān)辦法執(zhí)行。 計劃財務(wù)科負責單位資產(chǎn)賬務(wù)核算。單位的資產(chǎn)增加時，配合辦公室及時登記入賬，有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應(yīng)當依法評估，按照評估價值記賬；資產(chǎn)減少時，應(yīng)當按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，執(zhí)行xx市行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)盤虧處置管理辦法（x政辦發(fā)xxxxxxx號），及時進行賬務(wù)處理。 辦公室應(yīng)當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整。 計劃財務(wù)科、辦公室定期或者不定期進行清查盤點，年終應(yīng)當進行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當及時處理

24、，做到賬賬相符，賬實相符。 第二十七條罰沒、暫扣物資嚴格執(zhí)行xx市市場監(jiān)管局行政處罰案件涉案和罰沒物資管理與處置暫行規(guī)定。 第二十八條未經(jīng)同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借。 第八章負債管理 第二十九條負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳款項、暫存款項、應(yīng)付款項等。 第三十條應(yīng)繳款項是指行政單位依法取得的應(yīng)當上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。 第三十一條行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應(yīng)當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱

25、瞞、滯留、截留、挪用和坐支。 （一）嚴格執(zhí)行xx市財政局“收支兩條線”和罰繳分離的規(guī)定。行政事業(yè)性收費和罰沒收入均采取收繳、罰繳分離方式，各部門不得擅自收取。 （二）xx市市本級行政事業(yè)性收費、罰沒收入繳款票據(jù)，由計劃財務(wù)科負責從xx市財政局領(lǐng)取，實行專人登記和管理。各部門發(fā)生行政性收費、罰沒收入時，憑相關(guān)的依據(jù)如合同、處罰決定書等，到計劃財務(wù)科開具xx非稅收入一般繳款書，然后到相關(guān)銀行繳納，繳納完畢后將票據(jù)返還至財務(wù)科。開具的票據(jù)要妥善保管，如有丟失，必須先登報掛失，憑掛失證明到計劃財務(wù)科辦理核銷手續(xù)，否則追究相關(guān)責任人的責任。 （三）收取行政事業(yè)性收費和罰沒收入時，由各部門指定專人攜帶處罰

26、決定書，開據(jù)xx非稅收入一般繳款書交款票據(jù)，款項由行政相對人直接交開戶銀行，入xx市財政局的國庫，各部門不得代收，否則追究當事人責任。 第三十二條暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項。 單位應(yīng)當加強對暫存款項的管理，不得將應(yīng)當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應(yīng)當及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。 第九章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理 第三十三條結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指當年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。 第三十四條結(jié)余資金，是指當年預(yù)算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。 結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結(jié)余資金。 第三十五條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理按照財政規(guī)定嚴格執(zhí)行。 第十章政府采購管理 第三十六條政府采購管理。嚴格執(zhí)行xx市政府采購相關(guān)