大型活動(dòng)策劃與管理第十章活動(dòng)財(cái)務(wù)管理課件

1、大型活動(dòng)策劃與管理第十章 活動(dòng)財(cái)務(wù)管理一、活動(dòng)財(cái)務(wù)管理的作用（一）活動(dòng)財(cái)務(wù)管理對(duì)活動(dòng)相關(guān)主體具有指導(dǎo)或參考意義有利于活動(dòng)主辦方掌握活動(dòng)的總體進(jìn)程、進(jìn)行各個(gè)流程的決策以及從財(cái)務(wù)目標(biāo)方面判斷活動(dòng)是否成功；有利于對(duì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，減少貪污腐敗的發(fā)生；為贊助方的贊助決策提供參考。（二）活動(dòng)財(cái)務(wù)管理對(duì)活動(dòng)執(zhí)行者具有約束作用（預(yù)算）（三）財(cái)務(wù)管理活動(dòng)對(duì)活動(dòng)進(jìn)程具有控制作用二、活動(dòng)財(cái)務(wù)管理的流程（一）制定財(cái)政目標(biāo)（二）制定財(cái)政預(yù)算(零基預(yù)算；增量預(yù)算；收支) （三）監(jiān)控預(yù)算的實(shí)施（記錄實(shí)際收支并與預(yù)算對(duì)比以便實(shí)現(xiàn)監(jiān)控和改進(jìn)）（四）調(diào)整預(yù)算方案（五）評(píng)估和總結(jié)（對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表、財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行歸檔保

2、存）三、活動(dòng)預(yù)算（一）收入預(yù)算收入預(yù)算由大型活動(dòng)的主辦機(jī)構(gòu)及其相關(guān)部門(mén)根據(jù)財(cái)政安排數(shù)額、捐贈(zèng)、贊助、門(mén)票收入等收人統(tǒng)一編制而成。收入預(yù)算包括：財(cái)政補(bǔ)貼收入、捐款收入、贊助收入、廣告收入、注冊(cè)費(fèi)收入、商業(yè)銷售收入(如體育活動(dòng)的轉(zhuǎn)播權(quán)、展覽活動(dòng)的攤位費(fèi)等)、票房收入、經(jīng)銷商傭金收入等。門(mén)票的定價(jià)也是很關(guān)鍵的一部分，具體定價(jià)方法包括成本導(dǎo)向法、競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向法、利潤(rùn)導(dǎo)向法等。成本導(dǎo)向的定價(jià)策略主要考慮投入的成本量，收入大于成本有利可圖，收入等于成本不盈不虧，收入小于成本則虧損。保本點(diǎn)又稱零利潤(rùn)點(diǎn)、盈虧平衡點(diǎn)、盈虧臨界點(diǎn)、損益分歧點(diǎn)、收益轉(zhuǎn)折點(diǎn)。通常是指全部銷售收入等于全部成本時(shí)的產(chǎn)量。以保本點(diǎn)為界限，當(dāng)銷

3、售收入高于保本點(diǎn)時(shí)活動(dòng)盈利，反之則活動(dòng)虧損?；顒?dòng)主辦方在定價(jià)決策中所定的最低價(jià)格不能低于保本點(diǎn)，這樣才能保證活動(dòng)項(xiàng)目不虧損。保本點(diǎn)=固定成本/（單價(jià)-單位可變成本）假設(shè)某大型活動(dòng)主辦方固定成本為30萬(wàn)元，門(mén)票定價(jià)50元/張，單位可變成本為35元，如何計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)？即賣出多少?gòu)堥T(mén)票，活動(dòng)才不虧損？計(jì)算方法是：300000/(50-35)=20000（張）。即銷售20000張門(mén)票才能達(dá)到平衡點(diǎn)，否則就會(huì)虧損。假設(shè)某大型活動(dòng)主辦方固定成本為30萬(wàn)元，單位可變成本為35元，預(yù)計(jì)可賣出20000張門(mén)票。每張門(mén)票需定價(jià)為至少多少元才能保證活動(dòng)成本回收？計(jì)算方法是：300000/20000 +35= 50

4、（元）。競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向的定價(jià)策略參照競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的定價(jià)來(lái)進(jìn)行定價(jià)，定價(jià)小于或等于對(duì)手的價(jià)格。底線：為避免惡性競(jìng)爭(zhēng)以及虧損，競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向的定價(jià)策略也不應(yīng)低于成本。適用條件：在開(kāi)發(fā)活動(dòng)以及打開(kāi)活動(dòng)市場(chǎng)這個(gè)早期階段，為了盡快地占有市場(chǎng)而不是以盈利為目的的話可以低于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手甚至是低于成本定價(jià)。利潤(rùn)導(dǎo)向的定價(jià)策略 定價(jià)時(shí)必須確?；顒?dòng)項(xiàng)目的總收入大于總支出，活動(dòng)主辦方有利可圖。差異化定價(jià) 差異化定價(jià)是確保收入穩(wěn)定的經(jīng)常性策略。為了盡早取得收入，音樂(lè)節(jié)等大型活動(dòng)會(huì)采取預(yù)售票、學(xué)生票、團(tuán)體票等差別定價(jià)法，這是現(xiàn)在很多活動(dòng)的門(mén)票定價(jià)采用的策略。（二）支出預(yù)算 按活動(dòng)階段來(lái)說(shuō)，大型活動(dòng)的成本類型包括：活動(dòng)的創(chuàng)意和決策成本（市場(chǎng)

5、調(diào)研、可行性分析）；設(shè)計(jì)成本（進(jìn)行設(shè)計(jì)創(chuàng)新，塑造活動(dòng)品牌）；獲得舉辦權(quán)的成本（獲得奧運(yùn)會(huì)、世博會(huì)、世界杯等國(guó)際型大型活動(dòng)的舉辦權(quán)涉及申辦成本 ）；實(shí)施成本（場(chǎng)地租金、人工成本、設(shè)備租金、材料成本、管理費(fèi)用、促銷費(fèi)用、應(yīng)急費(fèi)用等）。 大型活動(dòng)支出預(yù)算有它的特殊性，計(jì)劃和準(zhǔn)備階段較長(zhǎng)而獲得收入的時(shí)間較短，很多開(kāi)支須提前列支。四、如何降低成本、提高利潤(rùn)（一）科學(xué)地編制預(yù)算，減少預(yù)算誤差（二）注重預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)控制和調(diào)整（三）積極尋求贊助（四）充分吸收志愿者（一）科學(xué)地編制預(yù)算，減少預(yù)算誤差“自上而下”法，是指活動(dòng)組織的高層管理者根據(jù)自己多年來(lái)的經(jīng)驗(yàn)或者是同類型的活動(dòng)的預(yù)算進(jìn)行估計(jì)，然后分配到各

6、執(zhí)行部門(mén)。“自下而上”法，是指活動(dòng)的執(zhí)行部門(mén)先根據(jù)自己部門(mén)的活動(dòng)需要編制初步預(yù)算表，上交后由上級(jí)部門(mén)統(tǒng)一匯總。在實(shí)際操作中，預(yù)算編制一般會(huì)綜合以上兩種方法，采用“兩上兩下”的方式，即先由下級(jí)執(zhí)行部門(mén)編制預(yù)算草案，交由上級(jí)指導(dǎo)，上級(jí)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，交由下級(jí)修改，再交由上級(jí)部門(mén)審核，最后上級(jí)部門(mén)進(jìn)行正式的預(yù)算編制并下達(dá)預(yù)算。（二）注重預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)控制和調(diào)整大型活動(dòng)計(jì)劃時(shí)間較長(zhǎng)而實(shí)施時(shí)間很短，活動(dòng)主辦方應(yīng)當(dāng)良好的財(cái)務(wù)控制制度。財(cái)務(wù)人員需了解預(yù)算、財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)控制等知識(shí)。預(yù)算在執(zhí)行中很容易出現(xiàn)與預(yù)期不符的情況，需控制和調(diào)整，與計(jì)劃對(duì)比各項(xiàng)支出明細(xì)，一旦累計(jì)項(xiàng)目預(yù)算超過(guò)總預(yù)算時(shí)

7、，須追加投資。及時(shí)找到預(yù)算超支的原因并及時(shí)改進(jìn)。如果遇到資金緊張的狀況，可采用敏感度分析，分析哪項(xiàng)目成本對(duì)活動(dòng)影響較小，適當(dāng)縮減相應(yīng)成本。（三）積極尋求贊助（四）充分吸收志愿者 2010年上海世博會(huì)的志愿者人數(shù)達(dá)到79965萬(wàn)。2008年北京奧運(yùn)會(huì)期間，城市志愿者40萬(wàn)人，北京招募74615名賽會(huì)志愿者，同時(shí)青島、香港、天津、上海、沈陽(yáng)、秦皇島等6個(gè)京外賽區(qū)招募7600名賽會(huì)志愿者。收入項(xiàng)目金額（億元）占運(yùn)營(yíng)總收入的比重（%）備注門(mén)票收入73.5556.52%較預(yù)算增加6.96億元贊助收入39.7330.53%場(chǎng)館出租收入特許經(jīng)營(yíng)權(quán)收入等16.8612.95%總收入130.14100%2010年上海世博會(huì)財(cái)務(wù)狀況表10.1上海世博會(huì)運(yùn)營(yíng)收入支出項(xiàng)目項(xiàng)目金額（億元）占運(yùn)營(yíng)總支出的比重（%）備注場(chǎng)館設(shè)施運(yùn)營(yíng)維護(hù)41.2434.47%較預(yù)算減少0.79億