碩士論文-A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制問題探討

1、A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制問題探討隨著經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與金融運(yùn)行的逐步融合，金融風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為當(dāng)代最主要的經(jīng)濟(jì)風(fēng) 險(xiǎn)。商業(yè)銀行是重要的金融部門，是企業(yè)融資的主要渠道，而信貸業(yè)務(wù)又是銀行的 核心業(yè)務(wù)，因此信貸風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)整個(gè)金融體系健康、有效地運(yùn)行具有極為重要的影 響。我國(guó)銀監(jiān)會(huì)一直強(qiáng)調(diào) 切實(shí)做好銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作”票求銀行加強(qiáng)各自的信貸 風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范信貸業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度，促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展。根據(jù)各個(gè)銀行不 同體制和經(jīng)營(yíng)情況，合理調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，完善信貸體系，采取有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制 措施，把信貸風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，將信貸風(fēng)險(xiǎn)給銀行帶來的損失降到最低。因此，本文以風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)， 通過梳理與信貸風(fēng)險(xiǎn)控制有關(guān)的

2、研究成果， 以A銀行為具體案例，在對(duì) A銀行信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，分析了該行 信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，剖析了其信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題及其形成的原因， 借鑒先進(jìn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法，構(gòu)建優(yōu)化了信貸風(fēng) 險(xiǎn)控制體系，并提出了提高信貸風(fēng)險(xiǎn)控制水平的保障措施，對(duì)推動(dòng)A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制工作起到了積極作用。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制ABSTRACTWith the gradual integration of the economy and the financial operations, financial riskhas become a modern maj

3、or economic risks. Commercial banks are important financial sector ,it is the main channel of corporate finance and the credit business is the core business of thebank sufficient severity, so credit risk control has a very important impact on the overall healthand effective operation of the financia

4、l system.Our CBRC has always stressed that “do a good job in banking risk prevention and controlwork earnestly , “ require banks to strengthen their credit risk management, standardize creditbusiness related relevant rules and regulations, and promote the healthy development of thebanking industry.

5、Depending on the different systems and operating conditions of each bank ,adjust the credit structure reasonably, improve the credit system, and take effective measuresto control credit risk. To control the credit risk within a certain range, and minimize the loss ofthe credit risk .Therefore, in th

6、is paper, based on the theory of risk management, by analyzing researchresults related to credit risk control, with A bank for the specific case, for A bank creditbusiness on the basis of investigation and study, the paper analyzes the current situation of thebank credit risk managemen, and analyzes

7、 the reasons for its credit management problems andtheir formation, learn from the advanced experience in credit risk management, usingscientific credit risk evaluation method, Building an optimized system of the credit riskcontrol, and proposed to improve the level of credit risk control of securit

8、y, to promote A bankcredit risk control work serves as a positive role.Key words:Commercial Banks Credit Risk Risk Control目錄第一章緒論論文研究背景及意義國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀論文研究?jī)?nèi)容及技術(shù)路線圖研究的創(chuàng)新點(diǎn)第二章商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的理論基礎(chǔ)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)概述商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的定義商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的分類與特征商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制概述商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的定義商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)及構(gòu)成要素與銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制有關(guān)的理論基礎(chǔ)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論金融風(fēng)險(xiǎn)

9、管理理論內(nèi)部控制理論第三章A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀及現(xiàn)存問題分析A銀行基本情況A銀行簡(jiǎn)介A銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置A銀行信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀A(yù)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制制度A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制流程A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)存問題分析信貸環(huán)境管理不到位信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別手段落后信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不完善信貸資金用途監(jiān)管不到位過橋”資金回收再貸風(fēng)險(xiǎn)隱患第四章A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)化設(shè)計(jì)優(yōu)化路徑和原則優(yōu)化路徑優(yōu)化原則A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的優(yōu)化A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的建立構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)矩陣并計(jì)算權(quán)重A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)化A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境控制A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)流程控制第五章加強(qiáng)A銀行信貸

10、風(fēng)險(xiǎn)控制的保障措施完善客戶信用評(píng)級(jí)，優(yōu)化貸款投向核實(shí)貸款項(xiàng)目及其財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性，有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)完善貸款分類程序，實(shí)現(xiàn)貸款業(yè)務(wù)的制度化、規(guī)范化樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理觀，優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系培養(yǎng)健康的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化第六章結(jié)論致謝參考文獻(xiàn) 第一章緒論論文研究背景及意義研究背景金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行是現(xiàn)代金融體系的重要組成部分。在商業(yè)銀 行的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，信貸業(yè)務(wù)具有重要的地位。信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)控制能力不僅影 響到信貸業(yè)務(wù)的持續(xù)增長(zhǎng)和盈利能力、決定商業(yè)銀行未來發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力，而且 關(guān)系到整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系的供給能力和意愿，影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 體制的確立，商業(yè)銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范與

11、控制的研究顯得越來越重要，尤其在加 入WTO之后，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行更是面臨著諸多經(jīng)濟(jì)金融全球化所帶來的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。風(fēng)險(xiǎn)和利益是并存的，銀行類金融機(jī)構(gòu)通過適度承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)來獲得信貸業(yè)務(wù)的增 長(zhǎng)潛力和盈利能力，信貸風(fēng)險(xiǎn)控制作為金融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)基本職能，決定其持續(xù)經(jīng)營(yíng) 的廣度和深度。但近年來商業(yè)銀行不良貸款率的逐步增加，警示著銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)有惡化的趨勢(shì)。最近幾年，我國(guó)銀行業(yè)的不良貸款率在逐步增加，雖未產(chǎn)生惡劣影響，但其表 現(xiàn)出來的增長(zhǎng)勢(shì)頭已使銀行業(yè)深刻意識(shí)到前期過度投放所導(dǎo)致的弊端已開始在經(jīng)營(yíng)中凸顯出來。借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題、交易對(duì)手虛擬化、操作方道德失控、虛假擔(dān)保等一系列問題開始困擾中國(guó)銀行業(yè)。近幾年來發(fā)生的

12、若干信貸案件，如 2012年發(fā)生的云南高速公路平臺(tái)貸款事件、房地產(chǎn)開發(fā)商跑路事件、齊魯銀行案件、溫州民間非法集資等，警示著信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的嚴(yán)峻性，對(duì)我國(guó)銀行業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)信貸管理提出了更緊迫的要求。近幾年來，對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制問題，國(guó)內(nèi)外眾多學(xué)者都做出了諸多研究，但 是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)工作尚處于試點(diǎn)摸索階段，許多技術(shù)和方法 還不夠成熟，尤其是基層銀行在落實(shí)總行的管理要求、在遵循監(jiān)管機(jī)構(gòu)的制度方面 還存在很多不盡如人意之處。 A銀行是中國(guó)建設(shè)銀行甘肅省某市的二級(jí)分行，在當(dāng) 地銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下為了追求業(yè)務(wù)規(guī)模和市場(chǎng)占有，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制出現(xiàn) 了令人擔(dān)憂的一些問題。其信貸風(fēng)險(xiǎn)控制存

13、在評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)不系統(tǒng)、不全面、不科學(xué)，指標(biāo)權(quán)重不合理、導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果不準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)結(jié)果未得到有效利用等問題，亟待進(jìn)一步完善。正是在這樣的背景下，本文選定A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制問題作為研究方向， 通過分析其信貸 風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀和特點(diǎn)，找出A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題及原因，并研究出相應(yīng)的解決對(duì)策，為A銀行加強(qiáng)信貸管理提供可行建議，同時(shí)為整個(gè)商業(yè)銀行信貸風(fēng) 險(xiǎn)控制問題的解決作出有益的探索。研究目的銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)體現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)管理水平的競(jìng)爭(zhēng)。風(fēng)險(xiǎn)管 理能力是商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)能力的體現(xiàn)，而基于銀行的特殊性，風(fēng)險(xiǎn)管理能力的集 中體現(xiàn)又是信貸風(fēng)險(xiǎn)控制能力。在我國(guó)商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，貸款業(yè)務(wù)占

14、到資 產(chǎn)業(yè)務(wù)的70%,利息收入則占到總收入的 80% 90%.因此，銀行貸款質(zhì)量的優(yōu) 劣、信貸資產(chǎn)的安全都會(huì)對(duì)其經(jīng)營(yíng)效果造成嚴(yán)重的影響甚至抑制銀行的生存發(fā)展。信貸風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中，如果不能及時(shí)的識(shí)別、正確評(píng)估出信貸 風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行就不能及時(shí)處理貸款業(yè)務(wù)，就會(huì)給銀行帶來經(jīng)濟(jì)損失。因此，加強(qiáng) 對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制顯得尤為重要。近幾年來，已有諸多學(xué)者在關(guān)于加大對(duì) 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管、降低銀行不良貸款率、強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)機(jī)制等熱點(diǎn)問 題的研究中提出了獨(dú)特的改進(jìn)措施和建議，取得了顯著的成效。同時(shí)，隨著銀行業(yè) 運(yùn)營(yíng)環(huán)境的變化和產(chǎn)品、服務(wù)的更新，其信貸風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式也變得越來越多樣化，

15、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的形式和實(shí)質(zhì)也發(fā)生了深刻的變化。因此，要求銀行實(shí)時(shí)更新管理資 源，嚴(yán)格把控行為偏差和理念缺陷，把降低不良貸款率作為重點(diǎn)指標(biāo)進(jìn)行防控，實(shí) 現(xiàn)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的科學(xué)管理和自身的健康發(fā)展。A銀行地處甘肅老工業(yè)基地，所在城市是工業(yè)型城市。但近年來，城市資源日 漸枯竭，市場(chǎng)發(fā)展速度緩慢。為此，該市政府加大招商引資力度，吸引了大量的項(xiàng) 目進(jìn)駐本市以恢復(fù)提高城市經(jīng)濟(jì)，同時(shí)也引進(jìn)了極富競(jìng)爭(zhēng)力的多家商業(yè)銀行。在這 樣的環(huán)境下，A銀行要保持持久的競(jìng)爭(zhēng)力和強(qiáng)進(jìn)的生命力，必須增強(qiáng)信貸資金的流動(dòng)性、安全性和盈利性，加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制，確保A銀行在合理的信貸范圍內(nèi)進(jìn)行 資產(chǎn)配置，實(shí)現(xiàn)中間收入。綜上，如何提高A銀行應(yīng)

16、對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低其信 貸風(fēng)險(xiǎn)水平是 A行要面臨的一項(xiàng)重要課題。本文希望通過分析A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題，探索出完善其信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，改善其信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，提高 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，最終能有效控制其信貸風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)銀行的盈利能力是本文研 究的根本目的。研究意義據(jù)2013年銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)， 截至2012年底，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款 余額同比去年增長(zhǎng) 0.13%為4930億元，資產(chǎn)流動(dòng)比同比去年增長(zhǎng)了 2.7%,存貸 比同比去年增長(zhǎng)0.5%.雖然我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管控呈現(xiàn)出一定效果，但同 發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有很多不足之處需要改進(jìn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)仍是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過程中所面 臨的最直接也是最

17、常見的風(fēng)險(xiǎn)，如何發(fā)揮商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用以及 如何應(yīng)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展和前所未有的激烈競(jìng)爭(zhēng)，這都將會(huì)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信 貸管理水平提出巨大的挑戰(zhàn)。因此，本文從A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀入手，分析該銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的原 因，理論聯(lián)系實(shí)際探討了 A銀行信貸管理工作目前存在的問題和矛盾，進(jìn)一步明確信貸風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于 A銀行的重要性，并結(jié)合我國(guó)金融監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行信貸和風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，研究改進(jìn) A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的途徑，力求優(yōu)化創(chuàng)新 A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制體系本文的研究對(duì)于識(shí)別、評(píng)估和防范 A銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)也對(duì)探索如何提高我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平，縮短與國(guó)際先進(jìn)銀

18、行的差距 具有一定啟示。國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀國(guó)外研究現(xiàn)狀a.關(guān)于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理框架的研究銀行風(fēng)險(xiǎn)管理已從以前單一的信用風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變?yōu)槎囝愋惋L(fēng)險(xiǎn)管理，從局部風(fēng) 險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變?yōu)槿骘L(fēng)險(xiǎn)管理。摩根士丹利首席財(cái)務(wù)官斯蒂芬 克勞福德(2004)認(rèn)為, 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理過程、風(fēng)險(xiǎn)政策制定、風(fēng)險(xiǎn)連帶責(zé)任以及風(fēng)險(xiǎn) 報(bào)告制度等內(nèi)容?；ㄆ旒瘓F(tuán)首席執(zhí)行官查理斯 普瑞(2004)提出風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括四個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和度量、風(fēng)險(xiǎn)的分類、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的制定、風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。b.關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)控制理論的研究信貸風(fēng)險(xiǎn)控制理論是建立在金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論基礎(chǔ)之上的。關(guān)于金融風(fēng)險(xiǎn)管理 理論，西方金融機(jī)構(gòu)在三百多年的實(shí)踐中一直在不

19、斷探索，形成了一系列風(fēng)險(xiǎn)管理 理論。包括資產(chǎn)管理理論、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化理論、金融工程學(xué)、 全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論。西方國(guó)家對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制理論的研究一直走在前列，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的 不斷變化和銀行業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展，資產(chǎn)管理理論經(jīng)歷了真實(shí)票據(jù)理論、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理 論和預(yù)期收入理論三個(gè)主要發(fā)展階段。其中，商業(yè)性貸款理論又稱真實(shí)票據(jù)理論， 是由亞當(dāng)。斯密在其 1776年發(fā)表的國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究中提出的， 商業(yè)性貸款理論認(rèn)為，銀行放貸資金來源為存款，為應(yīng)對(duì)存款人提存，其資金應(yīng)保 持高度的流動(dòng)性。因此，所發(fā)放的貸款應(yīng)該是商業(yè)化的短期貸款，強(qiáng)調(diào)貸款必須以 真實(shí)的商業(yè)行為為基礎(chǔ)，以商業(yè)票據(jù)為保證

20、，銀行可以在借款人違約時(shí)自有支配抵 押物、變賣以收回所貸金額。資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論側(cè)重于防范金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為銀行的自有資產(chǎn)是可以 出售或轉(zhuǎn)讓從而轉(zhuǎn)換成先進(jìn)的。 那么，足夠的變現(xiàn)能力就能保證金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性, 就能保證銀行的安全性，主要強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)保持資產(chǎn)與負(fù)債的流動(dòng)性相匹配。預(yù) 期收入理論認(rèn)為所有的貸款都不具有自償性，資產(chǎn)安全性得以保持的關(guān)鍵不在于資 產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，而在于以借款人預(yù)期收入作為保證的償債能力。只要借款人有足夠 的預(yù)期收入，超過該項(xiàng)資產(chǎn)的投資，即使是長(zhǎng)期貸款也不會(huì)影響其安全性。反之， 若沒有收入作為保證，即使是短期貸款也存在違約風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)期收入理論彌補(bǔ)了真實(shí)票據(jù)理論和資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論

21、的缺陷，深化了對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性經(jīng)濟(jì)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)，為金融機(jī)構(gòu)建立貸款人的篩選和監(jiān)督機(jī)制奠定了理論基礎(chǔ)，促 進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)控制理論的發(fā)展，使其由短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)向長(zhǎng)期安全性管理，由資 產(chǎn)期限管理轉(zhuǎn)向資產(chǎn)質(zhì)量管理。亞當(dāng)斯密（1773）強(qiáng)調(diào)保持貸款的流動(dòng)性來防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。這一理論盡管從目前來看， 存在許多不足之處，但在當(dāng)時(shí)不存在中央銀行, 商業(yè)銀行沒有最終放款人支持的歷史背景下，有其積極的意義，對(duì)促進(jìn)自由競(jìng)爭(zhēng)時(shí) 期銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮了重要作用。美國(guó)的莫爾頓（1918）提出資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論是商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的一種 新思路，它打破了真實(shí)票據(jù)理論的局限性，使商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，貸款 規(guī)模擴(kuò)大，貸款數(shù)量

22、也迅速增加1.普魯克諾（ 1949）提出信貸資產(chǎn)可以不受期限 和類型的影響，可以不考慮資產(chǎn)的自償性，而是強(qiáng)調(diào)穩(wěn)定的貸款必須有適當(dāng)?shù)臍w還 日期表，這個(gè)日期以借款的預(yù)期收益或現(xiàn)金流入為依據(jù)。斯蒂格利茨（1981）主要是以銀行信貸的供給與需求作為研究出發(fā)點(diǎn)，來對(duì)商 業(yè)銀行在信貸過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析。由于銀行和借款方之間存在著信息不對(duì) 稱的情況，所以在借貸過程中會(huì)影響雙方的利益。站在銀行這個(gè)角度，其為了能夠 獲得更多的利己信息，便會(huì)投入大量的精力對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)而能夠有 效降低銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)這方來看，由于銀行可能無法合理正確地對(duì)企業(yè)的 經(jīng)營(yíng)狀況給予評(píng)估，這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不能順利獲

23、得銀行的貸款。Kanatas &Y-S Chan （1985）, Helmut Bester （1994）主要是以企業(yè)信貸中的擔(dān)保作為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行研究。結(jié)果顯示，越是經(jīng)營(yíng)狀況不好且其風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)越是愿 意以付出高昂的成本來貸款而不是選擇抵押擔(dān)保的方式進(jìn)行企業(yè)貸款。但是對(duì)于一 些風(fēng)險(xiǎn)低的企業(yè)來說，他們的做法恰恰和高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)相反3,通過比較總結(jié)，他們認(rèn)為商業(yè)銀行在對(duì)企業(yè)進(jìn)行授信的過程中，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)程度作為一個(gè)分類進(jìn)行細(xì) 分，進(jìn)而分門別類選擇貸款方式4.Thakor& Besanko （ 1987）在對(duì)銀行貸款的分析 中，以擔(dān)保人成本作為研究出發(fā)點(diǎn)，認(rèn)為企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款的過程中，只有當(dāng) 貸款的

24、擔(dān)保成本為 0時(shí)，銀行才能對(duì)申請(qǐng)貸款的企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)給予合理的評(píng) 估。c.關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和度量的研究準(zhǔn)確地評(píng)估借款方信貸違約風(fēng)險(xiǎn)的大小，對(duì) 于金融機(jī)構(gòu)最大限度地減少損失和獲得利潤(rùn)十分重要。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，金融機(jī)構(gòu)可 能因?yàn)殄e(cuò)誤的決策和避險(xiǎn)措施不到位而產(chǎn)生損失。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)過高，金融機(jī)構(gòu)有可能 因放棄盈利機(jī)會(huì)和加大管理成本而失去更多的利潤(rùn)。因此，金融理論研究和實(shí)踐過 程都一直在致力于開發(fā)量化分析和衡量借款方信貸違約風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。根據(jù)分析 技術(shù)和方法的不同可以分為古典定性分析法、信用評(píng)分法和現(xiàn)代工程技術(shù)分析方法。古典定性分析方法包括 Saunders （1999）論述的最常見的專家判斷法，即5C要

25、素分析法：Character （品德與聲望）、Capital （資本實(shí)力）、Capacity （償付能力）、 Collateral （擔(dān)保）和Condition （經(jīng)營(yíng)條件或行業(yè)周期）；5W （借款人、用途、期限 和擔(dān)保物及如何還款）和 5P （個(gè)人、目的、償還、保障和前景因素）要素法，主要 通過專家的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷，給予這5個(gè)考察因素不同的權(quán)重，對(duì)客戶的各要素進(jìn)行逐一評(píng)分，進(jìn)而根據(jù)信用評(píng)級(jí)結(jié)果做出是否貸款和貸款標(biāo)準(zhǔn)的決定5.信用評(píng)分法是以統(tǒng)計(jì)學(xué)為基礎(chǔ)，對(duì)反映借款人相關(guān)信息的若干指標(biāo)賦予一定的權(quán)重，通過數(shù)理方法得到其信用綜合分值或違約概率值，將其與基準(zhǔn)值相比做出是 否貸款和貸款標(biāo)準(zhǔn)的決定。此類

26、方法的代表為Altman (1968)提出的以財(cái)務(wù)比例為基礎(chǔ)的多變量模型。方法主要包括判別分析法和多元判別分析模型( DA和MDA)、概率模型、 Logistic模型和Probit模型、層次分析法(AHP)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析法(ANN)等6. 信用評(píng)分法是國(guó)際金融界公認(rèn)的主流方法，能夠較為準(zhǔn)確地判定某一信貸業(yè)務(wù)的風(fēng) 險(xiǎn)程度。現(xiàn)代工程技術(shù)評(píng)分方法是以資本市場(chǎng)理論和信息科技為支撐的新方法。20世紀(jì)90年代以來，巴塞爾監(jiān)管委員會(huì)對(duì)巴塞爾協(xié)議進(jìn)行了修改，允許各金融機(jī)構(gòu)采用內(nèi) 部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型估算風(fēng)險(xiǎn)和確定資本要求。隨著信用衍生產(chǎn)品的興起以及競(jìng)爭(zhēng)程度 的加劇，信用風(fēng)險(xiǎn)量化管理模型得到了較快的發(fā)展和運(yùn)用。J.P

27、摩根公司、瑞士信貸銀行、麥肯錫公司、KMV公司等金融機(jī)構(gòu)相繼推出了先進(jìn)的計(jì)量模型。如1997年J.P摩根先后推出的以 VAR為基礎(chǔ)的預(yù)期違約概率模型(Risk Metrics )和(Credit Metrics ),隨后瑞士信用銀行推出了信用風(fēng)險(xiǎn)附加模型( Credit Risk + ),這些模型 在當(dāng)時(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)度量方面都取得了非常大的反響7.同樣還有1995年KMV公司開發(fā)的KMV模型、信用監(jiān)測(cè)模型(CreditMonitor Model )，以及信用組合模型(Credit Portfolio View)等。此外，還有大量學(xué)者對(duì)上述定量分析方法進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)和比較。Markus (2001 )

28、分析比較了 Credit Risk+,Credit Metrics Model 和 CreditPortfolio View三種信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型在貸款組合中的應(yīng)用，指出這些模型之所以得 出的結(jié)論不同主要是因?yàn)閷?duì)違約相關(guān)性估計(jì)的不同。Burgisser (2001 )提出了考慮違約損失率波動(dòng)的基于 creditrisk+模型的拓展模型。Campbell and Dietrich (1983)分析了影響抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)的因素。該研究使用 Logit模型從還款、違約等方面對(duì)問題進(jìn)行了深入的分析，結(jié)果發(fā)現(xiàn)抵押品的年齡、利率與失業(yè)率變量、抵押品與貸款額價(jià)值的比例都會(huì)影響貸款的風(fēng)險(xiǎn)水平8.因此銀行在進(jìn)行放款時(shí)

29、，要重點(diǎn)從這幾方面的質(zhì)量來考察貸款人。d.關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的研究國(guó)外對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的研究比較有代表性的有美國(guó)的米歇爾科羅赫、丹加萊、羅伯特馬克( 2005)等，他們都強(qiáng)調(diào)運(yùn)用定量分析方法研究風(fēng)險(xiǎn)控制問 題時(shí)，不單單只是側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量，更要注重研究風(fēng)險(xiǎn)的控制和化解方法9.不僅關(guān)注單個(gè)金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，而且更要注重借款方的信用風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而統(tǒng)籌規(guī) 劃整體資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)。卡羅爾亞歷山大(2004)則以操作風(fēng)險(xiǎn)角度為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)業(yè)務(wù)辦理過程中人員操作框架、風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)化解減緩技術(shù)、管理組織架構(gòu)和風(fēng) 險(xiǎn)資本以及風(fēng)險(xiǎn)管理流程設(shè)計(jì)等方面進(jìn)行了研究10.e.關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制理論1992年美國(guó)COSO

30、委員會(huì)提出內(nèi)部控制整合框架，認(rèn)為內(nèi)部控制是由企業(yè)管理層和執(zhí)行層共同參與的，為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、原 則法規(guī)的可靠性提供支持保障的過程，其包括環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信 息與反饋、監(jiān)測(cè) 5要素11.2004年，該委員會(huì)頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架， 旨在將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密結(jié)合，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的應(yīng)用應(yīng)涵蓋在風(fēng)險(xiǎn)管理中。 風(fēng)險(xiǎn)管理是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而提供合理支持的多方位、流程化的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，其 風(fēng)險(xiǎn)管理由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信 息與溝通、監(jiān)控8要素相組成。由此可見，內(nèi)部控制包含在風(fēng)險(xiǎn)管理之中，屬于風(fēng) 險(xiǎn)管理范疇，在國(guó)際上得到廣泛認(rèn)可與

31、應(yīng)用。加布里埃爾 蒙萊斯（ 2008）指出，近些年來在經(jīng)濟(jì)刺激政策的引導(dǎo)與監(jiān)督下， 商業(yè)銀行貸款投放規(guī)?？涨案邼q，并呈現(xiàn)出信貸增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的 態(tài)勢(shì)，金融類機(jī)構(gòu)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈。信貸資產(chǎn)劇增、投放行業(yè)過于集中，一旦 某個(gè)企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，必將會(huì)直接引起銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的上升從而引發(fā)不良貸款 率的大幅上升，進(jìn)而影響到整個(gè)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。在很長(zhǎng)一段時(shí)間里，商業(yè)銀 行針對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施往往只集中在事后處理，而忽視做好了事前防范， 并且大部分只是著眼于局部的靜態(tài)分析，而很少?gòu)娜值慕嵌冗M(jìn)行動(dòng)態(tài)分析。因此, 為了在變幻莫測(cè)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下生存發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)盡快采取措施進(jìn)一步完善信

32、貸 風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。邁克爾沃爾什（2009）認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度在風(fēng)險(xiǎn)控制制度中起著關(guān)鍵 性的作用。一個(gè)組織系統(tǒng)只有在各個(gè)部門都協(xié)調(diào)配合的情況下才能平穩(wěn)有效運(yùn)行, 包括硬件設(shè)施和軟件12.這就意味著商業(yè)銀行的工作人員必須具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控 制和內(nèi)部控制理念，將其認(rèn)真落實(shí)到工作中，只有這樣商業(yè)銀行才能在經(jīng)濟(jì)大潮中站穩(wěn)腳跟。1.2.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀相比于國(guó)外，我國(guó)關(guān)于商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的研究起步較晚，開始于 20世紀(jì)80年代末。隨后，在我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的各個(gè)階段，關(guān)于商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控 制研究的學(xué)術(shù)論文和實(shí)踐報(bào)告一直是熱門。無論是在學(xué)術(shù)界還是政商界，都有大量 對(duì)涉及金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)

33、生的根源以及如何防范控制的學(xué)習(xí)和研究。a.關(guān)于我國(guó)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀的研究薛峰（1995）最早分析了我國(guó)銀行存在的信貸風(fēng)險(xiǎn)問題 13.作者從宏觀因素、經(jīng)濟(jì)體制等方面對(duì)我國(guó)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的問題進(jìn)行了比較系統(tǒng)的分析，作者使用了統(tǒng)計(jì)分析法，從內(nèi)外兩個(gè)層面有針對(duì)性地提出了控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。徐長(zhǎng)榮（2005）通過分析我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)各種影響因素，認(rèn)為信用風(fēng)險(xiǎn)是影響銀行 信貸資產(chǎn)質(zhì)量的最重要的因素，商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)是要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 有效的控制。孫凌云、吳寶宏（2006）指出產(chǎn)權(quán)問題及公司治理和內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的核 心。很多銀行人員存在對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的理解不清晰，從而導(dǎo)致理念有偏差，以致

34、大量不良貸款產(chǎn)生，據(jù)此提出了優(yōu)化完善銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的措施與建議14.余敏（2013）主要從信貸風(fēng)險(xiǎn)的分類即信用風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)入手分析其產(chǎn)生的原因，通過研究分析提出加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的措施15.王曉飛（2012）主要從信用評(píng)級(jí)入手，著重研究信用評(píng)級(jí)與風(fēng)險(xiǎn)控制之間的關(guān)系以及其關(guān)系對(duì)做好防范風(fēng)險(xiǎn)的作用16.彭湃（2012）通過對(duì)比中西方在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法上的差異和距離，分析我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀及產(chǎn)生原因，通過實(shí)證研究得出促進(jìn)加快完善我國(guó)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的建議17.徐長(zhǎng)榮（2012）通過研究巴塞爾新資本協(xié)議的內(nèi)容與 特點(diǎn)，參照其規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)，指出尚存在于我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)

35、控制方面的問題， 并提出了控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的措施與建議18.李祖兵、周慶行（2003）對(duì)微觀金融的效率進(jìn)行了研究；袁東明、任品品介紹 了金融創(chuàng)新對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的沖擊，總結(jié)了國(guó)際信用衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的特征，分析了 利用信用衍生產(chǎn)品規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制19.b.關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)成因及解決措施的研究陳文（2011）指出要想構(gòu)建科學(xué)的授信風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以從先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理 技術(shù)和方法、銀行的發(fā)展目標(biāo)、相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系以及內(nèi)部監(jiān)管和控制等幾 方面著手20.章宇綺（ 2009）通過綜合研究銀行的內(nèi)部制度和外部環(huán)境，得出了應(yīng)不斷完善銀行內(nèi)部制度、不斷創(chuàng)新外部環(huán)境制度以及加快發(fā)展信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并指出只有這樣才能實(shí)

36、現(xiàn)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效管理 21.陳以平（ 2008）闡述了商業(yè)銀行需要進(jìn)行信貸管理的根本原因是商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)中由于信息不對(duì)稱而處于相對(duì)不利的地位22.舒海棠（2011）認(rèn)為我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題主要是信貸風(fēng)險(xiǎn)控制基礎(chǔ)薄弱、控制體系不完善、分析體系單一等，并對(duì)這些問題存在的原因進(jìn)行了 深入探討，以此為基礎(chǔ)提出了實(shí)行信貸風(fēng)險(xiǎn)的貸前控制和信貸風(fēng)險(xiǎn)差別化控制、建立銀行業(yè)統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫(kù)、組建專業(yè)化信貸風(fēng)險(xiǎn)控制團(tuán)隊(duì)等對(duì)策23.高健、王晨（2012）提出了幾點(diǎn)關(guān)于商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制流程再造的創(chuàng)造性意見24.建議商業(yè)銀行把風(fēng)險(xiǎn)控制單獨(dú)劃分出來做一個(gè)條線；實(shí)行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理垂 直化，每個(gè)客戶都對(duì)應(yīng)一個(gè)

37、客戶經(jīng)理和一個(gè)審查人，明確負(fù)責(zé)人；建立審批人資格 認(rèn)證制度，實(shí)行專門授權(quán)的專家評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)。陳宏（2010）認(rèn)為我國(guó)商業(yè)銀行信貸投放行業(yè)集中，信貸風(fēng)險(xiǎn)集中度較大。大部分新增貸款也主要體現(xiàn)為中長(zhǎng)期貸款，貸款呈現(xiàn)出了行業(yè)集中、客戶集中和期限 中長(zhǎng)期化的趨勢(shì)。信貸風(fēng)險(xiǎn)控制組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制方面的問題日益凸顯25.為此，我國(guó)商業(yè)銀行必須抓緊完善內(nèi)部控制制度流程建設(shè)，確立內(nèi)控在整個(gè)體系中的重要地位，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。勒惠文（2011）指出商業(yè)銀行應(yīng)該主動(dòng)掌握重點(diǎn)企業(yè)的資金使用動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解滿足客戶需求，并通過進(jìn)一步健全內(nèi)控機(jī)制，保持良好的信貸增長(zhǎng)勢(shì)態(tài)來實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展26.成峰

38、、聶廣禮（2012）分析了我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)投放對(duì)象，研究了我國(guó)整 體商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞27.得出貸款對(duì)象主要分布在企業(yè)，即對(duì)公貸款， 所以我們應(yīng)時(shí)時(shí)關(guān)注行業(yè)政策導(dǎo)向，企業(yè)資產(chǎn)流向，與時(shí)俱進(jìn)地制定出符合當(dāng)時(shí)情 況的信貸策略。劉鐵錘（2013）認(rèn)為內(nèi)部控制制度的有效性將很大程度地影響商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn) 控制的成效28.并分別從內(nèi)部環(huán)境、評(píng)估體系、控制措施、信息溝通和監(jiān)督檢查五 個(gè)方面提出相應(yīng)的改善措施。c.關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)度量方法的研究胡亞東、楊廣華（2009）通過對(duì)國(guó)際應(yīng)用較為普遍的信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部模型 -CreditMetrics模型的介紹，分析研究了模型的假設(shè)條件、組合貸款信貸風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算、

39、模型評(píng)價(jià)以及這一模型在我國(guó)的應(yīng)用，從而為我國(guó)上市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制提供 可借鑒的模型參考29.劉新宇、魏燦秋（2003）用EDF模型建立了預(yù)測(cè)商業(yè)銀行信貸違約概率的方 法，并分析了信用衍生產(chǎn)品對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的意義30.杜本峰（ 2002）介紹了 KMV信用評(píng)價(jià)模型，闡述了運(yùn)用實(shí)值期權(quán)理論去評(píng)估 信用風(fēng)險(xiǎn)的原理31.馬若微（ 2006）通過實(shí)證證明了運(yùn)用 KMV模型對(duì)中國(guó)上市公司財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)警 是完全可行的，而且比 Logistic和Fisher等基于歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)構(gòu)建的預(yù)測(cè)模型更 具有明顯的優(yōu)勢(shì)32.梁世棟等（2002）分析了現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型迅速發(fā)展的7個(gè)主要原因，并對(duì)Credi

40、trisk+模型的優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行了分析33.梁琪（2005）提出了度量企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)的判別模型和Logistic模型及度量貸款組合信用風(fēng)險(xiǎn)的組合法34.武劍（ 2005）對(duì)巴塞爾協(xié)議內(nèi)部評(píng)級(jí)法中涉及的違約率、違約損失率、非預(yù)期 損失等違約風(fēng)險(xiǎn)度量要素作了大量理論研究和技術(shù)性探討35.朱小宗（2006）運(yùn)用銀行貸款組合數(shù)據(jù)對(duì)四個(gè)現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型進(jìn)行了實(shí)證研究36.結(jié)果發(fā)現(xiàn)：CreditMetric和Creditrisk+模型對(duì)度量我國(guó)商業(yè)銀行貸款組合的信用風(fēng)險(xiǎn)具有較好 的適用性，這兩個(gè)模型所預(yù)測(cè)的經(jīng)濟(jì)資本更符合巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行貸款經(jīng)濟(jì)資本的 要求。綜上所述，通過以上的文獻(xiàn)綜述，我們可以看出國(guó)內(nèi)外對(duì)

41、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的研究差別較大，國(guó)外的研究經(jīng)歷了概念界定、模型度量、綜合管理的發(fā)展路徑。就我國(guó)學(xué)者的研究來說，基本上都是借鑒國(guó)外學(xué)者的研究對(duì)我國(guó)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行模型檢 驗(yàn)或比較研究。但從宏觀角度展開偏理論化的研究或針對(duì)一個(gè)問題進(jìn)行單項(xiàng)研究的較多，針對(duì)基層具體實(shí)務(wù)層面研究的少。本文結(jié)合自己在實(shí)際工作的體會(huì)和心得， 以A銀行例, 從實(shí)務(wù)的角度來分析該行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題，探索出符合該行信貸業(yè)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)控制的理念、方法與技術(shù)，并以期在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮一定的作用，為決策者 完善銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制提供一定的借鑒。論文研究?jī)?nèi)容及技術(shù)路線圖研究?jī)?nèi)容本文共分為五部分：第一部分為緒論，本章對(duì)本文的研究背景、研究

42、意義、研究方法及思路等方面 作了簡(jiǎn)明的闡釋。第二部分為信貸風(fēng)險(xiǎn)控制理論的概述，本部分從信貸風(fēng)險(xiǎn)的定義、特征、類型 和信貸風(fēng)險(xiǎn)控制涵義及其相關(guān)理論幾個(gè)方面進(jìn)行闡述。第三部分詳細(xì)分析了 A銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)成因以及具體控制制度和流程等，最后指出在信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題。第四部分為A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)化設(shè)計(jì)，通過對(duì)A銀行的全面分析，結(jié)合金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論、全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論以及內(nèi)部控制理論，采用德爾菲法、問卷調(diào) 查法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣法等從識(shí)別、評(píng)估、控制對(duì)其信貸風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。第五部分為加強(qiáng) A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的保障措施。在對(duì) A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制 優(yōu)化的基礎(chǔ)上，總結(jié)出科學(xué)合理、系統(tǒng)完善的信貸

43、風(fēng)險(xiǎn)控制措施。第六部分為結(jié)論和展望，本小節(jié)對(duì)全文進(jìn)行了總結(jié)，得出了主要結(jié)論及現(xiàn)實(shí)意 義。研究方法本文中運(yùn)用到的研究方法主要有以下幾點(diǎn)：文獻(xiàn)研究法。在論文寫作過程中，通過利用知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫(kù)下載收集了大量與信貸 風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)的文獻(xiàn)數(shù)據(jù)，并在圖書館查閱了大量與此相關(guān)的書籍。認(rèn)真研究與借 鑒了優(yōu)秀論文的寫作手法與研究思路。系統(tǒng)分析法。本文研究的主要目的是如何提高 A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的能力，通過把信貸風(fēng)險(xiǎn)管理整合成一個(gè)母系統(tǒng)，把作用于其中的各個(gè)環(huán)節(jié)要素都設(shè)定成一個(gè) 個(gè)子系統(tǒng)，進(jìn)而對(duì)其進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)他們之間的作用和聯(lián)系。理論聯(lián)系實(shí)際的方法。本文采用商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理論與 A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn) 控制實(shí)際相結(jié)合

44、的方法，同時(shí)結(jié)合在A銀行的實(shí)習(xí)經(jīng)歷，向該銀行的高管們了解 A 銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀，搜集整理風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)資料，采用專家打分法、問卷調(diào)查 法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣法等分析問題、解決問題，尋求優(yōu)化A銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的有效對(duì)策。技術(shù)路線圖研究的創(chuàng)新點(diǎn)本文在對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制理論深刻分析和掌握的基礎(chǔ)上，運(yùn)用所學(xué)的系 統(tǒng)科學(xué)理論并結(jié)合目前我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制指引，分析A銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題，同時(shí)運(yùn)用自己在 A行工作過的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合 A銀行的實(shí)際狀況， 深入剖析了該銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，研究成果更具有實(shí)用性。本文結(jié)合A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀， 從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè) 環(huán)節(jié)構(gòu)建和優(yōu)化了 A銀行

45、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制體系，具體剖析了該銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)以 及導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因，建立信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)A銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，幫助A銀行高管更深入的了解其信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，并提出 信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的保障措施。第二章商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的理論基礎(chǔ)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)概述商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的定義1901年，美國(guó)學(xué)者 A.H.威雷特最早定義了風(fēng)險(xiǎn)的概念，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于不愿 發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性的客觀體現(xiàn)。后來美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家法蘭克。奈特在其經(jīng)典 著作風(fēng)險(xiǎn)、不確定性與利潤(rùn)中給出了一個(gè)經(jīng)典的定義：風(fēng)險(xiǎn)是一種可測(cè)度的不 確定性，通過概率計(jì)算獲得其大小。 此后，理論界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)逐步深化和層次化信用

46、的本質(zhì)屬于商品貨幣中的一部分，而且它有其獨(dú)特的價(jià)值運(yùn)動(dòng)方式，信用 一般具有兩個(gè)基本特征：一是有借有還，以償還為基礎(chǔ)；二是在還款期限來臨時(shí)， 債務(wù)人必須在歸還本金的基礎(chǔ)上，額外附加借款利息一并償還，即還款總額為本息 和。因此，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)和信用的定義，可以將信貸風(fēng)險(xiǎn)理解為信貸活動(dòng)的不確定性。 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)即借款方不能按期或者逾期也不能歸還所欠銀行資金而給銀行帶 來?yè)p失的可能性。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的分類與特征a.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的分類根據(jù)信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，信貸風(fēng)險(xiǎn)通?？梢詣澐譃樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流 動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等主要類別。其中，信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易的對(duì)方不履行或無力履行在交易中的義務(wù)

47、，而引發(fā)損 失的可能性。銀行授信業(yè)務(wù)中的交易對(duì)方，如借款人、保函申請(qǐng)人，不按期償還貸 款本息或無法履行由銀行擔(dān)保的責(zé)任，都會(huì)產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也是銀行面臨的一種主要風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行雖然有清償 能力，但無法及時(shí)獲得充足資金或無法以合理成本及時(shí)獲得充足資金以應(yīng)對(duì)資產(chǎn)增 長(zhǎng)或支付到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)的不利變化而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。對(duì)銀行來 說，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指市場(chǎng)變化給銀行帶來經(jīng)濟(jì)危機(jī)的可能性。操作風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在處理業(yè)務(wù)時(shí)因人員操作失誤或操作不當(dāng)而給銀行帶來經(jīng)濟(jì) 損失的可能性。操作風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，會(huì)給銀行帶來不可想象的嚴(yán)峻后果。例如英國(guó) 歷史上著名的巴林銀行，因其新加

48、坡分行高級(jí)管理人員越權(quán)交易而造成巨大損失， 導(dǎo)致被其他銀行收購(gòu)，就是一起典型的由操作風(fēng)險(xiǎn)引起極大危害的案例。法律風(fēng)險(xiǎn)是指交易合同不能得到法律保護(hù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。b.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、相關(guān)性、損失性、可控性等特點(diǎn)?？陀^性信貸風(fēng)險(xiǎn)的存在是事物變化中所固有的特征。在信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中，不論其 自身銀行實(shí)力多強(qiáng)，業(yè)務(wù)規(guī)模多大，借款人信用高低，都伴隨著信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 對(duì)商業(yè)銀行而言，任何一個(gè)借款人有發(fā)生信貸風(fēng)險(xiǎn)的可能，只是影響程度不同。在 信貸業(yè)務(wù)中，信貸風(fēng)險(xiǎn)一直是客觀存在的，可以通過方法手段加以控制或防范，但 是無法根除。相關(guān)性風(fēng)險(xiǎn)不是獨(dú)立存在的，而與內(nèi)外部環(huán)

49、境緊密聯(lián)系。這個(gè)特征說明商業(yè)銀行信貸 風(fēng)險(xiǎn)除了與其自身經(jīng)營(yíng)狀況有關(guān)外，還會(huì)受到借款人行為道德的影響，以及國(guó)家經(jīng) 濟(jì)發(fā)展形勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力、外部監(jiān)督機(jī)制等因素的影響。由于信貸風(fēng)險(xiǎn)具有相關(guān) 性特點(diǎn)，所以更需要具備全面風(fēng)險(xiǎn)觀念，從多層面去研究，進(jìn)而采取有效的方案控 制信貸風(fēng)險(xiǎn)。損失性商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)對(duì)象是貨幣資金，因此其所面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)將直接表現(xiàn)為貨幣 資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，銀行將直接損失貨幣資金。可控性信貸風(fēng)險(xiǎn)并不是一發(fā)不可收拾，而是具有較強(qiáng)的可控性的。因此在我國(guó)商業(yè)銀 行的發(fā)展過程中，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)就顯得至關(guān)重要。同時(shí)正是由于信貸風(fēng)險(xiǎn)具有可控 性的特點(diǎn)，商業(yè)銀行通過對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)采取一定的管理

50、和控制手段，是可以把信貸風(fēng) 險(xiǎn)控制在可接受范圍之內(nèi)的。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源是因借款人不能及時(shí)還本付息而給銀行造成不能及時(shí)收回資金 的損失。通常，關(guān)于不能及時(shí)還本付息的現(xiàn)象主要有如下幾個(gè)解釋：a.關(guān)于信貸市場(chǎng)逆向選擇”的分析很多研究表明，在信貸市場(chǎng)上由于貸款企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平各不相同，所以在銀行 貸款過程中，如果不能準(zhǔn)確預(yù)估投資的風(fēng)險(xiǎn)或者在分析風(fēng)險(xiǎn)時(shí)成本較高的話，貸款 利率就只能按照社會(huì)上的平均風(fēng)險(xiǎn)水平來決定。與此同時(shí)，對(duì)于那些風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型企 業(yè)來說，信貸的成本就高于其理性預(yù)期，因此就會(huì)選擇退出市場(chǎng)，從而信貸市場(chǎng)上就只剩下風(fēng)險(xiǎn)偏好型企業(yè)，這樣一來，信貸的風(fēng)險(xiǎn)水平就相應(yīng)地提高，銀行的

51、不良貸款率也隨之提高，銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)就增大，從而出現(xiàn)信貸市場(chǎng)上的逆向選擇”由于金融機(jī)構(gòu)無法全面了解相關(guān)信息，所以對(duì)借款人的考察鑒別中，利率便成 為一種檢測(cè)信號(hào)，但利率的逆向選擇會(huì)導(dǎo)致劣質(zhì)品驅(qū)逐優(yōu)良品的現(xiàn)象，借款人所付 實(shí)際利率的提高便會(huì)引起違約的可能性。因?yàn)閷?shí)際利率提高后，使得優(yōu)質(zhì)客戶因成 本的增加而退出市場(chǎng)，而風(fēng)險(xiǎn)偏好型借款人即劣質(zhì)客戶會(huì)趁機(jī)利用銀行資金從事高 風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，信貸資金受損的概率也隨之增大，繼而嚴(yán)重加大了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。b.關(guān)于代理人道德風(fēng)險(xiǎn)”的分析在委托代理機(jī)制下，內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)問題變得十分突出。一方面，由于委托人不 再行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，在信息不對(duì)稱的情況下便不能充分了解代理人的經(jīng)營(yíng)策

52、略，作 為代理的一方其機(jī)會(huì)主義傾向會(huì)顯露出來。若此時(shí)代理人為私利違背委托人意愿將 信貸資金投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域便會(huì)產(chǎn)生銀行內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn) 37.另一方面，如果銀行高管 為了提高業(yè)務(wù)成績(jī)，承受了高風(fēng)險(xiǎn)但沒能取得盈利，此時(shí)的銀行管理者是不需要承 擔(dān)失敗的代價(jià)，而管理不善則會(huì)被辭退，因此在這樣的激勵(lì)政策下會(huì)促使風(fēng)險(xiǎn)的增 加。同時(shí)，股東對(duì)管理者的監(jiān)管成本又呈現(xiàn)遞增趨勢(shì)，這樣也勢(shì)必會(huì)減少股東對(duì)銀 行管理者的監(jiān)管，進(jìn)而提高了機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的水平。對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，能夠有效降低信貸業(yè)務(wù)中的逆向選擇與道德風(fēng) 險(xiǎn)，有利于信貸資產(chǎn)的安全。由于存貸利差收入是我國(guó)商業(yè)銀行的主要收入來源，因此信貸資產(chǎn)安全與否使直接關(guān)系到商

53、業(yè)銀行的生死存亡。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制概述商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的定義商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制是指商業(yè)銀行在信貸資金運(yùn)行過程中，運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī) 范的方法，有針對(duì)性的對(duì)識(shí)別分析出的風(fēng)險(xiǎn)因素采取各不相同的措施或方法，來降 低信貸風(fēng)險(xiǎn)，減少損失、提高貸款質(zhì)量，以達(dá)到增強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力和損失補(bǔ)償 能力的目的。本文中所指的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，其目標(biāo)意義相同，即下文用 風(fēng)險(xiǎn)控制代替風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行描述。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)及構(gòu)成要素商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制有共通性，風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)就是以最低的成本 保障資金安全，實(shí)現(xiàn)最大收益，而商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中所要解決的根本問題也是 如此。所以說隨著金融機(jī)

54、構(gòu)的逐步發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的核 心。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的五大基本構(gòu)成要素是內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與 評(píng)估的評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制措施評(píng)價(jià)、監(jiān)督與糾正評(píng)價(jià)、信息交流與反饋評(píng)價(jià)五方面。與銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制有關(guān)的理論基礎(chǔ)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論對(duì)金融機(jī)構(gòu)而言，全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論是指立足于金融機(jī)構(gòu)整體而進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)控 制，是對(duì)整個(gè)銀行內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位、各種風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一管理，并將風(fēng)險(xiǎn)管理貫 徹于信貸業(yè)務(wù)全過程的每個(gè)環(huán)節(jié)38.全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求金融機(jī)構(gòu)構(gòu)筑整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，包括把不同風(fēng)險(xiǎn)類型，比 如市場(chǎng)用風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等；對(duì)公客戶、對(duì)私客戶等不 同類型客戶；資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)和

55、中間業(yè)務(wù)等不同性質(zhì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)都納入統(tǒng)一的 風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，并將承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中。建立垂直管理和橫向管理相結(jié)合的矩陣式管理體系，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo) 準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，平衡風(fēng)險(xiǎn)和效率的關(guān)系。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)多元化 發(fā)展的必然要求，其優(yōu)點(diǎn)是可以大大改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)-收益分析的質(zhì)量。風(fēng)險(xiǎn)管理部門通過風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策等方式，在銀行系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、目 標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面化、系統(tǒng)化。商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理 框架如下圖：金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論金融經(jīng)濟(jì)全球化使得銀行的活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)特征變得更加復(fù)雜多變，與銀行以往 面臨的傳統(tǒng)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)

56、險(xiǎn)不同，操作風(fēng)險(xiǎn)越來越引起各國(guó)商業(yè)銀行的關(guān)注和 重視。2003年4月，巴塞爾委員會(huì)將操作風(fēng)險(xiǎn)列入第一支柱，使得操作風(fēng)險(xiǎn)成為資 本監(jiān)管的正式成員。這意味著，為有效評(píng)估和管理操作風(fēng)險(xiǎn)，銀行以往以內(nèi)部控制 機(jī)制為主，審計(jì)為補(bǔ)充的方法已經(jīng)不夠，還需要建立特殊框架和程序。巴塞爾委員 會(huì)將國(guó)際上對(duì)于控制操作風(fēng)險(xiǎn)的良好做法歸納為四部分：建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)環(huán)境控制;加強(qiáng)識(shí)別、衡量、監(jiān)督和控制；突出監(jiān)管者的作用；加大信息披露的作用。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2007年7月印發(fā)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引中所指的貸款分類是 指商業(yè)銀行通過參照風(fēng)險(xiǎn)影響程度的不同將貸款區(qū)分為不同檔次的過程，其本質(zhì)是 確定借款人是否能及時(shí)足額償還貸款本息的可能性。

57、通過貸款分類指引應(yīng)達(dá)到 以下目標(biāo)：顯示貸款的即時(shí)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)高低，真實(shí)全面地反映貸款金額的質(zhì)量；及 時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)管理過程中存在的問題并采取措施加強(qiáng)防控。內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制理論是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)以最低成本保障資金安全，實(shí)現(xiàn)最大化收益的 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，將風(fēng)險(xiǎn)防范控制在事前、事 中、事后，并進(jìn)行監(jiān)督和糾正。針對(duì)銀行內(nèi)控建設(shè)中的薄弱環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)和完善內(nèi)部 治理結(jié)構(gòu)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制這一核心目標(biāo)采取適度措施。在巴塞爾的銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)框架中，巴塞爾監(jiān)管委員會(huì)認(rèn)為銀行內(nèi) 部控制最終要達(dá)到三個(gè)目標(biāo)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依法合規(guī)性、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、符合相關(guān)法 律法規(guī)。為了實(shí)現(xiàn)這三個(gè)目標(biāo)，將

58、內(nèi)部控制劃分為五個(gè)要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 價(jià)、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)和稽核監(jiān)督。通過這五個(gè)要素之間的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào) 作用，有效實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制。信貸風(fēng)險(xiǎn)控制主要是從三個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)管，即通過事前識(shí)別出貸款人風(fēng)險(xiǎn)、度 量風(fēng)險(xiǎn)大?。皇轮凶龅綄?duì)貸款資金去向及用途做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)了解貸款資金安 全性；事后對(duì)貸款收回金額和期限進(jìn)行有效跟蹤，以此達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。 可見,內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)是相互融合具有內(nèi)在一致性的，兩者相輔相成，都是以達(dá) 到銀行資金安全，順利合規(guī)經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)盈利為目的。因此，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是否 完善決定了風(fēng)險(xiǎn)控制是否有效。為了進(jìn)一步加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范，完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，降低不良

59、貸款率， 中國(guó)人民銀行制定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引，并且于2007年9月7日公布施行。指引的發(fā)布標(biāo)志著我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制理論和實(shí)踐的研究進(jìn)入了一個(gè) 新的高度，并且與國(guó)際上的研究逐步靠攏。商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引認(rèn)為，內(nèi)部控 制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、指引和措施，對(duì)信貸 風(fēng)險(xiǎn)采取事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引規(guī)定，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：內(nèi)部控制環(huán)境、 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。要求所有商 業(yè)銀行都應(yīng)按照指引的標(biāo)準(zhǔn)去規(guī)范內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。此外，還規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職

60、責(zé)明確、相 互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。商 業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部 門、業(yè)務(wù)部門組成的分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架 構(gòu)39.本章重點(diǎn)是對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)和信貸風(fēng)險(xiǎn)控制做了詳細(xì)概述，界定和分析了 其涵義和特征，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)與商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制有關(guān)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理 論、金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論以及內(nèi)部控制理論對(duì)銀行內(nèi)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，為后續(xù) 構(gòu)建優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)控制分析框架提供了理論依據(jù)。第三章A銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀及現(xiàn)存問題分析A銀行基本情況A銀行簡(jiǎn)介A銀行是中國(guó)建設(shè)銀行有限公司的