稅務專業(yè)基礎考研專業(yè)碩士考研真題中央財經大

1、稅務專業(yè)基礎（433） 第12頁共128頁稅務專業(yè)墓礎（433 訥II頁共128頁稅務專業(yè)基礎考研專業(yè)碩士考研真題中央財經大中央財經大學稅務學院433稅務專業(yè)基礎專業(yè)碩士考研真題及詳解中央財經大學二零一四年碩士研究生入學考試試題考試科目；稅務專業(yè)基礎（433）注意；本試題所有答案，應按試題順序寫在笹題紙上，不必抄題，寫淸題號。 寫在試卷上不得分。一單項選擇題（20小題，毎小題1分，共20分。）下列各項中農述正確的是（）稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志稅率包括比例稅率.累進稅率和定頷稅率納稅人就是繳納稅款的法人和自然人D 征稅對欽就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品納稅人將所繳納的稅款，通過

2、提髙商品或生產要索的價格的方式，轉嫁給商 品或牛產要素的購買者或按終消費者負擔的稅負轉嫁方式是O前轉 8后轉 C.稅收洗本化 D.混轉我國稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政 府共享收入，屬于中央政府固定收入的包括（）消費稅、增值稅 B.關稅、城鎮(zhèn)土地使用稅C午輛購魁稅、消費稅I）增值稅.營業(yè)稅一般納稅人銷傅下列貨物中.不適用13%稅率征收増值稅的是（）商場超市銷售的各種水果 B.乳品生產企業(yè)銷倡的調制乳C.油田銷售的天然氣D.報刊國書電子出版物某食晶廠（增值稅一般納稅人）因管理不善將一批從農民手中購迸的大麥毀 損，賬面成木9600元，其不能抵扣的進項稅為（）A. 1

3、248 元 B. 1434 元 C. 1632 元 D. 1966 元納稅人有（）情形的，應當向稅務機關報告.并依法繳淸稅款。A合并.分立B變更經營范圍C.變更法人代表D.變更財務人員7下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A合伙企業(yè)B.股份制企業(yè)C外商投資企業(yè)D有經營所得的其他組織企業(yè)公益性捐贈支出的限額計算的依據(jù)是（）A工資總額B.銷售收入C利潤總額D營業(yè)收入按照個人所得稅法，以下不屬丁特許權使用費所得的項目是（）轉讓技術訣竅B.轉辻技術秘密C轉讓專利權D.轉讓土地使用權根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，下列行為中.需要繳納丄地堆值稅的是（）茱人將自己一套閑程的住房出售某人將個人的房產無償贈與自己的

4、子女某房地產開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價入股進行對外投資D某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會將套房產無償贈與當?shù)匾患腋＠髽I(yè)下列選項中，屬于房產稅納稅人的是（）A.房屋的出典人B.擁有農村房產的農民C.允許他人無租使用房產的房管部門D.產權不明的房屋的使用人下列合同中不按照財產租賃合同計算貼花的是（）A.出租設備的合同B.出租機動車輛的合同C.出租柜臺的合同D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經營合同對于跨國勞務所得，中國個人所得稅法規(guī)定，應該按照什么原則進行征稅: （）A勞務提供地 B.納稅人居民國C合同簽訂地D.勞務報酬支付地14根據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定,個人取得月工資超過3500元以上的部分 按照規(guī)定

5、計算繳納個人所得稅。該3500元的規(guī)定屬于（）A.起征點 B.稅收優(yōu)惠C.費用扣除額 D.免征額15對于同時具有兩個國家居民身份的跨國自然人的最終居民身份的判定，稅 收協(xié)定范本所規(guī)定的首要標準是（）A.習慣性住所B.重要利益中心C.永久性住所D.國籍16.下列哪項行為不屬于視同銷售行為（）將外購的貨物用于本單位集體福利將外購的貨物分配給股東和投資者將外購的貨物無償贈送給其他個人將外購的貨物作為投資提供給其他單位17下列哪個消費稅稅目屬于定額和定率的復合計稅方式（）A.化妝品B啤酒C.雪茄煙D白酒下列經營項目采用5%稅率征收營業(yè)稅的有（）A.交通運輸業(yè) B.娛樂業(yè) C.服務業(yè) D.文化體冇業(yè)年所

6、得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人 所得稅，均應按照規(guī)定，于納稅年度終了后（）內，向主管稅務機關辦理納稅 申報A 個月 B 2個月 C 3個月 D 4個月根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)來源于中國境外的所得的抵免限額，除國 務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應當（）A分國（地區(qū)）分項計算B所有國家匯總計算C分國（地區(qū)）不分項計算D每類項目匯總計算二、多項選擇題（10小題，每小題2分，共20分。每題的備選項中，有2 個或2個以上符合題意，少選.錯選.多選均不得分）稅收的本質是一種（）A 經濟關系B分配關系C契約關系D 政治權力稅務專業(yè)產礎（433 第14頁共12頁稅務專業(yè)

7、基礎（433） 第13頁按128頁辨別公共產品與私人物品通常應用的基本標準是（可分劃性與不可分剖性B.排他性與非排他性C.竟爭性與非競爭性D盈利性與非盈利性亞當斯密的稅收原則有（）A公平原則B確實原則C.厳少征收費用原則D.稅務行政原則能在一定程度上如實反映一個國家的積累水平總體稅負狀況和稅負承受能 力的宏觀稅負指標是（）A.國民生產總值稅收負擔率國內生產總值稅收負擔率C.國民收入稅收負擔率D.企業(yè)綜合稅收負擔率商品勞務課稅的顯著特征是（）A.商品勞務課稅的稅基廣泛，稅源可旅 B.稅收負擔具有累退性C.稅負較易轉嫁D商品勞務課稅計征復雜，不易征管根據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列關于所得來源地的說

8、法正確的有（）A銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定股息.紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定企業(yè)繳納的下列保險費可以在稅前扣除的有（）為特殊工種的職工支付的人身安全保險費支付的財產保險費為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費為員工繳納的補充養(yǎng)老保險金不超過工資總額5%的部分&下列所得中，按“工資.薪金所得腐繳納個人所得稅的有（）編劇從任職單位取得的劇本使用費雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得D出版社的專業(yè)作者撰寫.編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得 的所得下

9、列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）卷煙的生產和批發(fā)環(huán)節(jié)金銀首飾的生產和零售環(huán)節(jié)金銀首飾的寥售環(huán)節(jié)D 化妝品的生產環(huán)節(jié)根據(jù)中國所實現(xiàn)的稅收骨轄權制度，下列哪些所得應該在中國納稅：（）A.中國居民甲某向境外轉讓一項專利獲得的收入B 美國公民乙某在中國短暫停留期間獲得的由美國公司支付的工資薪金收入G日本居民丙某轉讓位于中國的房產獲得的收入D德國居民丁某貸款給愛爾蘭的-家企業(yè)獲得的利息判斷題（10小題，每小題2分，共20分）從立法過程來看.稅法屈于習慣法；從法律性質來看.稅法屬于義務性法 規(guī)。黨的十八大提出耍在改善民生中建設和諧社會，要千方百計增加居民收 入，初次分配和再分配都要兼顧效率和公平，再

10、分配更加注重效率。中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內提供應稅服務. 在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人。根據(jù)“營業(yè)稅改征增值稅”試點的有關規(guī)定，應稅服務的年應征境值稅銷 售額超過50萬的納稅人為一般納稅人。將自產.委托加工或購買的貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者. 不構成銷售行為.不征收增值稅.納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件或者轉借-涂改、損毀、買賣、偽 造稅務登記證件的，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的處2000元以 30000元以下的罰款。納稅人在任職單位取得謹事費收入.應按照勞務報酬所得”繳納個人所 得稅。因國家建設需要而搬遷.由納稅人自

11、行轉讓其房產的，應從簽訂房地產轉 讓合同之日起7日內到房地產所在地主管稅務機關備案。兩國稅務機關簽訂雙邊稅收協(xié)定的主要目的是協(xié)助兩國國內稅款的征收。在中國境內有習慣性住所.以及雖然沒有習慣性住所但是居住滿1年的 個人，構成中國個人所得稅稅法的居民。四、計算題（6小題，每小題5分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運 算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位）某飯店共設兩層餐廳和10個包間.包間免費為客人提供免費卡拉OK設 備。某月該飯店取得收入如下：餐廳的餐費150萬元：另收服務費0.2萬元 附設獨立核算小賣部取得收入共計2萬元：出租柜臺銷借工藝品銷偽收入1 萬元.月租金0萬元。請問該飯店當月應納營業(yè)稅為多少

12、？某市大型電器專賣公司為增值稅一般納稅人，2012年11月發(fā)生下列購銷 業(yè)務：（1）銷售給某賓館300臺空調，開具的增值稅專用發(fā)票上注明每臺不含稅價 格為3400元；（2）購進空調200臺.取得増值稅專用發(fā)票上注明價款360000元.己通過 認證，貨款已支付：另支付運輸企業(yè)開具的貨栗上注明的運費21000元？（3）從國外進口原裝液晶電視50臺，關稅完稅價格為6200元每臺-關稅稅 率為20%o耍求：根據(jù)上述資料計算：（1）該公司國內銷啻應繳納的銷項稅額；（2）該公司國內采購應繳納的進項稅額稅務專業(yè)魁礎（433） 朝15頁共128頁（3）該公司進口應繳納的關稅和增值稅：4）該公司該月應繳納的增值

13、稅稅款。某房地產開發(fā)公司銷售一檢已經使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦 公樓原價480萬元，己提折舊300萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置 成本價800萬元，成新度折扣率五成，銷夠時繳納相關稅費30萬元。請計算 該房地產開發(fā)公司銷售辦公樓應繳納的土地增值稅。4趙某擁有兩處住房 一處原值60萬元的房產供自己及家人居住.另一處 原值20萬元的房產于2012年7月1日出租給王某用于辦公.按市場價毎月 收収租金收入1200元請計算趙某當年應繳納的房產稅。2012年政府有關部門批準向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)做納土地出讓金 100萬元、土地補償費10萬元、拆辻補償費12萬元，按當?shù)匾?guī)定契稅稅率為

14、 3%。請計算2012年該企業(yè)共計應繳納的契稅。某汽車制造廠主要生產小轎車，2012年5月將自己生產的排鈕為1.2升的 新型小轎車10輛獎勵給本廠職工，尚無同類產品銷倍價格，其生產成本為 30000元.國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率是8%,該小轎車適用的 消費稅率為3%。請計算該企業(yè)應納消費稅稅額。綜合分析題（2小題,每小冊15分，共30分。要求列出計算步驟，每 步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位）某中國居民企業(yè)2012年經營業(yè)務如下：（1収得銷售收入2500萬元，営業(yè)外收入70萬元：（2）銷售成本1100萬元:（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）：管理費用480萬元（其 中

15、業(yè)務招待費15萬元）：財務費用60萬無：（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元人（5）營業(yè)外支出50萬元含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈30萬元， 支付稅收滯納金6萬元人（6）計入成本.費用中的實際工資總額150萬元，撥繳職工工會經費3萬元、 支出職工福利費25萬元和職工教育經費4萬元：（7）該企業(yè)第一.二、三、四季度已分別預繳企業(yè)所得稅稅軟10萬元.20 萬元.15萬元和18萬元。要求：計笄該企業(yè)2012年度實際應納的企業(yè)所得稅及年終匯篩淸繳應補繳的 稅款Z中國居民趙先生為一國有企業(yè)的工程師.2012年取得以下收入：（1）毎月取得企業(yè)支付的工資薪金6000元：（2）2月份，出版了 一

16、本書稿.獲得稿酬35000元，后因出版社添加印數(shù)， 追加稿酬12000元：（3）5月份，為某企業(yè)提供專業(yè)技術服務，取得勞務報酬5600元：（4）6月份，從A國取得轉讓專利茨折合人民幣25000元.己在A國按稅法規(guī)定繳納了 2500元的個人所得稅，并取得完稅憑證；8月份.出國訪問期間應邀給B國某大學講學，取得收入10000元，未 繳納稅款：10月份.取得5年期國債利息收入8700元。要求：根據(jù)上述資料，計算：趙先生全年工資薪金應繳納的個人所得稅：趙先生稿酬所得應繳納的個人所得稅；趙先生取得勞務報酬應繳納的個人所得稅；趙先生從A國取得特許權便用費所得應補繳的個人所得稅：趙先生在B國的講學收入應補繳

17、的個人所得稅：趙先生國懺利息所得應繳納的個人所得稅：趙先;生全年在中國應繳納的個人所御稅。工資、駢金所得個人所得稅稅率表級數(shù)全月應納稅所得額稅率C%)速算扣除數(shù)1不超過1500元(含)的302趙過1500-4500元的部分101053超過4500-9000元的部分205554超過9000-35000元的部分2510055超過35000到55000元的部分3027556趙過55000到80000元的部分3555057趙過800004513505論述題(2小題，每小題15分，共30分)1請闡述稅收原則中公平原則與奴率原則的內涵。請論述我國個人所得稅制度目前存在的問題和改革的思路。稅務專業(yè)堆礎(43

18、3) 第16頁共128臾2014年中央財經大學稅努學院433稅努專業(yè)基礎專業(yè)碩士考研真題及詳解考試科目：稅務專業(yè)基礎(433 )注意:本試題所有答案,應按試題順序寫在答題紙上，不必抄題，寫清題號。寫在試卷上不得分。一、單項選擇題（20小題，每小題1分，共20分。）1.下列各項中，表述正確的是（）。A稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志稅率包括比例稅率、累逬稅率和定額稅率C納稅人就是繳納稅款的法人和自然人征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品【答案】B查看答案【解析】A項，征稅對象是區(qū)別不同稅種主要標志；C項，納稅人即稅法上 規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人；D項，征稅對象不僅包括物品,

19、還包括應 稅勞務。.納稅人將所繳納的稅款，通過提高商品或生產要素的價格的方式，轉嫁給商品或 生產要素的購買者或最終消費者負擔的稅負轉嫁方式是（）。A .前轉B .后轉稅收資本化D .混轉【答案】A查看答案解析】B項，后轉又稱逆轉,是指納稅人以壓低原材料進價的方式，以將 稅款向后轉移給原材料供應商的方式。C項，稅收資本化也稱為資本還原,是指生 產要素購買者通過預期，將所購買生產要素未來應繳納的稅款，從其購入價格中作 次扣除以壓低購進價格，從而稅負全部或部分向后轉嫁給生產要素出賣者，它是稅收后轉的一種特殊形式。D項，混轉又稱散轉,在稅款不能完全向前順轉,又不 能完全向后逆轉時采用的將自己繳納的稅款

20、分散轉嫁給多方負擔的方式。我國稅收收入分為中央政府固走收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，屬于中央政府固定收入的包括()OA 消費稅、增值稅B 關稅、城鎮(zhèn)土地使用稅C 車輛購置稅、消費稅D 增值稅、營業(yè)稅【答案】C查看答案【解析】A項，消費稅屬于中央稅，增值稅屬于中央和地方共享稅；B項，關稅屬于中央稅，城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅；D項，營業(yè)稅屬于地方稅。般納稅人銷售下列貨物中，不適用13%稅率征收增值稅的是()。商場超市銷售的各種水果乳品生產企業(yè)銷售的調制乳C油田銷售的天然氣報刊圖書電子出版物【答案】B查看答案【解析】調制孚懷屬于初級農產品,其增值稅稅率為17%。稅率為13%的 貨

21、物有如下幾類：糧食、食用植物油；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石 油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、 農藥、農機、農膜；國務院規(guī)定的其他貨物。5某食品廠（增值稅一般納稅人）因管理不善將一批從農民手中購進的大麥毀損，賬面成本9600元，其不能抵扣的進項稅為（）。A . 1248元1434 元C . 1632 元D . 1966 元【答案】B查看答案【解析】從農民手中購得農產品的稅率為13%。題中，應先將賬面成本轉 化為不含稅商品價格，進而求得不能抵扣進項稅額，則其不能抵扣的進項稅為9600 4-（1- 13% ） xl3% 二 1434.48 （元）。6納稅

22、人有（）情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。A 合并、分立變更經營范圍變更法人代表變更財務人員【答案】A查看答案【解析】納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告,并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅 義務;納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔 連帶責任。BCD三項，變更行為發(fā)生時應及時向稅務機關報告，但并不需繳清稅款。 7下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。合伙企業(yè)股份制企業(yè)外商投資企業(yè)有經營所得的其他組織【答案】A查看答案【解析】企業(yè)所得稅納稅人，即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或

23、其他組織，包括以下八類：國有企業(yè)；集體企業(yè);私營企 業(yè)；聯(lián)營企業(yè)；股份制企業(yè)；外商投資企業(yè)；外國企業(yè)；有生產經營所 得和其他所得的其他組織。自2000年1月1日起，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)停 止征收企業(yè)所得稅,其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得 征收個人所得稅。8企業(yè)公益性捐贈支出的限額計算的依據(jù)是()。A工資總額銷售收入C利潤總額D.營業(yè)收入【答案】C查看答案解析】企業(yè)所得稅稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。9按照個人所得稅法,以下不屬于特許權使用費所得的項目是()。密上技術訣竅新上技術秘密轉讓專利權轉讓土地使用權【答案】D查看

24、答案【解析】特許權使用費,是個人提供專利權、商標權、著作權、非專W支 術以及其他特許權的使用權而取得的所得。D項，轉讓土地使用權所得，屬于財產 新上所得。根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。A某人將自己一套閑置的住房出售B某人將個人的房產無償贈與自己的子女C某房地產開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價入股進行對外投資D某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會將一套房產無償贈與當?shù)匾患腋＠髽I(yè)【答案】C查看答案【解析】A項，從2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土 地增值稅；B項，房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直 系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人，免征土地增值稅；

25、C項，房地產開發(fā)企業(yè)以建造的 商品房作價入股對外投資應視同銷售房地產，應繳納土地增值稅；D項，公益性捐 贈屬于免稅行為。下列選項中，屬于房產稅納稅人的是()。A房屋的出典人B .擁有農村房產的農民允許他人無租使用房產的房管部門D產權不明的房屋的使用人【答案】D查看答案【解析】A項，產權出典的，由承典人繳納，產權所有人、承典人不在房產所在地的,或者產權未確定及出典糾紛未解決的,由房產代管人或使用人繳納；B 項,農村地區(qū)不在房產稅征稅范圍；C項，納稅單位無租使用房管部門的房產的, 由納稅單位繳納房產稅；D項，產權未確定的房屋，由代管人或使用人繳納房產稅。下列合同中不按照財產租賃合同計算貼花的是（）

26、。A出租設備的合同B出租機動車輛的合同C出租柜臺的合同企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經營合同【答案】D查看答案解析】D項，企業(yè)與其主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財產租賃合同,而屬于承包經營合同。.對于跨國勞務所得,中國個人所得稅法規(guī)定,應該按照什么原則進行征稅?（ ）勞務提供地B納稅人居民國合同簽訂地勞務報酬支付地【答案】B查看答案解析】對從事獨立個人勞務者,其居住國對其取得的收益可獨享征稅權。根據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定,個人取得月工資超過3500元以上的部分按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。該3500元的規(guī)定屬于（）。A .起征點稅收優(yōu)惠C費用扣除額D .免征額【答案】D查看答案【解析】A項，起

27、征點是指稅法規(guī)走對征稅對象開始征稅的起點數(shù)額。征稅 對象的數(shù)額達到起征點的就全部數(shù)額征稅,未達到起征點的不征稅。B項，稅收優(yōu) 惠是指為了配合國家在一定時期的政治、經濟和社會發(fā)展總目標,政府利用稅收制 度,按預定目的，在稅收方面相應采取的激勵和照顧措施。C項，費用扣除額即征 稅時允許從個人收入中扣除的費用限額。收入低于費用限額時不納稅，收入高于費 用限額時僅對超過部分征稅。D項，免征額是稅法規(guī)定的扣稅對象全部數(shù)額中免予 征稅的數(shù)額,超過免征額只對超過部分征稅。對于同時具有兩個國家居民身份的跨國自然人的最終居民身份的判定，稅收協(xié)定范本所規(guī)定的首要標準是（）。習慣性住所重要利益中心永久性住所國籍【答

28、案】C查看答案【解析】自然人雙重居民身份的判定JII頁序:永久性住所；重要利益中 心;習慣性居所;國籍；雙方國家協(xié)商解決。下列哪項行為不屬于視同銷售行為？（）【答案】C查看答案A .才辭卜購的貨物用于本單位集體福利B將外購的貨物分配給股東和投資者將外購的貨物無償贈送給其他個人將外購的貨物作為投資提供給其他單位【答案】A查看答案解析】A項屬于不得抵扣進項稅情況；BCD三項均為視同銷售情況。.下列哪個消費稅稅目屬于定額和定率的復合計稅方式（）oA 化妝品B .啤酒雪茄煙D .白酒【答案】D查看答案【解析】消費稅中只有白酒和卷煙實行復合計稅方式?；瘖y品、雪茄煙適 用于比例稅率（從價計征）；啤酒適用定

29、額稅率（從量計征）O下列經營項目采用5%稅率征收營業(yè)稅的有（）。交通運輸業(yè)B .娛樂業(yè)C .服務業(yè)文化體育業(yè)【答案】C查看答案【解析】A項，交通運輸業(yè)已從征營業(yè)稅改為征增值稅；B項，娛樂業(yè)適用5% 20%的幅度稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；D項，文 化體育業(yè)稅率為3%o年所得12萬元以上的納稅人,無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所 得稅,均應按照規(guī)定，于納稅年度終了后（ ）內，向主管稅務機關辦理納稅申 報。1個月2個月3個月4個月【答案】C查看答案【解析】所得稅條例第36條規(guī)定：年所得12萬元以上的納稅義務人, 在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報，需由個人向

30、稅務局進行納稅 申報。.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)走，企業(yè)來源于中國境外的所得的抵免限額,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應當（）。分國（地區(qū)）分項計算B所有國家匯總計算C分國（地區(qū)）不分項計算D每類項目匯總計算【解析】我國目前企業(yè)所得稅法規(guī)定,對境夕H氐免限額實行分國不分項計算方法。二 多項選擇題（10小題，每小題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2 個以上符合題意，少選、錯選、多選均不得分）1.稅收的本質是一種（）。經濟關系分配關系C契約關系D.政治權力【答案】ABC查看答案【解析】稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借其政治權力,強制無償?shù)叵蚣{稅人征稅取得財政收入的一種方式。稅收的本質是國

31、家以法律規(guī)定向經濟單位和個 人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關系，此關系集中反映國家與各階級、各 階層的經濟關系、利益關系。2辨別公共產品與私人物品通常應用的基本標準是（）?？煞指钚耘c不可分割性排他性與非排他性競爭性與非競爭性盈利性與非盈利性【答案】BC查看答案【解析】公共產品具有與私人產品顯著不同的三個特征：效用的不可分割性、消費的非競爭性和受益的非排他性。而辨別公共物品和私人物品通常應用兩個基本標準：一是排他性和非排他性;二是競爭性和非競爭性。公共物品具有非排他 性和非競爭性,而私人物品具有排他性和競爭性。亞當斯密的稅收原則有()。公平原則確實原則最少征收費用原則稅務行政原則【答案】B

32、C查看答案【解析】亞當斯密的稅收原則是其于1976年在國富論中提出的，他普名的稅收四原則為平等、確定、便利和最少費用。能在一定程度上如實反映一個國家的積累水平、總體稅負狀況和稅負承受能力的宏觀稅負指標是()O國民生產總值稅收負擔率國內生產總值稅收負擔率國民收入稅收負擔率企業(yè)綜合稅收負擔率【答案】ABC查看答案【解析】D項，企業(yè)綜合稅收負擔率為微觀層面的稅負指標。5.商品勞務課稅的顯著特征是()。商品勞務課稅的稅基廣泛，稅源可靠B稅收負擔具有累退性C稅負較易轉嫁D.商品勞務課稅計征復雜，不易征管【答案】ABC查看答案【解析】商品勞務課稅是指以銷售商品或提供勞務而取得的銷售收入額或 營業(yè)收入額為征

33、稅對象的一類稅，在我國也被稱為流轉稅。商品勞務課稅的特征： 稅基廣泛，稅源可靠；是一種間接稅，較易轉嫁，具有累退性；課稅隱蔽， 課稅阻力小;計征簡便,易于征管,征納成本較低。6根據(jù)企業(yè)所得手兌法相關規(guī)定，下列關于所得來源地的說法正確的有（）。銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定【答案】ABD查看答案【解析】所得來源地標準如下：銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確 定。提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。轉讓財產所得：a .不動產轉讓所得 按照不動產所在地確走；b .動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所 在地確定；c .權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確走。股息、紅利 等權益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確走。利息所得、租金所得、特 許權使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定,或者按 照負擔、支付所得的個人的住所地確定。其他所得，由國務院財政、稅務主管部 門確定。7企業(yè)繳納的下列保險費可以在稅前扣除的有（）。A為特殊工種的職工支付的人身安全保險費支付的財產保險費C為投資者或者職工支