金稅三期工程核心征管業(yè)務(wù)關(guān)鍵處理思路說(shuō)明

1、金稅三期工程核心征管業(yè)務(wù)關(guān)鍵處理思路說(shuō)明版本V1.1修訂狀況日期版本號(hào)修訂者說(shuō)明20110410V0.1吳海洋創(chuàng)建，入庫(kù)產(chǎn)出 20110525版本20110525V0.2吳海洋修訂后入庫(kù)產(chǎn)出 20110817版本20110906V0.3吳海洋修訂后入庫(kù)產(chǎn)出 20110909版本20110921V0.4李聰在20110909出庫(kù)版本的基礎(chǔ)上根據(jù)最新版需求的變化 進(jìn)行了修訂。20120316V0.5肖榮在20120209出庫(kù)版本的基礎(chǔ)上根據(jù)最新版需求的變化 進(jìn)行了修訂。20120713V0.6張良在20120316出庫(kù)版本的基礎(chǔ)上根據(jù)最新版需求的變化 進(jìn)行了修訂。20120824V0.7刪除“（3

2、）申報(bào)類業(yè)務(wù)的補(bǔ)償規(guī)則”中的描述“ A、申報(bào) 表調(diào)整時(shí)，申報(bào)表全額填寫；”申報(bào)表更止應(yīng)同時(shí)支持全 額更止和差額更止。20120828V0.8調(diào)整會(huì)統(tǒng)審核公式說(shuō)明、提示性監(jiān)控信息使用、報(bào)表定 制及信息采集的位置，由原來(lái)的“（八）通用功能性需求” 章節(jié)移至“（七）核心征管業(yè)務(wù)與會(huì)統(tǒng)核算業(yè)務(wù)的銜接”20120914V0.9申報(bào)域關(guān)鍵業(yè)務(wù)處理思路中補(bǔ)充了政策性搬遷的企業(yè)所 得稅彌補(bǔ)虧損的業(yè)務(wù)要求。20130301V1.0增加關(guān)于地方特色業(yè)務(wù)的處理原則及思路，包含地方政 策涉及的稅收優(yōu)惠、地方規(guī)費(fèi)基金等20130304V1.1李清雄根據(jù)業(yè)務(wù)組標(biāo)準(zhǔn)組修改后的納稅人識(shí)別號(hào)編碼規(guī)則及自 然人識(shí)別號(hào)編碼規(guī)則，修

3、改有關(guān)納稅人識(shí)別號(hào)約定的相 關(guān)內(nèi)容20130514V1.1李清雄根據(jù)稅總發(fā)201341號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅人 識(shí)別號(hào)代碼標(biāo)準(zhǔn)的通知，修改有關(guān)納稅人識(shí)別號(hào)約定的 相關(guān)內(nèi)容20130514V1.1李新凱根據(jù)業(yè)務(wù)需求的調(diào)整，將“船舶牌照（或船名）”調(diào)整為“船舶識(shí)別號(hào)”20130829V1.1張良刪除證明域關(guān)鍵處理思路“2、針對(duì)個(gè)人開(kāi)具完稅（費(fèi)）證明的可擴(kuò)張性要求?！?0130829V1.1張良依據(jù)稅收票證管理辦法及配套文件對(duì)票證域關(guān)鍵處 理思路及相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修改20131017V1.1申報(bào)組調(diào)整協(xié)定稅率維護(hù)的描述20131106V1.1楊春麗在20131018出庫(kù)版本的基礎(chǔ)上根據(jù)最新版需求的變

4、化 進(jìn)行了修訂。20140123V1.1楊晶增加征前減免核算規(guī)則的相關(guān)描述20140315V1.1申報(bào)組優(yōu)化票證域關(guān)鍵處理思路中關(guān)于票證種類維護(hù)以及票證 發(fā)放順序的描述20140315V1.1申報(bào)組在地方業(yè)務(wù)處理原則及思路章節(jié)增加各地要求提交的其 他資料的處理描述20140315V1.1申報(bào)組:征收域關(guān)鍵處理思路增加“批量扣款規(guī)則”20140316V1.1申報(bào)組優(yōu)化“信息米集表打印功能”章節(jié)的內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)應(yīng) 支持免填單功能20140317V1.1楊晶調(diào)整會(huì)統(tǒng)審核公式的相關(guān)說(shuō)明20140317V1.1陳章標(biāo)在票證域關(guān)鍵處理思路中增加“關(guān)于稅收票證結(jié)報(bào)繳銷 手冊(cè)”的內(nèi)容20140513V1.1申

5、報(bào)組:申報(bào)域整體思路增加“分支機(jī)構(gòu)申報(bào)”原則20140611V1.1王立輝根據(jù)收入規(guī)劃核算司回函完善征前減免核算規(guī)則20140702V1.1董樂(lè)修改人民幣存、貸款基準(zhǔn)利率維護(hù)功能的描述20140716V1.1李新凱根據(jù)營(yíng)改增實(shí)際情況調(diào)整車船一體化管理中運(yùn)營(yíng)涉及的 營(yíng)業(yè)稅為增值稅，在優(yōu)惠域關(guān)鍵處理思路增加設(shè)計(jì)原則 和設(shè)計(jì)思路20140823V1.1李新凱增加核心征管業(yè)務(wù)與管理決策業(yè)務(wù)的銜接相關(guān)內(nèi)容20141015V1.1李新凱將核心征管業(yè)務(wù)與會(huì)統(tǒng)核算的銜接統(tǒng)一合并到與管理決 策業(yè)務(wù)的銜接中；修改會(huì)統(tǒng)基礎(chǔ)信息認(rèn)定審核公式維護(hù) 流程從管理決策到核心征管；刪除石腦油證明已作廢政 策20141103V1

6、.1管理服 務(wù)組優(yōu)惠域關(guān)鍵處理思路增加“安置殘疾人就業(yè)企業(yè)增值稅 即征即退監(jiān)控邏輯”20141129V1.1王孝輝增加“一W式”比對(duì)“白名單”功能20150116V1.1李新凱增加“基于全員建檔的非居民企業(yè)管理”內(nèi)容20150409V1.1楊春麗修改認(rèn)定域中關(guān)于“納稅人超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局 規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng) 一般納稅人資格登記的業(yè)務(wù)處理”的時(shí)間要求，并調(diào)整 至登記域20150427V1.1王孝輝根據(jù)征管科技司回函修改港澳臺(tái)身份證明20150427V1.1王孝輝1、刪除（六）核心征管業(yè)務(wù)與管理決策業(yè)務(wù)的銜接中“102002納稅信用等級(jí)管理、102003納稅信用

7、等級(jí)動(dòng)態(tài)管理”相關(guān)內(nèi)容2、增加通用功能性要求（10）20150427V1.1劉麗萍增加征前減免核算規(guī)則的相關(guān)描述20150511V1.1李新凱對(duì)非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅資格問(wèn)題進(jìn)行單獨(dú)描 述，刪除財(cái)產(chǎn)一體化管理中房屋、土地、車船情況登 記表的相關(guān)描述，刪除分業(yè)務(wù)域中認(rèn)定域關(guān)鍵處理思 路20150713V1.1劉麗萍依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布稅收減免管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015年第43號(hào)）增加對(duì)“核準(zhǔn) 類減免稅”的監(jiān)控需求20150921V1.1申報(bào)征 收組增加“納稅人自行補(bǔ)正”內(nèi)容目錄 TOC o 1-5 h z 、涉及各業(yè)務(wù)域關(guān)鍵處理思路 6（一）全員建檔管理要求6 HYPE

8、RLINK l bookmark13 o Current Document 1、關(guān)于繳納主體建立稅收檔案的基本思路 6 HYPERLINK l bookmark15 o Current Document 2、關(guān)于繳納主體有效身份證明的約定 7 HYPERLINK l bookmark17 o Current Document 3、納稅人識(shí)別號(hào)的跨地域使用 8 HYPERLINK l bookmark19 o Current Document 4、基于全員建檔管理的匯總納稅解決方案 85、基于全員建檔的非居民企業(yè)管理 10 HYPERLINK l bookmark30 o Current Doc

9、ument （二）財(cái)產(chǎn)一體化管理思路11 HYPERLINK l bookmark32 o Current Document 1、房地產(chǎn)稅收一體化管理關(guān)鍵業(yè)務(wù) 11 HYPERLINK l bookmark42 o Current Document 2、車船購(gòu)置和保有環(huán)節(jié)管理關(guān)鍵業(yè)務(wù) 18 HYPERLINK l bookmark50 o Current Document （三）歸檔管理及電子數(shù)據(jù)展示相關(guān)要求 20（四）補(bǔ)償業(yè)務(wù)相關(guān)需求 211、概述212、概念及術(shù)語(yǔ) 22 HYPERLINK l bookmark65 o Current Document 3、主體業(yè)務(wù)錯(cuò)誤原因及影響分析 23

10、 HYPERLINK l bookmark71 o Current Document 4、補(bǔ)償業(yè)務(wù)的處理方式 24 HYPERLINK l bookmark79 o Current Document 5、補(bǔ)償業(yè)務(wù)的處理流程 26 HYPERLINK l bookmark81 o Current Document 6、錯(cuò)誤發(fā)生后的審批流程 27 HYPERLINK l bookmark83 o Current Document 7、其它通用規(guī)則27 HYPERLINK l bookmark85 o Current Document （五）國(guó)地稅信息交互要求 28 HYPERLINK l book

11、mark87 o Current Document 1、國(guó)地稅信息交互的目的 28 HYPERLINK l bookmark89 o Current Document 2、國(guó)地稅信息交互的方式 293、國(guó)地稅信息交互的內(nèi)容 29 HYPERLINK l bookmark100 o Current Document 4、國(guó)地稅交互信息的利用 30 HYPERLINK l bookmark102 o Current Document 5、國(guó)地稅聯(lián)合辦證 30 HYPERLINK l bookmark104 o Current Document 6、國(guó)稅代征地稅稅費(fèi) 31（六）核心征管業(yè)務(wù)與管理決策

12、業(yè)務(wù)的銜接 31.與會(huì)統(tǒng)核算的銜接 31 HYPERLINK l bookmark109 o Current Document .與風(fēng)險(xiǎn)管理的銜接33 HYPERLINK l bookmark111 o Current Document .與知識(shí)管理的銜接35 HYPERLINK l bookmark113 o Current Document （七）通用功能性需求35 HYPERLINK l bookmark115 o Current Document 1、關(guān)于業(yè)務(wù)辦理范圍的說(shuō)明 35 HYPERLINK l bookmark117 o Current Document 2、對(duì)地稅稅費(fèi)種管理

13、的支持 36 HYPERLINK l bookmark119 o Current Document 3、關(guān)于稅源專業(yè)化管理的考慮 36 HYPERLINK l bookmark121 o Current Document 4、關(guān)于以案件為脈絡(luò)歸集信息的要求 36 HYPERLINK l bookmark123 o Current Document 5、維護(hù)配置功能需求 37 HYPERLINK l bookmark125 o Current Document 6、在線幫助功能 38 HYPERLINK l bookmark127 o Current Document 7、各省自定義數(shù)據(jù)擴(kuò)展采集

14、功能 38 HYPERLINK l bookmark129 o Current Document 8、前臺(tái)數(shù)據(jù)導(dǎo)入或數(shù)據(jù)識(shí)別自動(dòng)錄入功能 39 HYPERLINK l bookmark131 o Current Document 9、已繳稅費(fèi)確認(rèn)相關(guān)問(wèn)題 39 HYPERLINK l bookmark133 o Current Document 10、信息采集表打印功能 40 HYPERLINK l bookmark135 o Current Document 11、關(guān)于外部交換數(shù)據(jù)使用的說(shuō)明 40 HYPERLINK l bookmark137 o Current Document 12、關(guān)

15、于稅務(wù)機(jī)關(guān)信息傳遞方式的說(shuō)明 41 HYPERLINK l bookmark139 o Current Document 13、表證單書的輸出 42 HYPERLINK l bookmark141 o Current Document （八）地方特色業(yè)務(wù)的處理原則及思路 42 HYPERLINK l bookmark143 o Current Document 1、地方稅收優(yōu)惠業(yè)務(wù)處理原則及思路 42 HYPERLINK l bookmark145 o Current Document 2、地方規(guī)費(fèi)基金處理思路 43 HYPERLINK l bookmark147 o Current Docu

16、ment 3、地方規(guī)定要求提交資料的處理 43、分業(yè)務(wù)域關(guān)鍵處理思路 44（一）登記域關(guān)鍵處理思路44 HYPERLINK l bookmark152 o Current Document （二）發(fā)票域關(guān)鍵處理思路46 HYPERLINK l bookmark154 o Current Document （三）優(yōu)惠域關(guān)鍵處理思路47 HYPERLINK l bookmark156 o Current Document （四）認(rèn)定域關(guān)鍵處理思路 48 HYPERLINK l bookmark158 o Current Document （五）證明域關(guān)鍵處理思路49 HYPERLINK l boo

17、kmark160 o Current Document （六）申報(bào)域關(guān)鍵處理思路 49 HYPERLINK l bookmark162 o Current Document （七）征收域關(guān)鍵處理思路 51 HYPERLINK l bookmark164 o Current Document （八）票證域關(guān)鍵處理思路52（九）評(píng)估審計(jì)域關(guān)鍵處理思路 55（十）稽查域關(guān)鍵處理思路 56（十一）法制域關(guān)鍵處理思路56（十二）綜合域關(guān)鍵處理思路57一、涉及各業(yè)務(wù)域關(guān)鍵處理思路（一）全員建檔管理要求在稅務(wù)行政法律關(guān)系中，稅務(wù)行政相對(duì)人是稅務(wù)行政法律關(guān)系中與稅務(wù)機(jī)關(guān)互有權(quán)利義務(wù)的另一方當(dāng)事人，即稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)

18、施的行政行為影響其權(quán)益的組織和個(gè)人（即自然人）。鑒于納稅人在稅制要素中也稱為課稅主體，對(duì)于負(fù)有繳納或解繳稅費(fèi)義務(wù)的稅務(wù)行政相對(duì)人，我們不妨統(tǒng)稱為繳納主體。根據(jù)稅費(fèi)實(shí)際繳納單位性質(zhì)的不同，繳納主體可以劃分為納稅人、扣繳義務(wù)人、委托代征單位、繳費(fèi)人四類，稅源管理的核心內(nèi)容就是掌握繳納主體的情況以及與稅（費(fèi)）源相關(guān)的信息。傳統(tǒng)上，稅務(wù)機(jī)關(guān)一直以稅務(wù)登記制度作為稅源管理的基礎(chǔ)，通過(guò)稅務(wù)登記制 度，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得了管理所需的基礎(chǔ)稅源信息，掌握從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅人的稅源變化情況。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)機(jī)制的逐步完善、人民生活物質(zhì)基礎(chǔ)的不斷提高，稅收政策在不斷（如地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代征社變革和完善，不屬于稅務(wù)登記制度覆蓋范

19、圍的繳納主體，如繳費(fèi)人 會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位和個(gè)人），繳納個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅的自然人個(gè)人，相關(guān)的涉稅事項(xiàng)越來(lái)越 多，其重要性也越來(lái)越凸顯，由于稅務(wù)登記制度僅僅涉及繳納主體中的納稅人和扣繳義務(wù) 人，僅僅基于稅務(wù)登記制度建立的稅源管理體系面臨了極大的挑戰(zhàn)，在稅務(wù)信息化應(yīng)用 中，如何做到既要符合現(xiàn)行稅務(wù)登記制度的政策規(guī)定，又能確保將全部繳納主體信息納入 管理范圍，是金稅三期需要解決的重要問(wèn)題。任何一個(gè)繳納主體在納入信息管理系統(tǒng)時(shí)，都應(yīng)建立自己的檔案，相關(guān)的涉稅信息能 夠予以歸集，這是在金稅三期系統(tǒng)建設(shè)中稅收業(yè)務(wù)要求必須實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，從這一點(diǎn)出發(fā)， 我們有幾個(gè)要求需要予以明確。1、關(guān)于繳納主體建立稅收檔案的基

20、本思路從管理的角度考慮，一旦納入管理，就意味著稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)掌握了該繳納主體的某些 基本信息，應(yīng)該為該繳納主體建立稅收檔案。由于繳納主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人、委 托代征單位、繳費(fèi)人四類，而稅務(wù)登記的范圍僅涉及納稅人和扣繳義務(wù)人中的部分（根據(jù)稅務(wù)登記管理辦法的規(guī)定，納稅人范圍內(nèi)，國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng) 性農(nóng)村小商販無(wú)需辦理稅務(wù)登記；扣繳義務(wù)人范圍內(nèi)，國(guó)家機(jī)關(guān)無(wú)需辦理扣繳稅款登記），故建立稅收檔案的范圍大于稅務(wù)登記的范圍。由此可見(jiàn)，稅務(wù)登記是納稅人、扣繳義務(wù)人 應(yīng)當(dāng)履行的法律義務(wù)，建立稅收檔案是稅務(wù)機(jī)關(guān)為滿足管理需要而采取的管理手段，兩者 雖有聯(lián)系但絕不可混為一談，系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)

21、將兩者區(qū)別對(duì)待。有鑒于此，我們將稅務(wù)登記制度和建立稅收檔案分別予以理解，兩者有聯(lián)系，但不是 一回事，其主要區(qū)別為：（1）稅務(wù)登記制度是一項(xiàng)法定義務(wù)，建立稅收檔案是一個(gè)管理要求。（2）稅務(wù)登記制度的范圍限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的組織；建立稅收檔案針對(duì)所有辦理涉稅 （費(fèi)）事項(xiàng)的組織和自然人。（3）稅務(wù)登記制度的核心在于稅務(wù)登記證件的管理；建立稅收檔案的核心在于組織和 自然人唯一有效身份證明的確認(rèn)。（4）稅收檔案的唯一性基于組織和自然人有效身份證明的唯一性而構(gòu)建；對(duì)于組織而 言，稅務(wù)登記證件具有地域性，并不唯一。所有繳納主體在辦理涉稅 （費(fèi)）業(yè)務(wù)時(shí)的首要環(huán)節(jié)是建立稅收檔案。為便于流程的設(shè)置 和業(yè)務(wù)的辦理，我

22、們將繳納主體分為組織與自然人兩類，并分別明確其具體范圍：組織包 括法人，法人分支機(jī)構(gòu)和非法人組織，其中非法人組織具體指?jìng)€(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶等無(wú)法人資格的組織；自然人既包括自行辦理涉稅（費(fèi)）業(yè)務(wù)的個(gè)人，也包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者，個(gè)體工商戶業(yè)主，法人代表，法人分支機(jī)構(gòu)和非法人 組織負(fù)責(zé)人，以及上述組織的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人等。根據(jù)繳納主體是否自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其基本情況，繳納主體的檔案建立又可分為直 接登記和間接登記兩種情況。繳納主體通過(guò)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其基本情況方式而建立稅 收檔案的，為直接登記；繳納主體通過(guò)其他組織或自然人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其基本情況方式 而建立稅收檔

23、案的，為間接登記。按照繳納主體的類型和是否直接登記，業(yè)務(wù)需求中涉及建檔的流程可以分為四類：(1)組織直接登記：011001 設(shè)立稅務(wù)登記011008扣繳稅款登記011012 單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息登記012005委托協(xié)議簽訂(2)組織間接登記：012007組織臨時(shí)登記(3)自然人直接登記：011010自然人信息登記(4)自然人間接登記除自然人信息登記流程外，業(yè)務(wù)需求中凡是涉及自然人身份證件信息采集的流程均為 間接登記建檔，此處不一一列舉，典型的以間接登記方式進(jìn)行自然人建檔的流程有：061005代扣代繳、代收代繳申報(bào)011012 單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息登記2、關(guān)于繳納主體有效身份證明的約定在直接登記方式

24、下，繳納主體建立檔案時(shí)必須按如下要求提供有效身份證明：(1)對(duì)于組織而言，除個(gè)體工商戶外，不論是法人，法人分支機(jī)構(gòu)還是非法人組織， 都必須提供組織機(jī)構(gòu)代碼證書；法人分支機(jī)構(gòu)如果未單獨(dú)辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證書，可以提 供其上級(jí)的組織機(jī)構(gòu)代碼證書。(2)對(duì)于自然人而言，根據(jù)其身份不同要求使用的有效身份證明如下：中國(guó)大陸公民：居民身份證；華僑：中國(guó)護(hù)照；香港、澳門居民：港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民：臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證；外籍人員：外國(guó)護(hù)照(3)繳納主體的有效身份證明是其建檔的基礎(chǔ)，系統(tǒng)應(yīng)基于有效身份證明唯一性構(gòu)建 稅收檔案的唯一性。對(duì)于極少數(shù)情況下同一自然人使用一個(gè)以上有效身份證明辦理涉稅業(yè) 務(wù)的

25、，管理決策系統(tǒng)中設(shè)置了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)掃描指標(biāo)，經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，可通過(guò)“自然人多證 同用并檔管理”流程進(jìn)行并檔處理。在間接登記方式下，自然人的有效身份證明信息仍需采集，組織的有效身份證明信息 無(wú)法采集，具體有以下兩種情況：(1)組織臨時(shí)登記在稅務(wù)檢查、稽查等工作中，因某種原因當(dāng)無(wú)法要求組織及時(shí)通過(guò)依申請(qǐng)業(yè)務(wù)建立檔 案時(shí)，為滿足管理需要，允許通過(guò)依職權(quán)業(yè)務(wù)中的組織臨時(shí)登記為其辦理臨時(shí)檔案，此時(shí) 無(wú)需繳納主體有效身份證明信息。依職權(quán)辦理的組織臨時(shí)登記不替代繳納主體的依申請(qǐng)登 記義務(wù)，當(dāng)組織事后辦理依申請(qǐng)登記業(yè)務(wù)時(shí)，在能識(shí)別的情況下，系統(tǒng)應(yīng)將臨時(shí)檔案轉(zhuǎn)為 正式檔案。（2）無(wú)常設(shè)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)在非居民合同項(xiàng)

26、目備案流程中，根據(jù)備案的合同資料，系統(tǒng)為無(wú)常設(shè)機(jī)構(gòu)的非居民企 業(yè)建立檔案。3、納稅人識(shí)別號(hào)的跨地域使用當(dāng)繳納主體跨區(qū)域 （指跨區(qū)縣，下同） 在不同稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，原有的納稅人 識(shí)別號(hào)是否可以繼續(xù)使用，需要根據(jù)繳納主體的類別來(lái)確定。對(duì)于組織而言，納稅人識(shí)別號(hào)通常只在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)使用，當(dāng)出現(xiàn)跨 區(qū)域使用時(shí)，必須由異地稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)“外埠納稅人經(jīng)營(yíng)地報(bào)驗(yàn)登記”流程進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記 后，才能在異地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理業(yè)務(wù)；組織進(jìn)行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的另一種情況是在異地重新辦理 稅務(wù)登記，此時(shí)將由異地稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予新的納稅人識(shí)別號(hào)，并據(jù)以辦理涉稅業(yè)務(wù)。對(duì)于自然人而言，納稅人識(shí)別號(hào)一次賦予，在任何一地稅務(wù)機(jī)

27、關(guān)都可直接使用。4、基于全員建檔管理的匯總納稅解決方案匯總納稅問(wèn)題既涉及到組織，也涉及到自然人，基于全員建檔管理思路，現(xiàn)分別予以 描述。（1）組織匯總納稅相關(guān)問(wèn)題對(duì)于組織而言，目前已經(jīng)明確的匯總納稅相關(guān)政策涉及增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得 稅。顯而易見(jiàn)，匯總納稅的問(wèn)題局限于具有控制權(quán)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的組織之間，換而言 之，只有具有控制權(quán)的兩個(gè)或兩個(gè)以上組織才有可能進(jìn)行匯總納稅。由此，系統(tǒng)需要解決 的首要問(wèn)題是，如何識(shí)別組織間的控制關(guān)系?；谌珕T建檔思路，同一組織有效身份證明在系統(tǒng)中可以視為唯一存在，當(dāng)分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立辦理有效身份證明 （組織機(jī)構(gòu)代碼證書） 時(shí)，我們將總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)視為兩個(gè)不同的 組織

28、，當(dāng)分支機(jī)構(gòu)未獨(dú)立辦理有效身份證明（組織機(jī)構(gòu)代碼證書）時(shí)，我們將該分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)視為同一個(gè)組織。由此，組織間的控制關(guān)系具體體現(xiàn)為兩種：總分機(jī)構(gòu)關(guān)系和母子 機(jī)構(gòu)關(guān)系。納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，需要填列總分機(jī)構(gòu)信息和投資方信息，由此，總分機(jī) 構(gòu)關(guān)系可以直接建立，母子機(jī)構(gòu)關(guān)系可以通過(guò)對(duì)投資比例的計(jì)算加以確定（投資比例超過(guò)50私控制，由于缺乏政策支撐，對(duì)投資比例未超過(guò)50%且構(gòu)成實(shí)質(zhì)性控制的情況暫不予考慮）。組織間的具體控制關(guān)系識(shí)別后，我們將由一層或多層控制關(guān)系形成的組織間關(guān)系圖稱7之為樹(shù)形結(jié)構(gòu)圖，業(yè)務(wù)需求基于樹(shù)形結(jié)構(gòu)圖考慮匯總納稅的業(yè)務(wù)處理。由于業(yè)務(wù)要求的不同，業(yè)務(wù)需求中設(shè)置了三條流程來(lái)分別處理不同的

29、匯總納稅需要：a）認(rèn)定域的“增值稅、消費(fèi)稅 匯總納稅認(rèn)定”流程解決增值稅、消費(fèi)稅匯總繳納資格 的認(rèn)定問(wèn)題，依據(jù)相關(guān)政策，符合相關(guān)匯總納稅條件的組織由總機(jī)構(gòu)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申 請(qǐng)辦理匯總資格和匯總范圍的審批；b）居民企業(yè)所得稅匯總納稅問(wèn)題，由于總局已發(fā)文（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)工商銀行股份有限公司等企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的通知國(guó)稅函（2010） 184號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第57號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)郵政集團(tuán)公司企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局 公告2013年第58號(hào)）明確限定于文件明確的企業(yè)具有匯總資格，這些企業(yè)的匯總

30、資格無(wú)須 進(jìn)行再次審批確認(rèn)，申報(bào)域的“企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案”只需解決納入?yún)R總的二級(jí)成員機(jī)構(gòu)具體范圍的問(wèn)題。c）綜合域的稅務(wù)行政許可流程中的底層業(yè)務(wù)“非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批”解決非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅資格問(wèn)題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。樹(shù)形結(jié)構(gòu)圖的應(yīng)用不僅限于匯總納稅企業(yè)，在“企業(yè)集團(tuán)及其成員單位登記”流程 中，收入規(guī)劃核算司所要求的企業(yè)集團(tuán)總部、企業(yè)集團(tuán)成員單位，同樣需要基于樹(shù)形結(jié)構(gòu) 圖進(jìn)行考慮，不具有樹(shù)形結(jié)構(gòu)關(guān)系的組織，不應(yīng)進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)成員單位認(rèn)定

31、。樹(shù)形結(jié)構(gòu)圖的構(gòu)建，對(duì)于管理決策系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)的查詢統(tǒng)計(jì)和深入分析，也具有極 其重要的作用。（2）自然人匯總申報(bào)相關(guān)問(wèn)題對(duì)于自然人而言，現(xiàn)行政策要求，從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得需 要進(jìn)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)，個(gè)體工商戶、承包承租企事業(yè)單位、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企 業(yè)投資者在中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”和“對(duì)企事 業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”的，同項(xiàng)所得需要合并計(jì)算進(jìn)行個(gè)人所得稅年度匯總 納稅申報(bào)。此類匯總申報(bào)業(yè)務(wù)中，由于自然人事先往往被扣繳稅款，所扣繳的稅款在匯總 申報(bào)時(shí)需要進(jìn)行抵減，對(duì)于系統(tǒng)而言，如何確認(rèn)被扣繳稅款的自然人即為進(jìn)行匯總申報(bào)的 自然

32、人是一個(gè)必須解決的問(wèn)題?；谌珕T建檔思路，自然人同一有效身份證明在系統(tǒng)中可 以視為唯一存在（可能存在的不唯一性通過(guò)“自然人多證同用并檔管理”流程彌補(bǔ)），自然人多處收入信息、稅款繳納信息借助同一有效身份證明得以匯總，匯總申報(bào)的準(zhǔn)確性、可 靠性得以保證。對(duì)于個(gè)人所得稅即將面臨的分類與綜合稅制改革，以及正在開(kāi)展的保有環(huán)節(jié)財(cái)產(chǎn)稅收 改革，全員建檔管理將在管理手段上起到支撐性作用。5、基于全員建檔的非居民企業(yè)管理(1)以非居民合同項(xiàng)目備案為管理基礎(chǔ)以非居民合同項(xiàng)目備案為基礎(chǔ)，在辦理其他非居民業(yè)務(wù)時(shí)，不需納稅人自己申請(qǐng)履行 合同項(xiàng)目備案義務(wù)，而是系統(tǒng)直接進(jìn)入非居民合同項(xiàng)目備案流程，當(dāng)即完成非居民企業(yè)合 同

33、項(xiàng)目備案，并自動(dòng)帶出相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)內(nèi)容，有效解決非居民合同項(xiàng)目備案報(bào)告的納稅遵從 問(wèn)題。舉例：如扣繳企業(yè)所得稅申報(bào) 中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表數(shù)據(jù)項(xiàng)處理規(guī)則“合同名稱”為調(diào)用，即當(dāng)“扣繳義務(wù)類型”為“法定源泉扣繳”時(shí)，從061012非居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表第21項(xiàng)帶出，當(dāng)“扣繳義務(wù)類型”為指定扣繳時(shí)，從 061012非居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù) 項(xiàng)目報(bào)告表第25項(xiàng)帶出，若無(wú)則轉(zhuǎn)入 061012非居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案業(yè)務(wù)流程，完成非 居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案后自動(dòng)帶出，不可修改”，即對(duì)扣繳所得稅申報(bào)時(shí)沒(méi)有做合同項(xiàng)目備案的，可以在申報(bào)同時(shí)補(bǔ)充完成

34、非居民合同項(xiàng)目備案，優(yōu)化納稅申報(bào)。(2)建立關(guān)聯(lián)主線，形成閉環(huán)管理非居民稅收管理通過(guò)稅務(wù)登記、合同項(xiàng)目備案、核定征收、申報(bào)扣繳、協(xié)定執(zhí)行、對(duì) 外支付形成一個(gè)內(nèi)容完整、相互制約、邏輯嚴(yán)密的閉環(huán)業(yè)務(wù)流程，將全員建檔管理思想全面應(yīng)用于非居民各業(yè)務(wù)流程中。首先，將非居民臨時(shí)稅務(wù)登記或組織臨時(shí)登記作為非居民合 同項(xiàng)目備案的前提，其次，基于非居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案，在系統(tǒng)操作層面以合同編號(hào)、 所得類型、非居民納稅人識(shí)別號(hào)為關(guān)聯(lián)主線，建立起非居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案與其它非居 民業(yè)務(wù)流程的勾稽關(guān)系，為管理決策系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)一戶式電子檔案查詢和決策二包利用外部數(shù) 據(jù)交換開(kāi)展非居民稅收風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)。例如，非居民合同項(xiàng)目

35、備案扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表數(shù)據(jù)項(xiàng)處理規(guī)則第12項(xiàng)，“非居民企業(yè)中文名稱”為調(diào)用“012007組織臨時(shí)登記組織臨時(shí)登記表“納稅人名稱”，如為空，轉(zhuǎn) 012007組織臨時(shí)登記流程，完成后調(diào)用，不得修改”，以此將非居民 臨時(shí)稅務(wù)登記或組織臨時(shí)登記作為非居民合同項(xiàng)目備案的前提。第22項(xiàng)“合同編號(hào)”處理規(guī)則“如果納稅人沒(méi)有填報(bào)，系統(tǒng)默認(rèn)該合同編號(hào)為當(dāng)前日期+兩位順序號(hào)，不得為空”；在“支付項(xiàng)目”項(xiàng)下面增加第28項(xiàng)所得類型數(shù)據(jù)項(xiàng)：采集，必錄，根據(jù)“企業(yè)所得稅所得類型代碼”選擇，只能選擇“股息紅利所得”、“利息所得”、“特許權(quán)使用費(fèi)所得”、“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得”、“不動(dòng)產(chǎn)租金”、“其他所得”、增加第29項(xiàng)協(xié)

36、定所得類型數(shù)據(jù)項(xiàng)：采集，必錄，根據(jù)稅收協(xié)定所得類型代碼”選擇，只能選擇“股息”、“利息”、“特許 權(quán)使用費(fèi)”、“財(cái)產(chǎn)收益”、“其他所得”，以此建立合同編號(hào)、所得類型、非居民納稅 人識(shí)別號(hào)為唯一編碼的機(jī)制。非居民核心征管的最后環(huán)節(jié)服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備 案流程，其相關(guān)合同內(nèi)容的數(shù)據(jù)項(xiàng)全部從非居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案調(diào)用。9（二）財(cái)產(chǎn)一體化管理思路從精細(xì)化管理的角度出發(fā)，現(xiàn)行政策提出了房地產(chǎn)稅收一體化管理和車船稅收一體化管理的要求（由于都涉及應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)，以下簡(jiǎn)稱為財(cái)產(chǎn)一體化管理要求），要求借助信息化手段實(shí)現(xiàn)跨稅種、跨納稅環(huán)節(jié)的信息共享。財(cái)產(chǎn)一體化管理的實(shí)質(zhì)是深化了稅收管理的顆粒度，將以前停留在納稅

37、人層級(jí) （即課稅主體）的管理，深入到納稅人所擁有的財(cái)產(chǎn)層級(jí)（更一般的說(shuō)，即課稅對(duì)象），系統(tǒng)在設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮對(duì)財(cái)產(chǎn)一體化管理的支持，以滿足對(duì)課稅對(duì)象的管理要求。1、房地產(chǎn)稅收一體化管理關(guān)鍵業(yè)務(wù)根據(jù)涉及繳納主體的不同和房地產(chǎn)生命周期的轉(zhuǎn)變，房地產(chǎn)稅收一體化相關(guān)稅收可以 分為四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理：土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)或建筑環(huán)節(jié)、房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)、 房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)。大多數(shù)情況下（如對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的增量房），房地產(chǎn)會(huì)先后經(jīng)過(guò)土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)、房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)，最后進(jìn)入房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)；但也存在一 些特殊情況，如土地取得后自用或土地取得后房屋自建自用，進(jìn)入房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)后的存 量房重新進(jìn)

38、入房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)等。房地產(chǎn)一體化管理的核心思路是：為滿足各級(jí)地稅機(jī)關(guān)充分利用業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中所取 得的房地產(chǎn)相關(guān)登記、申報(bào)、征收信息，切實(shí)提高地方稅征管質(zhì)量和水平的需要，根據(jù)總 局提出的房地產(chǎn)稅收一體化管理“部門協(xié)作、信息共享、先稅后證、以票控稅、源泉控管”實(shí)施要點(diǎn)和不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅“以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對(duì)、稅源監(jiān)控、綜合管理”的治稅方針，以土地、房產(chǎn)始終保持不變的座落位置為抓手，結(jié)合不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)項(xiàng)目管理 和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅管理的要求，實(shí)現(xiàn)對(duì)土地使用權(quán)取得、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、房產(chǎn)交易和 房地產(chǎn)保有全過(guò)程的管理和控制。房地產(chǎn)一體化管理主要涉及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的稅種，由于企業(yè)所得稅存在國(guó)地稅機(jī) 關(guān)分別

39、管理的情形，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)也會(huì)涉及國(guó)稅機(jī)關(guān)。由于以漢字表述的土地、房產(chǎn)座落位置難以進(jìn)行編碼化，從信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)要求角度 考慮，我們?cè)黾恿送恋囟愒淳幪?hào)和房源編號(hào)為索引，以土地稅源編號(hào)指代土地座落，以房 源編號(hào)指代房產(chǎn)座落；不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)應(yīng)直接，建筑業(yè)工程項(xiàng)目編號(hào)應(yīng)間接（當(dāng)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目時(shí)）或直接（當(dāng)不屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目時(shí)），與土地稅源編號(hào)關(guān)聯(lián)，以體現(xiàn)其所在的地理位置；各個(gè)環(huán)節(jié)的涉稅業(yè)務(wù)辦理中，根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)分別將土地稅源編號(hào)、房源編 號(hào)、不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)、建筑業(yè)工程項(xiàng)目編號(hào)加以應(yīng)用，通過(guò)各編號(hào)之間內(nèi)在聯(lián)系體現(xiàn)一體 化管理要求。土地稅源編號(hào)、房源編號(hào)、不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)、建筑業(yè)工程項(xiàng)

40、目編號(hào)均應(yīng)保證其唯一 性，由系統(tǒng)按照一定規(guī)則自動(dòng)生成。土地稅源編號(hào)、房源編號(hào)僅供內(nèi)部管理使用，不要求 納稅人提供，系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)土地、房產(chǎn)的座落和所有人信息，提供方便的檢索功能。條件成 熟時(shí)，土地稅源編號(hào)、房源編號(hào)可考慮與國(guó)家測(cè)繪局地理信息系統(tǒng)、GPS定位系統(tǒng)進(jìn)行信10 息關(guān)聯(lián)，進(jìn)一步提升稅收管理水平。外部信息交換平臺(tái)事前從房產(chǎn)、國(guó)土、城建、規(guī)劃、質(zhì)監(jiān)、施工管理部門獲取的相關(guān) 基礎(chǔ)信息、交易信息、使用信息，可供納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)直接調(diào)用，并進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)確 認(rèn)；外部信息交換平臺(tái)事后獲取的房地產(chǎn)相關(guān)信息，通過(guò)管理決策系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析比 對(duì)，并調(diào)用核心征管相關(guān)流程進(jìn)行差異處理。土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)土地使用

41、權(quán)取得環(huán)節(jié)涉及國(guó)土管理部門、土地轉(zhuǎn)讓方和土地購(gòu)買方。有以下幾點(diǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)：(1)辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，納稅人應(yīng)先確保已通過(guò)011001設(shè)立稅務(wù)登記、011008扣繳稅款登記、012007組織臨時(shí)登記或 011010自然人信息登記等流程建立稅收檔案。土地出讓或轉(zhuǎn)讓的，土地出讓方需進(jìn)行印花稅申報(bào)，土地轉(zhuǎn)讓方需進(jìn)行印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、土地增值稅、個(gè)人所得稅申報(bào)，土地購(gòu)買方需進(jìn)行契稅、耕地占用稅(必要時(shí))申報(bào)。(3)出讓或轉(zhuǎn)讓的土地在稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有基礎(chǔ)資料的，操作員應(yīng)根據(jù)納稅人提供的合同或土地使用證信息，通過(guò) 061008資料報(bào)送與信息采集流程采集土地出(轉(zhuǎn))讓信息表，系統(tǒng)賦予其土地稅源編號(hào)；已在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記

42、過(guò)基礎(chǔ)資料的土地進(jìn)行分拆轉(zhuǎn)讓的(體現(xiàn)為土地面積發(fā)生變化)，分拆后的土地重新采集土地出(轉(zhuǎn))讓信息表，系統(tǒng)賦予其新的土 地稅源編號(hào)，同時(shí)記錄分拆前后土地稅源編號(hào)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。(4) 土地相關(guān)契稅、耕地占用稅、土地增值稅以每宗土地為單位進(jìn)行申報(bào)，在06101711財(cái)產(chǎn)行為稅申報(bào)流程的相應(yīng)申報(bào)表中必須引用土地稅源編號(hào)；土地相關(guān)營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè) 人所得稅不以每宗土地為單位進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)完成后，可根據(jù)納稅人是否進(jìn)行交易明細(xì)信 息補(bǔ)充報(bào)告，確定是否調(diào)用061008資料報(bào)送與信息采集流程完成土地稅源編號(hào)引用工作(根據(jù)土地座落和所有人信息確定，下同)，納稅人也可選擇事后單獨(dú)啟動(dòng)061008資料報(bào)送與信息采集流程

43、完成土地稅源編號(hào)引用工作。(5)土地轉(zhuǎn)讓方通過(guò) 021011發(fā)票代開(kāi)流程申請(qǐng)代開(kāi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)票時(shí)，必須引用土 地稅源編號(hào)。(6)各地進(jìn)行契稅交易價(jià)格核定的，可通過(guò)062004核定最低計(jì)稅價(jià)格管理流程錄入核定信息，錄入時(shí)必須引用土地稅源編號(hào)；各地自行開(kāi)發(fā)契稅交易價(jià)格核定軟件的，可通過(guò) 062004核定最低計(jì)稅價(jià)格管理流程對(duì)其核定結(jié)果進(jìn)行前臺(tái)數(shù)據(jù)導(dǎo)入操作。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)或建筑環(huán)節(jié) 劃、質(zhì)監(jiān)、施工管理部門。有以下幾點(diǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)：用性產(chǎn)爾比菽.合業(yè)稅沌 F把死、個(gè)大,再接ti中相6mrwini建設(shè)月uttuto- 血代也皿 Ui工K注記中花猊、包就收盤RM卷個(gè)人“朝一 老韭所都段中耕U11UTO稅部首理口

44、M器記(NrlOOI一般申報(bào)uu；jGu M報(bào)班3數(shù)弗博產(chǎn)If題部門項(xiàng)F1銅弓！WE W美U卜尾M理羯號(hào)I七博值K市是即引 fH：場(chǎng)嚴(yán)原口姻Ltf71(X)3征收開(kāi)票021011支榮代川l.L Ibid存根聯(lián)敕據(jù)提出4任*征.世因中投.iK昔域收我林 加.千人，用腕,止 ，.0 h ：周心- 但無(wú)若.順欺稅的 I-.：.明/不前產(chǎn)俄I 程WUI煽號(hào)；厲通需 號(hào)賊f. N關(guān)聯(lián) 上地稅 題垢與不成聲用HM處前后產(chǎn)在陽(yáng)已總, 文羽信息被卡房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)或建筑環(huán)節(jié)涉及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商(建設(shè)方)、房地產(chǎn)施工方、房產(chǎn)、城建、規(guī)12(1)辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，納稅人應(yīng)先確保已通過(guò)011001設(shè)立稅務(wù)登記流程建立稅收檔案。

45、(2)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商(建設(shè)方)需進(jìn)行項(xiàng)目相關(guān)印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、土地增值稅、 個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅申報(bào)；房地產(chǎn)施工方需進(jìn)行項(xiàng)目相關(guān)印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè) 人所得稅申報(bào)。(3)建筑業(yè)項(xiàng)目應(yīng)通過(guò) 011016稅源管理項(xiàng)目登記流程采集建筑業(yè)工程項(xiàng)目情況登記表，系統(tǒng)賦予其工程項(xiàng)目編號(hào)，對(duì)于非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，需要同時(shí)關(guān)聯(lián)土地稅源編號(hào)；建 筑項(xiàng)目分包的，總包人和分包人均需進(jìn)行建筑業(yè)項(xiàng)目登記，總包人登記時(shí)應(yīng)報(bào)告分包人工 程項(xiàng)目編號(hào)。(4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)通過(guò) 011016稅源管理項(xiàng)目登記流程采集 不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目情況登記 表，系統(tǒng)賦予其不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)，同時(shí)記錄相應(yīng)的土地稅源編號(hào)、建筑業(yè)工程項(xiàng)目編號(hào)的 關(guān)聯(lián)關(guān)系

46、；不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)相應(yīng)建筑工程尚未進(jìn)行項(xiàng)目登記的，可事后通過(guò)011016稅源管理項(xiàng)目登記流程補(bǔ)充記錄相應(yīng)建筑工程的工程項(xiàng)目編號(hào)。(5)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的土地增值稅以每項(xiàng)房地產(chǎn)為單位進(jìn)行申報(bào)，在 061017財(cái)產(chǎn)行為稅 申報(bào)流程和061027 土地增值稅清算申報(bào)流程的相應(yīng)申報(bào)表中必須引用不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)；房 地產(chǎn)開(kāi)發(fā)相關(guān)印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅不以每項(xiàng)房地產(chǎn)為單位進(jìn) 行申報(bào)，申報(bào)完成后，可根據(jù)納稅人是否進(jìn)行申報(bào)明細(xì)信息補(bǔ)充報(bào)告，確定是否調(diào)用 061008資料報(bào)送與信息采集流程完成不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)引用工作，納稅人也可選擇事后單獨(dú) 啟動(dòng)061008資料報(bào)送與信息采集流程完成不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)引

47、用工作。(6)建筑業(yè)相關(guān)印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅不以每項(xiàng)工程為單位進(jìn)行申報(bào)， 申報(bào)完成后，可根據(jù)納稅人是否進(jìn)行申報(bào)明細(xì)信息補(bǔ)充報(bào)告，確定是否調(diào)用061008資料報(bào)送與信息采集流程完成工程項(xiàng)目編號(hào)引用工作，納稅人也可選擇事后單獨(dú)啟動(dòng)061008資料報(bào)送與信息采集流程完成工程項(xiàng)目編號(hào)引用工作。(7)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商(建設(shè)方)進(jìn)行項(xiàng)目稅收申報(bào)時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定同時(shí)報(bào) 送房屋銷售合同，系統(tǒng)在061008資料報(bào)送與信息采集流程中采集增量房銷售信息表，產(chǎn)生房源編號(hào)，同時(shí)記錄與不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)、土地稅源編號(hào)的關(guān)聯(lián)關(guān)系；納稅人已銷售房 產(chǎn)發(fā)生款項(xiàng)退回的，相應(yīng)欄目以負(fù)數(shù)形式體現(xiàn)。(8)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商(建

48、設(shè)方)通過(guò)021011發(fā)票代開(kāi)流程申請(qǐng)代開(kāi)銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票或通 過(guò)021018存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集流程報(bào)告銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票開(kāi)具情況時(shí)，必須引用房源編號(hào)(根據(jù) 房產(chǎn)座落和所有人信息確定，下同) ；銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票開(kāi)具和后續(xù)相關(guān)數(shù)據(jù)監(jiān)控時(shí)，應(yīng)當(dāng)注 意款項(xiàng)性質(zhì)(預(yù)收定金和購(gòu)房款)的差別。房地產(chǎn)施工方通過(guò) 021011發(fā)票代開(kāi)流程申請(qǐng)代開(kāi)建筑業(yè)發(fā)票時(shí)，必須引用工程項(xiàng)目編 號(hào)，并對(duì)報(bào)告的工程總分包情況進(jìn)行監(jiān)控。021011發(fā)票代開(kāi)流程中對(duì)營(yíng)業(yè)稅 -建筑業(yè)相關(guān)計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行監(jiān)控，同一納稅人開(kāi) 具發(fā)票金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的(標(biāo)準(zhǔn)由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行設(shè)置)，必須引用工程項(xiàng)目編號(hào)。(9)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商(建設(shè)方)代收房

49、地產(chǎn)施工方相關(guān)稅收的，應(yīng)先通過(guò) 012005委托協(xié)議簽訂流程簽訂協(xié)議，再通過(guò)061004委托代征、代售申報(bào)流程申報(bào)代收的稅款，申報(bào)時(shí)應(yīng)引用代收建筑業(yè)工程項(xiàng)目的工程項(xiàng)目編號(hào)。13（10）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商（建設(shè)方）或房地產(chǎn)施工方通過(guò)071003征收開(kāi)票流程進(jìn)行項(xiàng)目稅款預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)調(diào)用 061008資料報(bào)送與信息采集流程完成不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)或工程項(xiàng)目編號(hào) 引用工作。（11）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商（建設(shè)方）或房地產(chǎn)施工方因多繳或減免等原因通過(guò)071008退抵稅（費(fèi)）審批流程辦理退抵稅審批的，必須提供原繳納稅費(fèi)的完稅（費(fèi)）憑證，系統(tǒng)在進(jìn)行退抵稅審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄該完稅（費(fèi)）憑證所對(duì)應(yīng)的退抵情況。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商（建設(shè)方）或房

50、地產(chǎn)施工方通過(guò)011018稅源管理項(xiàng)目注銷登記進(jìn)行項(xiàng)目稅款結(jié)算時(shí)應(yīng)提供所有完稅憑證，操作員根據(jù)系統(tǒng)調(diào)出的項(xiàng)目相關(guān)完稅情況（包括完稅憑證征收信息和退抵信息）進(jìn)行比對(duì)，對(duì)于系統(tǒng)未曾記錄納稅人提供完稅憑證與項(xiàng)目關(guān)聯(lián)關(guān)系 的，可在本流程進(jìn)行關(guān)聯(lián)關(guān)系的補(bǔ)充采集。房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)irrsMVT0110M仲潮松班登祀和花幀、色讓假他 附加.小艮所播 心，十地雷的聯(lián)中 播Q110Q1 曲京意多在演01葡訴酣限做H me印尼稅.&硬盤勝 hl.伊人所得帽打出 明他啟出帖史時(shí)弓I田ElgH T一 相報(bào)送石敏061001覦申根止最任il稅”IF莫除印北柳申報(bào)“見(jiàn)朋交房信息 部.小花博弓訃龜 W.T. 美我上 推棺淬*。

51、W. I他用的租 印報(bào)引用定毒惴他定俏恩：用源斕號(hào)引用居融* :;引例發(fā)嗷代Jf樸蔚啟產(chǎn)國(guó)型信息.交助杜履吟-；圣理簟門房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)涉及房產(chǎn)管理部門、房產(chǎn)銷售方和房產(chǎn)購(gòu)買方。有以下幾點(diǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)：（1）辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，納稅人應(yīng)先確保已通過(guò)011001設(shè)立稅務(wù)登記、011008扣繳稅款登記、012007組織臨時(shí)登記或 011010自然人信息登記等流程建立稅收檔案。（2）房產(chǎn)銷售方分為增量房銷售方和存量房銷售方，增量房銷售方指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商， 其相關(guān)稅收業(yè)務(wù)在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)或建筑環(huán)節(jié)已進(jìn)行描述；存量房銷售方需進(jìn)行印花稅、營(yíng)業(yè) 稅及附加、個(gè)人所得稅、土地增值稅申報(bào)。房產(chǎn)購(gòu)買方需進(jìn)行契稅、印花稅申報(bào)。（3）交

52、易的房產(chǎn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有基礎(chǔ)資料的，操作員應(yīng)根據(jù)納稅人提供的合同或房產(chǎn) 證信息，通過(guò)061008資料報(bào)送與信息采集流程采集存量房交易信息表，系統(tǒng)賦予其房 源編號(hào)，如同時(shí)記錄土地座落，系統(tǒng)關(guān)聯(lián)或賦予土地稅源編號(hào)。14061017財(cái)產(chǎn)行(4)房產(chǎn)交易相關(guān)契稅、土地增值稅以每套房產(chǎn)為單位進(jìn)行申報(bào)，在 為稅申報(bào)流程的相應(yīng)申報(bào)表中必須引用房源編號(hào)；房產(chǎn)交易相關(guān)印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、 個(gè)人所得稅不以每套房產(chǎn)為單位進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)完成后，可根據(jù)納稅人是否進(jìn)行交易明細(xì)信息補(bǔ)充報(bào)告，確定是否調(diào)用061008資料報(bào)送與信息采集流程完成房源編號(hào)引用工作。(6)各地進(jìn)行契稅交易價(jià)格核定的，可通過(guò)062004核定最低計(jì)稅價(jià)

53、格管理流程錄入核定信息，錄入時(shí)必須引用房源編號(hào)；各地自行開(kāi)發(fā)契稅交易價(jià)格核定軟件的，可通過(guò)062004核定最低計(jì)稅價(jià)格管理流程對(duì)其核定結(jié)果進(jìn)行前臺(tái)數(shù)據(jù)導(dǎo)入操作。房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)011001設(shè)：也冷號(hào)記-uncn f- 稅源性再項(xiàng) U等木瞥/1*11 一地交同臺(tái)同。1龍慎 理訃若導(dǎo)引用的面機(jī)在電 不引火蝴號(hào)堂里國(guó)花程小印N席產(chǎn)糧.城城土地V史Hl和.印;E我、并業(yè).播電*人席拜梅中阻011008012007ftil的時(shí)登記-UTTTTTD-口愎人信皂學(xué)iC舞記061001毅申假甘巾用房地戶住 極棧定上地播 說(shuō)琳號(hào)，向睢圖 ：*1日U-XLJU / ：1, |1, 結(jié)稅假定021011U& IUUB

54、同推送“數(shù)口一，.叫廣也.收他.5.便 劉柑，由尼秘，白也 機(jī)收即加.個(gè)人而用 稅諭推化削門忌用光 我引用I屯在和福 J房需班;一庖H委懺代花單/身段4岸產(chǎn)駐熠節(jié)息.出地裝取廣,上物瞬陽(yáng)：，喝去*弓引用房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)涉及房地產(chǎn)所有者、房地產(chǎn)使用者、房地產(chǎn)管理部門和委托代征單位。有以下幾點(diǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù):(1)辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，納稅人應(yīng)先確保已通過(guò)011001設(shè)立稅務(wù)登記、011008扣繳稅(5)存量房房產(chǎn)銷售方通過(guò) 021011發(fā)票代開(kāi)流程申請(qǐng)代開(kāi)銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票時(shí)，必須引 用房源編號(hào)?？畹怯洝?12007組織臨時(shí)登記或 011010自然人信息登記等流程建立稅收檔案。(2)房地產(chǎn)所有者需進(jìn)行房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)

55、土地使用稅申報(bào)；房地產(chǎn)出租的，房地產(chǎn)所有 者還需進(jìn)行印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅申報(bào)，房產(chǎn)使用者需進(jìn)行印花稅申報(bào)。(3)房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)相關(guān)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所 得稅不以每宗土地或每套房產(chǎn)為單位進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)完成后，可根據(jù)納稅人是否進(jìn)行申報(bào)明細(xì)信息補(bǔ)充報(bào)告，確定是否調(diào)用061008資料報(bào)送與信息采集流程完成土地稅源編號(hào)或房15 源編號(hào)引用工作；房地產(chǎn)企業(yè)視同自用房地產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的，也可以引 用不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)。(4)房地產(chǎn)所有者就房地產(chǎn)租賃事宜通過(guò)021011發(fā)票代開(kāi)流程申請(qǐng)代開(kāi) 通用機(jī)打發(fā)票時(shí)，必須引用土地稅源編號(hào)或房源編號(hào)。(5)各地對(duì)營(yíng)業(yè)用

56、房地產(chǎn)實(shí)行稅收核定管理方式的，可通過(guò)072002其他納稅核定(依職權(quán))錄入核定信息，錄入時(shí)必須引用房源編號(hào)或土地稅源編號(hào)；各地自行開(kāi)發(fā)營(yíng)業(yè)用房地 產(chǎn)核定軟件的，可通過(guò) 072002其他納稅核定(依職權(quán))對(duì)其核定結(jié)果進(jìn)行前臺(tái)數(shù)據(jù)導(dǎo)入操 作。(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托街道辦事處等單位代收房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)相關(guān)稅收的，應(yīng)先通過(guò)委托 協(xié)議簽訂流程簽訂協(xié)議，再通過(guò)061004委托代征、代售申報(bào)流程申報(bào)代收的稅款，申報(bào)時(shí)可以引用代收房產(chǎn)、土地的房源編號(hào)或土地稅源編號(hào)。2、車船購(gòu)置和保有環(huán)節(jié)管理關(guān)鍵業(yè)務(wù)車船稅收管理業(yè)務(wù)橫跨車船的出廠(或進(jìn)口)、零售、轉(zhuǎn)讓、使用環(huán)節(jié)，主要涉及車輛購(gòu)置稅、增值稅、車船稅等，當(dāng)車船用于營(yíng)運(yùn)時(shí)

57、，還往往涉及增值稅、城建稅、教育費(fèi)附 加、個(gè)人所得稅?？紤]到政策目前的要求，需求中僅對(duì)車輛的購(gòu)置和保有環(huán)節(jié)實(shí)施一體化 管理。車船購(gòu)置和保有環(huán)節(jié)管理的核心思路是：為實(shí)現(xiàn)總局提出的車輛稅收一條龍管理思 想，實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅機(jī)關(guān)的信息共享和征管協(xié)同，以車船始終保持不變的車架號(hào)碼、船舶識(shí)別 號(hào)為抓手，實(shí)現(xiàn)對(duì)車船購(gòu)置和保有過(guò)程的管理。16車船購(gòu)置和保有環(huán)節(jié)率葩針代杓代的七齊人，劃通利亡.車價(jià) 福、皆也根及書 k個(gè)人所料稅申 量事FL代! 14上Q11001輪口.脫藥至記O11D00I帶款立牛01200T太優(yōu)唯有鳧記用人:.胃記utuu5委孔科祝第U 一*-2-UTIUTU： Kn . I ! |【，工一營(yíng)后年

58、JR程眈IS 定,家察號(hào).融 他牌照一鴕上 引用-U17UTO-梗詆?5理奇U讓岫0”皎申報(bào)照用卿舟t船名J 在車梃號(hào)關(guān)靦 方補(bǔ)器厘嶷;MBIT 稅耕管理項(xiàng)0T2W2,.賄稅宜殂L統(tǒng)H j邱卜觸T料盤送。敬拂:第021011地票代H，:黎號(hào)、鼾粕辰/ 懵打空牌車?yán)锾?hào)，船即將螺*藺名J -UQ 1UU*要在代江、t生中出. b.營(yíng)業(yè)履/困 ,：h中人/招帔中1艮 明愜點(diǎn)里訃劃力JI II 茅宓弓，傳劇忡黑f燈名）妙晶車船宙美枇電HIIIII船懺身懦門車船購(gòu)置和保有環(huán)節(jié)管理涉及車船所有人、車船稅代收代繳義務(wù)人、委托代征單位、 車船管理部門。有以下幾點(diǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)：（1）辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，納稅人、代收代繳

59、義務(wù)人應(yīng)先確保已通過(guò)011001設(shè)立稅務(wù)登記、011008扣繳稅款登記、012007組織臨時(shí)登記或011010自然人信息登記等流程建立稅收 檔案。（2）車輛所有人購(gòu)買車輛時(shí)，應(yīng)通過(guò)061003車輛購(gòu)置稅申報(bào)流程向國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)車輛購(gòu)置稅，同時(shí)報(bào)告 車輛識(shí)別代號(hào)（即車架號(hào)碼）和其它基本情況。車船所有人在保有環(huán)節(jié)需向地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行車船稅申報(bào)，同時(shí)車船稅稅源明細(xì)表報(bào)告車輛識(shí)別代號(hào)（即車架號(hào)碼）、船舶識(shí)別號(hào)和其它基本情況。車船用于營(yíng)運(yùn)的，還需向國(guó)地稅機(jī)關(guān)分別進(jìn)行增值稅及附加、個(gè)人所得稅申報(bào)。車船稅代收代繳義務(wù)人通過(guò)061005代扣代繳、代收代繳申報(bào)流程向地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行車船稅代收代繳報(bào)告時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行車架號(hào)關(guān)

60、聯(lián)或補(bǔ)充采集。17（3）車船相關(guān)車船稅、增值稅及附加、個(gè)人所得稅不以車船為單位進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)完 成后，可根據(jù)納稅人是否進(jìn)行申報(bào)明細(xì)信息補(bǔ)充報(bào)告，確定是否調(diào)用061008資料報(bào)送與信息采集流程完成車架號(hào)碼、船舶識(shí)別號(hào)引用工作。（4）車船所有人通過(guò) 021011發(fā)票代開(kāi)流程申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，必須引用車架號(hào)碼、 船舶識(shí)別號(hào)。由于車輛牌照號(hào)碼使用頻繁、便于識(shí)別，系統(tǒng)也應(yīng)提供按車輛牌照號(hào)碼定位 車輛的功能（但考慮到存在未辦或無(wú)法獲取車輛牌照情形，不能將車輛牌照作為關(guān)鍵索 引）。（5）各地實(shí)行營(yíng)運(yùn)車船稅收核定管理方式的，可通過(guò)072002其他納稅核定（依職權(quán)）流程錄入核定信息，核定時(shí)必須引用車架號(hào)碼或船