多級集團財務(wù)管控課件

1、用友軟件股份有限公司NC產(chǎn)品事業(yè)本部2013年2月多級集團財務(wù)管控第1頁，共115頁?？蛻粜枨蠓治霎a(chǎn)品總體架構(gòu)產(chǎn)品詳細解決方案產(chǎn)品應(yīng)用價值客戶案例第2頁，共115頁。高速發(fā)展的大型企業(yè)集團母公司子公司子公司子公司分公司分公司公司總部事業(yè)部A事業(yè)部B事業(yè)部C制造銷售集團境外機構(gòu)境內(nèi)機構(gòu)直屬機構(gòu)甲地區(qū)機構(gòu)乙地區(qū)機構(gòu)組織龐大地域?qū)拸V行業(yè)眾多業(yè)務(wù)復(fù)雜信息分散大型企業(yè)集團集團戰(zhàn)略難于有效推動執(zhí)行集團總部管理定位不夠清晰集團與下屬單位信息不對稱性集團整合下屬單位資金、預(yù)算資源難度大集團總部：企業(yè)集團中一個特殊的實體，擔(dān)負著“經(jīng)營企業(yè)”、“管控公司”、發(fā)掘企業(yè)集團中“組合效益”的重大責(zé)任！ 第3頁，共115

2、頁。財務(wù)會計是企業(yè)的基本管理眼睛亮了-實時動態(tài)了解企業(yè)運作的真實情況；手變長了-管理者穿透各中間管理環(huán)節(jié)進行實時控制。財務(wù)會計的目標：記錄與財務(wù)相關(guān)的交易，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性、可比性、可審計性。從財務(wù)系統(tǒng)投入的資源，涉及的范圍來看，信息和控制大于籌劃和經(jīng)營，但信息是為控制服務(wù)的。控制是財務(wù)最重要的職能，以財務(wù)控制為核心帶動其他業(yè)務(wù)控制財務(wù)會計應(yīng)付帳款固定資產(chǎn)管理應(yīng)收帳款薪酬發(fā)放財務(wù)和運營狀況管理招聘員工人力資源 控制投資成本資本性支出 運營接受貨物/獲取服務(wù) 采購發(fā)放貨物準備收款 銷售第4頁，共115頁。集團財務(wù)會計的目的集團財務(wù)會計的目的在于：根據(jù)集團管控的需要，滿足跨地域、跨行業(yè)、多元化

3、經(jīng)營的集團的財務(wù)會計的目的財務(wù)信息傳遞及時、規(guī)范、實現(xiàn)財務(wù)信息共享財務(wù)信息承擔(dān)企業(yè)總體信息管理和傳遞的功能，支持決策 財務(wù)信息與業(yè)務(wù)系統(tǒng)高度集成，流程運作順暢、高效優(yōu)化、高效的財務(wù)運作模式和流程是確保企業(yè)良性發(fā)展和業(yè)績不斷提升的催化劑5第5頁，共115頁。集團財務(wù)會計是實現(xiàn)集團管控的重要手段6財務(wù)報告與分析資金管理模式內(nèi)部控制體系集團財務(wù)管理模式預(yù)算與業(yè)績評價體系財務(wù)職能定位是定位在集團的統(tǒng)一財務(wù)管理平臺還是業(yè)務(wù)單元各自為政最佳實踐表明預(yù)算和業(yè)績管理是實現(xiàn)戰(zhàn)略的有效方式，如何采用如何保證分散主業(yè)下真實、統(tǒng)一的會計語言，如何通過規(guī)范報告體系和財務(wù)分析提供決策支持財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)采用怎樣組織形式，履行

4、哪些職能，與各業(yè)務(wù)單元財務(wù)職責(zé)如何劃分？是統(tǒng)籌管理還是分散運行，統(tǒng)籌管理下如何實現(xiàn)流動、安全、盈利、時效這四大關(guān)鍵點如何保證整個集團在業(yè)務(wù)和管理上規(guī)范運作，規(guī)避風(fēng)險確立正確的財務(wù)管理模式是實現(xiàn)集團有效管理的最主要手段，關(guān)鍵在于符合集團總體管控模式以及促進戰(zhàn)略實現(xiàn)第6頁，共115頁。集團財務(wù)會計管理的需求分析集中垂直化財務(wù)管理統(tǒng)一的集團財務(wù)政策、制度、流程、報表財務(wù)信息大集中管理，實時透視下屬單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實時財務(wù)控制和財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同在線流程控制：二級核算管理、多賬簿管理集團財務(wù)報表監(jiān)控：報表管理、報表合并、賬務(wù)合并集團公司集團2集團1集團3業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元集團公司業(yè)務(wù)單

5、元業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元集團公司業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元第7頁，共115頁。客戶需求分析產(chǎn)品總體架構(gòu)產(chǎn)品詳細解決方案產(chǎn)品應(yīng)用價值客戶案例第8頁，共115頁。NC6財務(wù)核算產(chǎn)品總體應(yīng)用架構(gòu)存貨核算應(yīng)收管理固定資產(chǎn)總賬核算應(yīng)付管理費用管理Portal端應(yīng)用網(wǎng)上報銷會計平臺集團報表資金管理供應(yīng)鏈管理資產(chǎn)管理預(yù)算管理企業(yè)治理財務(wù)會計NC管理會計合并報表費用預(yù)算合并賬簿財務(wù)分析第9頁，共115頁。NC6集團財務(wù)會計的新特性財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的內(nèi)部交易處理支持有序的關(guān)帳、對帳、結(jié)帳期末處理更好的共享財務(wù)服務(wù)中心的做帳模式匯總生成會計憑證，跨公司結(jié)算業(yè)務(wù)生成多公司憑證支持全球合并帳簿應(yīng)用，更好的集團監(jiān)控多主幣核算，支持集團本

6、位幣、全球本位幣快速統(tǒng)計分析財務(wù)分析為管理者快速提供決策信息，支持移動應(yīng)用支持多級集團管控：分布、集中集團統(tǒng)一的會計制度的有效執(zhí)行：AAI、科目表有效的二級核算管控要求支持(總賬支持)213提高財務(wù)工作效率集團規(guī)范、政策統(tǒng)一有效全局監(jiān)控業(yè)務(wù)10集團管控賬表一體化財務(wù)業(yè)務(wù)集成第10頁，共115頁。客戶需求分析產(chǎn)品總體架構(gòu)產(chǎn)品詳細解決方案產(chǎn)品應(yīng)用價值客戶案例第11頁，共115頁。用友集團財務(wù)會計解決方案多集團、多組織的集團財務(wù)會計平臺構(gòu)建與組織機構(gòu)和考核相適應(yīng)的財務(wù)核算體系實時透視下屬單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果建立現(xiàn)金管理平臺，及時準確地進行現(xiàn)金流量分析財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實現(xiàn)實時財務(wù)控制內(nèi)部交易協(xié)同，

7、解決合并報表的編制難題構(gòu)建面向不同報告要求的財務(wù)核算賬簿基于集成、集中核算的集團企業(yè)財務(wù)合并集團財務(wù)會計第12頁，共115頁。用友集團財務(wù)會計解決方案多集團、多組織的集團財務(wù)會計平臺構(gòu)建與組織機構(gòu)和考核相適應(yīng)的財務(wù)核算體系實時透視下屬單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果建立現(xiàn)金管理平臺，及時準確地進行現(xiàn)金流量分析財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實現(xiàn)實時財務(wù)控制內(nèi)部交易協(xié)同，解決合并報表的編制難題構(gòu)建面向不同報告要求的財務(wù)核算賬簿基于集成、集中核算的集團企業(yè)財務(wù)合并集團財務(wù)會計第13頁，共115頁。多集團運營全局：GLOBAL，集團：Business Group，組織：Business unitNC大集中系統(tǒng)集團公司集團2

8、集團1集團3業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元集團公司業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元集團公司業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元多集團的組織建模：建立多個集團，構(gòu)成一個多級集團管控的樹，在每個集團建立集團級的參數(shù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)規(guī)則，有一個獨立的集團業(yè)務(wù)環(huán)境，支持多行業(yè)特性。母集團子集團的多級集團管控：母集團對子集團的管控，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)政策等的下發(fā)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向上的匯總、統(tǒng)計、合并?？缂瘓F應(yīng)用：以財務(wù)政策為主的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的大集團管控，支持以總集團為核心的多級集團管控。14第14頁，共115頁。多種集團組織形態(tài)公司模式：以外部法人公司為核心的運作模式，公司就是企業(yè)內(nèi)部運營管理的主要業(yè)務(wù)組織單元，NCV5X多數(shù)據(jù)用戶如此。利潤中心模式：以

9、利潤中心為日常業(yè)務(wù)實體運作管理作為基礎(chǔ)的運營模式。公司只是因投資關(guān)系或稅收政策的paper company。例如：龍旗集團，部門無法在公司下建立。混合模式：集團總部以事業(yè)部（利潤中心）方式為主，分支機構(gòu)以法人公司為日常業(yè)務(wù)運作組織單元。例如：恒安、用友等較多有事業(yè)部的集團。企業(yè)業(yè)務(wù)單元對應(yīng)的企業(yè)實際組織以及與企業(yè)管理模式的關(guān)系核算類型對應(yīng)的企業(yè)組織單元關(guān)聯(lián)經(jīng)營模式NC解決方案公司公司，子公司公司財務(wù)會計二級核算財務(wù)組織工廠/分公司/辦事處二級核算財務(wù)會計二級經(jīng)營利潤中心工廠/分公司/辦事處二級核算管理會計利潤中心事業(yè)部/產(chǎn)品線/區(qū)域利潤中心管理會計15第15頁，共115頁。多集團的組織建模多集

10、團的組織建模政策、標準規(guī)范管理組織（平臺層）業(yè)務(wù)執(zhí)行管理組織（業(yè)務(wù)層）對外對內(nèi)核算組織（核算層）預(yù)算、合并、分析（戰(zhàn)略層）系統(tǒng)集團業(yè)務(wù)單元集團采購：采購組織財務(wù)會計（對外）公司、財務(wù)組織：主財務(wù)組織（公司）財務(wù)組織（二級核算）法人帳簿管理帳簿預(yù)算組織視圖庫存管理：庫存組織業(yè)務(wù)單元生產(chǎn)制造：工廠銷售分銷：銷售組織 運輸管理：運輸組織報表組織視圖集團業(yè)務(wù)單元資產(chǎn)管理：資產(chǎn)組織管理會計（對內(nèi)）利潤中心：內(nèi)部視角公司成本中心歸集成本質(zhì)量管理：質(zhì)檢中心人力資源：人事組織業(yè)務(wù)單元存貨核算：成本域收付報現(xiàn)金：財務(wù)組織合并范圍資金結(jié)算：資金組織1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（參數(shù)、檔案、規(guī)則）、流程、權(quán)限、組織建模等依賴的組織

11、2、以系統(tǒng)、集團、組織單元（含公司）為主的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)環(huán)境，支持多集團的管控。1、每個業(yè)務(wù)模塊都有自己的業(yè)務(wù)主組織，系統(tǒng)以自己的主組織組織數(shù)據(jù)，隔離權(quán)限。2、用戶以主組織范圍完成業(yè)務(wù)，跨公司的組織可以完成多公司的業(yè)務(wù)3、通過組織間委托關(guān)系傳遞數(shù)據(jù)1、以上對內(nèi)、對外核算組織都在集團范圍內(nèi)2、通過組織間委托關(guān)系傳遞核算數(shù)據(jù)。3、財務(wù)組織和利潤中心都可以掛接帳簿，通過總帳進行財務(wù)會計核算和管理會計的核算。1、在組織單元上標記預(yù)算、報表的組織可以作為預(yù)算、報表（含合并）的主組織2、以上組織視圖可以跨集團范圍三級管控基于BU職能的業(yè)務(wù)模型按公司的對外核算按責(zé)任中心的對內(nèi)核算基于分析平臺的戰(zhàn)略管理16第16頁

12、，共115頁。矩陣式多組織管理縱向的集中管理橫向的協(xié)同運作組織間上下級關(guān)系：支持矩陣管理每個業(yè)務(wù)模塊都有自己的業(yè)務(wù)主組織，系統(tǒng)以自己的主組織組織數(shù)據(jù)，隔離權(quán)限組織職能：財務(wù)、人力、銷售、采購、物流、庫存、資產(chǎn)，構(gòu)建上下級組織矩陣管理關(guān)系，從而形成：銷售組織樹、資產(chǎn)組織樹、人力組織樹，實現(xiàn)：以品牌或產(chǎn)品線主導(dǎo)的銷售管理線、財務(wù)管理歸口線、HR歸口管理線、預(yù)算歸口管理、項目管理組織等用戶以主組織范圍完成業(yè)務(wù)，跨公司的組織可以完成多公司的業(yè)務(wù)組織間的業(yè)務(wù)委托組織的職責(zé)是明確的，當(dāng)需要其他業(yè)務(wù)組織執(zhí)行的業(yè)務(wù)時就產(chǎn)生了業(yè)務(wù)委托。通過組織間委托關(guān)系傳遞數(shù)據(jù)商流：采購組織/銷售組織；物流：庫存組織；資金流：

13、財務(wù)組織&資金組織17第17頁，共115頁。大集中的集團管控部署方案MESWMSRFIDPOS行業(yè)前段工廠級部署系統(tǒng)分支機構(gòu)部署系統(tǒng)集團總部子集團2.子集團1戰(zhàn)略管理集團財務(wù)人力資源集團資產(chǎn)集團采購集團分銷.集團總部NC系統(tǒng)BDNCV6基于企業(yè)私有云的大集中部署模式，ERP、EC、SCM等大集中系統(tǒng)支持適合前端部署的系統(tǒng)，例如：行業(yè)交易系統(tǒng)，工廠級MES、RFID等 數(shù)據(jù)采集類系統(tǒng)下發(fā)下發(fā)上傳上傳第18頁，共115頁。分布部署的集團管控部署方案NC分布管理系統(tǒng)，提供分布部署模式下的多級集團解決方案用戶多集團屬于多行業(yè)，要求分別部署，例如：北控（國際、燃氣、燕京啤酒）用戶多集團信息化相對獨立規(guī)劃

14、，例如：中鐵（二十個局）、中糧（十個板塊）BD集團總部（NC系統(tǒng)）集團總部子集團2.子集團1BD子集團1（NC系統(tǒng)）子集團1公司12.公司11BD子集團2（NC系統(tǒng)）子集團2公司22.公司21下發(fā)下發(fā)上傳上傳第19頁，共115頁。用友集團財務(wù)會計解決方案多集團、多組織的集團財務(wù)會計平臺構(gòu)建與組織機構(gòu)和考核相適應(yīng)的財務(wù)核算體系實時透視下屬單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果建立現(xiàn)金管理平臺，及時準確地進行現(xiàn)金流量分析財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實現(xiàn)實時財務(wù)控制內(nèi)部交易協(xié)同，解決合并報表的編制難題構(gòu)建面向不同報告要求的財務(wù)核算賬簿基于集成、集中核算的集團企業(yè)財務(wù)合并集團財務(wù)會計第20頁，共115頁。多集團的集中財務(wù)核算系

15、統(tǒng)確定財務(wù)組織及崗位統(tǒng)一會計核算政策規(guī)范集中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)落實內(nèi)控制度集中統(tǒng)一的會計核算平臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)核算處理總賬查詢?nèi)肆Y源資產(chǎn)管理應(yīng)收應(yīng)付存貨核算成本管理固定資產(chǎn)動態(tài)會計平臺憑證憑證處理集團對賬現(xiàn)金流量分析自動轉(zhuǎn)賬明細賬查詢余額表查詢現(xiàn)金流量查詢預(yù)警平臺責(zé)任會計憑證網(wǎng)絡(luò)報表合并報表構(gòu)建集團統(tǒng)一的會計核算平臺，是集團財務(wù)語言統(tǒng)一的前提。 在財務(wù)業(yè)務(wù)一體化下實現(xiàn)所有公司內(nèi)部財務(wù)規(guī)則的統(tǒng)一。供應(yīng)鏈管理費用報銷全面預(yù)算資金管理成本分攤費用計提內(nèi)部結(jié)算21內(nèi)部交易協(xié)同第21頁，共115頁。多集團管控全局（母集團）子集團1子集團2子集團財務(wù)組織11財務(wù)組織111財務(wù)組織21財務(wù)組織211全局會計政策子

16、集團會計政策組織會計政策22第22頁，共115頁。靈活的集團管控模式分類明細編號管理方式可見性范圍唯一性范圍1111全局全局全局2211全局集團全局全局221全局集團全局集團全局222全局集團全局集團全局集團3311全局集團組織全局全局321全局集團組織全局集團全局322全局集團組織全局集團全局集團331全局集團組織全局集團組織全局332全局集團組織全局集團組織全局集團333全局集團組織全局集團組織全局集團組織4411全局組織全局全局441全局組織全局組織全局444全局組織全局組織全局組織5555集團集團集團6655集團組織集團集團665集團組織集團組織集團666集團組織集團組織集團組織777

17、7組織組織組織作為集團管控政策主要載體的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的管控方式可以由客戶自由配置，NC6采用自動向下共享+下級申請上級審批模式23第23頁，共115頁?；诳颇勘矸绞降募瘓F會計政策24集團科目表控制方案控制方案控制方案科目表1科目表2科目表3科目表4科目表5集團財務(wù)組織1財務(wù)組織2A子集團B子集團下屬公司財務(wù)組織下屬公司財務(wù)組織控制引用控制控制控制控制引用引用引用科目體系組織體系第24頁，共115頁。25統(tǒng)一的集團會計政策規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)一財務(wù)核算政策a 整個賬套全部統(tǒng)一，由集團來制定，分公司只能查詢幣種會計期間存貨分類計量檔案地區(qū)分類采購組織經(jīng)營組織b 集團編制部分數(shù)據(jù)，分公司能否新增通過參數(shù)控制

18、會計科目結(jié)算方式收支項目開戶銀行工資項目人員類別c 檔案分級管理，每個層次管理內(nèi)容不同客商檔案存貨檔案項目檔案d 完全由單位設(shè)置，無需集團統(tǒng)一部門職員倉庫 統(tǒng)一的會計政策折舊方法會計分期壞賬計提方式 統(tǒng)一會計確認標準收入確認費用確認資產(chǎn)確認 統(tǒng)一 會計估計政策折舊方法會計分期壞賬計提方式 規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、統(tǒng)一核算政策財務(wù)報告、分析數(shù)據(jù)準確、有效第25頁，共115頁。用友集團財務(wù)會計解決方案多集團、多組織的集團財務(wù)會計平臺構(gòu)建與組織機構(gòu)和考核相適應(yīng)的財務(wù)核算體系實時透視下屬單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果建立現(xiàn)金管理平臺，及時準確地進行現(xiàn)金流量分析財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實現(xiàn)實時財務(wù)控制內(nèi)部交易協(xié)同，解決合并報表

19、的編制難題構(gòu)建面向不同報告要求的財務(wù)核算賬簿基于集成、集中核算的集團企業(yè)財務(wù)合并集團財務(wù)會計第26頁，共115頁。集中財務(wù)核算27第27頁，共115頁。實時透視下屬單位經(jīng)營成果(1)選擇需要查詢的多會計主體(2)支持合并或分列顯示28第28頁，共115頁。29集團實時監(jiān)控29公司穿透科目穿透輔助穿透憑證穿透第29頁，共115頁。二級核算單位“一本賬”核算模式二級核算單位一般是法人公司下設(shè)立的、是獨立經(jīng)營的業(yè)務(wù)組織模式一：二級核算單位獨立核算法人公司本部賬簿單位1賬簿單位2賬簿優(yōu)點：各單位財務(wù)數(shù)據(jù)各自獨立，出各單位的管理報表方便。缺點：以法人公司角度的各種對外報告需要進行合并適用范圍：各單位業(yè)務(wù)

20、獨立，需要出資產(chǎn)負債表模式二：二級核算單位合并核算法人公司本部單位1單位2優(yōu)點：方便以法人公司角度出賬、報表，公司范圍內(nèi)憑證編號缺點：各單位財務(wù)數(shù)據(jù)處理權(quán)限控制復(fù)雜適用范圍：需要在法人公司范圍內(nèi)統(tǒng)一憑證編號的企業(yè)，或?qū)Χ墕挝粌H進行利潤考核的企業(yè)。第30頁，共115頁。用友集團財務(wù)會計解決方案多集團、多組織的集團財務(wù)會計平臺構(gòu)建與組織機構(gòu)和考核相適應(yīng)的財務(wù)核算體系實時透視下屬單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果建立現(xiàn)金管理平臺，及時準確地進行現(xiàn)金流量分析財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實現(xiàn)實時財務(wù)控制內(nèi)部交易協(xié)同，解決合并報表的編制難題構(gòu)建面向不同報告要求的財務(wù)核算賬簿基于集成、集中核算的集團企業(yè)財務(wù)合并集團財務(wù)會計第3

21、1頁，共115頁。企業(yè)級資金管理平臺財務(wù)系統(tǒng)企業(yè)資金管理平臺（現(xiàn)金管理）支付手段應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)費用管理票據(jù)管理結(jié)算中心銀行直聯(lián)手工支付收支計劃現(xiàn)金存款票據(jù)日記賬對賬重空管理通過現(xiàn)金管理，建立了企業(yè)資金流入流出平臺，管理企業(yè)自有資金存量與流量，提供了集團資金監(jiān)控的平臺，包括：資金收支業(yè)務(wù)處理，網(wǎng)上付款，空白票據(jù)管理，銀行對賬等業(yè)務(wù)。第32頁，共115頁?？瞻灼睋?jù)管理空白票據(jù)管理是票據(jù)管理的重要功能，實現(xiàn)重要空白票據(jù)的臺賬管理。支持購置、領(lǐng)用、報銷、作廢的處理，空白票據(jù)報銷處理還和總賬系統(tǒng)、應(yīng)付管理系統(tǒng)、現(xiàn)金管理、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)建立有接口。票據(jù)類型設(shè)置空白票據(jù)購置空白票據(jù)領(lǐng)用空白票據(jù)報銷空白票據(jù)作

22、廢第33頁，共115頁。銀行對賬銀行對賬系統(tǒng)提供兩種對賬方式：自動對賬和手工對賬。核銷銀行帳余額調(diào)節(jié)表長期未達審核查詢勾兌情況對賬賬戶初始化銀行對賬單銀行對賬第34頁，共115頁。現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量表項設(shè)置會計科目填制憑證現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量查詢報表查詢設(shè)置現(xiàn)金流量表表項對現(xiàn)金類科目設(shè)置現(xiàn)金分類在對方科目上指定現(xiàn)金流量表項信息指定或調(diào)整現(xiàn)金流量表項信息按前面處理中指定的現(xiàn)金流量信息進行將現(xiàn)金流量分析結(jié)果生成報表業(yè)務(wù)規(guī)則設(shè)置對方科目設(shè)置35業(yè)務(wù)規(guī)則設(shè)置現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量查詢第35頁，共115頁。用友集團財務(wù)會計解決方案多集團、多組織的集團財務(wù)會計平臺構(gòu)建與組織機構(gòu)和考核相適應(yīng)的財務(wù)核算體系實

23、時透視下屬單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果建立現(xiàn)金管理平臺，及時準確地進行現(xiàn)金流量分析財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實現(xiàn)實時財務(wù)控制內(nèi)部交易協(xié)同，解決合并報表的編制難題構(gòu)建面向不同報告要求的財務(wù)核算賬簿基于集成、集中核算的集團企業(yè)財務(wù)合并集團財務(wù)會計第36頁，共115頁。財務(wù)業(yè)務(wù)一體化：全方位管理企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付應(yīng)收管理供應(yīng)鏈應(yīng)收款項折扣憑證訂單產(chǎn)生應(yīng)收款項支持管理業(yè)務(wù)應(yīng)收和財務(wù)應(yīng)收總賬發(fā)貨/提貨出貨發(fā)票收款收款憑證應(yīng)收賬款憑證核銷核銷產(chǎn)生應(yīng)收款項應(yīng)收調(diào)整第37頁，共115頁。財務(wù)業(yè)務(wù)一體化：正向業(yè)務(wù)自動完成第38頁，共115頁。財務(wù)業(yè)務(wù)一體化：逆向追溯查詢從報告賬憑證業(yè)務(wù)單據(jù)各原始憑證影像及文件通過數(shù)據(jù)來源追蹤，可查

24、看總賬數(shù)據(jù)從總賬到明細賬39第39頁，共115頁。會計平臺支持集團統(tǒng)一作賬規(guī)范集團總部在會計平臺統(tǒng)一制定憑證生成規(guī)則，應(yīng)用于所有單位集團總部會計平臺公司1報銷單公司2報銷單公司3報銷單公司1憑證公司2憑證公司3憑證集團會計規(guī)范公司1公司2公司3多會計準則會計平臺主要支持的業(yè)務(wù)模式跨公司生成憑證內(nèi)部往來各單位獨立建立作賬規(guī)劃集團統(tǒng)一作賬規(guī)范上述模式可以在一個集團企業(yè)中并存第40頁，共115頁。會計平臺：連接業(yè)務(wù)與財務(wù)的通道入賬規(guī)則動態(tài)會計平臺轉(zhuǎn)換規(guī)則分類定義轉(zhuǎn)換模板確定生成哪些會計主體、哪些賬簿的憑證確定生成 憑證的入賬科目確定憑證的分錄結(jié)構(gòu)、輔助核算規(guī)則、是否自動生成等A公司賬憑證B公司賬憑證

25、總賬應(yīng)收報銷C公司賬憑證以上憑證包括財務(wù)組織、利潤中心、成本中心的各類財務(wù)及管理口徑的憑證41第41頁，共115頁。開關(guān)賬：保證期末各項業(yè)務(wù)有序處理42銷售后勤應(yīng)收會計總賬會計報表會計上游業(yè)務(wù)暫停一下，我要做月末處理！業(yè)務(wù)是連續(xù)發(fā)生的，如何暫停？上游業(yè)務(wù)結(jié)束了嗎，我要做月末處理！關(guān)賬月末處理： 壞賬計提 匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn) 本期日常業(yè)務(wù)： 應(yīng)收 收款 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無“會計分期”概念會計分期下期日常業(yè)務(wù)： 應(yīng)收 收款 開賬關(guān)賬結(jié)賬開賬結(jié)賬本月業(yè)務(wù)全部結(jié)束，可以出報表啦！ 第42頁，共115頁。內(nèi)部控制：業(yè)務(wù)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)及時對賬對賬報告應(yīng)收會計應(yīng)收管理應(yīng)收對賬總賬查錯、更正對符結(jié)賬客戶總賬金額應(yīng)收金額結(jié)果

26、差額A 100 100 O B 200 0 X 200C 300 300 OD 400 400 OE 500 500 OF 600 700 X -100對賬系統(tǒng)：應(yīng)收、應(yīng)付、固定資產(chǎn)、存貨、資金結(jié)算43第43頁，共115頁。用友集團財務(wù)會計解決方案多集團、多組織的集團財務(wù)會計平臺構(gòu)建與組織機構(gòu)和考核相適應(yīng)的財務(wù)核算體系實時透視下屬單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果建立現(xiàn)金管理平臺，及時準確地進行現(xiàn)金流量分析財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實現(xiàn)實時財務(wù)控制內(nèi)部交易協(xié)同，解決合并報表的編制難題構(gòu)建面向不同報告要求的財務(wù)核算賬簿基于集成、集中核算的集團企業(yè)財務(wù)合并集團財務(wù)會計第44頁，共115頁。高效準確的內(nèi)部交易協(xié)同處理總

27、公司A分公司B分公司關(guān)聯(lián)交易資產(chǎn)調(diào)撥憑證憑證應(yīng)收應(yīng)付收款付款資產(chǎn)調(diào)出資產(chǎn)調(diào)入內(nèi)部交易關(guān)系可自動傳遞自動協(xié)同對賬跨組織銷售跨組織采購跨組織領(lǐng)料實物調(diào)撥自動傳遞自動識別自動協(xié)同45第45頁，共115頁?？傎~內(nèi)部交易自動對符的兩種方式憑證憑證A單位B單位對賬內(nèi)部交易對賬： 事后處理，不能在事發(fā)時確保信息正確內(nèi)部交易協(xié)同： 事中處理 ，事發(fā)時即保證雙方入賬信息正確，但對管理規(guī)范性要求高憑證A單位B單位憑證發(fā)起協(xié)同確認后業(yè)務(wù)生效系統(tǒng)自動生成對方單位憑證兩種方式可以同時使用，系統(tǒng)得到一樣的對符結(jié)果，并都可自動生成抵銷憑證第46頁，共115頁。內(nèi)部交易協(xié)同可配置是否直接生成抵銷分錄可以核對數(shù)量、金額47第4

28、7頁，共115頁。48單據(jù)協(xié)同處理 單據(jù)協(xié)同設(shè)置 原始單據(jù) 協(xié)同生成單據(jù)第48頁，共115頁。憑證協(xié)同處理 原始單據(jù) 協(xié)同確認 協(xié)同生成憑證49第49頁，共115頁。集團往來核銷50第50頁，共115頁。合并報表：直接根據(jù)總賬內(nèi)部交易記錄生成抵銷憑證A公司：內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)收單B公司：內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)付單內(nèi)部交易結(jié)算應(yīng)收應(yīng)付協(xié)同供應(yīng)鏈應(yīng)收應(yīng)付內(nèi)部交易自動協(xié)同業(yè)務(wù)單據(jù)A公司：借：應(yīng)收-B 100B公司：借：應(yīng)付-A 100憑證協(xié)同規(guī)則內(nèi)部交易對賬規(guī)則總賬內(nèi)部交易自動協(xié)同會計憑證內(nèi)部交易業(yè)務(wù)規(guī)則內(nèi)部往來：應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款借：應(yīng)付-A 100貸：應(yīng)收-B 100抵銷規(guī)則合并報表抵銷憑證1、【內(nèi)部交易業(yè)務(wù)規(guī)則】基

29、本檔案同時影響總賬與合并報表、合并賬簿2、可直接應(yīng)用合并科目建立抵銷憑證規(guī)則第51頁，共115頁。用友集團財務(wù)會計解決方案多集團、多組織的集團財務(wù)會計平臺構(gòu)建與組織機構(gòu)和考核相適應(yīng)的財務(wù)核算體系實時透視下屬單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果建立現(xiàn)金管理平臺，及時準確地進行現(xiàn)金流量分析財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實現(xiàn)實時財務(wù)控制內(nèi)部交易協(xié)同，解決合并報表的編制難題構(gòu)建面向不同報告要求的財務(wù)核算賬簿基于集成、集中核算的集團企業(yè)財務(wù)合并集團財務(wù)會計第52頁，共115頁。多賬簿體系的運用本位幣差異會計制度差異會計科目差異語言差異統(tǒng)計口徑差異核算主體差異會計期間差異業(yè)務(wù)流程差異入賬時間差異外幣分賬制境外分支機構(gòu)內(nèi)部責(zé)任核算內(nèi)

30、外報告分離境內(nèi)集團境外上市53多賬簿構(gòu)建在系統(tǒng)之上信息化賬套不需對人產(chǎn)生依賴可以使跨國企業(yè)和海外上市企業(yè)達到審計要求賬簿的分離達到了企業(yè)精細化管理的要求第53頁，共115頁。構(gòu)建面向不同報告要求的財務(wù)核算賬簿實現(xiàn)目標：一個集團可按不同報告要求建立多套科目方案不同報告要求的賬簿選擇相應(yīng)的會計科目方案一個集團可以為獨立核算單元建立會計主體賬簿，實現(xiàn)責(zé)任單元考核集團組織機構(gòu)與邏輯賬簿分別關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)多個主體賬簿核算基礎(chǔ)科目方案一（內(nèi)部管理）科目方案二（對外披露）本位幣會計期間內(nèi)部管理賬簿賬簿類型對外報告賬簿財務(wù)組織核算賬簿公司1公司1.1公司1.2公司1.3財務(wù)組織（公司）事業(yè)部1.1.1事業(yè)部1.1

31、.2財務(wù)組織（部門）財務(wù)組織與賬簿的關(guān)聯(lián)管理賬簿A1管理賬簿A1.1管理賬簿A1.2管理賬簿A1.3管理賬簿A1.1.1管理賬簿A1.1.2報告賬簿B1報告賬簿B1.1報告賬簿B1.2報告賬簿B1.354第54頁，共115頁。構(gòu)建面向不同報告要求的財務(wù)核算賬簿分公司是一個獨立法人，有獨立的財務(wù)核算分廠、銷售公司是一個獨立法人，有獨立的財務(wù)核算適用范圍：集團總部要求分子公司定期上報財務(wù)報表管理要求：業(yè)務(wù)單據(jù)財務(wù)會計平臺報告賬簿1（事業(yè)部1）報告賬簿2（事業(yè)部2）主賬簿（公司帳）公司對外報告公司對內(nèi)報告財務(wù)折算規(guī)則主賬簿（公司帳）報告賬簿（業(yè)務(wù)部門1）報告賬簿2（業(yè)務(wù)部門2）對外報告管理報告55同

32、一業(yè)務(wù)單據(jù)通過會計平臺可以生成不同賬簿的憑證同一會計憑證通過財務(wù)折算可以生成不同賬簿的憑證第55頁，共115頁。折算設(shè)置56第56頁，共115頁。57賬簿折算第57頁，共115頁。用友集團財務(wù)會計解決方案多集團、多組織的集團財務(wù)會計平臺構(gòu)建與組織機構(gòu)和考核相適應(yīng)的財務(wù)核算體系實時透視下屬單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果建立現(xiàn)金管理平臺，及時準確地進行現(xiàn)金流量分析財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實現(xiàn)實時財務(wù)控制內(nèi)部交易協(xié)同，解決合并報表的編制難題構(gòu)建面向不同報告要求的財務(wù)核算賬簿基于集成、集中核算的集團企業(yè)財務(wù)合并集團財務(wù)會計第58頁，共115頁。NC6集團報表解決思路財務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)第三方數(shù)據(jù)系統(tǒng)集團樣表系統(tǒng)集團個別

33、報表體系集團匯總報表體系集團合并報表體系集團分析報表體系報表數(shù)據(jù)采集工具報表編制平臺報表發(fā)布工具各種報表個別報表編制表內(nèi)表間數(shù)據(jù)審核報表調(diào)整上報對賬、折算、抵銷匯總、合并報表生成/編制分析報表第59頁，共115頁。1.集團報表產(chǎn)品應(yīng)用架構(gòu)第60頁，共115頁。NC6企業(yè)報表新特性-11報表的組織建模單獨支持合并報表體系及多版本支持按已有報表組織體系、合并報表體系快速建立報表組織體系、合并報表體系內(nèi)部交易的對方單位支持選系統(tǒng)所有報表組織（本集團、其他集團）報表數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)管理支持任務(wù)上報審批任務(wù)上報控制總賬是否結(jié)賬支持報表編制報送審批過程中的批注報表數(shù)據(jù)權(quán)限支持“查看、修改、無”三種默認權(quán)限類型報

34、表分布式報表數(shù)據(jù)分析支持向?qū)降闹笜瞬樵兒蛨蟊頂?shù)據(jù)分析支持即時操作和自定義支持常用分析模板（單位維、時間維）支持常用分析方法如同比、環(huán)比、占比企業(yè)報表V61新特性234母子集團統(tǒng)一上傳下發(fā)所有業(yè)務(wù)單元支持全局級報表任務(wù)和合并方案的分布式下發(fā)并自動隨時更新支持子集團上傳分布式任務(wù)和合并方案的所有報表和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支持母集團隨時重新審核子集團報表第61頁，共115頁。NC6企業(yè)報表新特性-25增強財務(wù)取數(shù)和查詢分析提供總賬語義提供者：科目余額表、科目+輔助核算支持按單位、期間進行總賬科目、科目+輔助核算的批量財務(wù)取數(shù)支持按科目余額表、科目+輔助核算進行報表查詢和分析增強表樣設(shè)計能力支持行列公式語法

35、定義支持按會計半年定義報表合并報表易用性及補充企業(yè)報表易用性在流程導(dǎo)航中預(yù)置業(yè)務(wù)流程圖支持報表數(shù)據(jù)的多表導(dǎo)入導(dǎo)出優(yōu)化審核公式結(jié)果表格顯示支持 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)(報送管理、審核結(jié)果)輸出查看匯總來源數(shù)據(jù)檢查報表數(shù)據(jù)權(quán)限個性化公式管理、任務(wù)再分配都可以作為一個單獨的功能節(jié)點企業(yè)報表V61新特性678復(fù)制報表時，同時復(fù)制單元格中的所有公式（折算公式與合并公式）復(fù)制報表時，同時復(fù)制指標與報表項目的映射關(guān)系 復(fù)制報表時，同時復(fù)制報表的折算方法支持直接投資比率函數(shù)支持合并報表指標類函數(shù)（指標函數(shù)、區(qū)域指標函數(shù)、間斷區(qū)域指標函數(shù)）第62頁，共115頁。報表任務(wù)的多級管理分支A：集團總公司或中間級組織可將上級組織分配

36、來的任務(wù)進行個性化管理，再分配給末級組織；也可設(shè)定個性化公式、個性化打印方案供本級使用分支B：全局、集團、中間級組織可自建任務(wù)完成本級的獨立管理要求分支C：利用報表資源的多級管控，集團和中間級組織可在自建任務(wù)中引用更高管控級別的資源追加管理要求第63頁，共115頁。全面支持多數(shù)據(jù)源的配置個別報表取數(shù)集團內(nèi)分子公司的數(shù)據(jù)都使用NC系統(tǒng)集團內(nèi)下屬單位使用U8、U9系統(tǒng)第三方的數(shù)據(jù)源，通過接口配置實現(xiàn)第64頁，共115頁。固定表單元公式：IUFO函數(shù)、業(yè)務(wù)函數(shù)企業(yè)報表：單元公式單元公式：業(yè)務(wù)函數(shù)單元公式：IUFO函數(shù)所有函數(shù)編輯內(nèi)容均可保存為示例單元公式的函數(shù)示例管理器第65頁，共115頁。動態(tài)區(qū)企

37、業(yè)報表：動態(tài)表動態(tài)區(qū)關(guān)鍵字：GETDATA函數(shù)動態(tài)區(qū)指標的GETDATA函數(shù)第66頁，共115頁。企業(yè)報表：公式追蹤第67頁，共115頁。報表審核第68頁，共115頁。報表上報第69頁，共115頁。報表匯總第70頁，共115頁。報表發(fā)布在線消息收件箱管理查詢門戶首頁業(yè)務(wù)系統(tǒng)桌面報表第71頁，共115頁。報表訂閱第72頁，共115頁。久其接口第73頁，共115頁。2.合并報表核心思想：在母公司與子公司生成個別報表后再基于個別報表的成果編制合并報表適用范圍：下屬單位不應(yīng)用NC總賬沒有對合并結(jié)果進行各種精細化分析的要求產(chǎn)品：合并報表公司1報表公司2報表.公司1賬簿公司2賬簿個別報表會計賬簿合并報表調(diào)

38、整分錄抵銷分錄內(nèi)部交易處理合并報表第74頁，共115頁。合并報表主流程定義集團單位結(jié)構(gòu)定義報表用友合并報表編制流程定義抵銷關(guān)系定義抵銷項目報表數(shù)據(jù)采集個別報表調(diào)整憑證外幣報表折算調(diào)整后的個別報表生成合并報表生成工作底稿自動生成抵銷分錄自動對賬采集內(nèi)部交易數(shù)據(jù)登記內(nèi)部股權(quán)及其變動基礎(chǔ)設(shè)置采集合并抵消報表展現(xiàn)第75頁，共115頁。基礎(chǔ)設(shè)置準備工作要素 合并范圍股權(quán)投資數(shù)據(jù)管理組織關(guān)系建立合并結(jié)構(gòu)個別報表資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動表內(nèi)部交易采集表合并方法及規(guī)則合并方法確定合并周期確定折算規(guī)則設(shè)置抵消模板設(shè)置第76頁，共115頁。多個合并組織結(jié)構(gòu)并存合并報表編報要求：對外披露：需要按照股

39、權(quán)投資關(guān)系編制一套合并報表。內(nèi)部管理：需要按照行業(yè)組織關(guān)系編制各個行業(yè)的合并報表。合并報表編報規(guī)則：基于一套個別報表數(shù)據(jù)、折算規(guī)則及折算后的個別報表數(shù)據(jù)。基于一套調(diào)整后的個別報表數(shù)據(jù)。基于一套抵消模板，可以設(shè)置多個抵消方案。按照兩套組織結(jié)構(gòu)分別進行對賬、抵消、生成兩套合并報表結(jié)果。股權(quán)投資結(jié)構(gòu)XX集團總部子公司2子公司1.3子公司1.1子公司3子公司1行業(yè)組織結(jié)構(gòu)行業(yè)1行業(yè)2子公司1.2子公司1子公司2子公司3子公司nXX集團總部第77頁，共115頁。一次性大合并合并報表應(yīng)用場景1 一次性大合并個別報表0集團總部子公司1子公司1.1子公司1.2子公司2內(nèi)部交易0個別報表1個別報表1.1個別報表

40、1.2個別報表2內(nèi)部交易1內(nèi)部交易1.1內(nèi)部交易1.2內(nèi)部交易2匯總生成合并報表編制抵銷分錄核對并表第78頁，共115頁。一次性大合并集團總部子公司1子公司2合并報表應(yīng)用場景1 一次性大合并錄入投資數(shù)據(jù)確定合并范圍選擇數(shù)據(jù)報表版本執(zhí)行報表調(diào)整創(chuàng)建合并報表編報任務(wù)并下發(fā)個別報表及內(nèi)部交易采集表設(shè)計抵銷模板執(zhí)行內(nèi)部交易抵銷生成合并報表按照集團下發(fā)任務(wù)執(zhí)行取數(shù)個別報表及內(nèi)部交易采集表按照集團下發(fā)任務(wù)執(zhí)行取數(shù)個別報表及內(nèi)部交易采集表第79頁，共115頁。集團總部子公司2子公司1子公司1.1子公司1.2逐級合并合并報表應(yīng)用場景2 逐級合并個別報表0個別報表2個別報表1個別報表1.1個別報表1.2內(nèi)部交易

41、0內(nèi)部交易2內(nèi)部交易1內(nèi)部交易1.1內(nèi)部交易1.2匯總匯總生成合并報表0生成合并報表1編制抵銷分錄核對編制抵銷分錄核對第80頁，共115頁。逐級合并集團總部子公司1子公司2合并報表應(yīng)用場景2 逐級合并錄入投資數(shù)據(jù)確定合并范圍選擇數(shù)據(jù)報表版本執(zhí)行報表調(diào)控創(chuàng)建合并報表編報任務(wù)并下發(fā)個別報表及內(nèi)部交易采集表設(shè)計抵銷模塊執(zhí)行內(nèi)部交易抵銷按照集團下發(fā)任務(wù)執(zhí)行取數(shù)個別報表及內(nèi)部交易采集表按照集團下發(fā)任務(wù)執(zhí)行取數(shù)個別報表及內(nèi)部交易采集表建立合并范圍設(shè)計抵銷模板選擇報表數(shù)據(jù)版本執(zhí)行報表調(diào)整執(zhí)行內(nèi)部交易抵銷生成合并報表1生成合并報表0第81頁，共115頁。股權(quán)投資數(shù)據(jù)第82頁，共115頁。報表調(diào)整母子公司執(zhí)行的

42、會計政策一致，存在差異，怎樣合并？報表原數(shù)據(jù)子公司使用甲會計政策調(diào)整后的報表數(shù)據(jù)集團使用乙會計政策留有備查痕跡調(diào)整憑證會計期間不一致未反映重大會計調(diào)整事項會計政策不一致第83頁，共115頁。成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法的自動調(diào)整成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整憑證自動生成子公司1子公司2子公司3子公司1子公司2子公司3個別賬簿母公司 （成本法）母公司 （權(quán)益法）非同一控制下的合并重分類成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法多會計準則其他對投資關(guān)系復(fù)雜、投資級次較多的集團公司，支持成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法批量調(diào)整憑證及報表的功能來增強易用性，即一次確定條件后，反復(fù)執(zhí)行即可。投資數(shù)據(jù)變動自動處理為每筆投資標識出財務(wù)后續(xù)計量的方式（權(quán)益法、成本法），每次投資變

43、動均需要標識出。自動成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法合并時，根據(jù)投資數(shù)據(jù)的設(shè)置，自動生成成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法的個別報表調(diào)整憑證，并在此基礎(chǔ)上進行合并。批量調(diào)整被調(diào)整的報表項目資產(chǎn)負債表長期股權(quán)投資資產(chǎn)負債表長期股權(quán)投資利潤表年初未分配利潤利潤表投資收益調(diào)整方向借貸貸貸單位關(guān)鍵字本方單位對方單位被投資方投資方被投資方取數(shù)方式利潤表凈利潤控股比例差額項目內(nèi)部交易表投資收益利潤表凈利潤控股比例n-1i=1內(nèi)部交易表投資收益i=0n-1第84頁，共115頁。報表折算外幣匯率匯率庫外幣列示資產(chǎn)負債表決算日匯率所有者權(quán)益收購日匯率損益表平均匯率人民幣列表資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益表損益表第85頁，共115頁。輕松解決復(fù)雜股權(quán)問題確定權(quán)

44、益及權(quán)益投資收益抵銷數(shù)據(jù)產(chǎn)生自動抵銷分錄長期股權(quán)投資當(dāng)期利潤股權(quán)信息維護第86頁，共115頁。內(nèi)部交易抵銷預(yù)設(shè)抵銷方案模板范圍和差額對賬規(guī)則，在對賬時可以快速完成抵銷方案的設(shè)定，通過定義抵銷方案，可以保存不同的設(shè)置。自動對賬根據(jù)選擇的對賬單位和已定義的抵銷關(guān)系，核對內(nèi)部交易數(shù)據(jù)；根據(jù)抵銷模板自動生成抵銷分錄，抵銷分錄支持手工調(diào)整。第87頁，共115頁。自動生成合并報表第88頁，共115頁。NC合并報表特點科目余額發(fā)生額內(nèi)部交易附表集團合并報表集團合并報表數(shù)據(jù)庫金融地產(chǎn)制造集團匯總報表制造合并金融合并地產(chǎn)合并用友獨有的不同行業(yè)的數(shù)據(jù)采集與合并方案跨行業(yè)項目權(quán)益法一權(quán)益法二成本法母公司對子公司投資

45、的核算方法合并報表利潤合并價差將子公司全年的凈利潤的控股份額作為母公司的投資收益僅僅將子公司收購日后的凈利潤的控股份額作為母公司的投資收益僅僅將子公司宣布的現(xiàn)金股利的對應(yīng)份額作為投資收益將子公司全年的凈利潤的控股份額歸入合并利潤將子公司收購日后的凈利潤的控股份額歸入合并利潤將子公司收購日后的凈利潤的控股份額歸入合并利潤收購時支付的金額與會計期末的子公司的凈資產(chǎn)的對應(yīng)份額的差額。合并收差母公司賬上的股權(quán)投資差額收購時支付的金額與收購日的子公司的凈資產(chǎn)的對應(yīng)份額差額。合并價差=母公司賬上的股權(quán)投資差額收購時支付的金額與收購日的子公司的凈資產(chǎn)的對應(yīng)份額差額。母公司賬上不再區(qū)分出股權(quán)資差額權(quán)益法核算與

46、成本法核算對合并報表的影響成本法自動轉(zhuǎn)權(quán)益法外幣折算抵銷模板內(nèi)部交易自動對帳分部報告逐級合并子單位A2財務(wù)數(shù)據(jù)子單位A1財務(wù)數(shù)據(jù)子單位A財務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)財務(wù)報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)財務(wù)報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)匯總報表子單位A合并報表調(diào)配分錄母單位AB財務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)財務(wù)報表匯總報表合并報表調(diào)配分錄內(nèi)部交易數(shù)據(jù)集中合并子單位A1財務(wù)數(shù)據(jù)子單位A2財務(wù)數(shù)據(jù)子單位A財務(wù)數(shù)據(jù)母單位AB財務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)財務(wù)報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)財務(wù)報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)財務(wù)報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)匯總表表抵銷售分錄母單位合并報表蠶食與減持復(fù)雜算法第89頁，共115頁。3.合并賬簿核心思想：提高合并報表編制的及時性提高合并報表的

47、準確性加強總部對合并報表編制的主動權(quán)滿足集團總部快速編制不同報告要求合并報表的需要更高集團監(jiān)控的需要適用范圍：下屬單位應(yīng)用NC總賬需要完成各種細化的管理報表產(chǎn)品：合并賬簿公司1報表公司2報表.個別報表合并帳公司1賬簿公司2賬簿.會計賬簿內(nèi)部交易處理抵銷分錄調(diào)整分錄合并查詢合并報表第90頁，共115頁。合并賬簿主流程定義集團合并結(jié)構(gòu)定義合并賬簿錄入期初未對符數(shù)據(jù)子公司公允價值備查簿總賬內(nèi)部交易對賬自動生成抵銷憑證生成合并報表其他自動抵銷自動調(diào)整定義抵銷憑證模板總賬內(nèi)部交易協(xié)同憑證用友并賬式合并報表編制流程基礎(chǔ)設(shè)置合并抵消報表展現(xiàn)第91頁，共115頁。合并賬簿總體思路部署系統(tǒng)核算賬簿合并賬簿查詢、

48、報表、分析母集團NC公司1RMB賬簿USD賬簿公司2RMB賬簿USD賬簿公司3RMB賬簿USD賬簿ARMB-1ARMB-2AUSD個別憑證抵銷憑證-方案1個別憑證抵銷憑證-方案2個別憑證調(diào)整憑證-方案3抵銷憑證-方案3查詢報表分析查詢報表分析合并報表1合并報表21合并報表1合并報表21子集團NC公司3-U8調(diào)整憑證-方案1調(diào)整憑證-方案2適用：大型集團企業(yè)、央企滿足集團總部快速編制合并報表要求加強總部對合并報表編制的主動權(quán)提高合并報表的準確性滿足更高集團監(jiān)控的需要第92頁，共115頁。建立滿足多報告要求的合并賬ABCDABDC合并賬簿1:中國按股權(quán)合并賬簿2:中國按地區(qū)合并賬簿3:美國按股權(quán)合

49、并賬簿4:美國按地區(qū)合并結(jié)構(gòu)：按股權(quán)結(jié)構(gòu)合并結(jié)構(gòu)：按地區(qū)結(jié)構(gòu)第93頁，共115頁。子公司公允價值備查簿，適應(yīng)新會計準則企業(yè)會計準則第 20 號企業(yè)合并（中國）：企業(yè)合并中形成母子公司關(guān)系的，母公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿，記錄企業(yè)合并中取得的子公司各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債等在購買日的公允價值。期末編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)按照購買日確定的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值為基礎(chǔ)對子公司的財務(wù)報表進行調(diào)整。第94頁，共115頁。A公司：借：應(yīng)收-B 100B公司：貸：應(yīng)付-A 100總賬內(nèi)部交易對賬協(xié)同會計憑證內(nèi)部交易業(yè)務(wù)規(guī)則例：內(nèi)部往來：應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款借：應(yīng)收-B -100 貸：應(yīng)付-A -

50、100合并賬簿抵銷憑證內(nèi)部交易處理自動生成抵銷憑證總賬自動推式生成不需通過抵銷模板定義，直接使用實際科目生成抵銷憑證第95頁，共115頁。定時任務(wù)自動生成抵銷憑證，不需人工干預(yù)利用預(yù)警平臺第96頁，共115頁。支持查看合并主體當(dāng)期合并數(shù)據(jù)的執(zhí)行情況，并可發(fā)消息催促合并監(jiān)控臺幫助上級單位監(jiān)控抵銷過程第97頁，共115頁。豐富的聯(lián)查,追溯合并的數(shù)據(jù)來源及形成過程合并結(jié)果調(diào)整分錄抵消分錄內(nèi)部交易應(yīng)收總帳憑證銷售采購固定資產(chǎn)應(yīng)付第98頁，共115頁。合并結(jié)果第99頁，共115頁。并賬的優(yōu)點合并帳公司1公司2公司312抵銷23抵銷隨時出合并報告管理維度靈活細化科目輔助核算月初月中月末基礎(chǔ)設(shè)置合并抵消報表

51、展現(xiàn)第100頁，共115頁?？偨Y(jié)：用友集團財務(wù)會計解決方案應(yīng)用價值101集團全員費用報銷管理集成、集中核算、并帳模式的集團全球合并財務(wù)業(yè)務(wù)一體化集團化實時監(jiān)控與考核多集團管控內(nèi)部交易協(xié)同，解決合并報表的編制難題構(gòu)建面向不同報告要求的財務(wù)核算賬簿第101頁，共115頁。客戶需求分析產(chǎn)品總體架構(gòu)產(chǎn)品詳細解決方案產(chǎn)品應(yīng)用價值客戶案例第102頁，共115頁。集團財務(wù)核算產(chǎn)品價值支持管理決策與集團戰(zhàn)略高效準確會計記錄與報告簡化業(yè)務(wù)處理流程對應(yīng)產(chǎn)品要求財務(wù)業(yè)務(wù)一體化;基本核算功能快捷好用；賬表一體化；提供對集團管理者有用的管理報表與分析；落實集團管理政策；配合管理會計、項目管理、企業(yè)治理領(lǐng)域提供完整解決方案；幫助管理者規(guī)范業(yè)務(wù)