部門預算培訓教學課件

1、部門預算預算股 黃劍部門預算相關的概念預算編制是預算法的重要內容，預算編制工作是我們財政一項基礎性工作,也是我們目前我縣財政工作中的亟待解決重要課題。預算編制-預算執(zhí)行-預算監(jiān)督-決算編制-預決算公開部門預算相關的概念預算法第三十二條明確規(guī)定：各級預算應當根據年度經濟社會發(fā)展目標、國家宏觀調控總體要求和跨年度預算平衡的需要，參考上一年預算執(zhí)行情況、有關支出績效評價結果和本年度收支預測，按照規(guī)定程序征求各方面意見后，進行編制。為我們預算編制工作指明了方面。因此，編制預算堅持零基預算,要按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字，根據收入和財力的可能安排預算，做到量力而行，收支平衡。部門預算相關的

2、概念預算法三十六條規(guī)定：各級政府預算收入的編制，應當與當地經濟社會發(fā)展水平，與財政政策相銜接，所有政府收入全部列入預算，不得隱瞞、少列；各級政府預算支出編制，應當貫徹勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制各部門、各單位的機關運行經費和樓堂館所等基本建設支出，優(yōu)先安排國家重點支出。人員經費按標準核定，公用經費按部門分類分檔的定額核定，項目支出按輕重緩急排序。部門預算相關的概念預算包括政府預算和部門預算。政府預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算。政府收支分類科目是政府預算和部門預算編制、執(zhí)行、決算的基礎和重要工具。部門預算相關的概念收入分為類、款、項、目；支出分為支出功能分類

3、和支出經濟分類，支出按功能分類分為類、款、項，按其經濟性質分類分為類、款。支出功能分類反映政府各項職能活動,反應政府錢干什么了(用于醫(yī)療衛(wèi)生還是教育)，支出經濟分類反映政府的錢是怎么花出去的(是發(fā)工資還是修路)。 第二部分 支出經濟分類科目改革的主要內容政府預算經濟分類機關工資福利支出機關商品和服務支出機關資本性支出（一）機關資本性支出（二）對事業(yè)單位經常性補助對事業(yè)單位資本性補助對企業(yè)補助對企業(yè)資本性支出對個人和家庭的補助對社會保障基金補助債務利息及費用支出債務還本支出轉移性支出預備費及預留 其他支出 第二部分 支出經濟分類科目改革的主要內容部門預算經濟分類工資福利支出商品和服務支出對個人和

4、家庭的補助債務利息及費用支出資本性支出（基本建設）資本性支出對企業(yè)補助（基本建設）對企業(yè)補助類對社會保障基金補助類其他支出類部門預算的概念部門：組成某一整體的部分或單位。部門預算所指“部門”應包括三類：一是，開支行政管理費的部門，包括了人大、政協、政府機關、共產黨機關、民主黨派機關、社團機關；二是，公檢法司部門；三是依照公務員管理的事業(yè)單位。部門預算的編制范圍按照預算編報要求，凡與財政有繳撥款關系，以及編辦批復的各級事單位均應編報部門預算，編報口徑包括單位全部收支。怎樣編制部門預算？一、財政部門要出臺相應的預算編制口徑。1、人員經費(1)文明獎：行政事業(yè)單位2018年文明單位獎暫由單位結合實際

5、按國家級每人每月800元、省級每人每月600元、市級每人每月300元編制，縣級每人每月200元。(2)確定單位繳納五險一金比例。(3)確定公會經費提取比例及職工教育費、福利費比例。部門預算編制2、公用經費（1）公車補貼發(fā)放標準（2）公用經費（人頭費）定額標準分檔核定。分：行政單位、事業(yè)單位、差補定補、自收自支單位行政單位分：四大班子、黨政機關、公檢法司、一般行政單位事業(yè)單位分：教育、醫(yī)療、其他事業(yè)單位教育再分：義務教育階段-初中、小學、特殊學校 非義務教育階段-高中、幼兒園、中等 教育、高等職業(yè)院校部門預算編制（3）同時財政部門出臺的編制口徑要注明嚴格按照省市縣出臺的會議費、差旅費、培訓費、接

6、待費、公車運行維護費相關管理辦法及標準編制。部門預算編制二、單位編制部門預算所謂預算不僅僅是預測、預估，更重要的事先計算，對未來一個周密、細致的安排。單位預算編制不是某一個人的事，也不僅僅是財務部門的事，必須全面了解單位的基本情況、實事求是的準備大量的基礎數據，需要單位的每個科室、每個人配合，群策群力。編制部門預算前需要弄清幾個概念1、“全口徑預算”即編制部門預算涵蓋了部門或單位所有的收入和支出?！耙粋€部門一本預算”。2、“零基預算”是指在編制成本費用預算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數額，而是以所有的預算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預算期內各項費用的內

7、容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的一種方法。3、“壓減一般性支出”指 商品和服務支出（含項目支出）總量（不含手續(xù)費、專業(yè)材料費、專用燃料費、工會經費、福利費、稅金及附加費用、其他商品和服務支出）、房屋建筑物構建、辦公設備購置、公務用車購置、其他交通工具購置等一般性支出壓減5%以上，其中：三公經費預算原則上只減不增。編制部門預算前需要弄清幾個概念4、“基本支出”是指行政事業(yè)單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務。5、“項目支出”分為一般性項目支出和專項資金支出。一般性項目支出指單位為履行基本職能所需的專項業(yè)務活動經費和具有公用性質的項目支出。專項資金支出是指為適應經濟改

8、革和發(fā)展要求，完成特定工作任務或實現特定事業(yè)發(fā)展目標通俗的說：基本支出是“養(yǎng)人”的費用，項目支出是“做事”的費用。部門預算編制部門預算編制分三大塊：人員經費、公用經費、項目支出。人員經費足額編制，不留缺口，涉及工資福利支出、對個人和家庭的補助兩大類科目。1、在職人員工資和離退休人員費用在職人員和離休人員工資按編制部門核準的2018年12月在冊人數和人事、組織部門核批的2018年12月工資標準計算編制。事業(yè)單位獎勵性績效工資按人事、組織部門批準的績效工資總量、構成比例和基礎性績效工資計算編制年終一次性獎金按在職人員工資預算（不含公務交通補貼）的1/12計算編制。部門預算編制文明單位獎暫由單位結合

9、實際按國家級每人每月800元、省級每人每月600元、市級每人每月300元、縣級200元編制。2、社會保險繳費和住房公積金公務交通補貼屬于改革性補貼，在其它交通費中列支，不屬于工資核算范疇，不作為計提社會保險繳費和住房公積金的基數?！拔咫U一金”按照財政部門的規(guī)定的比例進行計提。部門預算編制公用經費（1）公務交通補貼公務交通補貼按編制部門批準的標準計算編制。（2）日常公用經費日常公用經費是單位開展日常管理工作所需的基本支出，按照財政部門定額標準測算總數。讓單位全體人員參與，以股室或以每個人為單位進行統計測算每項費用，同時根據以前年度的會計賬務或者決算報表綜合考慮，會議費、差旅費、培訓費、三公經費都

10、需要對照相關管理辦法測算。工資福利支出（1年以上合同） 反映單位開支的在職職工和編制外長期聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。勞務費（1年以下） 反映支付給外單位和個人的勞務費用，如臨時聘用人員、鐘點工工資，稿費、翻譯費，評審費等。 獎金反映按規(guī)定發(fā)放的獎金，包括機關工作人員年終一次性獎金等。（平安建設獎、文明獎、目標考核獎、衛(wèi)生單位獎、13月工資等） 醫(yī)療費 反映單位按規(guī)定為職工支出的其他醫(yī)療費用。（大額醫(yī)療保險及體檢費用）辦公費反映單位購買日常辦公用品、書報雜志等支出。 郵電費反映單位開支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、電報費、傳真費、網絡通訊費等。 取

11、暖費反映單位取暖用燃料費、熱力費、爐具購置費、鍋爐臨時工的工資、節(jié)煤獎以及由單位支付的未實行職工住房采暖補貼改革的在職職工和離退休人員宿舍取暖費。 差旅費反映單位工作人員國（境）內出差發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。專用材料費反映單位購買日常專用材料的支出。具體包括藥品及醫(yī)療耗材，農用材料，獸醫(yī)用品，實驗室用品，專用服裝，消耗性體育用品，專用工具和儀器，藝術部門專用材料和用品，廣播電視臺發(fā)射臺發(fā)射機的電力、材料等方面的支出。 被裝購置費反映法院、檢察院、公安、稅務、海關等單位的被裝購置支出。 專用燃料費 反映用作業(yè)務工作設備的車(不含公務用車)、船設施等的油料支出。工會經費

12、反映單位按規(guī)定提取或安排的工會經費。（全年職工工資的2%）其他交通費用反映單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如公務交通補貼，租車費用、出租車費用，飛機、船舶等的燃料費、維修費、保險費等。其他商品和服務支出反映上述科目未包括的日常公用支出。如訴訟費、國內組織的會員費、來訪費、廣告宣傳費以及離休人員特需費、離退休人員公用經費等。（預算控制重點，不能超過商品和服務類科目總數的20%）（309）資本性支出（基本建設） 反映切塊由發(fā)展改革部門安排的基本建設支出，對企業(yè)補助支出不在此科目反映。（310）資本性支出 反映各單位安排的資本性支出。切塊由發(fā)展改革部門安排的基本建設支出不在此科目反映。改

13、革亮點：為了完整反映發(fā)展改革切塊管理的基本建設資金，將機關資本性支出拆分為兩個科目，即“機關資本性支出（一）”科目反映機關和參公事業(yè)單位的資本性支出，“機關資本性支出（二）”科目專門反映發(fā)展改革部門安排的基本建設支出。 如：辦公費測算xx 單位2019年辦公費預算統計表序號名稱財務室辦公室人事股.1報刊雜志費2打印紙3加墨4筆5計算器6筆記本7日雜用品8其他合計如：水電費等xx 單位2019年水電費等預算統計表序號名稱1月2月3月.1水費2電費3郵電費4取暖費5租賃費6物業(yè)管理費合計如：差旅費xx 單位2019年差旅費預算統計表序號姓名科室出差地點預計出差天數金額1張三2李四3王五4合計如：會

14、議費、培訓費xx 單位2019年會議費、培訓費預算統計表序號名稱內容時間天數地點參會人數伙食費住宿費場地費其他費用1會議費2培訓費合計列入政府采購相關科目設備購置費辦公設備購置專用設備購置信息網絡及軟件購置更新公務用車購置其他交通工具購置無形資產購置按采購項目、數量、資金來源編制政府采購項目表。統計結果匯總后與上年會計賬務或者決算報表科目進行比較，偏差較大的科目需要尋找原因，必要時進行修正。（3）項目支出 按照輕重緩急、效益優(yōu)先的原則排序編制。將縣委、縣政府確定的重點項目和民生支出、必辦急辦的項目優(yōu)先列入預算，（優(yōu)先保證已審批在建項目）。上級提前下達專項資金（宛財預前200號）文件列入?？h級安

15、排一般性項目支出需要領導簽批手續(xù)、上級資金配套文件等?？h級安排專項項目資金編制按照“一事一議”方法列入，列項目資金預算時要根據會議紀要、發(fā)改部門文件、政府采購招投標資料等手續(xù)。部門預算收入根據支出來確定來源：以前年度結余結轉收入、財政撥款（補助）收入、非稅收入、事業(yè)收入、財政專戶收入、政府性基金收入等。編制程序部門預算是匯總預算，它是基層預算單位編制，逐級審核匯總形成的。具體編制時，經逐級上報、審核并按單位或部門匯總形成。部門預算的編制實行兩上兩下。編制程序一上：各部門、各單位要結合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點，進行政策梳理和資金測算，提前研究下達下年專項資金和申報新增項目，提前向財政部門報送部門預