2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考試大綱

1、2021 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考試大綱2021 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考試大綱公布啦 ! 下面是整理關(guān)于 2021 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考試大綱的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)你有幫助。注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱專(zhuān)業(yè)階段考試（審計(jì)）（2021 年）一、考試目標(biāo)考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級(jí)的要求， 理解、 掌握或運(yùn)用以下相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問(wèn)題。.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)根本原理，包括審計(jì)概述、審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù) TOC o 1-5 h z 對(duì)審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿;.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)測(cè)試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及工程組內(nèi)

2、部的討論， 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境， 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制， 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)） ，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) （針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施，針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序）;.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中各類(lèi)交易和賬戶(hù)余額審計(jì)，包括銷(xiāo)售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金的審計(jì);.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊工程的考慮，包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、 利用他人的工作， 以及對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、 關(guān)聯(lián)方和期初余額等其他特殊工程的審計(jì);.審計(jì)工作的完成與審計(jì)報(bào)告;.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì);.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要

3、素;.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守那么，包括職業(yè)道德根本原那么和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求。二、考試內(nèi)容與能力等級(jí)考試內(nèi)容能力等級(jí)一、審計(jì)根本原理 一審計(jì)概述1.審計(jì)的概念與保證程度 1 審計(jì)的產(chǎn)生1 2審計(jì)的定義1 3保證程度14注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)1 5職業(yè)責(zé)任和公眾期望12.審計(jì)要素 1 審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系 1 2財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證對(duì)象信息 13 財(cái)務(wù)報(bào)表編制根底 標(biāo)準(zhǔn) 14 審計(jì)證據(jù) 15 審計(jì)報(bào)告 13.審計(jì)目標(biāo) 1 審計(jì)的總體目標(biāo)12認(rèn)定 13具體審計(jì)目標(biāo)14.審計(jì)根本要求 1 遵守審計(jì)準(zhǔn)那么12 遵守職業(yè)道德守那么 13 保持職業(yè)疑心14 合理運(yùn)用職業(yè)判斷15.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 1

4、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)1 2檢查風(fēng)險(xiǎn)13檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系14審計(jì)的固有限制 16.審計(jì)過(guò)程1 接受業(yè)務(wù)委托12方案審計(jì)工作1 3識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 1 4 應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)1 5 編制審計(jì)報(bào)告1二審計(jì)方案1. 初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 1 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容22 審計(jì)的前提條件23 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) 22.總體審計(jì)謀略和具體審計(jì)方案 1總體審計(jì)謀略2 2 具體審計(jì)方案2 3 審計(jì)過(guò)程中對(duì)方案的更改2 4指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核23.重要性 1重要性的含義2 2重要性水平確實(shí)定 2 3錯(cuò)報(bào) 2 三審計(jì)證據(jù)1.審計(jì)證據(jù)的性質(zhì) 1 審計(jì)證據(jù)的含義2 2審計(jì)證據(jù)的充分 TOC o 1-5 h z 性與適當(dāng)性

5、22.審計(jì)程序 1審計(jì)程序的作用 1 2審計(jì)程序的種類(lèi)13.函證 1函證決策 3 2 函證的內(nèi)容 3 3 詢(xún)證函的設(shè)計(jì)34 函證的實(shí)施與評(píng)價(jià)34.分析程序 1 分析程序的目的 1 2 用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序2 3 用作實(shí)質(zhì)性程序2 4 用于總體復(fù)核2四審計(jì)抽樣方法1.審計(jì)抽樣的相關(guān)概念 1 審計(jì)抽樣 1 2 抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)1 3統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣14 屬性抽樣和變量抽樣12.審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用 1 樣本設(shè)計(jì)階段22選取樣本階段2 3評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段2 4記錄抽樣程序13.審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用 1 樣本設(shè)計(jì)階段2 2選取樣本階段2 3 評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段 2 4 記錄抽樣程序2五信

6、息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響1. 信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響 1 信息技術(shù)的概念1 2 信息技術(shù)與財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)系1 3 信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的積極影響1 4 評(píng)估信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)12. 信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試 1 信息技術(shù)一般控制 2 2信息技術(shù)應(yīng)用控制2 3 公司層面信息技術(shù)控制2 4信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系 23.信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響 1 信息技術(shù)審計(jì)范圍確實(shí)定2 2 一般控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的影響2 3 it 控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序的影響 2 4在不太復(fù)雜it 環(huán)境下的審計(jì)2 5在較為復(fù)雜it 環(huán)境下的審計(jì)24.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 1 計(jì)算機(jī)輔

7、助審計(jì)技術(shù)1 2電子表格 15.不同信息技術(shù)環(huán)境下的問(wèn)題 1 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境1 2數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)1 3電子商務(wù)系統(tǒng)1 4 外包安排16. 數(shù)據(jù)分析 1數(shù)據(jù)分析的概念3 2數(shù)據(jù)分析的作用3 3數(shù)據(jù)分析面臨的挑戰(zhàn)3六審計(jì)工作底稿1.審計(jì)工作底稿概述 1 審計(jì)工作底稿的含義12審計(jì)工作底稿的編制目的 13 審計(jì)工作底稿的編制要求14 審計(jì)工作底稿的性質(zhì)12.審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍 1確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素1 2審計(jì)工作底稿的要素23.審計(jì)工作底稿的歸檔 1審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)1 2審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)1 3 審計(jì)工作底稿歸檔的期限1 4 審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)2 5審計(jì)工

8、作底稿的保存期限1 二、 審計(jì)測(cè)試流程 一 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估概述 1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的概念1 2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的作用12. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及工程組內(nèi)部的討論 1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來(lái)源 3 2其他審計(jì)程序和信息來(lái)源3 3工程組內(nèi)部的討論33.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 1 總體要求32行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素3 3 被審計(jì)單位的性質(zhì)3 4 被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用 3 5被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)3 6 被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià) 34. 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 1內(nèi)部控制的含義和要素3 2 與審計(jì)相關(guān)的控制 3 3對(duì)內(nèi)部控制了解的深

9、度3 4內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化成分3 5 內(nèi)部控制的局限性 3 6控制環(huán)境3 7 被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程3 8 信息系統(tǒng)與溝通3 9 控制活動(dòng) 3 10對(duì)控制的監(jiān)督311 在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制 35.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 1 評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3 2 需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3 3 僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3 4對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的修正3二風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 1 財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對(duì)措施3 2 增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的方法3 3 總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的影響32.針對(duì)認(rèn)定層次

10、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 1 進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和要求 3 2 進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)3 3 進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間 34進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍33.控制測(cè)試 1 控制測(cè)試的含義和要求12控制測(cè)試的性質(zhì)13控制測(cè)試的時(shí)間14控制測(cè)試的范圍14.實(shí)質(zhì)性程序 1 實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求3 2實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)3 3實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間 3 4實(shí)質(zhì)性程序的范圍 3 三、各類(lèi)交易和賬戶(hù)余額的審計(jì) 一銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)1.銷(xiāo)售與收款循環(huán)的特點(diǎn) 1不同行業(yè)類(lèi)型的收入來(lái)源3 2 涉及的主要單據(jù)與會(huì)計(jì)記錄32.銷(xiāo)售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 33.銷(xiāo)售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 1 銷(xiāo)售與收款循環(huán)存在的重大

11、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3 2 根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序34.測(cè)試銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 35. 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 1 營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序3 2應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序 3 二 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)1.采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn) 1 不同行業(yè)類(lèi)型的采購(gòu)和費(fèi)用支出 3 2 涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄32.采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 33. 采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 1 采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 3 2根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序34.測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制35.采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 1應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序3 2除折舊 / 攤銷(xiāo)、人工費(fèi)用以外的一

12、般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序3 三生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)1.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn) 1 不同行業(yè)類(lèi)型的存貨性質(zhì)3 2涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄32.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 33.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 1 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3 2根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序34.測(cè)試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制 35.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序3四貨幣資金的審計(jì)1.貨幣資金審計(jì)概述 1 貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)3 2 涉及的主要單據(jù)和會(huì)計(jì)記錄 3 3 涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 3 4貨幣資金內(nèi)部控制概述32.貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)1 貨幣資金的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)3 2 識(shí)別應(yīng)對(duì)可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的內(nèi)

13、部控制3 3與貨幣資金相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)34 擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案33.測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制 1 概述 32庫(kù)存現(xiàn)金的控制測(cè)試 33銀行存款的控制測(cè)試 34.貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 1 概述 3 2庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序3 3銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序3 4其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 3 四、對(duì)特殊事項(xiàng)的考慮 一對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任 1舞弊的含義和種類(lèi) 1 2 治理層、管理層的責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 1 3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)3 4識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3 5應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3 6會(huì)計(jì)分錄測(cè)試3 7 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)3 8 無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行

14、審計(jì)業(yè)務(wù) 3 9書(shū)面聲明3 10與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通32.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮 1管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任 1 2注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任1 3對(duì)被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)的考慮3 4 識(shí)別出或疑心存在違反法律法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序 3 5 對(duì)識(shí)別出的或疑心存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告3二審計(jì)溝通1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通 1溝通的對(duì)象2 2 溝通的事項(xiàng)2 3溝通的過(guò)程2 4 審計(jì)工作底稿 22.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通1 接受委托前的溝通22接受委托后的溝通 2 3發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理2三注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作1.利用內(nèi)部審計(jì)工

15、作1 內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo) 22內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系 2 3 確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作2 4 利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作22.利用專(zhuān)家的工作 1 確定是否利用專(zhuān)家的工作2 2專(zhuān)家的勝任能力、專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和客觀性2 3了解專(zhuān)家的專(zhuān)長(zhǎng)領(lǐng)域2 4與專(zhuān)家達(dá)成一致意見(jiàn) 2 5評(píng)價(jià)專(zhuān)家工作的恰當(dāng)性2四對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮1.與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào) TOC o 1-5 h z 表審計(jì)有關(guān)的概念 1集團(tuán)1 2組成局部1 3重要組成局部1 4集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表1 5 集團(tuán)審計(jì)和集團(tuán)審計(jì)意見(jiàn)1 6集團(tuán)工程合伙人和集團(tuán)工程組1 7 組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師 1 8集團(tuán)管理層和組成局部管理層19集團(tuán)層面控制

16、1 10合并過(guò)程12.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo) 1 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定 1 2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)13.集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持 1 在承接與保持階段獲取了解32審計(jì)范圍受到限制 33業(yè)務(wù)約定條款34.了解集團(tuán)及其環(huán)境、 集團(tuán)組成局部及其環(huán)境 1 集團(tuán)管理層下達(dá)的指令3 2舞弊3 3集團(tuán)工程組成員和組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)的討論3 4了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成局部及其環(huán)境的程序35.了解組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師 1 與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求3 2組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力 36.重要性 1 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性3 2適用于特

17、定類(lèi)別的交易、賬戶(hù)余額或披露的一個(gè)或多個(gè)重要性水平3 3 組成局部的重要性 34明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值37.針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施1 對(duì)重要組成局部需執(zhí)行的工作3 2 對(duì)不重要的組成局部需執(zhí)行的工作3 3 已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)時(shí)的處理3 4參與組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作38.合并過(guò)程 39.與組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 1 集團(tuán)工程組向組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師的通報(bào)3 2 組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師向集團(tuán)工程組溝通的事項(xiàng)3 3評(píng)價(jià)與組成局部注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通310.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性311.與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通 1與集團(tuán)管理層的溝通 3 2與集團(tuán)治理層的溝通3 五其他特

18、殊工程的審計(jì)1.審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì) 1會(huì)計(jì)估計(jì)的性質(zhì)1 2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)3 3 識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3 4應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3 5 實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)3 6評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性并確定錯(cuò)報(bào)3 7其他相關(guān)審計(jì)程序32.關(guān)聯(lián)方的審計(jì)1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)工作 2 2 識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3 3針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施3 4 評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)處理和披露 3 5其他相關(guān)審計(jì)程序33.考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè) 1 管理層的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì) TOC o 1-5 h z 師的責(zé)任 1 2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)2 3 評(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出的評(píng)估3 4 超出管理層評(píng)估期間的事項(xiàng)或情況3 5

19、識(shí)別出事項(xiàng)或情況時(shí)實(shí)施追加的審計(jì)程序36審計(jì)結(jié)論3 7對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響34.首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì) 1期初余額的含義1 2 期初余額的審計(jì)目標(biāo)2 3 審計(jì)程序3 4審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告3 五、完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告 一完成審計(jì)工作 1.完成審計(jì)工作概述1 評(píng)價(jià)審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn)2 2 評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)2 3 復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表22.期后事項(xiàng) 1 期后事項(xiàng)的種類(lèi)2 2財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)2 3注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前知悉的事實(shí) 2 4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后知悉的事實(shí)23.書(shū)面聲明 1 針對(duì)管理層責(zé)任的書(shū)面聲明 22 其他書(shū)面聲明 2

20、 3書(shū)面聲明的日期和涵蓋的期間 2 4 書(shū)面聲明的形式2 5 對(duì)書(shū)面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書(shū)面聲明2 二審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)報(bào)告概述 1 審計(jì)報(bào)告的含義12審計(jì)報(bào)告的作用 12.審計(jì)意見(jiàn)的形成13.審計(jì)報(bào)告的根本內(nèi)容 1 審計(jì)報(bào)告的要素 2 2 標(biāo)題 2 3 收件人 2 4審計(jì)意見(jiàn)2 5 形成審計(jì)意見(jiàn)的根底2 6 管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 2 7 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任 2 8 按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)如適用 2 9 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章2 10 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱(chēng)、地址和蓋章 2 11 報(bào)告日期24.在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) 1 確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的決策框架 3

21、 2 在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)3 3 不在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的情形34 就關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)與治理層溝通35.非無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 1 非無(wú)保存意見(jiàn)的含義3 2 確定非無(wú)保存意見(jiàn)的類(lèi)型3 3 非無(wú)保存意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容3 4非無(wú)保存意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的參考格式36.在審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段 1 強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 3 2其他事項(xiàng)段3 3與治理層的溝通37. 比擬信息 1比擬信息的含義1 2審計(jì)程序 3 3審計(jì)報(bào)告：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)3 4審計(jì)報(bào)告：比擬財(cái)務(wù)報(bào)表38.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任 1 獲取其他信息 3 2閱讀并考慮其他信息3 3當(dāng)似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的

22、應(yīng)對(duì)3 4 當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對(duì) 3 5 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解需要更新時(shí)的應(yīng)對(duì)3 6報(bào)告3 六、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì) 一內(nèi)部控制審計(jì)的概念1.內(nèi)部控制審計(jì)的背景22.內(nèi)部控制審計(jì)的范圍 13.內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日 1二方案審計(jì)工作1.方案審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)32.總體審計(jì)謀略和具體審計(jì)方案3三自上而下的方法1.識(shí)別、 了解和測(cè)試企業(yè)層面的控制32.識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定33.了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源并識(shí)別相應(yīng)的控制 34.選擇擬測(cè)試的控制3四測(cè)試控制的有效性1. 內(nèi)部控制的有效性 32.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)33.測(cè)試控制有效性的程序的

23、性質(zhì)34.控制測(cè)試的時(shí)間安排35.控制測(cè)試的范圍3五企業(yè)層面控制的測(cè)試1.與控制環(huán)境相關(guān)的控制 32.針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制 33.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程34.對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制 35. 對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督即監(jiān)督其他控制的控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 36.集中化的處理和控制包括共享的效勞環(huán)境37.監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制38.針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策3六業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試1.了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程32.識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)33.識(shí)別和了解相關(guān)控制 34.記錄相關(guān)控制3七信息系統(tǒng)控制的測(cè)試1.與信息技術(shù)相關(guān)的控制32

24、.信息技術(shù)內(nèi)部控制測(cè)試 3八內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)1.控制缺陷的分類(lèi)32.評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度33.內(nèi)部控制缺陷整改 3 九出具審計(jì)報(bào)告 1.形成審計(jì)意見(jiàn) 32.審計(jì)報(bào)告類(lèi)型33.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷 3 七、 質(zhì)量控制 一 質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 1.質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素22.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)責(zé)任2二相關(guān)職業(yè)道德要求1.總體要求22.遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的具體措施23.滿(mǎn)足獨(dú)立性要求2 三客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持1.總體要求32.考慮客戶(hù)的誠(chéng)信情況33.考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要素質(zhì)、 專(zhuān)業(yè)勝任能力、 時(shí)間和資源 34.考慮能否遵守相關(guān)職業(yè)道德要求35.考慮其他事項(xiàng)的影響 3 四人力資源1.總體要求 32.人力資源管理的要素 33.招聘 34.人員素質(zhì)、勝任能力和職業(yè)開(kāi)展35.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、工薪和晉升36.工程組的委派3 五業(yè)務(wù)執(zhí)行1.指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 32.咨詢(xún) 33.意見(jiàn)分歧 34.工程質(zhì)量控制復(fù)核35.業(yè)務(wù)工作底稿3 六監(jiān)控1.監(jiān)控的總體要求22.監(jiān)控人員 23.監(jiān)控內(nèi)容 24.實(shí)施檢查 25.監(jiān)控結(jié)果的處理26.監(jiān)控的記錄 27.投訴和指控的處理3 八、職業(yè)道德 一職業(yè)道德根本原那么和概念框架1.職業(yè)道德根本 TOC o 1-5 h z 原那么 1 誠(chéng)信 12獨(dú)立性1 3客觀和公正1 4專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有