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1、第十一章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、單項(xiàng)選擇題1、下列對(duì)于在業(yè)務(wù)流程層面了解控制的說(shuō)法中不正確的是（ ）。A、確定被審計(jì)所有業(yè)務(wù)流程和所有交易類(lèi)別B、了解業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)執(zhí)行穿試C、如果認(rèn)為被審計(jì)質(zhì)性程序的控制無(wú)效，會(huì)計(jì)師不需要測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，而直接實(shí)施實(shí)D、在業(yè)務(wù)流程層面了解控制得出的評(píng)價(jià)結(jié)論只是初步結(jié)淪2、了解被審計(jì) A、了解被審計(jì) B、確定被審計(jì)C、評(píng)價(jià)被審計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)的最重要的目的是（的業(yè)績(jī)趨勢(shì)的業(yè)績(jī)是否達(dá)到的業(yè)績(jī)與行業(yè)水準(zhǔn)之間的差異及原因）。D、考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)3、下列需要了解的被審計(jì)及其環(huán)境的內(nèi)容中，既屬于又屬于外部的是（）。A、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與環(huán)境以及其他外部B、被審計(jì)

2、C、對(duì)被審計(jì) D、被審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)的控制4、在了解控制環(huán)境時(shí)，會(huì)計(jì)師通常考慮的是（）。A、B、控制的人工成分控制的自動(dòng)化成分C、被審計(jì)董事會(huì)對(duì)控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識(shí)D、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)5、在以下各項(xiàng)中，不屬于檢查性控制的是（）。A、購(gòu)貨上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格上的信息確定B、定期編制存款余額調(diào)節(jié)表C、計(jì)算機(jī)每天比較運(yùn)出貨物數(shù)量和開(kāi)票數(shù)量D、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性6、對(duì)于認(rèn)定層次錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性需要考慮的是（）。A、管理層風(fēng)險(xiǎn)管理的方法B、來(lái)自的基調(diào)C、相關(guān)的控制活動(dòng)D、采用的政策和程序7、丙會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì) C 公司 2012 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。如果 C 公司會(huì)

3、計(jì)不完整、控制不存在或管理層嚴(yán)重缺乏誠(chéng)信，導(dǎo)致可能無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)，丙會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮()。A、主要采取實(shí)質(zhì)性程序 B、解除業(yè)務(wù)約定C、根據(jù)審計(jì)范圍受到限制的程度出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)D、在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)中載明會(huì)計(jì)師和管理層各自的責(zé)任8、下列關(guān)于評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是()。A、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B、識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)如果就一定會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生錯(cuò)報(bào)C、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的各類(lèi)交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相關(guān)D、在評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系二、多項(xiàng)選擇題1、會(huì)

4、計(jì)師應(yīng)從被審計(jì)和外部了解被審計(jì)及其環(huán)境。下列各項(xiàng)中，涉及被審計(jì)外部的有（）。A、了解被審計(jì) B、了解被審計(jì) C、了解被審計(jì) D、了解被審計(jì)2、下列屬于的相關(guān)行業(yè)狀況的目標(biāo)、以及可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)的控制會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)行業(yè)情況的有（）。A、所在行業(yè)的市場(chǎng)供求與競(jìng)爭(zhēng) B、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性和周期性 C、產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化D、能源供應(yīng)與成本3、項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)A、被審計(jì)的內(nèi)容包括（）。的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域C、發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式D、由于舞弊導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的可能性4、會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)及其環(huán)境時(shí)所實(shí)施的下列審計(jì)程序，恰當(dāng)?shù)挠校ㄆ渌嚓P(guān)）。A、詢問(wèn)管理層和被審計(jì) B

5、、分析程序C、觀察和檢查 D、函證5、下列各項(xiàng)中，不屬于了解A、函證控制活動(dòng)的程序有（）。B、穿試C、重新執(zhí)行 D、觀察6、在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，A、直接假定被審計(jì)會(huì)計(jì)師的下列做法正確的有（）。收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)B、將被審計(jì)管理層舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)C、直接假定被審計(jì)固定資產(chǎn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)D、將被審計(jì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)7、下列關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)的描述中正確的有（）。A、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解、評(píng)估并測(cè)試針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制B、如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，會(huì)計(jì)師只能使用細(xì)節(jié)測(cè)試C、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)擬信賴(lài)的針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制在本審計(jì)期間的運(yùn)行有效性實(shí)施測(cè)試D、如果認(rèn)為評(píng)估的認(rèn)定層次

6、的性程序錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專(zhuān)門(mén)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)8、在確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的A、風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)涉及交易的復(fù)雜程度包括（）。C、風(fēng)險(xiǎn)是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)處理方法和其他方面的變化有關(guān)D、風(fēng)險(xiǎn)是否涉及的關(guān)聯(lián)交易9、下列事項(xiàng)中表明被審計(jì)很可能存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A、在高度波動(dòng)的市場(chǎng)開(kāi)展業(yè)務(wù)B、被審計(jì)C、被審計(jì)的供應(yīng)鏈發(fā)生變化從基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)轉(zhuǎn)做風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)D、經(jīng)常與控股股東發(fā)生交易10、下列通常與的非常規(guī)交易有關(guān)的，并可能導(dǎo)致更高錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的原因有（）。A、管理層地介入會(huì)計(jì)處理B、數(shù)據(jù)收集和處理涉及的人工成分C、非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)

7、險(xiǎn)實(shí)施有效的控制D、對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等方面的會(huì)計(jì)原則存在不同的理解11、下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法中正確的有()。A、管理層缺乏誠(chéng)信可能的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)B、如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)無(wú)法將認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平， C、 D、12、A會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)甲公司針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制，并確定其執(zhí)行情況會(huì)計(jì)師可以使用重新執(zhí)行程序以了解甲公司的控制會(huì)計(jì)師了解甲公司及其環(huán)境，目的就是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司 2012 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)， 評(píng)估甲公司的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的重要步驟。下列事項(xiàng)或情況可能表明甲公司存在錯(cuò)

8、報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有()。A、融資能力受到限制B、持續(xù)經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)性出現(xiàn)問(wèn)題，包括重要客戶流失不協(xié)調(diào)C、和經(jīng)營(yíng)D、事項(xiàng)或交易在計(jì)量時(shí)存在不確定性13、A會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司 2012 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)了解甲公司及其環(huán)境，以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。需要了解的方面的有()。A、甲公司對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用B、甲公司的控制C、甲公司的目標(biāo)、以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D、行業(yè)狀況、法律環(huán)境和三、簡(jiǎn)答題環(huán)境以及其他外部1、2、C 和 D特別風(fēng)險(xiǎn)？特別風(fēng)險(xiǎn)通常與什么有關(guān)？從哪些方面考慮特別風(fēng)險(xiǎn)？會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)Y 公司 2012 年度財(cái)務(wù)報(bào)表，于 2012 年 12 月 1 日至 12

9、月 15 日對(duì) Y公司的相關(guān)的部控制：控制進(jìn)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)。C 和D會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施以下程序以了解相關(guān)內(nèi)（1）詢問(wèn) Y 公司有關(guān)，并查閱相關(guān)控制文件；（2）檢查控制生成的文件和。C 和 D要求：假定不考慮其他條件，請(qǐng)部控制。會(huì)計(jì)師還可以選擇實(shí)施哪些審計(jì)程序以了解相關(guān)內(nèi)3、ABC 會(huì)計(jì)師的 A 和 B會(huì)計(jì)師，對(duì) XYZ2012 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，在了解控制所影響到的認(rèn)定。該公司的控制時(shí)，了解到下表所列控制，請(qǐng)這些控制認(rèn)定1.信用部門(mén)的職員在其信用政策范圍內(nèi)，批準(zhǔn)賒銷(xiāo)四、綜合題1、W 公司主要從事小型電子消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，產(chǎn)品銷(xiāo)售以 W 公司倉(cāng)庫(kù)為交貨地點(diǎn)。W 公司日常交易采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)（

10、以下簡(jiǎn)稱(chēng)系統(tǒng)）和手工控制相結(jié)合的方式進(jìn)行。系統(tǒng)自 2011 年以來(lái)沒(méi)有發(fā)生變化。W 公司產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)各主要城市的電子消費(fèi)品經(jīng)銷(xiāo)商。A 和 BW 公司 2012 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)資料一：A 和 B容摘錄如下：會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中了所了解的有關(guān)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的控制，部分內(nèi)（1）倉(cāng)庫(kù)在系統(tǒng)中根據(jù)經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)批準(zhǔn)的客戶訂單生成連續(xù)的發(fā)貨單，并在將產(chǎn)品交商發(fā)運(yùn)后，將發(fā)貨單設(shè)定為“已執(zhí)行”狀態(tài)并提交結(jié)算部門(mén)。結(jié)算部門(mén)根據(jù)系統(tǒng)中的“已執(zhí)行”發(fā)貨單、訂單及相關(guān)客戶基礎(chǔ)資料，在系統(tǒng)中生成并打印銷(xiāo)售，系統(tǒng)在月末根據(jù)發(fā)貨單和發(fā)票信息自動(dòng)匯總主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，并據(jù)此過(guò)入應(yīng)收賬款和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬簿。（2）

11、每月末，系統(tǒng)自動(dòng)匹配發(fā)貨單、訂單、和入賬的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，并可以生成一個(gè)專(zhuān)門(mén)反映未匹配項(xiàng)目的。系統(tǒng)可以生成和閱讀該的是 W 公司銷(xiāo)售部經(jīng)理和總經(jīng)理。資料二：A 和 B會(huì)計(jì)師對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的控制實(shí)施測(cè)試，并在審計(jì)工作底稿中了測(cè)試情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）A會(huì)計(jì)師觀察了結(jié)算部門(mén)根據(jù)發(fā)貨單在系統(tǒng)中開(kāi)具的過(guò)程，并從 2012 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中選取銷(xiāo)售實(shí)施測(cè)試，未發(fā)現(xiàn)異常。（2）B會(huì)計(jì)師詢問(wèn)了總經(jīng)理和銷(xiāo)售部經(jīng)理有關(guān)資料一中第（2）項(xiàng)控制的運(yùn)行情況，他們均表示由于以前月份很少發(fā)現(xiàn)不匹配情況，因此，從 2012 年 6 月以后就沒(méi)有再實(shí)際生成和閱讀上述專(zhuān)門(mén)。在 B會(huì)計(jì)師的要求下，銷(xiāo)售部經(jīng)理在系統(tǒng)中

12、生成了截至 2012 年 12 月 31 日的專(zhuān)門(mén)，B會(huì)計(jì)師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)存在不匹配的事項(xiàng)。、針對(duì)資料一（1）至（2）項(xiàng)，請(qǐng)逐項(xiàng)直接填入相應(yīng)表格內(nèi)。上述控制與何種交易或賬戶的何種認(rèn)定相關(guān)。請(qǐng)將、針對(duì)資料二（1）至（2）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)上述是否表明相關(guān)控制得到有效執(zhí)行。如果表明相關(guān)接填入相應(yīng)表格內(nèi)。控制未能得到有效執(zhí)行，請(qǐng)簡(jiǎn)明理由。請(qǐng)將直事項(xiàng)序號(hào)是否得到有效執(zhí)行（是/否）理由事項(xiàng)序號(hào)交易或賬戶名稱(chēng)認(rèn)定（1）營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款發(fā)生、存在（2）營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款完整性/發(fā)生、存在2.單經(jīng)過(guò)連續(xù)3.按批準(zhǔn)的商品價(jià)目表所列價(jià)格開(kāi)具賬單4.采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目表并進(jìn)行復(fù)核和核查5.保持存貨的永續(xù)盤(pán)存

13、控制認(rèn)定1.信用部門(mén)的職員在其信用政策范圍內(nèi)，批準(zhǔn)賒銷(xiāo)存在、發(fā)生、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?.單經(jīng)過(guò)連續(xù)完整性3.按批準(zhǔn)的商品價(jià)目表所列價(jià)格開(kāi)具賬單準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?.采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目表并進(jìn)行復(fù)核和核查分類(lèi)5.保持存貨的永續(xù)盤(pán)存存在、發(fā)生 、針對(duì)資料一（1）至（2）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)判斷上述控制在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請(qǐng)分別予以表格內(nèi)。，并簡(jiǎn)明理由，提出改進(jìn)建議。請(qǐng)將直接填入相應(yīng)部分一、單項(xiàng)選擇題1、2、3、【正確】 C【】 會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面了解被審計(jì)及其環(huán)境： (1)相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與環(huán)境以及其他外部；(2)被審計(jì)的性質(zhì)；(3)被審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；(4)被審

14、計(jì)的目標(biāo)、以及可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；(5)對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)；(6)被審計(jì)的控制。上述第(1)項(xiàng)是被審計(jì)的外部環(huán)境，第(2)、(3)、(4)項(xiàng)以及第(6)項(xiàng)是被審計(jì)的，第(5)項(xiàng)則既有外部也有。【該題針對(duì)“了解被審計(jì)及其環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確】 C【正確 】 D【 】 會(huì)計(jì)師了解被審 財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)，是為了考慮管理層是否 實(shí)現(xiàn)某些關(guān)鍵財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)的壓力，因?yàn)楣芾韺釉?壓力時(shí)可能出現(xiàn)粉飾財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的目的，發(fā)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)，所以最重要的目的是考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)?！驹擃}針對(duì)“了解被審計(jì) 及其環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確】 A【】 應(yīng)是確定重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類(lèi)別，而

15、不是所有業(yè)務(wù)流程和交易類(lèi)別?！驹擃}針對(duì)“了解被審計(jì)的控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】事項(xiàng)序號(hào)是否存在缺陷（是/否）缺陷描述理由改進(jìn)建議（1）否（2）是會(huì)計(jì)部門(mén) 沒(méi)有生成和閱讀專(zhuān)門(mén) 的權(quán)限如果會(huì)計(jì)部門(mén) 不擁有生成和閱讀 的權(quán)限，則無(wú)法及時(shí)識(shí)別可能存在的差異并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理建議給會(huì)計(jì)部門(mén)，給予其生成和閱讀專(zhuān)業(yè)的權(quán)限（1）是（2）否生成和閱讀 是有效的檢查性控制，但 W 公司的相關(guān) 沒(méi)有有效的進(jìn)行，控制沒(méi)有得到一貫執(zhí)行，使得該項(xiàng) 控制 ，即使最后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但是也表明 控制沒(méi)有得到有效的執(zhí)行5、【正確【】 A】 除選項(xiàng) A 屬于預(yù)防性控制外，其余各項(xiàng)均屬于檢查性控制。【該題針對(duì)“了解被審計(jì)的控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)

16、行考核】6、【正確【】 C】 選項(xiàng) ABD 屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)需要考慮的內(nèi)容?！驹擃}針對(duì)“評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確【】 B】 如果被審計(jì)會(huì)計(jì)不完整控制不存在或管理層嚴(yán)重缺乏誠(chéng)信，導(dǎo)致可能管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出虛假陳述的風(fēng)險(xiǎn)高到無(wú)無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)，說(shuō)明被審計(jì)法進(jìn)行審計(jì)的程度，會(huì)計(jì)師采取任何措施，均不能使風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平，財(cái)務(wù)報(bào)表不具有可審計(jì)性。因此，應(yīng)考慮解除業(yè)務(wù)約定。【該題針對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確【】 B】 在某些情況下，盡管識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，但仍不至于導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生錯(cuò)報(bào)?！驹擃}針對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確

17、【】AC選項(xiàng) A 為外部，也有；選項(xiàng) BD 為。；選項(xiàng) C，被審計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)既有外部【該題針對(duì)“了解被審計(jì)及其環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、3、【正確】 ABCD【正確 】 ABCD【 】 會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì) 的行業(yè)狀況，主要包括：（1）所處行業(yè)的市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)；（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性和周期性；（3）與被審計(jì) 產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)；（4）能源供應(yīng)與成本；（5）行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。【該題針對(duì)“了解被審計(jì) 及其環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】、【】 控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施?！驹擃}針對(duì)“了解被審計(jì)及其環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【】 項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)被

18、審計(jì)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性。錯(cuò)報(bào)的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致【該題針對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、5、【正確【】 AC】 函證適用于實(shí)質(zhì)性程序；重新執(zhí)行適用于控制測(cè)試。【該題針對(duì)“了解被審計(jì)的控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、7、【正確【】 ACD】 如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用細(xì)節(jié)測(cè)試，或?qū)⒓?xì)節(jié)測(cè)試。和實(shí)質(zhì)性分析程序結(jié)合使用，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)【該題針對(duì)“評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確【】 ABCD】 需要考慮的還包括財(cái)務(wù)信息計(jì)量的程度，特別是計(jì)量結(jié)果是否具有高度不確定性；風(fēng)險(xiǎn)是否涉及異常或超出正常過(guò)程的交易?！驹擃}針對(duì)“評(píng)估

19、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確【】 ABCD】 以上四項(xiàng)均可能存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。【該題針對(duì)“評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確【】 ABC】 對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等方面的會(huì)計(jì)原則存在不同的理解，是與判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?！驹擃}針對(duì)“評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】，【正確】 ABD【】 本題考查的是評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。特別風(fēng)險(xiǎn)通常與非常規(guī)的交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)，對(duì)于收入而言，會(huì)計(jì)師會(huì)認(rèn)為其存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)非常大，所以選項(xiàng) ABD 會(huì)認(rèn)為其存在特別風(fēng)險(xiǎn)?！驹擃}針對(duì)“評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確】 ABC【】 選項(xiàng) D 屬于實(shí)質(zhì)性程序，并不用于了解被審計(jì)及其環(huán)境。

20、【該題針對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、12、【正確【】 ABCD】錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與很多方面有關(guān)，選項(xiàng) ABCD 均可能表明存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?！驹擃}針對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、三、簡(jiǎn)答題1、【正確風(fēng)險(xiǎn)?！?(1)特別風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)師識(shí)別和評(píng)估的、根據(jù)判斷認(rèn)為需要特別考慮的錯(cuò)報(bào)(2)特別風(fēng)險(xiǎn)通常與的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)。(3)在確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列事項(xiàng)：風(fēng)險(xiǎn)是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)處理方法和其他方面的交易的復(fù)雜程度；變化有關(guān)，因而需要特別關(guān)注；風(fēng)險(xiǎn)是否涉及財(cái)務(wù)信息計(jì)量的的關(guān)聯(lián)方交易；程度，特別是計(jì)量結(jié)果是否具有高度不確定性；風(fēng)險(xiǎn)是否涉及異?；虺稣＝?jīng)營(yíng)過(guò)程的交易?！尽俊驹擃}針對(duì)“