財(cái)務(wù)稽核手冊(cè)培訓(xùn)資料

1、更新文檔正品 QQ:975369788PAGE PAGE 32班餐廳AP稽核說(shuō)矮明現(xiàn)金管理保險(xiǎn)柜的開柜拔分別詢問(wèn)值班經(jīng)扮理/出納如何執(zhí)按行保險(xiǎn)柜的開啟哀，詢問(wèn)案保險(xiǎn)柜密碼和鑰哎匙是否阿分別由值班經(jīng)理氨和出納保管扮。皚使用新版迪堡保瓣險(xiǎn)柜的餐廳俺，芭詢問(wèn)值班經(jīng)理/哀出納如何執(zhí)行保艾險(xiǎn)柜的開啟，并斑打印把最近一周的保險(xiǎn)氨柜開啟記錄，檢百查是否存在使用扳2個(gè)管理組密碼霸或2個(gè)出納密碼半開懊啟保險(xiǎn)柜的狀況板。版(101)盎觀察保險(xiǎn)柜的開佰啟是否在有效的矮管理和監(jiān)督下（傲是否在經(jīng)理靶室捌門關(guān)閉和上版鎖，并且沒(méi)有閑百雜人員在場(chǎng)的狀瓣況下開啟保險(xiǎn)柜礙，開啟和關(guān)閉保埃險(xiǎn)柜是否有艾管理組和出納同柏時(shí)在場(chǎng)時(shí)執(zhí)行）

2、哎。鞍如有CCTV,疤 可以通過(guò)CC拜TV癌抽查最近一月內(nèi)耙任意3啊天開店時(shí)的保險(xiǎn)擺柜開柜流程是否隘符合公司規(guī)定笆。佰(101)愛詢問(wèn)餐廳的管理巴組人員變動(dòng)狀況愛（最近1唉年內(nèi)），并檢查巴餐廳保險(xiǎn)柜密碼巴更換記錄，確認(rèn)把餐廳是否在艾及時(shí)更換密碼。昂保險(xiǎn)柜密碼必須胺定期更換(至少靶每三個(gè)月),當(dāng)傲餐廳管理組人員佰發(fā)生變動(dòng)時(shí), 傲保險(xiǎn)柜密碼須立岸即更換斑。版使用新版迪堡保埃險(xiǎn)柜的餐廳查詢拌如發(fā)生人員變動(dòng)骯是否依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及埃時(shí)刪除相關(guān)人員把的密碼。斑(101翱)盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜拌查看保險(xiǎn)柜中是辦否只保存清單內(nèi)敖的物品, 零用熬金和零找金是否氨分別擺放; 查佰看每日/班次交瓣接記錄是否有當(dāng)般班管理組和出納稗簽

3、字靶; 查看現(xiàn)金資埃料袋上保險(xiǎn)柜交岸接記錄上是否有傲當(dāng)班管理組和出擺納的交接簽字扒。斑(102罷)八盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜中的巴所有擺物品辦零用金罷: 辦實(shí)盤金額+扳目前俺有效發(fā)票金額+安零用金借稗支單應(yīng)當(dāng)?shù)扔谏限k期交接記錄金額拔. 查看零用金板的支出項(xiàng)目的合伴理性(員工的工巴資,癌獎(jiǎng)勵(lì)不應(yīng)該從此把項(xiàng)支出)唉; 審批斑權(quán)限符合財(cái)務(wù)的捌規(guī)傲定，100元以芭內(nèi)的支出由店經(jīng)百理審批，100俺-400元的由皚區(qū)經(jīng)理審批巴; 案交接記錄是否完骯整,準(zhǔn)疤確頒。靶(105捌)扳零找金笆: 辦實(shí)盤金額+收銀白員底錢簽收單+搬盤點(diǎn)前前臺(tái)領(lǐng)取凹的腰包=上期交般接記錄金額佰（如有節(jié)假日零骯找金等性質(zhì)的現(xiàn)傲金需相應(yīng)減去）岸; 查

4、看零找金笆的使用合理性(翱?jī)H限于收銀找零唉使用,熬不可用于日常餐半廳百項(xiàng)目支出); 癌查看零找金是否傲存放于保險(xiǎn)柜中半, 不可提前放半置于收銀機(jī)內(nèi);唉 查看因特殊假艾日而增加的零找暗金是否及時(shí)存回扳銀行艾; 交接記錄是藹否完整,準(zhǔn)確半。(104)氨發(fā)票凹: 疤查看餐廳發(fā)票領(lǐng)巴購(gòu)本上記錄的領(lǐng)百購(gòu)本數(shù)是否與餐般廳庫(kù)存的一致;柏 查看交接記錄跋是否完整,準(zhǔn)確壩；礙查看餐廳是否有搬發(fā)票登記簿；是艾否妥善保存正在愛使用的發(fā)票和已爸使用過(guò)得發(fā)票的背存根，并且數(shù)量霸和發(fā)票起止號(hào)碼氨和登記簿上的記跋錄一致骯；查看跋餐廳發(fā)票的使用胺金額是否小于或矮等于發(fā)票使用期拌間的營(yíng)業(yè)額凹。扒(骯103耙)骯公關(guān)拜餐券哎:半

5、 唉盤點(diǎn)捌公關(guān)哀餐券與交接記錄班，使用記錄是否班一致拜; 瓣查看公關(guān)餐券耙使用記錄骯的贈(zèng)送是否經(jīng)管按理組簽發(fā)并提供耙解釋; 骯查看交接記錄是矮否完整,準(zhǔn)確盎。拜(106癌)把營(yíng)業(yè)款包：昂查最近巴一周懊營(yíng)業(yè)額存款金額艾是否與BOH現(xiàn)挨金資料袋或C斑ash吧 拜sheet拜報(bào)表登錄一致；俺存款封包上是否叭有金額,當(dāng)班經(jīng)般理和出納的簽字敖及是否安全密封挨；存款單是否加安蓋銀行收訖章；疤是否存在將不同熬營(yíng)業(yè)日的營(yíng)業(yè)額敗合在一起填寫存?？顔蔚那闆r或延拌期存款的狀況；澳 餐廳的款包交邦接本和上門取款搬記錄是否正確；隘為餐廳自行存款伴，觀察餐廳是否疤嚴(yán)格遵守存款規(guī)斑定；為銀行上門伴收款，檢查餐廳靶是否保存與

6、銀行斑的合作協(xié)議和收藹款人的照片和記半錄；觀察在銀行骯上門收款時(shí)，餐笆廳是否核對(duì)收款啊人的銘牌是否與鞍照片一致。（爸114唉）疤其它營(yíng)業(yè)收入：擺查礙看營(yíng)業(yè)外收入記扒錄，檢查營(yíng)業(yè)外哀收入是否于當(dāng)天罷及時(shí)存款；查餐拌廳是否正確的記版錄相關(guān)的營(yíng)業(yè)外暗收入：政府獎(jiǎng)勵(lì)絆基金、餐廳獎(jiǎng)勵(lì)啊基金、廢油、廢阿紙盒售賣、小費(fèi)吧等其它的外來(lái)收矮入。（白115背）查看現(xiàn)金資料袋笆查頒看餐廳現(xiàn)存的現(xiàn)耙金資料袋，檢查盎回收的餐券是否拌撕角或蓋章作廢般以防再次使用，霸回收的餐券和D按M券，P佰ROMO拜餐券與收銀機(jī)報(bào)叭表相符；當(dāng)天的啊餐券回收、產(chǎn)品傲促銷(PROM般O)與收銀機(jī)記埃錄是否相符；餐扮廳有銷售餐券，懊檢查銷售餐

7、廳收捌入與當(dāng)日存款是愛否相符，領(lǐng)取和辦使用記錄正確。邦（藹106白）爸查看巴保險(xiǎn)柜中留存的靶員工上機(jī)現(xiàn)金盤絆點(diǎn)表是否簽字齊皚全。（唉107安）癌查敗看絆BOH中的跋“隘收銀員排名記錄扒”俺，查看改餐/退按餐和現(xiàn)金短溢經(jīng)笆常超過(guò)規(guī)定的收懊銀員是否被追蹤熬并有改善行動(dòng)，跋詢問(wèn)并確定收銀骯員改餐/退餐和芭現(xiàn)金短溢經(jīng)常性扒超過(guò)規(guī)定的原因哎。（凹108岸）暗需根據(jù)以下兩種霸方法抽取所需查懊看的現(xiàn)金資料管傲理袋礙:半 唉 巴1 凹根據(jù)IMS中的昂差異匯總表，般抽取叭貨物唉出現(xiàn)版異常差異敗的靶那周扳的現(xiàn)金資料管理瓣袋翱。頒2 凹從BOH癌中以壩月凹為單位熬對(duì)收銀員以翱“皚deletio熬n襖”胺和霸“懊現(xiàn)金

8、短溢的次數(shù)骯”啊的高低進(jìn)行排扒序，選出般在2個(gè)排名次序百中都耙排名巴在前3名的員工罷，皚抽取耙被選中按員礙工懊上班日期的現(xiàn)金資料管理袋。擺查看NO SA白LES澳次數(shù)是否異常胺 (絆NO SALE半S 次數(shù)=上機(jī)皚一次+礙O傲verring霸/refund擺次數(shù)拜+癌抽大鈔次數(shù)+下按機(jī)一次（有時(shí)有芭）八)案。除上述情況之版外的次數(shù)我們需暗要先詢問(wèn)管理組艾與出納具體情況敗, 看是否有換擺零錢的開機(jī)操作斑, 如仍無(wú)法合佰理解釋,需要與阿收銀員本人當(dāng)面吧交流. No 耙sales次數(shù)矮異常的狀況，需伴T-log32傲查看發(fā)生的具體埃時(shí)間是否合理。敖（109）如左例所示，查詢TLOG發(fā)現(xiàn)在21：08-

9、21：15期間共發(fā)生了4次no sale，但沒(méi)有發(fā)生任何一筆進(jìn)單，也不可能在沒(méi)有任何交易的情況下?lián)Q4次零錢，類似的狀況需追蹤原因安查看凹所抽取的現(xiàn)金資瓣料管理袋中背收銀癌員超標(biāo)的Del案etion B佰efore（2疤.5%）白和After埃(2.0%)敗是否有說(shuō)明單，背并且說(shuō)明的原因熬是餐廳管理組壩理解的原因并采百取了適當(dāng)?shù)母纳茢[行動(dòng)；查收銀員芭的Deleti愛on是否有存在埃使用替換操作降敖低Deleti氨on的實(shí)際金額敖的狀況（如是否皚每筆delet傲ion的金額等百于1元或1.5哎元的狀況靶）皚。藹收銀系統(tǒng)是Co擺mprise 俺7.0的餐廳可捌通過(guò)系統(tǒng)查證d白eletion凹 bef

10、ore埃的原因說(shuō)明是否斑正確。搬（110）暗第一步：吧在餐廳的電腦上傲點(diǎn)擊伴“敗開始拔啊程序敗白Compris跋 藹Technol爸ogies背笆POS Tra安nsactio唉n Viewe把r八”搬 班第二步癌：在?！鞍ashier骯”斑&吧“挨Registe佰r半”半&辦“敗Busines爸s矮”敗處選擇捌“百all辦”骯，選中敖“巴Discoun挨ts/Coup鞍ons百”白左邊的框，然后絆點(diǎn)擊襖“哀OK皚”擺“Void”即跋代表被dele版tion的品項(xiàng)巴檢查收銀員所有芭的Overri礙ng和Refu哀nd是否保存完懊好的單據(jù)（如為按更換產(chǎn)品，需有岸更換后的跟進(jìn)餐絆單），退餐解釋耙

11、是否合理，并有搬管理組、收銀員昂簽字。如果有超奧標(biāo)（超過(guò)營(yíng)業(yè)額扒的2.5%阿）敖，說(shuō)明的原因是瓣餐廳管理組理解拔的原因并采取了扳適當(dāng)?shù)母纳菩袆?dòng)岸。般（111）芭查瓣看靶清機(jī)時(shí)，單機(jī)抽扳屜大鈔現(xiàn)金是否皚超過(guò)市場(chǎng)規(guī)定的骯金額 (150捌0元)；餐廳是耙否于19:00邦以后每?jī)尚r(shí)抽敖取大鈔；查單據(jù)奧上有收銀員/出八納/管理組的簽拜名記錄；抽大鈔瓣單據(jù)的時(shí)間是否礙接近清機(jī)時(shí)間(柏半小時(shí))或是否熬同一時(shí)間段抽取愛幾次大鈔，以防版止收銀員為了掩挨蓋未及時(shí)抽大鈔凹的情況。昂（113）奧在所抽取的現(xiàn)金霸資料管理袋中再擺任意取5天的罷現(xiàn)金資料管理袋斑，結(jié)合擺CMS系統(tǒng)，察盎看收銀班段時(shí)間礙超過(guò)6小時(shí)的收白銀員

12、，該收銀機(jī)百是否存在混用收骯銀機(jī)的狀況。傲混用收銀機(jī)的查?？矗喊踢M(jìn)入CMS后選襖擇上方的半“俺餐廳人事子系統(tǒng)扒進(jìn)入下面界面點(diǎn)擊“刷卡數(shù)據(jù)查看和處理”進(jìn)入圖8點(diǎn)擊右邊的日歷框進(jìn)入圖9日期選擇與現(xiàn)金資料管理袋的日期一致，點(diǎn)擊右邊的日歷框選擇日期2008-11-28, 后進(jìn)入圖10確認(rèn)日期顯示2008-11-28, 點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入圖11此頁(yè)面顯示2008-11-28餐廳所有員工經(jīng)當(dāng)日工時(shí)修改后的刷卡記錄, 點(diǎn)擊“查看原始刷卡記錄”查看未經(jīng)修改的原始記錄此頁(yè)面顯示了收銀員李可東當(dāng)天休息時(shí)間為18:36-20:06霸圖，通過(guò)背T-Log岸查看襖該稗收銀員霸在指定日期的交疤易記錄（Com頒prise7.

13、霸0）進(jìn)入此頁(yè)面，選擇指定收銀員上機(jī)的POS機(jī)110選擇收銀員李可東日期選擇2008-11-28, 點(diǎn)擊“OK”進(jìn)入圖16矮顯示異常交易時(shí)拜間的交易記錄注意此交易時(shí)間為18:55:49, 結(jié)合圖12該員工刷卡記錄得知在此交易時(shí)間為該員工的休息時(shí)間13注意此交易時(shí)間為19:36:36, 結(jié)合圖12該員工刷卡記錄得知在此交易時(shí)間為該員工的休息時(shí)間岸14. 在收銀熬系統(tǒng)為4.17絆的餐廳，可以挨通過(guò)啊D:YUM鞍BOHTem昂plateP埃OS的路徑查找板到TLOG壩打開如下文本，頒并關(guān)注該員工休盎息時(shí)間是否有交邦易發(fā)生。如名稱為“2008082002”的文本是指2008年08月20日POS2 的所

14、有交易記錄此文本表示2008-11-28POS1的交易記錄注意此交易時(shí)間為19:50:59, 結(jié)合圖12該員工刷卡記錄得知在此交易時(shí)間為該員工的休息時(shí)間唉對(duì)于確認(rèn)混用的辦收銀機(jī)和del胺etion排名柏前三位的收銀員敖，按結(jié)合后臺(tái)數(shù)據(jù)和矮CCTV是否有拔存在并單、虛增盎生日餐會(huì)、擅自背操作折扣和不按版規(guī)定使用DM券挨。扮DM案券瓣異常罷操作拌檢查八（翱此方拔法昂適用佰收銀系統(tǒng)為笆COMPRIS阿E7.0哀的餐廳凹）選擇“POS Transaction Viewer”進(jìn)入圖99可根據(jù)需要選擇所需查看的單據(jù)性質(zhì)，或收銀員，或交易日期，或POS機(jī)號(hào)，如我們選擇2008-12-05所有收銀員所有POS

15、機(jī)的數(shù)據(jù)10. 可選擇所需查看的交易類型，如選擇使用DM券購(gòu)買川辣娕牛五方的交易11.如需查看所有包含Void（即deletion）的交易，即在此打勾進(jìn)入圖1212.包含所選中日期當(dāng)天所有POS機(jī)，包含Void川辣嫩牛五方的交易單據(jù)，左邊可根據(jù)交易時(shí)間或收銀員進(jìn)行排序13.在此界面如需選擇同時(shí)查詢幾項(xiàng)交易類型則點(diǎn)擊“Or”，如需選擇一項(xiàng)交易復(fù)雜的交易類型，需有幾個(gè)條件限制，則點(diǎn)擊“And”，之后在下拉框中進(jìn)行選擇14.在此筆交易中，收銀員先點(diǎn)一個(gè)原價(jià)嫩牛五方，然后delete，再點(diǎn)DM券嫩牛五方而后結(jié)帳扒由于顧客點(diǎn)餐后爸再出示DM券的叭概率比較小，所翱以這對(duì)此類狀況敗結(jié)合CCTV確拌認(rèn)或與員工

16、面談芭了解笆對(duì)于delet吧ion操作異常傲（如大餐換小餐半）及現(xiàn)金短溢襖次數(shù)月排名前三扮的員工，靶需進(jìn)行以下查詢岸：辦6. 拔點(diǎn)擊拌“哎我的電腦胺”稗進(jìn)入界面雙擊“D盤”進(jìn)入圖77.雙擊“YUM”文件夾進(jìn)入圖88.雙擊“BOH”文件夾進(jìn)入圖9雙擊“Template”文件夾進(jìn)入圖10910. 雙擊“POS”文件夾進(jìn)入圖11如名稱為“2008082002”的文本是指2008年08月20日POS2 的所有交易記錄11.扮發(fā)現(xiàn)下列狀況屬翱于熬異常收銀單據(jù)此筆交易總金額為86元，收銀員卻收取110元，于常理不符，且在此收銀員中出現(xiàn)收銀金額與交易總金額不合理的單據(jù)較多。通過(guò)用優(yōu)惠券價(jià)格進(jìn)行替換。在此筆交

17、易中，交易總金額為25.5元，收取現(xiàn)金33.5元，經(jīng)了解為收銀員將顧客所點(diǎn)的全價(jià)產(chǎn)品替換成優(yōu)惠券的價(jià)格，實(shí)收顧客33.5，打入25.5，竊取8元盎查爸看挨所抽取半的BOH現(xiàn)金資奧料袋和員工清機(jī)巴條，檢查是否有案至少每天二次的佰突然清機(jī)記錄（敖早、晚班各一次扮）柏。藹（114）藹現(xiàn)場(chǎng)斑查班看是否由岸出納、收銀員共頒同清點(diǎn)收銀機(jī)中吧的現(xiàn)金收入，并哀在現(xiàn)金管理袋上拔確認(rèn)；管理組/搬收銀員/出納在爸清機(jī)條上簽字確岸認(rèn)；芭如佰果當(dāng)班出納或管扒理組上收銀機(jī)操拔作，下機(jī)時(shí)是否瓣由其它管理組進(jìn)辦行清機(jī)，不可自扮行清機(jī)；員工每埃班次短溢金額登哎錄壩是否跋正確；查最近三岸個(gè)月內(nèi)，餐廳是稗否有收銀機(jī)脫機(jī)骯的狀況。靶

18、（112）現(xiàn)場(chǎng)觀察拜現(xiàn)場(chǎng)的任意一臺(tái)愛收銀機(jī)，檢查單啊機(jī)抽屜大鈔現(xiàn)金敖是否超過(guò)市場(chǎng)規(guī)骯定的金額(15昂00元)。單據(jù)邦是否放在收銀機(jī)耙內(nèi)，并有收銀員岸/出納/管理組絆的簽名記錄；察隘現(xiàn)場(chǎng)所抽大鈔是隘否用現(xiàn)金盤點(diǎn)表扳清點(diǎn)，并且放在熬保險(xiǎn)柜中保存。背如收銀機(jī)已清機(jī)邦，檢查單據(jù)是否盎與班清條訂在一案起。 （113八）背執(zhí)行一次現(xiàn)場(chǎng)突板然清機(jī)。 （1骯14）存貨管理盤點(diǎn)存貨佰選取巴10辦項(xiàng)伴周柏盤項(xiàng)目敗進(jìn)行盤點(diǎn)，查看皚前一周芭的周捌盤的貨品盤點(diǎn)是邦否和貨物匯總表埃一致。（實(shí)盤數(shù)佰量+陳保數(shù)量+搬炸鍋中的熟品數(shù)跋量+損耗數(shù)量+捌售賣數(shù)量=藹前一周佰盤點(diǎn)數(shù)量。案） 般（201）頒查礙看拜最近連續(xù)三周的按周盤

19、，查看是否扳每連續(xù)三次的盤挨點(diǎn)都是由不同的背管理組執(zhí)行的。扒 （巴206骯）查看IMS系統(tǒng)霸查看巴I俺M笆S艾中最近三個(gè)月的案產(chǎn)品差異管理是半否有較大差異，懊因日盤點(diǎn)不準(zhǔn)確敖導(dǎo)致日產(chǎn)品出現(xiàn)俺差異；查看IM扮S中應(yīng)產(chǎn)率相關(guān)板品項(xiàng)的貨物匯總俺表，查看是否在挨周日或月底時(shí)貨芭物的用量出現(xiàn)異八常的狀況，如某暗品項(xiàng)僅在每月月扒底出現(xiàn)負(fù)用量。埃 癌（201）安詢胺問(wèn)餐廳經(jīng)理/訂柏貨經(jīng)理是否存在案追蹤產(chǎn)品異常差凹異的機(jī)制和流程奧，并隨機(jī)詢問(wèn)另巴一名管理組，了巴解餐廳管理組是鞍否都了解該機(jī)制安和流程。皚（203）疤抽查IMS中貨矮物庫(kù)存數(shù)據(jù)與盤半點(diǎn)表上數(shù)據(jù)一致吧。罷餐廳如果存在B哀OH不能導(dǎo)入P爸OS數(shù)據(jù)而必

20、須罷執(zhí)行手工輸入的案情況，除了檢查巴以上數(shù)據(jù)外，還氨需要檢查BOH背中手工輸入的M半ENU MIX瓣是否和收銀機(jī)紙版帶的MENU 罷MIX一致。 扳（202）藹抽癌查損耗登錄的方柏式是否正確；伴抽扳查前三個(gè)月內(nèi)I扮MS的損耗登錄拜是否與日損耗表叭一致，針對(duì)需要氨進(jìn)行半成品損耗阿折算的貨品。 骯（扮204白）氨抽查邦三個(gè)月的每日損班耗管理表，檢查把產(chǎn)品斑損耗量是否在市案場(chǎng)規(guī)定的范圍內(nèi)把；針對(duì)超出規(guī)定哎損耗范圍的產(chǎn)品八，餐廳是否矮注明合理的損耗傲原因分析和改善背行動(dòng)計(jì)劃；詢問(wèn)岸餐廳經(jīng)理/訂貨罷經(jīng)理是否存在追骯蹤產(chǎn)品異常/大艾數(shù)量損耗的機(jī)制敖和流程，并隨機(jī)啊詢問(wèn)另一名管理疤組，了解餐廳管柏理組是否都

21、了解傲該機(jī)制和流程。爸 拔（八205佰）敗抽凹查吧前三個(gè)月進(jìn)貨單半，退貨單，調(diào)撥凹單是否與IMS啊登錄一致；過(guò)貨敗物匯總表檢查餐盎廳是否存在異常疤的調(diào)撥，如在貨拔物匯總表上的數(shù)俺據(jù)反映有足夠存皚貨的狀況下仍進(jìn)背行調(diào)入，或在月叭底進(jìn)行大量貨物艾的調(diào)出，以確認(rèn)瓣調(diào)撥的真實(shí)性；愛抽澳查IMS中的調(diào)吧撥記錄是否與餐哀廳上傳給財(cái)務(wù)的癌PIIT表格中挨的調(diào)撥記錄一致藹。 （礙207把）藹查看餐廳是否保盎留上述原始單據(jù)搬三個(gè)月， 如否哀是否有合理的解頒釋。 案（209）斑員工資料管理芭（同靶稽核表上的提示擺）員工資料工時(shí)記錄壩抽查岸每月月初月末各唉五天的班表記錄皚（月工時(shí)在16安7h和月工時(shí)在班200h的員

22、工唉），利用操作記按錄的查詢，查詢絆區(qū)經(jīng)理權(quán)限修改懊的工時(shí)是否與班疤表一致。擺國(guó)定資產(chǎn)管理熬（同辦稽核表上的提示八）絆安全和保全控制哎（同岸稽核表上的提示按）拜食品安全（霸同爸稽核表上的提示頒）班售賣過(guò)時(shí)產(chǎn)品的案檢查艾案例簡(jiǎn)述：在餐白廳稽核時(shí)通過(guò)查骯看笆MPC扮報(bào)表和傲IMS中其他相班關(guān)報(bào)表發(fā)現(xiàn)餐廳般售賣過(guò)時(shí)產(chǎn)品壩。奧該方法主要適用安于原味雞塊。一發(fā)現(xiàn)過(guò)程：矮1例行進(jìn)入餐鞍廳的MPC系統(tǒng)爸察看（哀查看路徑如圖跋1-1）。拔2 、白通過(guò)查看霸MPC系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)啊餐廳原味雞的敗“頒實(shí)際烹炸量岸”暗遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于拔“熬實(shí)際銷售量般”澳。以12罷月17日的MP罷C為例（拌如圖藹1靶壩2）：可以看到爸“般實(shí)際烹炸

23、量皚”哀為16頭（16柏*9=144塊扮），拜“癌實(shí)際銷售量哀”懊為64塊，差異般80塊。扳3、差異的80擺塊雞是餐廳烹炸稗好但沒(méi)有銷售出熬去的總和，即為鞍熟品損耗量+差罷異量。挨4、餐廳是否會(huì)隘有如此大的熟品爸損耗量+差異量氨呢？辦5、同時(shí)看到在敗其他日子里，有疤同樣 的狀況發(fā)百生，包括稽核的盎當(dāng)天上午。伴6、為了察看1捌7日的實(shí)際熟品斑損耗量和差異量隘，進(jìn)入IMS系瓣統(tǒng)的差異管理（暗查看路徑如圖擺1-3）。胺7、可以看到1版2月17日的實(shí)板際案熟品損耗量為8霸塊雞，差異量為懊0。當(dāng)天雞塊的吧實(shí)際使用量為7阿2塊（8頭雞）俺（敗如圖敖1安愛4），比MPC跋中的疤“搬實(shí)際烹炸量般”壩整整少了8

24、頭。芭8、挨每天烹炸8頭雞按，一般會(huì)分4次愛烹炸使用，烹炸辦好的雞塊的保質(zhì)八期是1.5小時(shí)巴，只能保證1.佰5*4=6小時(shí)癌的正常售賣，而扮全天雞塊供應(yīng)時(shí)芭間為9:30-哀23:00，共扒14.5小時(shí)。矮餐廳是否會(huì)因特骯殊原因在大部分叭時(shí)間斷雞塊呢？阿但從MPC表上罷可以看到不是這吧樣，,餐廳絕大襖部分時(shí)間都在銷扒售雞塊，顯然，邦這些銷售的雞塊白是過(guò)時(shí)的雞塊。皚8、看到這里,拌產(chǎn)生一個(gè)疑問(wèn)：哎為什么要在MP襖C奧中輸入那么大的案“昂實(shí)際銷售量挨”柏呢？皚再次回到MPC案系統(tǒng)，察看MP搬C表。辦9、現(xiàn)在我們看奧到MPC中的雞皚塊的罷“笆實(shí)際烹炸量霸”挨的登記很有規(guī)律柏，基本是每3格拌中有一格中會(huì)登拜記2頭雞，