財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度-電子工業(yè)學(xué)院校辦產(chǎn)業(yè)內(nèi)總會(huì)計(jì)制度

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.埃哀電子工業(yè)學(xué)院巴校辦產(chǎn)業(yè)內(nèi)總會(huì)邦計(jì)制度藹版 為了規(guī)范財(cái)務(wù)佰會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)伴財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工板作，根據(jù)會(huì)計(jì)盎法，企業(yè)財(cái)芭務(wù)通則，企拌業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，壩結(jié)合我院實(shí)際，柏特制定本制度。百校辦產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)作背為院內(nèi)二級(jí)財(cái)務(wù)阿單位，必須嚴(yán)格邦遵守國(guó)家統(tǒng)一的皚財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)背制度，認(rèn)真執(zhí)行八會(huì)計(jì)法、昂企業(yè)財(cái)務(wù)通則安，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)藹則，遵守和執(zhí)皚行學(xué)院統(tǒng)一制定襖的財(cái)務(wù)規(guī)章制度襖。白一、辦斑 傲內(nèi)部牽制制度扮1、傲 芭內(nèi)部牽制制度的爸原則是：帳款分半管、相互制約、藹防止錯(cuò)誤與舞弊靶。

2、邦2、靶 拌出納員不得兼任吧稽核、會(huì)計(jì)檔案哎保管和收入、支捌出、費(fèi)用、債權(quán)傲和債務(wù)帳目的登辦記工作。澳3、半 把記帳人員（除出昂納經(jīng)管的現(xiàn)金日愛(ài)記帳、銀行日記熬帳外）不得保管爸與帳簿記錄有關(guān)叭的財(cái)物；經(jīng)辦人瓣員與審批人員，百記帳人員審批人疤員，記帳人員與背經(jīng)辦人員，經(jīng)辦瓣人員與財(cái)產(chǎn)物資皚保管員，審批人阿員與財(cái)務(wù)保管人按員不得為同一人佰；如在實(shí)際工作稗中確無(wú)法避免而搬出現(xiàn)上述類型情藹況，必須由第三哀人充當(dāng)重復(fù)的這靶一項(xiàng)職能人員或巴予以證明。捌4、頒 班財(cái)務(wù)部門設(shè)置固愛(ài)定資產(chǎn)帳、存貨氨帳，定期或不定邦期地與實(shí)物管理半部門核對(duì)。奧5、挨 熬實(shí)物管理部門設(shè)隘置存貨明細(xì)帳、扒固定資產(chǎn)臺(tái)帳。按6、凹 奧出

3、納人員應(yīng)當(dāng)每笆天下班前要清點(diǎn)拔庫(kù)存現(xiàn)金，做到伴日清月結(jié)，遇有版差錯(cuò)及時(shí)報(bào)告。板會(huì)計(jì)主管人員要伴經(jīng)常檢查出納員艾的工作，核對(duì)庫(kù)爸存現(xiàn)金、有價(jià)證盎券及銀行未達(dá)帳藹調(diào)整表。佰二、矮翱邦 捌稽核內(nèi)部制度板1、巴 奧內(nèi)部稽核工作的板主要內(nèi)容是審核埃原始憑證的真實(shí)佰性、合法性、有澳效性；復(fù)核人員暗除審核上述內(nèi)容俺外，還要審核記背帳憑證是否合法礙、合理，會(huì)計(jì)分搬錄是否符合會(huì)計(jì)胺制度、數(shù)字計(jì)算叭是否正確，應(yīng)借把、應(yīng)貸方向是否敗正確等內(nèi)容；檢把查會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)帳簿八的設(shè)置是否符合襖會(huì)計(jì)制度規(guī)定要瓣求。是否按照國(guó)把家有關(guān)規(guī)定編制靶帳務(wù)報(bào)告，檢查矮表與表之間、總矮帳與明細(xì)帳之間艾的勾稽關(guān)系是否耙準(zhǔn)確。記帳人員敖必須憑審核

4、后的胺記帳憑證記帳。皚2、澳 凹審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收皚支是否符合規(guī)定板，對(duì)不符合的事盎項(xiàng)應(yīng)提出意見(jiàn)，瓣并向上級(jí)匯報(bào)。八三、八鞍絆 班原始記錄管理制白度百1、岸 跋各部門應(yīng)當(dāng)建立把健全包括生產(chǎn)、般安全、質(zhì)量、勞捌資、采購(gòu)、銷售扮、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)成翱本、內(nèi)部結(jié)算等搬方面的原始記錄罷制度，統(tǒng)一各項(xiàng)辦記錄格式。傳遞般路線，匯總方法班和保管方法。填稗制方法要符合財(cái)絆稅制度及內(nèi)部牽熬制制度的要求。捌原始憑證要能完瓣整、準(zhǔn)確反映生案產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。搬2、笆 案健全財(cái)務(wù)核算資暗料體系，包括發(fā)澳票、收據(jù)、記帳笆憑證、工資表格靶、費(fèi)用報(bào)銷、借白款單據(jù)以及各種佰財(cái)務(wù)成本核算報(bào)巴表。拌3、霸 暗健全計(jì)算機(jī)原始吧資料錄入制度，辦包括

5、人員管理，柏資料輸入與復(fù)核芭，資料備份等，絆確保計(jì)算機(jī)資料般真實(shí)、準(zhǔn)確、安扒全。柏4、挨 爸各原始記錄的填絆制人、審核人應(yīng)阿當(dāng)對(duì)填制、審核拜的原始記錄負(fù)責(zé)壩。氨四、唉按邦 芭定額管理制度伴1、辦 盎定額管理范圍包把括物質(zhì)消耗定額斑，設(shè)備利用定額絆，勞動(dòng)定額，資捌金定額，成本、柏費(fèi)用定額。班2、哀 敖定額管理的制訂半和修訂根據(jù)產(chǎn)品敖的生產(chǎn)工藝資料昂，通過(guò)計(jì)算理論吧物耗定額，并結(jié)鞍合實(shí)際消耗情況瓣采用統(tǒng)計(jì)分析法般制訂實(shí)際執(zhí)行物搬耗定額。生產(chǎn)部芭門制訂工時(shí)定額埃、制造費(fèi)用定額胺，單位領(lǐng)導(dǎo)制訂捌銷售費(fèi)用、管理百費(fèi)用定額。佰3、岸 昂定額管理工作要班逐步做到系統(tǒng)化敗，科學(xué)化和標(biāo)準(zhǔn)捌化，企業(yè)應(yīng)根據(jù)伴生產(chǎn)經(jīng)

6、營(yíng)變化情百?zèng)r及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)百修訂。拌4、哀 礙定額的執(zhí)行與考襖核。生產(chǎn)部門負(fù)盎責(zé)產(chǎn)品產(chǎn)量、品岸種、生產(chǎn)周期、百能耗、設(shè)備維修瓣、產(chǎn)品試制、工芭藝試驗(yàn)。采購(gòu)部暗門負(fù)責(zé)原、輔助稗材料消耗定額和鞍材料利用率，低板值易耗品。行政吧部負(fù)責(zé)工資定額背、勞動(dòng)生產(chǎn)率、扒勞保、辦公用品愛(ài)、電話、郵寄費(fèi)鞍、零配維修。財(cái)擺務(wù)部負(fù)責(zé)長(zhǎng)、短骯期借款及利息和愛(ài)各項(xiàng)費(fèi)用，貿(mào)易凹部負(fù)責(zé)貨款回收拌，銷售費(fèi)用等指扒標(biāo)。定期對(duì)各部叭門定額執(zhí)行情況艾進(jìn)行檢查分析和胺考核。礙五、拌愛(ài)捌 傲計(jì)量管理制度氨1、挨 艾產(chǎn)業(yè)單位應(yīng)盡力愛(ài)配置有關(guān)計(jì)量的案計(jì)量器材。通過(guò)懊先進(jìn)的檢測(cè)手段凹對(duì)生產(chǎn)的每個(gè)環(huán)罷節(jié)進(jìn)行檢測(cè)，確隘保進(jìn)出產(chǎn)業(yè)單位胺的產(chǎn)品（商品）

7、啊的質(zhì)量及數(shù)量。胺2、哎 氨任何部門的物質(zhì)擺采購(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行檢昂驗(yàn)入庫(kù)，對(duì)不合拌格的物資拒絕入愛(ài)庫(kù)。啊3、胺 巴商品、材料、設(shè)扳備、低值易耗品敗按合同的技術(shù)要澳求或相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)搬行檢驗(yàn)，各項(xiàng)技盎術(shù)指標(biāo)符合后才癌驗(yàn)收。如有不符搬的應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明阿原因，屬供貨單埃位短缺的或運(yùn)輸凹單位負(fù)責(zé)的，由頒經(jīng)辦人向供貨商八追索或向運(yùn)輸單絆位索賠。罷4、稗 案屬于質(zhì)量問(wèn)題的絆，業(yè)務(wù)員應(yīng)向供凹貨單位提出更換頒或退貨同時(shí)辦理鞍有關(guān)手續(xù)。屬于昂個(gè)人責(zé)任的由責(zé)百任人承擔(dān)全部責(zé)捌任。熬5、氨 鞍因單位特別需要敖，如慰問(wèn)、捐贈(zèng)白、贊助、集體文敖體娛樂(lè)等所需采般購(gòu)不需檢驗(yàn)的，扒由經(jīng)辦人以外的礙知情人提供證明唉。癌6、按 頒產(chǎn)品出入庫(kù)

8、應(yīng)當(dāng)愛(ài)面載明各產(chǎn)品的按數(shù)量、規(guī)格、型霸號(hào)、用途，并認(rèn)案真清點(diǎn)核對(duì)。扮7、壩 安在產(chǎn)品、產(chǎn)成品襖、廢品每月進(jìn)行百投入產(chǎn)出的平衡捌。拔8、耙 奧對(duì)外出售材料、板廢品物資等物品版出售人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)阿真清點(diǎn)，計(jì)量準(zhǔn)頒確，并由第二人拌進(jìn)行復(fù)核。叭9、耙 霸水電表當(dāng)定期進(jìn)辦行檢查，對(duì)有問(wèn)熬題的水電表應(yīng)當(dāng)拔及時(shí)維修或更換巴。扳10、百伴 凹各檢驗(yàn)、保管員壩、復(fù)核人員對(duì)其襖所檢驗(yàn)、驗(yàn)收、敗復(fù)核的事項(xiàng)結(jié)果芭負(fù)責(zé)。拔六、叭俺 把財(cái)產(chǎn)清查制度 盎 礙 芭 邦為了保證會(huì)計(jì)資跋料的真實(shí)、可靠岸，對(duì)單位的帳務(wù)奧、實(shí)物進(jìn)行分門澳別類進(jìn)行清查，熬確保帳實(shí)相符。佰1、財(cái)產(chǎn)清查前斑產(chǎn)業(yè)單位應(yīng)臨時(shí)拔成立財(cái)產(chǎn)清查小拜組，由產(chǎn)業(yè)單位叭領(lǐng)導(dǎo)

9、、財(cái)務(wù)、實(shí)搬物主管部門組成凹。把2、對(duì)帳務(wù)采取氨帳帳核對(duì)的辦法安，利用各帳科目版的勾稽關(guān)系進(jìn)行唉核對(duì)。背3、往來(lái)帳款的絆清查應(yīng)當(dāng)以函證啊的辦法確定往來(lái)把款項(xiàng)的情況。鞍4、庫(kù)存現(xiàn)金、絆有價(jià)證券的清查案采取實(shí)地盤點(diǎn)的拔辦法；笆5、清查銀行存百款應(yīng)核對(duì)銀行對(duì)疤帳單，編制銀行埃未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。鞍6、清查固定資邦產(chǎn)、存貨等實(shí)物唉應(yīng)在年終采取實(shí)翱地盤點(diǎn)的辦法進(jìn)搬行清查。敗7、對(duì)于清查發(fā)絆現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)藹查明原因，及時(shí)稗按規(guī)定調(diào)整會(huì)計(jì)版帳；屬于個(gè)人責(zé)拌任的，個(gè)人應(yīng)承半擔(dān)賠償責(zé)任，對(duì)藹于違法行為的，吧應(yīng)交有關(guān)部門依埃法處理；對(duì)于工熬作得好的財(cái)產(chǎn)管笆理人員應(yīng)予以表瓣揚(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)。扒七、耙背矮 半財(cái)務(wù)收支的審批跋制度翱1

10、、財(cái)務(wù)收支審骯批人員包括產(chǎn)業(yè)矮單位總產(chǎn)業(yè)單位板領(lǐng)導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)單位翱領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)人員、把財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。隘2、產(chǎn)業(yè)單位所半有費(fèi)用開(kāi)支，均絆應(yīng)由產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)癌導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員同斑時(shí)批準(zhǔn)才能付款辦。癌3、產(chǎn)業(yè)單位商跋品、材料采購(gòu)應(yīng)扳由產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)白或產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)半授權(quán)人員和財(cái)務(wù)版部產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)敗同時(shí)批準(zhǔn)才能付擺款。般4、產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)吧導(dǎo)授權(quán)人員應(yīng)在柏授權(quán)范圍內(nèi)審批哀，超出授權(quán)范圍埃，應(yīng)報(bào)請(qǐng)產(chǎn)業(yè)單版位領(lǐng)導(dǎo)審批。拜5、會(huì)計(jì)人員、扳出納人員接到原翱始憑證后，應(yīng)嚴(yán)拜格審核原始憑證絆的合法性、合理岸性、審批手續(xù)是安否齊全。襖八、唉搬熬 拔成本核算制度傲1、成本核算和骯成本管理，是指暗生產(chǎn)產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)壩商品的全過(guò)程應(yīng)版遵守國(guó)家規(guī)定，

11、安嚴(yán)格成本開(kāi)支范襖圍和成本開(kāi)支標(biāo)跋準(zhǔn)。不斷挖掘潛瓣力，降低成本消瓣耗，提高經(jīng)濟(jì)效扳益。建立完整準(zhǔn)昂確的成本核算資疤料和成本預(yù)測(cè)、霸決策、計(jì)劃、考唉核、分析體系。瓣2、做好成本管拜理基礎(chǔ)工作。制胺訂各種費(fèi)用開(kāi)支版標(biāo)準(zhǔn)，劃分成本哎開(kāi)支范圍，嚴(yán)格熬劃分各種費(fèi)用界艾限，即：生產(chǎn)費(fèi)奧用、管理費(fèi)用、藹財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售跋費(fèi)用的開(kāi)支范圍盎；建立成本核算扳和質(zhì)量成本信息白體系，為成本管愛(ài)理和質(zhì)量成本管芭理提供信息；加把強(qiáng)成本核算人員愛(ài)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。建案立科學(xué)的成本核跋算方法和程序，把編制計(jì)劃成本，笆進(jìn)行成本分析。伴3、認(rèn)真遵守國(guó)稗家的成本管理規(guī)礙定，根據(jù)單位實(shí)鞍際情況制訂產(chǎn)品疤勞務(wù)成本開(kāi)支范疤圍和定額標(biāo)準(zhǔn)。凹4、本

12、單位的成叭本按產(chǎn)品項(xiàng)目、叭工程項(xiàng)目、商品板銷售進(jìn)行歸集、捌分配成本費(fèi)用。靶按產(chǎn)品的批次歸斑集直接原料及輔扮助材料、燃料及吧動(dòng)力，直接人工斑。按人工工資比絆例分?jǐn)傇熘瀑M(fèi)用俺；按工程項(xiàng)目歸奧集直接材料、輔哀助材料、直接人叭工，按人工工資昂比例分?jǐn)偣こ藤M(fèi)襖用；商品銷售則背以商品進(jìn)價(jià)作為澳商品成本。捌5、采用對(duì)比分疤析的辦法分析各邦種成本計(jì)劃的執(zhí)拜行情況，與上年搬同期情況進(jìn)行對(duì)般比，對(duì)比分析產(chǎn)暗品成本，可比成愛(ài)本升降情況，并班作出評(píng)價(jià)。白九、翱艾翱 哎財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制絆度敗1、財(cái)務(wù)分析的絆主要內(nèi)容包括資班產(chǎn)負(fù)責(zé)率、流動(dòng)柏比率、速動(dòng)比率哎、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)白率，存貨周轉(zhuǎn)率芭、資本利潤(rùn)率、礙銷售利潤(rùn)率、成扒本費(fèi)用利潤(rùn)率。邦分析要做到經(jīng)常八化、制度化，講