內(nèi)部審計實施方案

1、第 PAGE4 頁 共 NUMPAGES4 頁內(nèi)部審計實施方案方案一：內(nèi)部審計實施方案為進一步加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，促進全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財務(wù)管理實際，經(jīng)局長辦公會研究決定制定如下實施方案。一、指導(dǎo)思想和工作目標堅持以“三個代表”重要思想和國家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制有關(guān)政策為指導(dǎo)，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅持“依法依規(guī)、實事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點地對我縣中小學(xué)實施審計，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。二、審計對象與范圍（一）審計對象全縣公辦中小學(xué)和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、縣直中小學(xué)、幼

2、兒園。（二）審計的范圍1、時間范圍：學(xué)校財務(wù)收支審計主要審計2022年至今學(xué)校財務(wù)收支情況；2、經(jīng)費范圍：即學(xué)校所有經(jīng)費，具體包括學(xué)校生均公用經(jīng)費、各種專項資、項目資金、教師津貼補貼、遺屬補助、勤工儉學(xué)經(jīng)費和學(xué)校食堂經(jīng)營管理經(jīng)費等。三、審計內(nèi)容和重點教體局內(nèi)部審計以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學(xué)財務(wù)管理的實際和經(jīng)費使用情況，審計工作的重點為以下幾個方面：（一）學(xué)校收費情況1、學(xué)校是否全面落實義務(wù)教育階段全免政策，加強寄宿制貧困學(xué)生生活費補助公示工作，確保補助工作的公開、公正。2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過當(dāng)年實際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴禁學(xué)校降低錄取分

3、數(shù)、提高收費標準或在限定標準外收取其他費用。3、各學(xué)校是否把收費政策、規(guī)定、項目、標準、依據(jù)及舉報電話公之于眾，增強收費工作的透明度，主動接受學(xué)生、家長和社會的監(jiān)督。做到學(xué)校清清楚楚收費，家長明明白白交錢。4、學(xué)校是否強制要求學(xué)生統(tǒng)一訂購教輔材料、課外讀物、報刊雜志等；重點審計將教輔材料納入教學(xué)用書目錄、向?qū)W生印發(fā)教輔材料推薦目錄、學(xué)校和教師統(tǒng)一組織學(xué)生購買教輔資料等違規(guī)行為；有無盜版教材和學(xué)輔資料進入學(xué)校；看學(xué)校是否有強制學(xué)生參加保險并代收保險費的行為；是否有在崗教師組織或參與有償家教活動（二）中小學(xué)公用經(jīng)費的管理使用情況1、公用經(jīng)費開支是否按規(guī)定的范圍：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、

4、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護、校方責(zé)任險等。2、公用經(jīng)費的支出是否按規(guī)定的比例：學(xué)校業(yè)務(wù)與管理的投入必須保證年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的30%以上；教師培訓(xùn)費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的5%，安排用于教師參加培訓(xùn)所需的差旅費、伙食費、資料費和住宿費等開支；教學(xué)儀器設(shè)備經(jīng)費的投入與日常的維修維護必須保證年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的8%以上；開展信息技術(shù)教育教學(xué)的學(xué)校，信息技術(shù)教育經(jīng)費：小學(xué)每生每期30元（含電教教材費8元），中學(xué)每生每期40元（含電教教材費12元）；房屋、建筑物的日常維修維護、校園綠化美化、文化建設(shè)的投入必須保證年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的20%以上；中小學(xué)冬季取暖費年生均30元；校方責(zé)任險每生每年5元3、審計核定學(xué)生人數(shù)，看有無虛報冒領(lǐng)、套取國家專項經(jīng)費的行為。4、審計生均公用經(jīng)費的運行情況。生均公用經(jīng)費能否安全順利運行，公用經(jīng)費下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財政所之后，資