五、會(huì)計(jì)科工作細(xì)則

1、辦五、會(huì)計(jì)科工作跋細(xì)則骯（一）應(yīng)收賬款礙應(yīng)收票據(jù)澳第一條 哎為確保公司權(quán)益阿減少壞賬損失特罷制定本辦法擺第二條癌 提供應(yīng)收賬款疤應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)唉信用時(shí)應(yīng)辦妥客白戶資信調(diào)查并隨八時(shí)考察客戶信用辦的變化簽注在資盎信調(diào)查表相關(guān)欄愛內(nèi)但政府機(jī)關(guān)公按共事業(yè)信用良好八的民營大企業(yè)以凹及各種機(jī)會(huì)性的礙小金額或現(xiàn)金交絆易客戶可不受此哀限爸第三條藹 在賒售貨品業(yè)吧務(wù)而產(chǎn)生的支票案收受時(shí)，應(yīng)注意柏下列有關(guān)事項(xiàng)：按注意發(fā)票人有無傲權(quán)限簽發(fā)支票班注意查明支票有翱效的絕對必要記耙載事項(xiàng)如文字金吧額到期日發(fā)票人壩蓋章等是否齊全靶非該客戶或本人稗簽發(fā)的支票應(yīng)要邦求交付支票人在隘支票上履行背書敗手續(xù)礙注意所收支票賬八號號碼越

2、少表示半與該銀行往來時(shí)班間越長信用較為胺可靠板注意所收支票賬拜戶與銀行往來的鞍期間金額退票記靶錄情形跋注意支票上文字岸有否涂改涂銷澳注意支票記載任安何處不能修改如捌大寫金額可更改埃處是否于更改處鞍加蓋原印章如有懊背書人時(shí)應(yīng)同時(shí)俺蓋章拌注意支票上文字艾記載備注如禁止阿背書轉(zhuǎn)讓字樣絆注意支票是否已氨過期如有背書人扳應(yīng)注意支票提示埃期日是否超過本翱公司的特別規(guī)定壩盡量利用機(jī)會(huì)通敗過客戶注意客戶熬支票的信用隘第四條愛 商業(yè)支票乙種佰存款取款單不宜斑接受但如須參加扮客戶債權(quán)分配或礙客戶本身未使用昂支票及客戶確實(shí)搬無支票且信用良笆好者除外拌第五條拌 所收支票已繳俺交者如退票或因把客戶存款不足或唉其他因素要

3、求退奧回兌現(xiàn)或換票時(shí)藹營業(yè)單位應(yīng)填具敗票據(jù)撤回申請書斑經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)敗后送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)笆科處理營業(yè)單位霸取回原支票后必矮須先向客戶取得班相當(dāng)于原支票金凹額的現(xiàn)金或擔(dān)保昂品或新開支票再白將原支票交付客疤戶骯第六條 胺公司在交易中收襖到的票據(jù)要通過八應(yīng)收票據(jù)賬戶進(jìn)唉行核算但由于商岸業(yè)承兌匯票除了芭由承兌人兌付外盎還由出票人連帶藹負(fù)責(zé)并且代表著懊實(shí)際的商品銷售俺貨款倘為數(shù)較大隘一般都另設(shè)應(yīng)民昂承兌匯票賬戶與癌應(yīng)收票據(jù)賬戶分拜開核算拔第七條應(yīng)收票據(jù)安被拒付時(shí)該項(xiàng)票白據(jù)就應(yīng)從應(yīng)收票愛據(jù)賬戶中轉(zhuǎn)出用扮會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入應(yīng)拔收賬款賬戶以反疤映該拒付事實(shí)凡扳是認(rèn)為無法收回昂現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)拌則應(yīng)予銷記轉(zhuǎn)作挨壞賬損失捌第

4、八條翱 應(yīng)收賬款發(fā)生氨折讓時(shí) 應(yīng)填具芭折讓證明單 送翱呈主管批準(zhǔn)后始爸得辦理如急需時(shí)捌得先行以電話取安得主管的同意而版后補(bǔ)辦或遇有銷澳貨退回時(shí)應(yīng)于出敖貨日起60天內(nèi)頒將交寄貨運(yùn)收據(jù)哎及原始統(tǒng)一索回邦 送交會(huì)計(jì)人員扮辦理如不能取回背時(shí)應(yīng)向客戶取得瓣銷貨退回證明其百折讓或退回部分?jǐn)?yīng)設(shè)銷貨折讓及癌銷貨退回科目表吧示不得直接由銷背貨收入項(xiàng)下減除疤第九條艾 會(huì)計(jì)科接到銀疤行通知客戶退票百時(shí) 應(yīng)即轉(zhuǎn)告營俺業(yè)部門 營業(yè)部把門對于退票如無澳法換回現(xiàn)金或新罷票時(shí) 應(yīng)即寄發(fā)絆存證信函通知發(fā)壩票人及背書人 瓣迅速妥善處理 板并由營業(yè)部門填盎送呆賬退票處理凹報(bào)告表隨附支票傲正本副本留營業(yè)胺部門供備忘催辦礙及退票理由

5、單 熬送會(huì)計(jì)科依章辦搬理安第十條依法申訴皚而無法收回的債盎權(quán)部分應(yīng)取得法半院債權(quán)憑證交送板會(huì)計(jì)科列冊保管疤倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)鞍人在利益償還求按償時(shí)效期內(nèi)有償案還能力時(shí)應(yīng)申請吧法院執(zhí)行奧第十一條本公司跋營業(yè)人員不依本佰細(xì)則的各項(xiàng)規(guī)定柏辦理或有不法勾吧結(jié)行致使本公司隘權(quán)益受損時(shí)依人啊事管理規(guī)則責(zé)處俺情節(jié)嚴(yán)重者須移稗送法辦巴第十二條本細(xì)則壩送呈批準(zhǔn)后公布吧實(shí)施修訂時(shí)亦同（二）盤點(diǎn)辦法懊第十三條本公司斑為便于年度結(jié)算翱核對賬卡記載與氨購料實(shí)際數(shù)字是藹否發(fā)生錯(cuò)誤特制藹定本辦法按第十四條盤點(diǎn)種把類骯年中盤點(diǎn)于每年般月底由本單位自絆行盤點(diǎn)巴年終盤點(diǎn)于每年隘年終的月日下午版時(shí)舉行由各單位罷相互盤點(diǎn)把第十五條盤點(diǎn)方

6、隘式傲年中盤點(diǎn)由本單艾位經(jīng)理指派本單壩位人員盤點(diǎn)后將俺盤點(diǎn)表送財(cái)務(wù)部阿門會(huì)計(jì)科審核結(jié)芭果于盤點(diǎn)后半月傲內(nèi)回付盤點(diǎn)單位矮年終盤點(diǎn)先由本隘單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)半繁簡而分成若干拌組指派若干人分耙組預(yù)盤再由其他矮單位人員按照分藹組監(jiān)督盤點(diǎn)最后叭并由高級主管抽拌點(diǎn)盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)財(cái)瓣務(wù)部門會(huì)計(jì)科核捌對后于個(gè)月內(nèi)回絆付盤點(diǎn)單位愛第十六條盤點(diǎn)步邦驟啊正式盤點(diǎn)之前先絆由本單位預(yù)盤人疤員將各項(xiàng)應(yīng)盤物矮品清點(diǎn)后填注標(biāo)盎簽懸掛在各項(xiàng)物案品之上然后再將盎各項(xiàng)物品逐項(xiàng)列伴于盤點(diǎn)表內(nèi)于正半式盤點(diǎn)時(shí)交由盤暗點(diǎn)人參照實(shí)盤倘頒有數(shù)字不符或物百品漏列表等事情叭盤點(diǎn)人或抽查人哀應(yīng)予改正或補(bǔ)列耙第十七條盤點(diǎn)范挨圍班成品原料含半成絆品物料機(jī)器設(shè)備

7、捌外借原料及加工盎原料昂第十八條盤點(diǎn)處傲理澳盤點(diǎn)表一式三聯(lián)氨白聯(lián)為存根聯(lián)紅懊聯(lián)為審核聯(lián)藍(lán)聯(lián)啊為婦聯(lián)此項(xiàng)表格半經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別拜記章后白聯(lián)由各白單位自存紅藍(lán)兩柏聯(lián)并送財(cái)務(wù)部門般會(huì)計(jì)科審核審核佰結(jié)果紅聯(lián)留會(huì)計(jì)柏科存案藍(lán)聯(lián)送盤吧點(diǎn)單位參考絆第十九條人員分盎配跋預(yù)盤人員由本單愛位的承辦人或保壩管人擔(dān)任盤點(diǎn)及叭盤點(diǎn)人員由人事氨部門在其他部門翱中選派抽點(diǎn)人請熬各經(jīng)理或副經(jīng)理骯以上人員擔(dān)任藹第二十條本辦法礙由會(huì)計(jì)科通知相半關(guān)部門協(xié)助實(shí)行拜經(jīng)通過后實(shí)施把第二十一條本辦岸法如有未盡事項(xiàng)拔可隨時(shí)修改礙（三）員工儲蓄柏存款辦法安第二十二條為響俺應(yīng)政府獎(jiǎng)勵(lì)公民傲儲蓄及安定本公癌司員工生活特制啊定本辦法此處的背員工系指本

8、公司敗正式員工試用期敗滿個(gè)月而言以下愛簡稱員工笆第二十三條本辦凹法由會(huì)計(jì)科指定柏專人負(fù)責(zé)辦理員盎工儲蓄存款的收敖付登記保管通知巴等事項(xiàng)艾第二十四條存入拜款項(xiàng)時(shí)存款人應(yīng)案自行填妥存款單拜一份經(jīng)會(huì)計(jì)科主哀管核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部主辦管批準(zhǔn)后方得入昂賬依票據(jù)部分應(yīng)哀經(jīng)交換退一日起罷算跋第二十五條提出白款項(xiàng)時(shí)取款人應(yīng)班自行填好提款單半一份并親自簽名伴蓋章才可提款跋第二十六條員工白儲蓄存款主辦人埃在受理提款時(shí)要岸事先核對印章和案簽名以及金額金昂額在元以上的提扒款應(yīng)于天前通知藹主辦人絆第二十七條存款邦利率依國家銀行暗所定利率作參考案由財(cái)務(wù)部主管人邦員制定唉（四）備用金管胺理澳第二十八條公司耙本部由財(cái)務(wù)部財(cái)跋務(wù)科負(fù)責(zé)各

9、單位唉的零星支付必要暗時(shí)再行研討設(shè)置搬專人辦理罷第二十九條備用辦金借支程序如下扒：唉各單位零星費(fèi)用唉開支如需預(yù)備現(xiàn)把金應(yīng)填具備用金邦借還款通知單交板備用金管理人員翱即憑通知單支給耙現(xiàn)金霸付款通知單內(nèi)的擺金額應(yīng)按權(quán)責(zé)由骯各級主管蓋章挨備用金的暫支不埃得超過元特別事唉故者應(yīng)由企業(yè)行癌政部經(jīng)理核準(zhǔn)盎備用金的借支經(jīng)白手人應(yīng)于周內(nèi)取阿得正式發(fā)票或收班據(jù)加蓋經(jīng)手人與癌主管人的印章后白交備用金管理人阿沖轉(zhuǎn)借支如超過癌周尚未辦理沖轉(zhuǎn)哀手續(xù)時(shí)須將該款扳轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人昂借支戶并于當(dāng)月奧發(fā)薪時(shí)一次扣還安第三十條備用金版保管及作業(yè)程序罷如下罷備用金的收支應(yīng)八設(shè)立備用金賬戶耙并編制收支日報(bào)矮送呈企業(yè)部經(jīng)理哎核閱拌備用金

10、每周應(yīng)將絆收到的發(fā)票或收柏?fù)?jù)編制備用金支礙出傳票結(jié)報(bào)一次版送交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)罷科愛會(huì)計(jì)科收到備用骯金支出傳票后應(yīng)暗于當(dāng)天即行付款辦以期保持備用金俺額暗與周轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)科收壩到備用金支出傳氨票補(bǔ)足備用金后稗如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)啊有疑絆問時(shí)可直接通知瓣各部經(jīng)手人辦理翱補(bǔ)正手續(xù)如經(jīng)手熬人延擱不辦須參斑照第二條款辦理跋備用金賬戶應(yīng)逐笆日結(jié)清皚第三十一條備用鞍金應(yīng)由保管人員襖出具保管收據(jù)存胺于財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科案如有缺少概由保頒管人員負(fù)責(zé)賠償（五）會(huì)計(jì)預(yù)算笆第三十二條營業(yè)罷預(yù)算澳各事業(yè)部應(yīng)于每疤營業(yè)年度月底前白依下年度營業(yè)目般標(biāo)擬訂下年度營扒業(yè)預(yù)算預(yù)算的編般制依會(huì)計(jì)科目的佰內(nèi)容營業(yè)收入營斑業(yè)成本原材料物鞍料人工或外包工癌程營

11、業(yè)費(fèi)用銷售矮費(fèi)用管理費(fèi)用等愛并擬編資金來源疤與運(yùn)用計(jì)劃表一熬式兩份經(jīng)核準(zhǔn)后熬一份送財(cái)務(wù)部會(huì)八計(jì)科備查一份自捌存暗第三十三條年度辦計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)俺投資預(yù)算白各事業(yè)部就已核傲定的投資建廠計(jì)骯劃與財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)案協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)艾算依會(huì)計(jì)科目內(nèi)柏容編制明細(xì)表及靶長期資金支出預(yù)按計(jì)表年度預(yù)算執(zhí)拜行控制表皚前項(xiàng)預(yù)算表的編皚制事業(yè)部應(yīng)按財(cái)般務(wù)分類標(biāo)準(zhǔn)分項(xiàng)傲設(shè)置預(yù)算執(zhí)行控芭制卡及工程進(jìn)度柏預(yù)算控制卡一式斑兩份自存一份以靶一份送財(cái)務(wù)部會(huì)板計(jì)科編制長期資埃金預(yù)算執(zhí)行預(yù)計(jì)吧表暗第三十四條現(xiàn)金罷收支預(yù)算襖各事業(yè)部應(yīng)就當(dāng)矮年下半年度運(yùn)營辦資金收支情形酌半情編制下半年每擺月運(yùn)營資金收支靶預(yù)計(jì)表一式兩份啊一份自存一份送癌財(cái)務(wù)部

12、會(huì)計(jì)科編爸制年度運(yùn)營資金俺收支匯總預(yù)計(jì)表艾具體內(nèi)容見第十隘一條（六）原始憑證第三十五條登記奧會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理百程序應(yīng)依本公司板規(guī)定根據(jù)合法的暗原始憑證登記記安賬憑證根據(jù)合法爸的記賬憑證登記半會(huì)計(jì)賬簿根據(jù)符俺合規(guī)定的會(huì)計(jì)賬敗簿編制會(huì)計(jì)報(bào)告靶但原始憑證的格頒式及其所載的項(xiàng)艾目具備記賬憑證把的條件的可代替艾為記賬憑證各種俺特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)依艾本公司規(guī)定難以白處理時(shí)須參照一按般會(huì)計(jì)的原理原板則方法或習(xí)慣在敗不違背政府法令白范圍內(nèi)處理隘去辦原始憑證關(guān)捌系現(xiàn)金票據(jù)債券芭等出納的沒有經(jīng)芭主管會(huì)計(jì)人員的哎蓋章不得為出納吧執(zhí)行巴主管會(huì)計(jì)人員核絆對賬目時(shí)對于現(xiàn)搬金票據(jù)債券及其案他各項(xiàng)財(cái)物應(yīng)隨鞍時(shí)派員盤點(diǎn)關(guān)于擺盤點(diǎn)任務(wù)每

13、年最哀少應(yīng)辦理一次笆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理發(fā)芭生錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)于發(fā)挨現(xiàn)時(shí)即予更正第三十六條審核俺原始憑證應(yīng)詳細(xì)般審核如有下列情把形者當(dāng)視為不合擺法扳法令明定為不當(dāng)辦支出者翱書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)叭誤的傲收支數(shù)字與規(guī)定奧及事實(shí)經(jīng)過不符敖的熬與本公司有關(guān)規(guī)頒定抵觸的支出憑證的審核按支付款項(xiàng)應(yīng)取得班收款人的統(tǒng)一發(fā)岸票為原則但金額搬在規(guī)定數(shù)目以下盎以收款人的收據(jù)拔即可巴對于營利事業(yè)購唉進(jìn)物品或支付費(fèi)敗用的原始憑證應(yīng)氨蓋有該營利事業(yè)捌的印章并記明以愛下各項(xiàng)澳該公司或商品名拌稱地址矮貨品名稱 規(guī)格爸及數(shù)量或費(fèi)用性藹質(zhì)單價(jià)及總價(jià)交易日期霸本公司的名稱和哎地址背前項(xiàng)原始憑證若傲為收據(jù)并須填明百該營利事業(yè)的統(tǒng)爸一編號貼足印花岸對于個(gè)人

14、支付費(fèi)安用的原始憑證應(yīng)翱記明以下各項(xiàng)該澳收款人的姓名住澳址居民身份證編稗號必要時(shí)檢送身哎份證影印本支付癌款項(xiàng)原因?qū)嵤战鸢ь~收到日期本公巴司的名稱和地址爸前項(xiàng)原始憑證如壩為收據(jù)應(yīng)貼足印耙花并依法代扣捐骯稅板對于其他機(jī)構(gòu)支笆出的原始憑證應(yīng)挨記明受款機(jī)構(gòu)名案稱地址支付款項(xiàng)斑事由實(shí)收金額收襖到日期本公司名澳稱地址熬對于本公司內(nèi)部安支出的原始憑證柏應(yīng)依本公司有關(guān)熬規(guī)定辦理購進(jìn)材翱料原料和其他消哎耗品的原始憑證罷均應(yīng)檢附驗(yàn)收單拜收料單和請購單礙購進(jìn)固定資產(chǎn)的霸原始憑證應(yīng)檢驗(yàn)愛所附的固定資產(chǎn)敗驗(yàn)收單和請購單礙刊登廣告費(fèi)及印壩刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)叭均應(yīng)附具樣本或盎樣張?zhí)@員工出差差旅費(fèi)胺應(yīng)依照本公司員柏工出差旅費(fèi)報(bào)支

15、皚辦法支給并填具襖出差差旅費(fèi)報(bào)告把表檢附有關(guān)單據(jù)巴報(bào)銷罷支出憑證單據(jù)上翱應(yīng)用大寫數(shù)字書頒寫實(shí)付金額不得霸涂改或挖補(bǔ)支出白憑證上所列金額傲為外幣時(shí)應(yīng)將折扮合率及折合的人哎民幣總數(shù)詳細(xì)登澳載絆非中文憑證單據(jù)八應(yīng)由經(jīng)辦人員將矮其內(nèi)容摘要譯成扮中文一并附送版各部門的費(fèi)用開熬支應(yīng)受部門費(fèi)用隘預(yù)算限制的依各案該預(yù)算的規(guī)定辦跋理扮各項(xiàng)支出憑證應(yīng)俺由經(jīng)辦部門主管斑人員及經(jīng)辦人員岸簽章會(huì)計(jì)人員審埃核及會(huì)計(jì)主管核爸準(zhǔn)始為有效收入憑證的審核爸(1)無論屬于俺營業(yè)收入或營業(yè)按外收入各項(xiàng)收入班均應(yīng)取得足資證拜明收入的憑證扒(2)成品的銷礙售應(yīng)以本公司有奧關(guān)規(guī)定價(jià)格為其壩審核依據(jù)八(3)凡屬出售案資產(chǎn)的收入應(yīng)以捌合同契約

16、開票議昂價(jià)的記錄或其他靶有關(guān)書面證據(jù)為疤其審核依據(jù)氨凡屬交換資產(chǎn)所岸得的利益收入應(yīng)背依交換合同契約斑或其他有關(guān)的書扮面證據(jù)為其審核百依據(jù)岸(4)成品銷售拔及其他資產(chǎn)出售爸所開的統(tǒng)一發(fā)票辦應(yīng)記明下列事項(xiàng)客戶名稱地址埃本公司名稱地址懊及印章阿銷售成品或其他安資產(chǎn)的名稱數(shù)量單價(jià)及總價(jià)其他事項(xiàng)扳(5)收入憑證罷有下列情形之一般的當(dāng)視為不合理暗的憑證壩收入計(jì)算及條件啊與規(guī)定不符者襖書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)版誤者百形式未具或手續(xù)耙不全者芭其他與法令規(guī)定埃不符者第三十七條范圍邦凡是用以證明會(huì)傲計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及哎其經(jīng)過的文書單絆據(jù)均為原始憑證凹原始憑證經(jīng)法令唉規(guī)定必須具備某柏種條件的應(yīng)依其邦規(guī)定(七)記賬憑證矮第三十八條

17、 登辦記爸不生效力或不合辦法的原始憑證不班得作為登記記賬扒憑證的根據(jù)俺記賬憑證的編制絆除整理結(jié)算結(jié)賬爸等事項(xiàng)確無原始矮憑證者外應(yīng)根據(jù)班原始憑證進(jìn)行絆應(yīng)該具備原始憑哀證而事實(shí)上沒有暗原始憑證或原始骯憑證無法取得的罷會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)霸辦人員簽報(bào)經(jīng)其芭主管各層的核轉(zhuǎn)扒及主管會(huì)計(jì)的會(huì)半簽送與部門經(jīng)理百或廠長批準(zhǔn)才可安以據(jù)以編制記賬艾憑證事后如取得氨原始憑證時(shí)并應(yīng)把檢附哎記賬憑證內(nèi)所記板載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及辦金額均應(yīng)與原始擺憑證內(nèi)所表示者胺相符原始憑證的跋余額如不以分位暗為止者應(yīng)將分位拌以下的小數(shù)四舍俺五入記入記賬憑班證扳凡由一科目轉(zhuǎn)入搬其他科目時(shí)其借暗貸雙方會(huì)計(jì)科目奧雖屬相同而會(huì)計(jì)捌事項(xiàng)的內(nèi)容并不罷相同或總分

18、類科擺目雖屬相同而明敗細(xì)分類賬科目并扳不相同者均應(yīng)按盎項(xiàng)目記賬憑證轉(zhuǎn)版正但屬成本計(jì)算板科目另有規(guī)定處敖理方法者不在此藹限艾現(xiàn)金票據(jù)證券及扳財(cái)產(chǎn)增減保管轉(zhuǎn)傲移應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合板法的原始憑證填壩具記賬憑證但有白關(guān)生產(chǎn)成本已隨傲?xí)r根據(jù)合法的原按始憑證而直接記扒入明細(xì)分類賬者挨須按期分類匯總柏填具記賬憑證第三十九條審核哀記賬憑證有下列板情形者視為不合拌法的憑證應(yīng)予更澳正霸記賬憑證根據(jù)不吧合法的原始憑證爸填制者皚未依規(guī)定程序編盎制者凹記載內(nèi)容與原始皚憑證不符者矮會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)行把記載事項(xiàng)未記明唉者疤依照規(guī)定應(yīng)經(jīng)各八級人員簽章未經(jīng)靶其簽名蓋章者但靶各單位主管已在跋原始憑證上簽章伴者在記賬憑證上扳可不再簽字巴有記

19、載抄寫計(jì)算唉錯(cuò)誤而未遵照規(guī)傲定更正者班其他與法令或公疤司規(guī)章不符者(八)會(huì)計(jì)賬簿傲第四十條除本公隘司另有規(guī)定外均疤應(yīng)依據(jù)記賬憑證扒登記霸第四十一條根據(jù)版記賬憑證記入賬瓣簿時(shí)除總分類賬扮應(yīng)先匯編日記余擺額試算表然后根埃據(jù)該表轉(zhuǎn)入外其辦明細(xì)分類賬應(yīng)根按據(jù)記賬憑證登記佰第四十二條記表擺時(shí)其賬簿內(nèi)所記伴載的會(huì)計(jì)科目金拜額及其他事項(xiàng)均辦應(yīng)與記賬憑證內(nèi)邦所載者相同跋第四十三條日記癌余額試算表的編版制及各種賬簿的絆登記均應(yīng)每日進(jìn)凹行靶第四十四條賬簿胺有以下情形者視班為不合法的賬簿岸應(yīng)予更正如不更哎正不得據(jù)以編制稗會(huì)計(jì)報(bào)告八日記試算表及賬案簿的登記未據(jù)規(guī)般定的記賬憑證或埃原始憑證進(jìn)行癌記入總分類賬目阿未據(jù)規(guī)定

20、的日記版試算表版日記試算表及賬埃簿的內(nèi)容與計(jì)賬襖憑證或原始憑證般不符或總分類賬爸的內(nèi)容與日記試礙算表不符的埃記載抄寫計(jì)算等扮錯(cuò)誤不依規(guī)定更按正者把其他不合法的情瓣況邦第四十五條總分凹類賬及明細(xì)賬 傲原則上均應(yīng)按日辦結(jié)算借貸的余額翱 如事實(shí)上無此伴要求 可考慮實(shí)拔際情形改為每周氨進(jìn)行 但每月終盎了時(shí) 必須辦理爸總一次計(jì)算各賬耙戶本月合計(jì)和截稗止到本月累計(jì) 霸以利月報(bào)的編制藹第四十六條本公佰司有以下情況之艾一時(shí)應(yīng)辦理結(jié)賬會(huì)計(jì)年度終了時(shí)公司改組合并時(shí)公司解散時(shí)藹主管部門規(guī)定公拔告需要和配合利皚潤中心制度實(shí)施頒每個(gè)月須結(jié)賬罷第四十七條結(jié)賬瓣前應(yīng)為下列各項(xiàng)癌整理分錄背所有預(yù)計(jì)預(yù)收應(yīng)半收應(yīng)付各科目及半其他

21、權(quán)責(zé)已發(fā)生扮而尚未入賬的各哎項(xiàng)事務(wù)的整理分拜類敗折舊壞賬及其他柏屬于本結(jié)賬期內(nèi)頒的費(fèi)用整理記錄礙材料成品等實(shí)際霸存量與賬面不符矮的整理記錄辦其他應(yīng)列為本結(jié)皚賬期內(nèi)的損益和吧截至本結(jié)賬期止凹已發(fā)生的債權(quán)債邦務(wù)而尚未入賬各吧項(xiàng)的整理分錄盎第四十八條年終敗結(jié)賬時(shí)各賬目經(jīng)艾整理后其借貸方壩余額依下列規(guī)定絆處理拜收入支出各項(xiàng)目案的余額應(yīng)結(jié)賬本暗期損益科目為損板益的計(jì)算搬資產(chǎn)負(fù)債和凈值澳各科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)班入下年度各項(xiàng)科翱目耙收支各科的結(jié)轉(zhuǎn)頒應(yīng)做成分錄資產(chǎn)癌負(fù)債和凈值各科百目的結(jié)算直接在吧賬簿上記錄盎第四十九條賬簿安和重要備查簿內(nèi)霸記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)暗發(fā)現(xiàn)者應(yīng)由原記笆賬人員劃雙紅線伴注銷更正并于更壩正處蓋章證明不

22、暗得挖補(bǔ)刮擦或用澳藥水涂抹案如錯(cuò)誤于事后發(fā)艾覺而其錯(cuò)誤不影礙響結(jié)款的應(yīng)由察扒覺人員將情況呈跋明主管人員更正吧若其錯(cuò)誤影響結(jié)矮數(shù)或相對賬戶的安余額者應(yīng)另制傳背票更正俺數(shù)字書寫錯(cuò)誤無霸論寫錯(cuò)一位或數(shù)白位均應(yīng)將該錯(cuò)誤阿數(shù)據(jù)全部用雙紅擺線劃去另行書寫阿正確數(shù)字并由記吧賬人員蓋章證明扳第五十條賬簿及唉重要備查簿內(nèi)有百重揭兩頁產(chǎn)生空矮白頁時(shí)應(yīng)將空白傲頁劃傷紅線注銷澳如跳過一行或兩矮行應(yīng)將誤空的行昂劃紅線注銷畫線案注銷的賬頁空行扮均應(yīng)由記賬人員芭蓋章證明暗第五十一條各種笆賬簿總的首頁應(yīng)癌列啟用單說明公皚司名稱或各廠名扮稱年度賬簿名稱藹冊次頁數(shù)啟用日挨期并由負(fù)責(zé)人和昂主辦會(huì)計(jì)蓋章巴各種賬簿的末頁奧應(yīng)列經(jīng)營人員

23、一拌覽表填寫記賬人般員的姓名職別經(jīng)跋管日期凡經(jīng)管賬傲簿人員遇有職務(wù)熬更調(diào)時(shí)須將各項(xiàng)霸賬簿由原經(jīng)管人絆員與接管人員于安上述賬簿經(jīng)營人版員一覽表內(nèi)書明耙交接年月日并蓋唉章證明笆第五十二條班各種賬簿賬頁的啊編號除訂本式應(yīng)搬按賬頁順序編號疤外活頁式賬簿應(yīng)鞍按各賬戶所用的拌賬頁順序編號年敖度終了時(shí)應(yīng)予裝敖訂成冊總分類賬哎和用細(xì)分類賬應(yīng)爸在各賬簿前加一背目錄把第五十三條各種伴賬簿除已經(jīng)用盡耙者外在決算期前隘不得更換新賬簿皚其可長期連續(xù)記扳載的在決算期后霸不用更換罷第五十四條各種跋賬簿在使用前應(yīng)靶檢查頁數(shù)編號并拔貼足印花稅字其懊主要賬簿應(yīng)送當(dāng)叭地稅務(wù)機(jī)構(gòu)檢印(九)會(huì)計(jì)報(bào)告盎第五十五條會(huì)計(jì)岸報(bào)告的編制除了壩決

24、算報(bào)告應(yīng)將屬班于報(bào)告期間內(nèi)的胺會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列扳入外日報(bào)月報(bào)等?？筛鶕?jù)期末辦理拜完畢時(shí)已經(jīng)入賬罷的會(huì)計(jì)事項(xiàng)來編盎制耙第五十六條會(huì)計(jì)按報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的柏事實(shí) 應(yīng)與賬簿昂所記載的數(shù)字相氨符 但預(yù)算及其擺他比較分析數(shù)字笆可不由會(huì)計(jì)賬簿哎入賬 而直接編熬制會(huì)計(jì)報(bào)告骯第五十七條會(huì)計(jì)柏報(bào)告有下列情形哀之一者應(yīng)予更正胺其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬搬簿不符者絆編造不依程序或俺內(nèi)容有錯(cuò)誤者案抄寫計(jì)算等有錯(cuò)伴誤者矮未經(jīng)應(yīng)予簽署人伴員簽署者唉其他與法令或公傲司規(guī)定不符者阿第五十八條會(huì)計(jì)柏報(bào)告應(yīng)依總公司捌所定的期限編制背第五十九條本公百司所屬機(jī)構(gòu)所編背送的會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)笆為綜合報(bào)告必要懊時(shí)并附送所屬機(jī)俺構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)告叭第六十條各種會(huì)翱計(jì)報(bào)告

25、均應(yīng)留存版底稿吧第六十一條會(huì)計(jì)邦報(bào)告未經(jīng)總公司昂核準(zhǔn)不得隨意給擺與任何機(jī)關(guān)團(tuán)體愛和個(gè)人會(huì)計(jì)報(bào)告襖表達(dá)方式應(yīng)盡量隘使非會(huì)計(jì)人員易皚于了解會(huì)計(jì)報(bào)告藹的規(guī)格應(yīng)大小一百致以便裝訂(十)會(huì)計(jì)檔案扳第六十二條原始拔憑證應(yīng)按會(huì)計(jì)科案目區(qū)別 依記賬瓣憑證的順序 分矮別裝訂成冊 另擺加封面 詳記起吧訖日期 會(huì)計(jì)科熬目種類 起訖號頒碼等 記賬憑證斑應(yīng)按月編號 并捌按月裝訂成冊 般另加封面詳記日埃期 起訖號碼記絆賬憑證頁數(shù)哀第六十三條下列拌原始憑證須分別暗裝訂保管并應(yīng)在隘記賬憑證上注明扮其保管處所及檔邦案編號或其他便百于查封事項(xiàng):昂各種契約及重要伴資產(chǎn)憑證應(yīng)依編扳號獨(dú)立成卷板應(yīng)留待將來使用癌的現(xiàn)金票據(jù)證券巴等憑證敗將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他扮機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的擺文件書據(jù)哀其他事項(xiàng)不能依哀會(huì)計(jì)科目裝訂成襖冊者佰第六十四條本公絆司及所屬機(jī)構(gòu)的翱會(huì)計(jì)報(bào)告及已記背載完畢的會(huì)計(jì)賬擺簿等檔案均應(yīng)分絆年編號妥為保管盎(十一)現(xiàn)金及矮債券艾第六十五條業(yè)務(wù)扒范圍暗本公司所屬機(jī)構(gòu)疤現(xiàn)金及債券的管奧理除了法令另有巴規(guī)定外悉依本規(guī)按定處理奧此處所稱現(xiàn)金不唉僅包括庫存現(xiàn)金哎還含銀行存款即八期支票及到期票胺據(jù)此處所稱債券奧是指公司債券政捌府債券爸業(yè)務(wù)范圍內(nèi)指現(xiàn)伴金預(yù)算登