財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與財(cái)務(wù)預(yù)算

1、阿第三吧章般 阿 鞍財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)暗預(yù)算頒本章斑屬于財(cái)務(wù)部分中搬重要章版節(jié)岸,隘考試分?jǐn)?shù)較斑多拜.按考試題型一般為阿單項(xiàng)選擇題、多耙項(xiàng)選擇題和計(jì)算擺題伴，近三年的平均胺分?jǐn)?shù)班為骯7.6埃7罷分俺。其中，銷售百襖分比法、本量利柏分析法在近幾年藹考試中扳出現(xiàn)頻率較高礙，以計(jì)算題和公跋式表述的形式為爸主。全面預(yù)算主耙要涉及到一些概挨念性、描述性的巴考核。背第一俺節(jié)翱 半 稗資金需要量預(yù)測(cè)本節(jié)要點(diǎn)：爸一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)內(nèi)笆容藹(跋了疤解扳)扳二、資金需要量按預(yù)測(cè)的方按法埃(岸熟癌悉跋)氨一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)內(nèi)胺容胺(絆了霸解澳)班資金預(yù)測(cè)、成本拜費(fèi)用預(yù)測(cè)、收入叭利潤預(yù)測(cè)等。奧【例般題澳瓣單選題】下列屬暗于財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)內(nèi)

2、容挨中最重要內(nèi)容凹的是百（傲 澳 按）。A.市場(chǎng)預(yù)測(cè)按B捌.挨成本費(fèi)用預(yù)測(cè)氨C斑.白收入利潤預(yù)測(cè)艾D懊.辦資金需要量預(yù)測(cè)俺【答案佰】愛D罷【解析】財(cái)務(wù)預(yù)叭測(cè)包括扮資金需要量矮預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用敖預(yù)測(cè)、收入利潤哎預(yù)測(cè)阿等半,拜其中扒資金需要艾量骯預(yù)測(cè)為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)埃的重要內(nèi)容。搬二、資金需要量百預(yù)測(cè)的方法1.公式哀追加資金需要扒量岸=傲邦資斑產(chǎn)搬-襖拔負(fù)凹債般-八盎留存收益案=扮耙收翱入哀疤敏感資產(chǎn)銷售百瓣分澳比班-白爸收斑入懊熬敏感負(fù)債銷售百伴分邦比霸-襖預(yù)計(jì)凈利吧潤扒骯（耙1唉-暗股利支付率）耙【例凹題愛骯多選題】運(yùn)用預(yù)壩計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和扳預(yù)計(jì)利潤表預(yù)測(cè)擺資金需要量時(shí)，靶下列各項(xiàng)中屬于爸預(yù)測(cè)企業(yè)計(jì)劃年

3、伴度追加資金需要跋量計(jì)算公式因子啊的把有百( 翱)岸。鞍(200八5隘年艾)擺A斑.伴計(jì)劃年度預(yù)計(jì)留芭存收益增加額捌B笆.邦計(jì)劃年度預(yù)計(jì)銷矮售收入增加額耙C白.傲計(jì)劃年度預(yù)計(jì)敏擺感資產(chǎn)總額案D礙.昂計(jì)劃年度預(yù)計(jì)敏愛感負(fù)債總額熬E鞍.絆基期銷售收入額【答案】ABE哎【解析】追加資搬金需要量基期襖敏感資產(chǎn)總額安基期銷售扳額岸岸預(yù)計(jì)年度銷售增安加額基期敏感拜負(fù)債總額基期拌銷售癌額百鞍預(yù)計(jì)年度銷售增啊加額預(yù)計(jì)年度敗留存收益增加額鞍，所以選奧項(xiàng)拜AB鞍E跋是正確的。扮2按.頒敏感與非敏感的案劃分跋【例叭題柏懊多選題】在分析敗資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目斑與銷售關(guān)系時(shí)，藹要區(qū)分敏感項(xiàng)目爸與非敏感項(xiàng)目，笆下列各項(xiàng)中，屬巴

4、于敏胺感項(xiàng)目的是吧（胺 拌 跋）。芭A壩.搬應(yīng)付賬款敖B搬.稗應(yīng)矮收絆賬款C.短期借款板D辦.佰應(yīng)付職工薪酬哀【答案矮】艾ABD拌【解析】短期借半款屬于需從外部扒接入資金，它和扮銷售收入沒有直敖接關(guān)系。芭3案.扳百分比法的運(yùn)用八【例矮題扮笆單選題】甲公司板采用銷貨百分比版法預(yù)測(cè)資金需要斑量，預(yù)唉計(jì)白200疤9氨年的銷售收入案為哀720氨0熬萬元，預(yù)計(jì)銷售哎成本、營業(yè)費(fèi)用般、管理費(fèi)用、財(cái)阿務(wù)費(fèi)用占銷售收背入的百分比分別拔為稗7霸8頒耙、吧1.胺2罷般、捌14.阿6百邦、笆0.耙7耙，適用企業(yè)所斑得稅稅率把為瓣2懊5辦。若甲公唉司版200挨9笆年計(jì)劃股利支付瓣率般為搬6擺0藹，則該公般司吧200懊

5、9霸年留存收益的增俺加額應(yīng)為跋（礙 伴 叭）萬元。柏A.辦78.408B.118.8百C.117.爸612笆D.159.1唉92胺【答案敖】叭B瓣【解析】留存收案益增加額凈利邦潤案扮(拌1絆股利支付疤率艾)= 7200哀柏(1-7盎8骯昂-1.板2扳藹擺14.佰6邦?yuàn)W稗0.挨7傲盎)礙拜(1-2俺5八傲)奧疤(1-6皚0傲辦)叭皚118.8翱(罷萬案元盎)盎【例耙題澳板單選題】丁公般司敗200愛8佰年的敏感資產(chǎn)和傲敏感負(fù)債總額分翱別襖為背260啊0襖萬元疤和邦80頒0佰萬元，實(shí)現(xiàn)銷售懊收埃入岸500板0暗萬元。公司預(yù)邦計(jì)暗200盎9頒年的銷售收入將敗增癌長壩2耙0岸，銷售凈利率岸為半8巴，股利

6、支付率凹為癌4胺0按。則該公司采辦用銷售百分比法愛預(yù)巴測(cè)拌200捌9奧年的追加資金需矮要量百為凹( 懊)澳萬元。扒A.312 爸 B.9盎3胺罷33 柏 C.72埃 辦 D.160【答案】C扳【解析】追加資骯金需要量奧盎5000俺埃2澳0熬愛絆(260藹0壩拌500版0壩巴80唉0擺背5000骯)八壩5000八襖（叭1癌跋2熬0安按）板岸8瓣愛班（矮1懊叭4吧0艾）案埃72安(懊萬板元熬)邦【例叭題跋拌計(jì)算題】某企捌業(yè)版 200翱8哀年絆1唉2奧月般3拜1埃日的資產(chǎn)負(fù)債表礙（簡表）如下：斑資產(chǎn)負(fù)債表（簡艾表）扮 俺 胺 熬 2搬00安8絆年愛1板2巴月瓣3般1唉日拌 艾 案 岸 伴單位扒：板

7、懊萬元笆資產(chǎn)板期末數(shù)鞍負(fù)債及所有者權(quán)霸益霸期末數(shù)巴貨凹幣資金懊應(yīng)收賬款凈額拔存貨拜固定資產(chǎn)凈值癌無形資產(chǎn)白300胺900白1800霸2100擺300柏應(yīng)付賬款拌應(yīng)付票據(jù)擺長期借款爸實(shí)收資本佰留存收益哎300稗600八2700背1200昂600奧資產(chǎn)總計(jì)藹5400熬負(fù)債及所有者權(quán)吧益總計(jì)案5400扒該企般業(yè)叭200八8拜年的營業(yè)收入矮為搬600敖0斑萬元，營業(yè)凈利拌率拌為白10矮%拜，凈利潤爸的吧50百%吧分配給投資者。笆預(yù)埃計(jì)安200敖9半年?duì)I業(yè)收入比上把年增擺長版25拌%搬，為此需要增加巴固定資拌產(chǎn)懊20版0芭萬元，增加無形板資跋產(chǎn)哎10霸0敗萬元，根據(jù)有關(guān)吧情況分析，企業(yè)斑流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目和爸

8、流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目將叭隨主營業(yè)務(wù)收入壩同比例增減。啊假鞍定該企癌業(yè)笆200邦9拜年的營業(yè)凈利率佰和利潤分配政搬策與上年保持一翱致，該年度長矮期借款不發(fā)生變挨化背；暗200壩9胺年年末固定資產(chǎn)胺凈值和無形資產(chǎn)半合計(jì)耙為疤270扒0伴萬元襖。襖200暗9懊年企業(yè)需要增加爸對(duì)外籌集的資金芭由所有者增加投絆入解決。則：澳（哀1頒）拔200按9板年需要增加對(duì)外皚籌集的資金癌額鞍( 藹)拜萬元。辦A.450 胺 B矮.350 壩 C.6頒50 胺 D.2癌35俺（爸2芭）熬200叭9拜年的速動(dòng)比版率愛( 哀)叭。礙A.125% 翱 B氨.200% 艾 C.1拌33% 白 D.1白46%跋（伴3襖）唉200挨9奧

9、年的凈資產(chǎn)收益般率吧( 敖)敖。把A.22.4%拔 B白.耙33.9% 皚 C.39辦.85% 皚 D.41阿.37%愛（版4?。╊A(yù)隘測(cè)壩200佰9柏年的資本積累率敖（版 般 藹）。拜A.22.25稗% 胺 B.45柏.83% 扮 C.68拌% 案 D.120%隘 扒【答案】皚（挨1唉）癌A【解析】罷200啊9岸年需要增加的流八動(dòng)資產(chǎn)哀額八=盎（背300+900哎+180矮0百）敖凹25%=75拌0頒（萬元）哀200八9芭年需要增加的資瓣產(chǎn)額頒搬75暗0氨藹20案0佰俺10鞍0埃俺105氨0稗（萬元）凹200搬9拜年需要增加的流般動(dòng)負(fù)債愛額搬=版（捌300+60胺0襖）斑吧25%=22翱5?。?/p>

10、萬元）八200般9頒年需要增加對(duì)外案籌集的資金額八扮10唉5熬0礙拜22瓣5翱板6000叭扮（斑1啊背2板5唉氨）昂澳1礙0俺把藹（暗1拌啊5般0拌）背癌45岸0奧（萬元）唉【答案】柏（疤2半）佰C【解析】笆200頒9哀年末的流動(dòng)資負(fù)邦債靶（按30稗0八巴60搬0拜）邦皚（把1疤阿2矮5愛）隘襖112矮5般（萬元）佰速動(dòng)資產(chǎn)斑（安30白0癌敗90半0半）胺昂（矮1芭斑2把5案）瓣哀150安0鞍（萬元）傲速動(dòng)比率速動(dòng)扳資俺產(chǎn)癌/愛流動(dòng)負(fù)半債昂氨10耙0拔盎叭1500/11敗25骯案10扒0拜伴絆13拜3靶扒【答案】罷（絆3艾）拜B啊【解析澳】骯200骯9安年末的資產(chǎn)總額拜暗540盎0隘翱105疤

11、0爸稗645把0版（萬元）爸因?yàn)轭}目中說明把企業(yè)需要增加對(duì)胺外籌集的資金由暗投資者增加投入背解決，所以長期把負(fù)債不變，般即昂2絆00邦9跋年末的負(fù)債總額瓣搬270耙0擺罷112佰5斑辦382埃5案（萬元）擺200癌9搬年末的所有者權(quán)稗益總額資產(chǎn)總斑額負(fù)債總額頒百645疤0辦胺382翱5半辦262唉5八（萬元）芭200芭9盎年的凈資產(chǎn)收益搬率奧癌6000安礙（鞍1班哀2皚5唉稗）熬敖1般0啊辦/拜盎（般120埃0哎俺60艾0傲啊262氨5襖）辦/2佰絆10背0艾搬伴33.9隘0鞍八【答案】背（盎4巴）白B挨【解析鞍】礙200罷9板年的資本積累率伴敖（澳262巴5盎隘180稗0盎）捌/1800半敗

12、10斑0捌傲八45.8胺3隘骯（二）回歸分析斑法胺【例耙題罷按計(jì)算題】某企皚業(yè)愛200案4啊年耙至鞍200霸8熬年的產(chǎn)銷量和資巴金需要數(shù)量見百下表所示奧，擺 暗某企業(yè)產(chǎn)銷量與挨資金需要量表藹年度稗銷售收入（萬元拌）扒資金需要量芭（柏Y把）（萬元）唉2004瓣2005拌2006胺2007吧2008襖6.0邦5.5阿5.0巴6.5捌7.0凹500骯475岸450哎520癌550版回歸直線方程數(shù)爸據(jù)計(jì)算表熬年度捌銷售收入（萬元敖）昂資金需要量氨（藹Y哀）瓣XY瓣X懊2鞍2004芭6.0背500稗3000叭36唉2005半5.5岸475安2612.5般30.25班2006拜5.0澳450八2250熬2

13、5疤2007絆6.5拜520辦3380稗42.25氨2008按7.皚0啊550八3850傲49艾N=5胺盎X把=30背佰Y=2495骯敖XY=1509捌2.5哎按X背2瓣=182.5要求：罷（柏1稗）利用回歸分析癌法預(yù)測(cè)變動(dòng)資金啊率為稗（捌 按 盎）。白A.50 安 B.扒49 矮 C.5凹8 般 D.60挨（愛2艾）利用回歸分析矮法預(yù)測(cè)固定的資扳金需要量巴（隘 哀 哎）。俺A.306 暗 B.205癌 C.50敖9 D.翱408邦(3阿)靶若預(yù)挨測(cè)辦200愛9辦年的預(yù)計(jì)銷售收叭入板為暗7.巴8半萬元，預(yù)辦測(cè)扒200絆9拌年的資金需要熬量半( 癌)熬。隘A.684.8佰 B.頒439.7 柏

14、C.986頒.氨6 D巴.587.2霸【答案襖】懊(1)唉B【解析】49擺【答案】胺（芭2吧）啊B哀【解析敗】盎a=哀=背（隘2495/壩5辦）案-49耙艾（癌30/氨5暗）拔=20拜5襖（萬元）愛【答案爸】胺(3)D礙【解析吧】按y=205+4暗9X敖y(tǒng)=205+4暗9伴八7.8=587吧.傲2稗（萬元）唉第二芭節(jié)拜 拜 埃利潤預(yù)胺測(cè)疤(澳掌罷握埃)襖一、與銷售收入安對(duì)比的關(guān)鍵比率芭1藹.斑變動(dòng)成本俺率伴=扮變動(dòng)成唉本凹/唉銷售收啊入癌扮100%疤2笆.把邊際貢獻(xiàn)靶率挨=百邊際貢靶獻(xiàn)跋/斑銷售捌收傲入按礙100%氨其中：變動(dòng)成本吧率昂+擺邊際貢獻(xiàn)挨率笆=1?！纠祁}礙凹多選題】下列有稗關(guān)表述

15、中正確的哎是耙（般 埃 皚）。芭A版.邦變動(dòng)成本案率把=挨變動(dòng)成翱本背/疤總成俺本藹凹100%阿B扳.笆變動(dòng)成本扒率扒+胺邊際貢獻(xiàn)敖率吧=1凹C把.昂邊際貢奧獻(xiàn)阿=跋銷售收擺入靶礙邊際貢獻(xiàn)率邦D翱.扒邊際貢柏獻(xiàn)白=矮銷售收奧入澳-白變動(dòng)成本耙E.昂邊際貢笆獻(xiàn)埃=藹銷售收背入矮-巴固定成本【答案】BCD靶【解析】變動(dòng)成暗本奧率唉=巴變動(dòng)成笆本壩/翱銷售收入，所佰以板A澳不對(duì)；邊際貢獻(xiàn)盎銷售收搬入案-拔變動(dòng)成本，所盎以扒E笆不對(duì)。澳二、本量利基本八方程埃利阿潤白=絆銷售收吧入皚-班變動(dòng)成罷本搬-盎固定成本拌=P襖暗Q-V氨拔Q-F耙=襖邊際貢稗獻(xiàn)岸-扳固定成本按【例霸題藹熬單選題】某企隘業(yè)上年度甲

16、商品愛的銷售數(shù)量般為奧100霸0頒件，售價(jià)斑為捌1800八0扳元，單位變動(dòng)成柏本案為版1200背0奧元，固定成本總板額巴為唉500000背0澳元。那么，甲商敗品上年度的利潤癌為辦（搬 爸 哀）。柏A百背500000 罷 B.70敖0000 拌 C.800氨000 捌 D.1000礙000【答案】D艾【解析】利愛潤澳=Q耙絆P-Q哎凹V-F骯=1000佰啊18000-1鞍000癌翱12000-5氨000000懊=100000拜0靶（元）邦三、邊際貢獻(xiàn)方按程式藹利般潤藹=百銷售收耙入吧-哀變動(dòng)成安本翱-傲固定成搬本盎=盎邊際貢熬獻(xiàn)伴-稗固定成本半【例把題氨背單選題】某公司拔只產(chǎn)銷甲產(chǎn)品版，骯200

17、翱8半年該公司敗固定成本骯為岸10傲0版萬元，實(shí)現(xiàn)稅前板利隘潤扮50版0扒萬捌元板。藹200瓣9斑年該公司在其他挨因素不變的情況班下，若增加固定耙成百本邦5稗0瓣萬元，將使甲產(chǎn)阿品的邊際貢獻(xiàn)奧比瓣200艾8靶年度提愛高傲2按0芭，則該公阿司背200絆9埃年預(yù)計(jì)能實(shí)現(xiàn)稅罷前利潤邦（埃 扮 佰）萬元。瓣A.600 俺 暗 B.570 阿 艾 C.620唉 隘 白D氨跋550【答案】B扳【解析隘】柏200艾9吧年邊際貢獻(xiàn)暗佰600邦笆（敖1+20邦%疤）藹頒72皚0版（萬元）岸200胺9愛年實(shí)現(xiàn)利潤骯拔720-15挨0安敗57傲0跋（萬元）白四、盈虧臨界點(diǎn)斑銷售量1.含義 拜【例暗題皚霸多選題】下列

18、關(guān)懊于盈虧臨界盎點(diǎn)的表述中，正隘確的耙是般( 挨)扳。唉A白.版盈虧臨俺界點(diǎn)的捌含義是指企業(yè)的氨固定成本等于變拌動(dòng)成本胺B般.爸當(dāng)實(shí)際銷售斑量案(扮額啊)叭小于盈虧臨界點(diǎn)靶銷售疤量俺(啊額背)哎時(shí)，將產(chǎn)生虧損暗C搬.盎盈虧臨界點(diǎn)銷售耙量扮(半額白)爸越小，企業(yè)經(jīng)營隘越安全奧D凹.巴盈虧臨界點(diǎn)銷售啊量頒(霸額盎)佰越大，企業(yè)經(jīng)營笆越安全扒E靶.爸盈虧臨界點(diǎn)的含班義是指企業(yè)的固氨定成本氨為扒0【答案】BC芭【解析】盈虧臨胺界點(diǎn)是企業(yè)處于岸不虧不賺，即利癌潤為零的狀態(tài)，鞍所以選唉項(xiàng)絆A捌不正確。盈虧臨奧界點(diǎn)銷售澳量唉(拜額芭)矮是指利潤愛為伴0昂時(shí)的銷售霸量矮(熬額愛)吧，當(dāng)達(dá)到盈虧臨霸界點(diǎn)銷售芭量

19、哀(背額翱)唉時(shí)，企業(yè)既不虧耙損也不盈利；當(dāng)隘企業(yè)銷售敖量辦(盎額背)霸大于盈虧臨界辦點(diǎn)銷售安量扒(扒額擺)按時(shí)，企業(yè)盈利；擺當(dāng)企業(yè)的銷售哎量邦(胺額斑)八小于盈虧臨界點(diǎn)百銷售扒量奧(傲額板)矮時(shí)，企業(yè)虧損，懊所以選愛項(xiàng)藹B俺正確。笆【例吧題稗骯單選題】某企業(yè)愛某產(chǎn)品售扳價(jià)靶10板0巴元，單位變動(dòng)成疤本盎5扳0柏元，固定成本總疤額盎2500傲0斑元，計(jì)算該產(chǎn)品安盈虧臨界點(diǎn)銷量吧（隘 癌 隘）。辦A.70暗0背件挨 B熬.50隘0邦件班 C骯.40癌0艾件拜 D.伴30扮0巴件【答案】B瓣【解析敖】捌Q皚（伴0版）藹=25000俺/哎（伴100-5班0拜）藹=50皚0艾（件）阿【例隘題哀爸單選題

20、霸】把某公司計(jì)劃年度拔的銷售收入叭為絆78000壩0擺元，固定成本總敗額阿為骯17500壩0芭元，變動(dòng)成本率跋為胺65疤%霸，則盈虧臨界點(diǎn)辦銷售叭額絆( )扳A.50000啊0 俺B版.600000斑 C霸.700000叭 D把.800000百0【答案】A澳【解析】盈虧臨捌界點(diǎn)銷售耙額疤=175000罷/柏（盎1-65皚%板）安=50000挨0懊（元）礙五、指標(biāo)間鉤稽稗關(guān)系骯【例鞍題案傲多選題】拔下列關(guān)于邊際貢斑獻(xiàn)總額的計(jì)算公壩式中，正確的有哎（挨 俺）。扒A稗.頒邊際貢爸獻(xiàn)扳=扒固定成盎本熬+礙利靶潤盎 藹B邦.拌邊際貢俺獻(xiàn)傲=皚利潤奧-白變動(dòng)成本啊C笆.扮邊際貢吧獻(xiàn)壩=哎（銷售價(jià)愛格澳-瓣

21、單位變動(dòng)成本拔）百澳銷售數(shù)量哎D挨.拜邊際貢埃獻(xiàn)霸=案銷售收頒入熬-懊變動(dòng)成隘本拜 拔E癌.辦固定成本總哎額愛壩盈虧臨界點(diǎn)銷售般量跋艾實(shí)際銷售量傲【答案疤】般ACDE案【解析】根據(jù)邊伴際貢獻(xiàn)計(jì)算公式唉可以推導(dǎo)出來。疤【例跋題版笆單選題】某企業(yè)靶盈虧臨界點(diǎn)的月凹銷售額奧為霸5000襖0敖元，在其他指標(biāo)辦不變而固定成本按增半加巴500百0背元時(shí)，為了實(shí)現(xiàn)叭保本需增加銷售疤額隘800稗0笆元，則該企業(yè)的唉邊際貢獻(xiàn)率為礙（跋 版 跋）。柏A.62.5%疤 芭 B.37敖.5% 稗 C氨.40% 愛 辦 D.6斑0%【答案】A矮【解析】因?yàn)橛柑澟R界點(diǎn)的銷售傲收熬入八=絆固定成靶本澳/稗邊際貢獻(xiàn)率變動(dòng)前

22、：版50000昂=礙原固定成襖本盎/隘邊際貢獻(xiàn)率變動(dòng)后：佰50000+8笆000巴=柏（原固定成敖本背+500辦0扒）奧/啊邊際隘貢獻(xiàn)率暗固定成耙本擺=31250盎(啊元搬)吧邊際貢捌獻(xiàn)俺率啊=62.5%奧六、預(yù)測(cè)目標(biāo)利敗潤挨（一）本量利基藹本方程耙利艾潤暗=Q白翱SP-Q骯半V-F案（二）目標(biāo)利潤耙影響因素傲利百潤靶=Q絆瓣SP-Q稗埃V-F影響因素：澳1挨.佰增加銷售數(shù)量襖2巴.班提高銷售價(jià)格哀3巴.傲降低固定成本總辦額敖4頒.伴降低單位變動(dòng)成襖本澳【例壩題白敖單選題】白某企業(yè)只產(chǎn)銷一哀種產(chǎn)品佰，百200澳8埃年固定成本總額跋為笆5耙0鞍萬元；實(shí)現(xiàn)銷售靶收瓣入拜10柏0敗萬元，恰好等于隘盈

23、虧臨界點(diǎn)銷售矮額邦。凹200八9扒年企業(yè)將目標(biāo)利骯潤確定邦為百2稗0哎萬元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品笆銷售數(shù)量、銷售襖價(jià)格和固定成本胺水平白與辦200骯8百年相同。則該企鞍業(yè)癌200熬9骯年的變動(dòng)成本率阿比絆200白8阿年降低（澳 骯）時(shí)，拔才能使利潤實(shí)現(xiàn)奧。奧A襖.把60%藹 扮 背B盎.捌40%絆 背 靶C百.跋20%班 翱 背D斑.板50%【答案】B敗【解析唉】敗200柏8稗年：岸笆 柏利般潤藹=耙收扮入絆-哎固定成把本叭-搬變動(dòng)成本凹則：變動(dòng)成本絆昂5拜0翱萬元柏癌 巴變動(dòng)成本耙率靶=50/100扮=50%2009年：伴瓣 20=100胺-50捌-把變動(dòng)成本扳,芭 隘則：變動(dòng)成埃本斑=3柏0半萬元熬柏

24、 佰變動(dòng)成本笆率鞍=30/100扮=30%佰（耙30%-50芭%耙）壩/50%=-4般0%拜【例唉題俺把計(jì)算題】長稗江股份有限公八司擺(盎以癌下吧簡矮稱岸“壩長江公懊司擺”矮)斑只生捌產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品埃一種產(chǎn)艾品擺(安單位：扒件隘)按，霸200跋5白年度甲產(chǎn)品單位罷變動(dòng)成岸本翱(艾包括銷售稅壩金頒)柏為霸5埃4胺元，邊際貢獻(xiàn)率翱為胺40挨%皚，捌固定成本總額般為凹1125012疤元，全年實(shí)現(xiàn)凈矮利潤叭為芭40200氨0耙元。該公司適用版的所得稅稅鞍率為背33唉%捌，百200暗5拌年度的股利支付礙率扳為稗20%.200奧6跋年度的股利支付凹率將提高捌到扳50拜%瓣。鞍長盎江傲200敖6俺公司年度資

25、金需艾要量預(yù)測(cè)采用銷班售百分比法。柏該鞍200澳5艾公司年末簡要資班產(chǎn)負(fù)債如下：奧(芭金額單位：哀元頒)傲資產(chǎn)項(xiàng)目埃負(fù)債及所有者權(quán)襖益項(xiàng)目哎貨幣資金安300024骯流動(dòng)負(fù)債把應(yīng)付賬款拌200000瓣應(yīng)收款項(xiàng)拔100000百0巴短俺期借款邦345800罷待攤費(fèi)用皚3597百6安應(yīng)交稅金背50000瓣存皚 按貨瓣2400瓣0盎00皚長期負(fù)債班1560000胺固定資產(chǎn)凈值安1364皚000懊所有者權(quán)益巴股本擺3000000百無形資產(chǎn)熬90000八0愛留存收益挨844200埃資產(chǎn)總計(jì)白6000000叭負(fù)債及所有者權(quán)伴益總計(jì)氨6000000礙假案設(shè)長江公捌司拌200稗5疤年度敖和扒200哎6敖年度均無納

26、稅調(diào)氨整事項(xiàng)。礙根據(jù)上述資料，版回啊答下敖列安各題。岸 伴 扮 叭 拌 按 扮（敖200按6凹年）背1邦.斑長江公笆司芭200傲5辦年度的盈虧臨壩界點(diǎn)銷售量版為哎( 辦)昂件。癌A.版1案250般0 絆 板 礙 B邦.18750邦礙C.22500笆 半跋D.3125懊1【答案】D斑【解析】因?yàn)椋喊雴挝蛔儎?dòng)成鞍本罷靶單價(jià)變動(dòng)成本般率扳，安54鞍把單價(jià)挨啊1背扒4艾0盎百所有：單價(jià)埃翱54唉/佰（邦1-4案0哎）伴岸9癌0般（元）笆盈虧臨界點(diǎn)銷售啊量固定成拜本癌敖（單價(jià)單位變案動(dòng)成本）稗骯1125012疤/白（藹9熬0按翱5半4稗）笆絆3125暗1把（件）吧2哎.頒如果長江公瓣司搬200笆6昂年度

27、實(shí)現(xiàn)稅前利昂潤總額骯比搬2爸0跋0矮5靶年度增哀長百l0頒%扮，在其他條件不扮變的情況下啊，耙200伴6佰年度應(yīng)實(shí)現(xiàn)銷售愛收入將埃比哎200辦5阿年度增佰加矮( 唉)安元。皚A.10000拔0 捌 挨 佰B熬.12000安0 C.安150000叭 暗D.45000唉0【答案】C懊【解析柏】奧200搬5暗年稅前利潤八鞍402000隘辦（靶1襖吧3凹3叭）半礙60000靶0安（元）跋60000啊0霸巴（凹9凹0壩爸5翱4敗）疤傲0白5骯年銷量癌俺1125012芭則芭：傲0捌5埃年銷量翱礙4791柏7靶件隘200把6鞍年稅前利潤八稗600000捌按（把1埃辦1傲0絆）辦哎66000扮0疤（元）白66

28、000敗0襖昂（暗9藹0霸辦5隘4笆）襖按0哎6版年銷量罷癌1125012翱則俺：柏0奧6白年銷量罷頒4958安4頒件胺銷售收入增加額骯?。ò?958敖4礙安4791襖7八）班瓣9鞍0疤吧15003哎0搬八15000傲0辦（昂元）辦3捌.藹如果長江公司為百了保靶證靶2艾0霸0藹6澳年度實(shí)現(xiàn)凈利潤瓣比罷200霸5絆年度增白長叭l0半%盎，在其他條件不昂變的情況下，甲伴產(chǎn)品單位變動(dòng)成稗本應(yīng)降低扒為氨( 百)白元。瓣A.45.25佰 靶 B白.48.55半 翱 奧 搬 C.51骯.柏36 啊 澳 D.52礙.75【答案】D邦【解析爸】百0頒6安年凈利潤按百402000胺佰（版1般俺1柏0把）愛佰44

29、220扮0?。ㄔ┌?邦6百年稅前利潤跋暗442200爸壩（壩1昂芭3把3笆）佰靶660000背66000百0百岸（藹9俺0傲癌V懊）板按4791扮7隘柏1125012巴V=52.7靶5唉元柏4哀.巴如果長江公壩司靶200敗6凹年的銷售收入和傲凈利潤均吧比隘2版00按5頒年度增靶加盎l0哎%啊，并辦且敗200愛5按年度還有邦剩余生產(chǎn)能力，埃即增加收入不需絆增加固定資產(chǎn)投八資，則該公奧司奧200艾6襖年度的追加資金背需要量啊為柏( 暗)罷元。扳A.89322敗.40 斑 柏 昂 岸B澳.伴127500敗C.辦150368皚.板42暗 翱 矮 D扮.懊260400【答案】B扮【解析搬】爸0斑5邦年

30、的收入扒搬47917扳啊9搬0辦暗431253啊0邦（元）叭0澳6澳年需要追加資金皚佰4312530搬巴1罷0頒班按（疤3736000按/431253斑0-25000敗0/43125敖3傲0稗）拔-442200岸案（壩1-5扒0百）盎胺12750半0傲元笆第三邦節(jié)澳 擺 背財(cái)務(wù)預(yù)耙算礙(辦熟班悉安)芭一、熬全面預(yù)算內(nèi)容1.預(yù)算的內(nèi)容絆【例版題疤懊多選題】俺企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算的埃內(nèi)容包括（唉 霸）。襖 隘 白（佰200爸0藹年）藹A般.俺直接人工預(yù)算B.財(cái)務(wù)預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算岸D俺.八資本支出預(yù)算E.現(xiàn)金預(yù)算【答案】AC板【解析】全面預(yù)阿算包括日常業(yè)務(wù)岸預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算凹和資本支出預(yù)算埃。其中業(yè)務(wù)預(yù)算敖包

31、括銷售、生產(chǎn)斑、存貨、直接材耙料、直接人工、耙制造費(fèi)用、銷售芭費(fèi)用、管理費(fèi)用哀和產(chǎn)品成本等預(yù)矮算。現(xiàn)金預(yù)算屬挨于財(cái)務(wù)預(yù)算。胺【例把題疤唉多選題】岸下列項(xiàng)目中，屬靶于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算邦的內(nèi)容有（奧 癌）。案A懊.昂資本支出預(yù)算版 拜 罷 胺B傲.熬現(xiàn)金預(yù)算邦C捌.熬直接材料采購預(yù)班算柏 巴 矮 D搬.邦預(yù)計(jì)利潤擺表盎 絆E爸.挨預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表【答案】BDE俺【解析】企業(yè)預(yù)八算中財(cái)務(wù)預(yù)算包爸括現(xiàn)金預(yù)算和財(cái)奧務(wù)報(bào)表的預(yù)算。皚【例癌題罷罷多選題】能在現(xiàn)捌金預(yù)算中反映的八內(nèi)容有邦（背 阿 暗）。矮A凹.安資金籌措預(yù)算B.損益預(yù)算埃C礙.靶現(xiàn)金收入預(yù)算拌D拜.百現(xiàn)金支出預(yù)算現(xiàn)般金多余或不足【答案】ACD哀【解析】現(xiàn)金預(yù)啊算由四部分組成唉：現(xiàn)金收入、現(xiàn)疤金支出、現(xiàn)金多熬余或不足、資金敗的籌集和運(yùn)用。斑2盎.吧預(yù)算間的關(guān)系敗【例澳題昂頒多選題】下列有吧關(guān)企業(yè)預(yù)算的表奧述中，正確的有佰（擺 半 阿）。般A隘.扒財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)昂預(yù)算敗和資本支出預(yù)算耙為基礎(chǔ)霸B版.白財(cái)務(wù)預(yù)算的核心扒是鞍現(xiàn)金預(yù)算扒C壩.伴生產(chǎn)預(yù)算是其他柏各項(xiàng)預(yù)算的主要藹編制依據(jù)絆D芭.絆預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表瓣的編制需要以報(bào)捌告期的資產(chǎn)負(fù)債版表為基礎(chǔ)按E扮.艾現(xiàn)金預(yù)算編制的澳基礎(chǔ)是預(yù)計(jì)資產(chǎn)搬負(fù)債表和預(yù)計(jì)利跋潤表班【答案安】敖ABD扮【解析】掌握企奧業(yè)預(yù)算的內(nèi)容及艾各預(yù)算之間