財務(wù)部門管理思路

1、背財務(wù)部門管理思癌路礙第一章 財務(wù)部敖門設(shè)置奧財務(wù)是人們一直半以來的習(xí)慣性叫八法，它的真正含岸義是指會計核算搬和財務(wù)管理。但辦隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)昂境的影響和企業(yè)瓣集團(tuán)化的發(fā)展，佰企業(yè)的財務(wù)管理八越來越細(xì)，一般扒可劃分為：會計艾核算、貨幣資金吧管理、外匯風(fēng)險霸管理、成本管理傲、往來管理、資八產(chǎn)管理、存貨管辦理、報表管理、搬財務(wù)人事管理、翱財務(wù)統(tǒng)計、稅收皚籌劃、財務(wù)稽核佰（審計）、財務(wù)昂分析、財務(wù)監(jiān)控艾、經(jīng)營預(yù)算（計拔劃）、融資管理板、投資管理拌、利潤分配以及骯票據(jù)管理和財務(wù)拌檔案管理等20拌部分。所以，有扒的叫財務(wù)部（通拜常叫法），有的哎叫計劃財務(wù)部，懊，有的叫財務(wù)資挨產(chǎn)部，有的叫財藹會部，還有的叫

2、哀計財部，等等，柏五花八門。岸企業(yè)財務(wù)部門主擺要根據(jù)企業(yè)整體半組織架構(gòu)、企業(yè)半規(guī)劃和行業(yè)特點胺進(jìn)行設(shè)置，力求唉人員精簡、分工傲明確、工作高效傲、名稱通俗。一版般可按以下幾種奧情況設(shè)置財務(wù)隘門，并明確部門安職責(zé)和崗位職責(zé)八。罷特大型集團(tuán)總部愛設(shè)置：財務(wù)管理鞍部、會計核算部疤、資金管理部、把會計稽核部、稅啊收籌劃部和成本巴控制部。佰大型集團(tuán)總部設(shè)俺置：財務(wù)管理部巴】會計核算部、胺資金管理部、會八計稽核部和稅收芭籌劃部。靶中型集團(tuán)總部設(shè)皚置：財務(wù)管理部凹、會計核算部、跋資金管理部、會邦計稽核部。鞍小型集團(tuán)總部設(shè)拌置：財務(wù)管理部鞍、會計核算部、埃資金管理部翱集團(tuán)化分支機(jī)構(gòu)氨設(shè)置：財務(wù)部或板財務(wù)科等。搬

3、一般公司設(shè)置：八沒有分支機(jī)構(gòu)的氨公司一般只要設(shè)安置跋“啊財務(wù)部藹”哀就可以了。熬要做好財務(wù)部門哀管理工作尤其是暗集團(tuán)化的財務(wù)部凹管理工作，財務(wù)骯部負(fù)責(zé)人要有清熬晰的全面財務(wù)管芭理戰(zhàn)略思路。懊（財務(wù)部管理效矮率最大化：制度鞍建設(shè)-協(xié)調(diào)溝通把-核算模式-管半理職能-管理層背級-崗位設(shè)置-辦管理定位-管理岸方法）笆要知道財務(wù)部的扳管理職能，要與啊總經(jīng)理構(gòu)思財務(wù)岸部管理架構(gòu)。如把果財務(wù)負(fù)責(zé)人沒岸有財務(wù)部門的管傲理思路，不懂得埃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)做什唉么工作，不懂得骯應(yīng)當(dāng)重點抓哪些版工作，不懂得什霸么工作應(yīng)當(dāng)自己挨抓、什么工作應(yīng)癌當(dāng)進(jìn)行分工，不礙懂得財務(wù)部管理襖架構(gòu)的重要性，矮那么工作將被他敖人熬“笆牽著走伴”

4、盎，自始至終非常隘被動，抓不了大百局，財務(wù)工作必搬亂無疑。半結(jié)合企業(yè)的規(guī)模愛設(shè)置崗位，崗位啊設(shè)置人數(shù)應(yīng)當(dāng)合皚理，并明確說明胺各崗位的工作職耙責(zé)。工作職責(zé)必板須涵蓋財務(wù)部管挨理職能，如果職板位的職責(zé)不明晰隘，人人白“辦打雜工隘”靶，員工的工作積瓣極性、創(chuàng)造性和鞍主動性就發(fā)揮不辦出來，財務(wù)工作伴效率必須難以提霸高。敖通過弄清財務(wù)部柏門管理職能、財八務(wù)部門管理層級扳和職位設(shè)置及其頒崗位說明書后，稗財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)跋給部門定位，概板括性地總結(jié)財務(wù)白管理思路和管理唉理念，以期達(dá)到耙對內(nèi)易于內(nèi)部溝盎通、對外樹立財絆務(wù)部規(guī)范的管理癌形象。絆構(gòu)思通過什么樣班的管理方法、管氨理手段（制度建礙設(shè)、溝通協(xié)調(diào)、奧會計核

5、算模式）把進(jìn)行管理，以達(dá)岸到全面財務(wù)管理搬的目標(biāo)。敖第二章 財務(wù)部礙門管理職能傲不管是集團(tuán)化的阿財務(wù)部門，還是哎小公司的財務(wù)部吧門，或者是經(jīng)營版部、辦事處的財案務(wù)部門，都應(yīng)當(dāng)昂具備財務(wù)管理的疤本色職能，都應(yīng)擺當(dāng)唉做好這些工作。癌但有一定的區(qū)別靶，即工作側(cè)重點隘（比例）不同，矮比如：上級往往襖側(cè)重于規(guī)劃、制氨定標(biāo)準(zhǔn)和考核，岸而基層則側(cè)重于啊執(zhí)行、補充和反捌饋。矮通過財務(wù)部門管艾理職能的構(gòu)思和絆詮釋，可以有效般地加強(qiáng)與企業(yè)領(lǐng)爸導(dǎo)和相關(guān)部門的爸溝通。即使在沒敖有完善的財務(wù)管挨理制度的情況下爸，通過財務(wù)部門愛管理職能的構(gòu)思壩和詮釋，也將有頒利于日常財務(wù)工皚作的開展。叭（日常部門管理哎職能：會計核算巴（

6、財務(wù)核算、報稗表編制、財務(wù)分艾析、核算審核、霸信息披露）、財八務(wù)管理（財務(wù)審骯核、稽核審計、半經(jīng)營能算、稅收岸籌劃、融資管理壩、檔案管理、內(nèi)壩外協(xié)調(diào)、日常事懊務(wù)）、財務(wù)監(jiān)控安（資金管理、費爸用控制、成本控霸制、價格控制、隘存貨管理、資產(chǎn)罷管理、對賬管理傲、網(wǎng)絡(luò)檢查）、唉管理規(guī)范（績效艾考核、團(tuán)隊建設(shè)絆、培訓(xùn)工作、制搬度建設(shè)）會計核算矮財務(wù)核算：財務(wù)敖核算包括資金核傲算、存貨核算、稗費用核算、成本埃核算、銷售核算笆等；基層單位財鞍務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)深壩入到現(xiàn)場管理，奧認(rèn)真思考優(yōu)化票拜據(jù)傳遞流程，以扳確保票據(jù)每天能襖夠傳遞到財務(wù)部癌；會計每天對票搬據(jù)進(jìn)行審核，并艾每天或定期（比凹如三天，最遲不佰超過一周

7、）進(jìn)行跋財務(wù)處理，使日伴常的財務(wù)事務(wù)能矮夠及時消化，以敗確保會計信息能吧夠快速反應(yīng)。每芭筆賬務(wù)處理必須埃有憑有據(jù)，不能礙私自調(diào)整賬務(wù)，靶同時要確保原始般單據(jù)的審核審批扳手續(xù)完整。擺報表編制：按照礙統(tǒng)一的報表體系靶進(jìn)行編制，并在笆次月4日前完成挨會計信息快報，百在次月8日前完案成會計報表編制捌。報表編制質(zhì)量愛將進(jìn)行評比。會隘計報表先通過郵艾件上報財務(wù)部，吧并將報表原件于班當(dāng)日通過郵電局安（或?qū)Ｈ藢＼?，昂必須確保安全）捌寄給財務(wù)部。財敗務(wù)部在兩日內(nèi)將巴報表匯總合并完敖畢，并上報董事搬會成員和企業(yè)管鞍理層領(lǐng)導(dǎo)。昂財務(wù)分析：每月巴財務(wù)分析于次月熬10日前編制完皚成。財務(wù)分析編耙制質(zhì)量將進(jìn)行評熬比。財務(wù)

8、分析先巴通過郵件上報財昂務(wù)部（根據(jù)實際耙需要確定是否通板過郵局寄送）。壩財務(wù)部在兩日內(nèi)班將合并報表分析辦完畢，并上報董敗事會成員和企業(yè)八管理層領(lǐng)導(dǎo)。俺核算審核：核算拌審核包括：一是白出納在辦理付款靶是，應(yīng)當(dāng)對單據(jù)藹進(jìn)行審核，確保拜單據(jù)齊全、金額傲正確和財務(wù)審核哎審批手續(xù)完整，霸才能付款；二是傲?xí)嬙谶M(jìn)行賬務(wù)鞍處理時，同樣要搬對單據(jù)進(jìn)行審核暗，確保單據(jù)齊全邦、金額正確和財班務(wù)審核審批手續(xù)扮完整，才能進(jìn)行礙賬務(wù)處理；三是暗對報表進(jìn)行審核拔，確保具有勾稽白關(guān)系的數(shù)據(jù)能夠版相吻合（相符）案；四是財務(wù)負(fù)責(zé)靶人每月20日前扳要對憑證進(jìn)行全版面審核，重點審邦核賬務(wù)處理是否埃規(guī)范，財務(wù)手續(xù)巴是否完整。八信息披

9、露：對外阿會計信息披露由礙各單位財務(wù)負(fù)責(zé)邦人負(fù)責(zé)審批，特伴殊細(xì)化的信息（斑包括管理、統(tǒng)計皚、分析的報表）笆披露由財務(wù)部審矮批。2.財務(wù)管理跋（1）財務(wù)審核吧：財務(wù)審核是日擺常經(jīng)營控制的重柏要環(huán)節(jié)，一般財熬務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自俺己負(fù)責(zé)審核工作岸，而總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)版負(fù)責(zé)審批工作。按財務(wù)審核應(yīng)當(dāng)嚴(yán)矮格按照財務(wù)審盎核審批制度的百規(guī)定執(zhí)行。矮（2）稽核審計岸：一般情況下，板每季度稽核一次岸，關(guān)鍵時期每月礙稽核一次，并形暗成稽核報告。稽拌核工作應(yīng)當(dāng)在報絆表完成后進(jìn)行，扮不能影響基層單班件的日常財務(wù)管藹理。百 設(shè)置審絆計部的企業(yè)，應(yīng)霸當(dāng)根據(jù)審計部的伴定位，確定財務(wù)按稽核的責(zé)任部門芭，以避免重復(fù)工捌作；同時，也避礙免給

10、基層單位佰帶來壓力，樹立哎企業(yè)規(guī)范化管理白形象。阿（3）經(jīng)營預(yù)算霸：經(jīng)營預(yù)算是財翱務(wù)控制的主要依辦據(jù)，所以，應(yīng)當(dāng)拌按會計科目的設(shè)佰置細(xì)化預(yù)算，以八促使日常財務(wù)控矮制規(guī)范化。經(jīng)營隘預(yù)算一般由總經(jīng)傲理直接領(lǐng)導(dǎo)，財岸務(wù)部主持，由各板單位、部門執(zhí)行皚。阿（4）稅收籌劃百：稅收籌劃應(yīng)當(dāng)襖把握三點規(guī)律：把一是投資籌劃，頒在投資總經(jīng)理應(yīng)搬當(dāng)組織財務(wù)部及澳相關(guān)顧問等進(jìn)行伴研究；二是職能敗部門籌劃，主要癌是指銷售部門和矮采購部門，在合鞍同簽訂或促銷活懊動前應(yīng)當(dāng)就有關(guān)鞍項目的合作形式澳或活動形式向財爸務(wù)部咨詢專業(yè)性敗意見；三是財務(wù)背負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)總結(jié)擺日常稅收管理規(guī)啊律尤其是增值稅扳、費用成本列支氨、所得稅費用等百進(jìn)

11、行籌劃。埃 前面哎講過，有的大集安團(tuán)可能會將稅收般籌劃獨立出來，爸設(shè)立壩“埃稅籌部安”罷或鞍“按稅籌專員耙”岸，但一般規(guī)模的澳企業(yè)都不會設(shè)置百。稅籌工作較為襖特殊，一般工作骯量不多，但企業(yè)隘總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)敖理應(yīng)當(dāng)具有稅籌藹觀念，上面講到佰的三天規(guī)律，前阿兩點總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)唉把握，后一點財扒務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)把握白。艾 在日常芭的財務(wù)管理中，搬財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)把稗握的科籌包括：吧利息支出：向非艾金融機(jī)構(gòu)借款的隘利息支出，在不啊高于按金融機(jī)構(gòu)把同類、同期貸款埃利率計算的數(shù)額八員，準(zhǔn)予扣除。罷業(yè)務(wù)執(zhí)行費：納傲稅人發(fā)生的與生斑產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)矮務(wù)招待費，按照阿招待費的60%皚在稅前列支，但疤最高限額不得超阿過年營業(yè)額的

12、5絆霸。背企業(yè)用于公益、阿救濟(jì)性質(zhì)的捐贈岸在年度利潤的1頒2%以內(nèi)的部門凹，準(zhǔn)予扣除。同唉時，應(yīng)當(dāng)選擇依敖法成立的公益性襖非營利的事業(yè)單鞍位或縣級以上人耙民政府及其部門氨作為捐贈對象，胺并取得合法收據(jù)扒。癌廣告費和業(yè)務(wù)宣敖傳費：在營業(yè)額稗的15%以內(nèi)的挨部分，準(zhǔn)予扣除拌，超過限額部分骯可無限期向以后辦納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。疤薪資和薪資附加扒：大多數(shù)企業(yè)實氨際計稅薪資制度白，薪資附加應(yīng)當(dāng)八足額計提（福利擺費14%、教育扒費1.5%和工皚會經(jīng)費2.5%懊）。盎收入控制：正確吧選擇貨款結(jié)算方按式，盡量避免用八托收承付和委托案收款結(jié)算方式；敖盡量推遲開具發(fā)壩票時間；盡量將奧促銷費用通過降百價形式進(jìn)行開票霸。案

13、房屋及建筑物：扳會計核算時應(yīng)當(dāng)瓣準(zhǔn)確劃分房屋和按建筑物，避免多壩繳納房產(chǎn)稅。斑融資管理：企業(yè)翱日常的融資主要安包括與金融機(jī)構(gòu)骯的信貸住來。在奧日常的運作中，敖應(yīng)當(dāng)把握企業(yè)資邦金流入流出的規(guī)隘律，銀行信貸各按項利率的變動和哎比較差異的分析邦，以準(zhǔn)確核定信耙貸額度、信貸期按限和信貸方式。罷檔案管理：主要耙包括會計憑證、熬賬簿、會計報表般、管理報、財務(wù)矮分析報告、各種白單據(jù)存根聯(lián)等。吧日常應(yīng)當(dāng)做好各版種單據(jù)尤其是收鞍款收據(jù)的收發(fā)管吧理登記、審核、哀審批和審計工作扒。懊內(nèi)外協(xié)調(diào)：內(nèi)部拜協(xié)調(diào)是指財務(wù)部佰與企業(yè)內(nèi)部各部拌門之間的溝通和艾協(xié)調(diào)，外部協(xié)調(diào)盎是指財務(wù)部與銀啊行、稅務(wù)和財政敖等政府部門之間爸的協(xié)調(diào)

14、和溝通。熬財務(wù)負(fù)責(zé)人是內(nèi)按外協(xié)調(diào)第一責(zé)任艾人。外部協(xié)調(diào)的柏重點是態(tài)度要端伴正、處事要熱情捌、方法方式要得鞍體，內(nèi)部協(xié)調(diào)的暗重點是凡事要換吧位思考、既要有頒原則又要靈活，擺而下屬對上級的懊工作安排和業(yè)務(wù)笆指導(dǎo)應(yīng)當(dāng)服從，霸但可提建議和意拜見。襖日常事務(wù)：數(shù)據(jù)礙統(tǒng)計、工作檢查矮、工作匯報、流奧程跟蹤、召開會熬議、工作交流、懊報稅納稅、憑證扳裝訂等。3.財務(wù)監(jiān)控：皚（1）資金管理扮：一是銀行預(yù)留埃印章和存折要分?jǐn)‰x管理，出納一扒般不保管印章和挨存折密碼；二是般賬戶設(shè)置要申請稗上報；三是建立阿貨幣資金匯報制艾度；四是每月至壩少四次以上不定挨期盤點貨幣獎金班；五是建立內(nèi)部礙資金調(diào)拔制度，啊或通過銀行系統(tǒng)靶

15、建立矮“百資金池芭”白，充分有效使用伴資金，建立內(nèi)部澳相互使用資金的笆利息結(jié)算制度；捌六是制定貨幣資襖金管理責(zé)任獎懲凹制度并積極落實按。奧（2）費用控制版：財務(wù)部對費用骯控制的責(zé)任是：懊費用項目是否真俺實、票據(jù)是否合般法、費用標(biāo)準(zhǔn)是拜否合規(guī)合理和超敗預(yù)算、報銷手續(xù)凹是否完整，同時爸每月提供各部門唉的費用明細(xì)給各挨部門負(fù)責(zé)人；費藹用日?？刂朴筛靼Р块T負(fù)責(zé)人具體捌負(fù)責(zé)，如果超預(yù)案算，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)靶叫停開支。熬（3）成本控制藹：財務(wù)部對成本胺控制的責(zé)任是：佰細(xì)化成本核算項翱目、規(guī)范成本核埃算口徑、分析和岸反饋成本核算信敗息，成本日常控艾制由生產(chǎn)負(fù)責(zé)人稗具體負(fù)責(zé)。啊（4）價格控制耙：應(yīng)當(dāng)制定價格邦控制流

16、程。財務(wù)襖部應(yīng)當(dāng)了解銷售骯合同和采購合同敖，并對銷售價和壩采購價進(jìn)行監(jiān)控澳和反饋，同時要壩對促銷或降價等板經(jīng)營活動的審批氨權(quán)限進(jìn)行監(jiān)督和巴評估。佰（5）存貨管理拌：一是確保財務(wù)拔賬和倉庫賬賬賬扳相符，這是會計矮的工作職責(zé)；二扮是確保賬實相符邦，這是倉管員的哎職責(zé)；三是定期礙和不定期盤點，八對存貨盤盈盤虧盎或有不良存貨要斑及時處理和反饋案，這是財務(wù)負(fù)責(zé)板人的職責(zé)；四是案制定最低庫存量澳和采購流程；五扒是制定存貨管理瓣獎懲制度并積極疤落實。稗（6）資產(chǎn)管理搬：財力部對資產(chǎn)跋管理應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的拜責(zé)任是：全面反班映資產(chǎn)的明細(xì)、拌價值，并對資產(chǎn)伴實物管理的現(xiàn)狀藹進(jìn)行跟蹤、反饋板。資產(chǎn)實物由行鞍政部負(fù)責(zé)管理。

17、昂財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)做癌好：一是建立完扒整的資產(chǎn)管理賬芭務(wù)，包括低值易吧耗品；二是每月罷有與行政部對賬啊，確保賬賬相符班。疤（7）對賬管理隘：往來對賬包括絆內(nèi)部往來對賬和埃外部往來對賬。傲內(nèi)部往來對賬包扮括會計賬與倉庫啊賬對賬、會計賬扳與銷售臺賬對賬俺、會計賬和車間扒統(tǒng)計賬（成本核佰算）對賬、會計笆賬與各部門相關(guān)叭臺賬對賬、會計疤賬具有勾稽關(guān)系罷的數(shù)據(jù)核對，內(nèi)搬部往來對賬應(yīng)當(dāng)挨確保賬賬相符，埃當(dāng)月才能結(jié)賬；埃外部對賬一般在盎當(dāng)月結(jié)賬后進(jìn)行邦，根據(jù)實際情況板確定對向其先后哀順序和對賬責(zé)任跋人。按（8）網(wǎng)絡(luò)檢查暗：財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定把期會同有關(guān)部門安對網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行檢查伴，確保物流、票癌流真實無誤。4.管理規(guī)范：佰

18、（1）績效考核襖：財務(wù)團(tuán)隊人員白的考核由財務(wù)部拜統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)；邦各單位財務(wù)負(fù)責(zé)罷人的考核由財務(wù)奧部統(tǒng)一考核，考熬核包括績效考核盎（占80%）和柏領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)考核（拜占20%）；其澳他財務(wù)人員的考罷核包括績效考核奧（80%）和綜扒合素質(zhì)考核（占耙20%），績效罷考核標(biāo)準(zhǔn)由各單扳位財務(wù)負(fù)責(zé)人按版照財務(wù)部確定的扳考核標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合各邦職位說明進(jìn)行分哎解并負(fù)責(zé)考核，昂而綜合考核由財骯務(wù)部統(tǒng)一制定標(biāo)氨準(zhǔn)并負(fù)責(zé)考核。佰（2）團(tuán)隊建設(shè)案：財務(wù)人員團(tuán)隊把執(zhí)行雙重管理，瓣即人事管理和業(yè)暗務(wù)指導(dǎo)歸屬財務(wù)凹部管理，而勞動背紀(jì)律按照各單位敖的規(guī)定統(tǒng)一執(zhí)行罷，由各單位負(fù)責(zé)拜管理，同時，各捌單位負(fù)責(zé)人對賬隘務(wù)人員的人事管按理具有建

19、議權(quán)。澳團(tuán)隊建設(shè)重點抓巴好職業(yè)道德建設(shè)稗、精神文明建設(shè)傲和財務(wù)意識建設(shè)搬等。財務(wù)人員將奧依實際情況每3版-5年進(jìn)行輪崗昂和調(diào)整，并在財拌務(wù)部儲備財務(wù)管耙理人才。伴（3）培訓(xùn)工作敖：一是財務(wù)人員骯每年應(yīng)當(dāng)積極參伴加政府組織的再把教育培訓(xùn)；二是澳根據(jù)實際需要針岸對性的組織學(xué)習(xí)靶（包括學(xué)習(xí)企業(yè)鞍內(nèi)控管理制度）般；三是利用稽核拔或?qū)徲嬈陂g對各襖單位財務(wù)人員進(jìn)稗行培訓(xùn)或交流。板（4）制度建設(shè)吧：以上各項工作吧都應(yīng)當(dāng)適時建立背規(guī)范的規(guī)章、制皚度、流程、標(biāo)準(zhǔn)壩，以充分發(fā)揮制哀度規(guī)范化管理的搬優(yōu)越性，優(yōu)化內(nèi)俺控環(huán)境，促進(jìn)各半項工作高效開展巴。拜第三章 財務(wù)把部門管理層級啊財務(wù)部門管理層胺級應(yīng)當(dāng)簡化、專隘業(yè)。財

20、務(wù)部門執(zhí)安行垂直管理，各絆屬地負(fù)責(zé)人對屬頒地財務(wù)部門擁胡捌監(jiān)督權(quán)和反饋權(quán)八。目前中小企業(yè)愛老板普遍對財務(wù)昂管理都很重視，矮但對財務(wù)管理存捌在很多懊“奧誤區(qū)邦”案，比如：案總部的財務(wù)部門案設(shè)置多層管理層奧級：總監(jiān)1人-安財務(wù)總經(jīng)理-財柏務(wù)經(jīng)理，有的企扮業(yè)的總監(jiān)、財務(wù)暗總經(jīng)理也沒有實佰際管理權(quán)限，事鞍事都要請示總裁絆（總經(jīng)理）、甚般至是董事長（老懊板）。這樣的層癌級設(shè)置說明老板哎對賬務(wù)管理很重班視，但財務(wù)工作佰效率肯定低下，襖同時也說明老板愛非常不懂財務(wù)管岸理，不善于授權(quán)壩。艾定位錯誤：總部拔財務(wù)部沒有發(fā)揮岸管理和指導(dǎo)的作奧用，被動地跟著矮基層愛“耙轉(zhuǎn)背”骯，不能主動出擊瓣從源頭規(guī)避問題叭。許多集

21、團(tuán)化的阿企業(yè)，總部要向氨基層單位收到管白理費，所以基層俺單位認(rèn)為集團(tuán)應(yīng)版當(dāng)服務(wù)于基層單背位，這固然沒有搬錯，但忽視了集芭團(tuán)板“般統(tǒng)一規(guī)范管理翱”捌的功能，如果沒阿有敗“埃統(tǒng)一規(guī)范管理愛”懊的功能，那么集愛團(tuán)的設(shè)立就沒有埃意義。搬牽著財務(wù)走：有愛的財務(wù)負(fù)責(zé)人綜百合素質(zhì)不高，未熬能與總經(jīng)理進(jìn)行班專業(yè)溝通，所以傲被阿“阿牽著走霸”翱；有的是企業(yè)總佰經(jīng)理不懂財務(wù)，翱“吧不講理邦”靶同，而百“拔牽著財務(wù)走稗”背，有的是敖“啊權(quán)利使然扳”芭，而絆“背牽著財務(wù)走版”斑，這是最可怕的佰。拌第四章 財務(wù)部啊門崗位設(shè)置芭崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)專啊業(yè)化，讓大家從阿崗位名稱上就能案明白該崗位主要暗負(fù)責(zé)什么工作；把應(yīng)當(dāng)與時俱進(jìn)、

22、唉求真務(wù)實、職責(zé)熬清晰，應(yīng)當(dāng)避免擺設(shè)置矮“瓣打雜工扮”白崗位或形同虛設(shè)佰的職位；崗位設(shè)霸置應(yīng)當(dāng)運用規(guī)范霸簡約的格式進(jìn)行襖描述，應(yīng)當(dāng)重視靶“凹實用百”埃，不要搞頒“白文字游戲傲”傲，應(yīng)當(dāng)明確上下埃級關(guān)系和主要職搬責(zé)，并公布于眾拔，讓大家都知道哀，以起到相互監(jiān)皚督、相互促進(jìn)的按作用。中小企業(yè)扮集團(tuán)財務(wù)部門崗佰位設(shè)置如下所示昂：爸 埃 罷 財務(wù)總監(jiān)財務(wù)管理經(jīng)理會計稽核經(jīng)理資金管理經(jīng)理會計核算經(jīng)理高級稽核專員、一般稽核專員資金調(diào)拔專員、信貸管理專員報表合并專員、財務(wù)分析專員財務(wù)管理專員、稅收管理專員、績效考核專員、制度建設(shè)專員瓣分公司或子公司拌財務(wù)部門如叭圖所示：捌財務(wù)經(jīng)理物流主管主辦會計辦事處會計倉

23、管員臺賬會計出納員銷售會計稅務(wù)會計成本會計車間統(tǒng)計對賬會計材料會計助理會計、出納員、倉管員、臺賬會計百第五章 財務(wù)部巴門管理定位壩 財務(wù)管礙理定位實質(zhì)上堅凹財務(wù)部門管理職愛能的綜合性概括稗，并通過比例進(jìn)藹行標(biāo)識，目的在阿于清晰的提醒全皚體財務(wù)人員要知熬道財務(wù)工作的項礙目和重點。財務(wù)昂部門管理定位項按目權(quán)重如下所示絆：藹財務(wù)部門管理定絆位項目權(quán)重詮釋頒：絆服務(wù)：一是財務(wù)背人員應(yīng)當(dāng)具有服巴務(wù)意識，如果沒班有服務(wù)意識，那白么工作態(tài)度就會瓣傲慢、傲氣、夜絆郎自大，就難以隘與相關(guān)部門或人擺員做好勾通和協(xié)佰調(diào)，就難于創(chuàng)造拌性地做好工作；矮二是罷“爸服務(wù)敖”翱本意包含提供的白會計信息（產(chǎn)品翱）要真實可靠，藹

24、否則，服務(wù)就沒拜有質(zhì)量，財務(wù)工氨作就難以被他人吧認(rèn)同，就難以發(fā)柏?fù)]財務(wù)管理的作熬用。霸管理：要確保服頒務(wù)有質(zhì)量，就必吧須梳理、協(xié)調(diào)、艾溝通和規(guī)范各項跋工作流程。頒監(jiān)控：財務(wù)工作頒不是財務(wù)部就可半以獨立做好的，敖而是需要各部門奧相互協(xié)調(diào)共同努鞍力，才能做好。藹但是，財務(wù)部有敖責(zé)任利用自身的百職能對資金、存隘貨、往來、資產(chǎn)埃、成本、費用進(jìn)案行監(jiān)控。邦參謀：財務(wù)人員敖應(yīng)當(dāng)通過分析、奧建議，對企業(yè)的阿經(jīng)營、內(nèi)控、管稗理和發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)壩策。奧第六章 財務(wù)部板門管理方法胺財務(wù)部門管理方瓣法呆以概括為：罷一個堅持，兩個邦觀點，三個機(jī)制耙，四個統(tǒng)一。班一個堅持：垂直骯管理埃堅持垂直管理：扳分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)案部門由

25、公司財務(wù)疤部直接管理，主稗要包括人事權(quán)、拜業(yè)務(wù)權(quán)、定薪權(quán)辦和考核權(quán)。同時扒，分權(quán)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)盎人對分支機(jī)構(gòu)財皚務(wù)部門也要履行埃適當(dāng)?shù)拈g接管理八權(quán)，主要包括行靶政管理權(quán)、部門耙協(xié)調(diào)權(quán)、部分考把核權(quán)、人事建議八權(quán)和資產(chǎn)管理權(quán)柏。懊垂直管理的優(yōu)點霸：確保財務(wù)制度礙落到實處、保障俺數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、規(guī)避疤獨權(quán)經(jīng)營、降低邦經(jīng)營風(fēng)險；缺點斑：弱化屬地管理礙職能、降低緊急扳事務(wù)工作效率、唉增加協(xié)調(diào)成本。骯兩個觀點：以賬埃管人，以賬管物襖觀點1 以賬管瓣人：財務(wù)人員工白作做的是否出色爸，基本出發(fā)點就把是通過骯“按賬骯”佰進(jìn)行評價，版“扒賬昂”挨做得規(guī)范、細(xì)化奧、真實、準(zhǔn)確和暗完整，說明基本熬工作做好了。絆觀點2 斑“背以

26、賬管物癌”半：一應(yīng)評價實物捌管理是否安全和翱高效利用，則要邦先檢查實物的擺“啊賬礙”澳做得是否準(zhǔn)確和頒真實，只有實物耙“礙賬昂”板準(zhǔn)確和真實，才皚能對實物管理水氨平做出評價。哎三個機(jī)制：績效澳考核機(jī)制、工作擺責(zé)任管理機(jī)制、笆總結(jié)計劃匯報機(jī)安制笆建立完善的績效搬考核機(jī)制：通過百財務(wù)人員考核哀制度進(jìn)行管理奧。扳建立工作責(zé)任管耙理機(jī)制：通過這案個機(jī)制強(qiáng)調(diào)主動藹做好工作的重要疤性。版建立月有度工作邦總結(jié)和計劃匯報傲機(jī)制：通過佰“艾月度工作總結(jié)和百計劃匯報表巴”巴對日常財務(wù)管理半進(jìn)行監(jiān)控。骯四個統(tǒng)一：統(tǒng)一般財務(wù)制度、統(tǒng)一凹會計政策、統(tǒng)一拌人事管理、統(tǒng)一拜 人事委派和調(diào)昂度。瓣統(tǒng)一財務(wù)制度和埃統(tǒng)一會計政策

27、，拌最根本的目的是唉統(tǒng)一核算口徑和扮規(guī)范動作。統(tǒng)一搬人事管理和統(tǒng)一壩人事委派和高度扒，最根本的目的板是確保柏“擺垂直管理版”把落到實處和優(yōu)化氨內(nèi)部人力資源。版第七章 制度建靶設(shè)岸制度建設(shè)的目標(biāo)八是：優(yōu)化流程，翱制定工作標(biāo)準(zhǔn)，八明確職責(zé)和權(quán)限疤，規(guī)范管理行為敖確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)奧健發(fā)展。瓣全面財務(wù)管理制芭度建設(shè)應(yīng)當(dāng)具備絆以圖所示的基本伴內(nèi)容。從財務(wù)部拔門自身的權(quán)限看俺，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)半做好會計核算、骯財務(wù)報告、對賬吧管理、財務(wù)人員版崗位說明、財務(wù)擺人員考核管理、吧內(nèi)部稽核、會計胺檔案管理、財務(wù)矮印章管理等制度般建設(shè)，其他制度疤建設(shè)應(yīng)當(dāng)積極推搬動，以便于全面安財務(wù)管理規(guī)范化壩。優(yōu)化流程，制定工作標(biāo)準(zhǔn)，明

28、確職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范管理行為，確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展考核管理崗位說明財務(wù)報告票據(jù)管理內(nèi)部審計檔案管理會計核算行政管理對賬管理印章管理資產(chǎn)管理費用控制成本控制薪資管理人事管理審核審批合同管理價格控制工作回避存貨管理資金管理往來管理經(jīng)營預(yù)算熬 扳 唉 搬 全面財敗務(wù)管理制度體系胺第八章 協(xié)調(diào)溝挨通盎這里的協(xié)調(diào)溝通罷特指內(nèi)部的協(xié)調(diào)伴溝通。財務(wù)部門案管理戰(zhàn)略思路要班確保能夠順利落八實，應(yīng)當(dāng)做好以盎下協(xié)調(diào)溝通工作懊：斑1.與總經(jīng)理的芭協(xié)調(diào)溝通：財務(wù)唉管理工作不應(yīng)是跋“懊賬房先生頒”霸，而應(yīng)成為能夠罷適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)把展的現(xiàn)代笆“阿理財專家盎”翱。所以財務(wù)工作笆首先要得到總經(jīng)叭理的理解和支持壩，總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)積昂極

29、支持和鼓勵獻(xiàn)扮血管理工作，否叭則，財務(wù)管理工按作將寸步難等。扳2.與各部門間霸的協(xié)調(diào)溝通：財阿務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)從唉專業(yè)的角度積極背主動與各部門進(jìn)靶行有效溝通，不霸能故步自封、夜靶郎自大，應(yīng)當(dāng)謙跋虛、認(rèn)真、細(xì)致瓣，要懂得絆“辦換位思考白”巴，多考慮他人的吧難處，以期得到懊理解和配合，同襖時應(yīng)當(dāng)善于堅持巴原則和靈活應(yīng)變澳。安第九章 會計核奧算模式巴會計核算細(xì)化是搬財務(wù)管理的基礎(chǔ)唉，而確定會計核搬算模式則是會計澳核算細(xì)化的基礎(chǔ)癌。會計核算細(xì)化爸要考慮企業(yè)財務(wù)版環(huán)境、財務(wù)人員板素質(zhì)和人員配置澳數(shù)量，不能盲目安細(xì)化。一般來講安，企業(yè)管理越規(guī)皚范，會計核算越捌能細(xì)化；企業(yè)管斑理不規(guī)范，會計把核算要在確保賬懊賬

30、、賬實、賬證頒和賬表能夠相符班的前提下逐步考佰慮細(xì)化，不能盲懊目跟風(fēng)。伴會計核算一般要懊建立兩個數(shù)據(jù)中傲心，即利潤中心傲和費用中心。集團(tuán)利潤中心各事業(yè)部（品牌）利潤中心集團(tuán)各部門費用中心各公司利潤中心公司各部門費用中心各品牌利潤中心各經(jīng)營部利潤中心各辦事處利潤中心斑 霸 唉 會計核算辦數(shù)據(jù)中心跋1.利潤中心：扳第一，反映各單阿位、各事業(yè)部、巴各部門的經(jīng)營成挨果；第二，反映按各產(chǎn)品系列、各瓣品種的收入、成奧本、毛利。拌2.費用中心：半反映各單位、各唉事業(yè)部、各部門跋的費用。敖附錄柏A板： 財務(wù)垂直捌管理機(jī)制絆一、總部財務(wù)總骯監(jiān)對分支機(jī)構(gòu)財百務(wù)部門斑履行以下管理職艾權(quán)瓣1.人事權(quán)：負(fù)敖責(zé)分支機(jī)構(gòu)財

31、務(wù)昂人員日常的人事埃管理，包括崗位霸設(shè)置、人員招聘把、培訓(xùn)，以及提敗名財務(wù)負(fù)責(zé)人、扳任免其他財務(wù)人拔員。白2.業(yè)務(wù)權(quán)：負(fù)矮責(zé)指導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)疤會計核算和財務(wù)捌管理。傲3.定薪權(quán)：負(fù)邦責(zé)制訂和調(diào)整分胺支機(jī)構(gòu)財務(wù)人員爸的薪資標(biāo)準(zhǔn)。佰4.考核權(quán)：負(fù)板責(zé)制訂考核標(biāo)準(zhǔn)吧、參與部分考核頒和審批分支機(jī)構(gòu)板財務(wù)人員的考核案結(jié)果。八二、分支機(jī)構(gòu)負(fù)皚責(zé)人對分支機(jī)構(gòu)拌財務(wù)部門履行以藹下管理職權(quán)癌1.行政管理權(quán)頒：負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)扳財務(wù)人員日常的凹工作管理，包括凹勞動紀(jì)律、工作愛態(tài)度、服務(wù)意識稗、工作質(zhì)量、和哀其他日常工作安百排。安2.部門協(xié)調(diào)權(quán)吧：負(fù)責(zé)其他部門邦與財務(wù)系統(tǒng)之間拌的工作協(xié)調(diào)，確懊保財務(wù)工作順利叭開展。拜3.部

32、分考核權(quán)襖：按照財務(wù)人員靶考核標(biāo)準(zhǔn)體系參霸與部分考核。芭4.人事建議權(quán)般：根據(jù)財務(wù)人員扒日常的工作表現(xiàn)擺及時提出建議，翱包括人事任免建傲議權(quán)、薪資建議鞍權(quán)和工作表現(xiàn)反斑饋權(quán)。岸5.財務(wù)管理權(quán)把：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各部叭門按照總部有關(guān)巴制度要求管好分柏支機(jī)構(gòu)財產(chǎn)，包耙括存貨、固定資皚產(chǎn)和低值易耗品百等，確保財務(wù)安澳全。案三、分支機(jī)構(gòu)財?shù)K務(wù)負(fù)責(zé)人的職權(quán)矮1.日常管理權(quán)氨：按照總部的財胺務(wù)管理制度要求凹，做好會計核算版工作和認(rèn)真落實翱審核審批工作。邦對于越權(quán)審批或捌手續(xù)不完整的不隘給予報銷，并向扳當(dāng)事人解釋，同板時定期以書面形斑式向財務(wù)總監(jiān)匯鞍報。挨2.工作匯報權(quán)柏：定期向總部財案務(wù)總監(jiān)和分權(quán)機(jī)凹構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報

33、工骯作，并做好橫向艾和縱向的協(xié)調(diào)與擺溝通。叭附錄B：工作責(zé)爸任管理機(jī)制扒1.每個 人要凹全面了解自己的擺工作和關(guān)注與自板己相關(guān)的他人工啊作，并在規(guī)定的艾時間內(nèi)保質(zhì)保量熬地做好本職工作扮。俺2.每個 人工敖作要有自己的思伴路和想法，如果邦工作沒有做好或鞍不能滿足他人工骯作需要和要求，叭個人要承擔(dān)工作辦責(zé)任，并從自己扮身上分析原因。礙3.領(lǐng)導(dǎo)越級要癌求下屬工作時，辦下屬要即時向上癌級匯報，經(jīng)上級敗確認(rèn)后才能開始拌開展工作。拔4.非本部門領(lǐng)昂導(dǎo)要求你工作時礙，你要主動溝通暗與協(xié)調(diào)，不能產(chǎn)疤生工作矛盾，直拌到經(jīng)上級確認(rèn)后絆才能開始開展工叭作。挨5.工作遇到困按難且解決不了，把首先個人要有主隘張或方案；

34、其次白必須及時（最長扒時間在三天內(nèi)）扮向上級反饋或請白示；其三必須跟把蹤領(lǐng)導(dǎo)回復(fù)或落癌實。礙6.上級接到下笆級的匯報，必須搬主動與下級交流柏，積極了解和調(diào)盎查情況，并及時澳給予指導(dǎo)或回復(fù)襖。疤7.工作問題鼓拔勵逐級匯報，兩案次以上的匯報還班是不能得到上級哎的回復(fù)或解決，邦下級可以越級匯翱報。愛8.工作匯報或辦方案要求簡明扼埃要、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、壩表達(dá)清晰、求真安務(wù)實、抓住重點稗。拔附錄C: 月度盎工作總結(jié)和計劃哀匯報表百2009壩年度部門八AIP愛匯報表靶9藹月按1藹日阿至骯9艾月八30俺日柏所在單位：恒安扒集團(tuán)濰坊公司財白務(wù)分部翱 熬 奧 翱 班 班 岸 板 佰 佰匯報人：壩 稗崗位：搬財務(wù)副經(jīng)理

35、爸序號奧一、待辦事項把(靶在括弧里寫明原板因）爸責(zé)任人敗計劃完成時間骯姓名擺崗位伴01耙完成9月濰坊衛(wèi)埃品、濰坊家庭公白司帳務(wù)處理工作扳挨8月30號翱06跋敗氨靶叭序號邦二、現(xiàn)行事項藹責(zé)任人骯計劃完成時間傲姓名懊崗位敗01埃完成8月濰坊衛(wèi)按品、濰坊家庭公礙司帳務(wù)處理工作佰扳8月5號敖序號叭三、重復(fù)性事項盎責(zé)任人暗計劃完成時間壩姓名吧崗位隘01背完成上月會計資辦料的整理工作懊矮敖序號拜四、需上級協(xié)調(diào)癌事項敗責(zé)任人靶計劃完成時間昂姓名啊崗位皚01擺叭隘骯柏序號佰五、已完成事項案責(zé)任人鞍實際完成時間邦姓名瓣崗位跋01罷完成板12愛月濰坊衛(wèi)品、濰柏坊家庭公司帳務(wù)唉處理工作矮扒斑02靶完成暗12拔月濰坊

36、衛(wèi)品、濰哀坊家庭公司報表佰上報工作哎般敗03扳完成艾12白月濰坊衛(wèi)品、濰霸坊家庭公司財務(wù)氨分析上報工作俺半襖以上表格編制說翱明：罷1.現(xiàn)行事項：奧指當(dāng)前正在開展哀的工作，包括計吧劃內(nèi)工作和計劃白外工作。班2.未完成事項搬：當(dāng)月沒有完成罷的工作事項。沒巴有完成的工作事哎項在今后完成了叭，也要在這里反胺映，但應(yīng)當(dāng)說明哎何時完成。翱3.重復(fù)性事項翱：指每期需要重艾復(fù)開展的工作。搬4.需上級協(xié)調(diào)拜事項：指工作計暗劃中需要上級有愛關(guān)領(lǐng)導(dǎo)支持和協(xié)版調(diào)的工作。哎5.待辦事項：岸旨今后工作計劃癌中預(yù)計需要開展艾的工作，包括年埃度計劃。板6.已完成事項唉：指本年度內(nèi)累辦計已經(jīng)完成的工哀作。已完成事項霸按照事情發(fā)

37、生的艾時間順序填寫。礙個人工作總結(jié)和絆計劃匯報表于次敖月1日前完成編罷制，并上報直接拔上級領(lǐng)導(dǎo)和在同把級傳閱。通過此骯表可以觀察下屬愛是否主動工作，氨同時也為績效考稗核、領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)考拔核和綜合素質(zhì)考扮核提供數(shù)據(jù)平臺扳。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)傲當(dāng)在月底前將工藹作安排給下屬，邦以便于下屬做好笆工作計劃，使工斑作計劃更加有意笆義，避免流于形啊式。部門負(fù)責(zé)人昂的辦“哀工作總結(jié)和計劃阿匯報表矮”骯可作為部門的工辦作總結(jié)和計劃。拌財務(wù)部職責(zé)和崗靶位職責(zé)頒財務(wù)部和各個會背計崗位的核心職礙責(zé)是做好賬，管吧好錢財物，確保阿會計信息完整、按準(zhǔn)確和規(guī)范，確暗保錢財物安全；般只有核心職責(zé)完伴成了，才能更好骯地完成其他職責(zé)敖。所以

38、財務(wù)部必阿須自始至終優(yōu)先叭抓好會計核算工頒作，促使會計核斑算規(guī)范化、信息叭化，圍繞會計核癌算抓好財務(wù)管理奧，提升財務(wù)管理耙水平。暗第一章 財務(wù)部安門職責(zé)1.核心職責(zé)癌及時、真實、完百整、準(zhǔn)確地反映斑公司經(jīng)營成果，癌評價和控制公司霸財務(wù)風(fēng)險，負(fù)責(zé)捌融資、投資和利擺潤分配研究與分凹析，為公司實現(xiàn)巴收益最大化、經(jīng)扮營風(fēng)險最低、稅佰負(fù)最小化和持續(xù)案發(fā)展提供財務(wù)資哀源保障。熬2.財務(wù)管理規(guī)扮劃和人員配置盎（1）負(fù)責(zé)編制疤公司財務(wù)管理規(guī)盎劃與年度財務(wù)管扒理工作計劃并組傲織實施。案（2）負(fù)責(zé)崗位捌設(shè)計、組織分析氨，編寫和修訂崗板位說明書。巴（3）負(fù)責(zé)根據(jù)熬公司發(fā)展及時調(diào)哎整組織結(jié)構(gòu)及人昂同配置。骯（4）負(fù)責(zé)

39、根據(jù)邦公司發(fā)展及時建鞍立和修訂財務(wù)管艾理制度體系。稗（5）與人力資吧源部門密切合作俺，對財務(wù)人員（靶包括分支機(jī)構(gòu)財敖務(wù)人員）進(jìn)行招藹聘、選拔、推薦疤和職前、在職培霸訓(xùn)、業(yè)務(wù)管理等翱工作。3.會計核算骯（1）負(fù)責(zé)建立罷“爸利潤中心皚”壩和凹“艾費用中心矮”藹兩大會計核算體氨系，并根據(jù)公司百發(fā)展模式的調(diào)整疤而適時規(guī)范。絆（2）負(fù)責(zé)日常叭的會計核算工作拔，包括費用核算澳、成本核算、采扳購核算、銷售核板算、資金核算、翱資產(chǎn)核算、利潤扮核算等。藹（3）負(fù)責(zé)工資澳（包括獎金）審昂核、發(fā)放和稅費礙繳納。按（4）負(fù)責(zé)按時凹提交會計報表和澳統(tǒng)計報表，全面盎反映公司經(jīng)營業(yè)扒績。巴（5）負(fù)責(zé)按時挨提交財務(wù)分析報癌告

40、，全面分析各版項數(shù)據(jù)的前因后哎果。拌（6）負(fù)責(zé)審閱鞍每第原始單據(jù)，愛確保單據(jù)規(guī)范、暗數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和財務(wù)叭審核審批手續(xù)完昂整。拌（7）按照案“爸賬表審核暗”扒內(nèi)容，對財務(wù)會背計報表涉及的相昂關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核笆，確保賬賬相符挨、賬表相符、賬瓣實相符和賬據(jù)相阿符。暗（8）負(fù)責(zé)建立安往來對賬機(jī)制，把落實內(nèi)外往來定八期對賬，確保應(yīng)佰收應(yīng)付往來準(zhǔn)確埃。?。?）負(fù)責(zé)每月柏及時與行政部核斑對資產(chǎn)，負(fù)責(zé)每壩季度資產(chǎn)督盤，哀確保資產(chǎn)安全。疤（10）負(fù)責(zé)每斑月在產(chǎn)品督盤，挨確保生產(chǎn)成本核翱算準(zhǔn)確。哎（11）負(fù)責(zé)進(jìn)昂出口單證、報送岸、貨代管理。4.財務(wù)管理跋（1）負(fù)責(zé)編制熬公司財務(wù)管理規(guī)胺劃與年度財務(wù)管巴理工作計劃并組熬織

41、實施。扒（2）按照審核斑審批制度權(quán)限要伴求，履行財務(wù)審胺核職責(zé)，及時全俺面了解公司經(jīng)營辦動作狀況。頒（3）負(fù)責(zé)組織艾建立經(jīng)營預(yù)算管辦理制度、編制年罷度經(jīng)營預(yù)算的修隘訂季度經(jīng)營預(yù)算般。笆（4）按照愛“俺日常財務(wù)管理工癌作清單辦“叭落實日常各項管敖理工作。拜（5）配合人力佰資源部，組織財背務(wù)人員做好績效八考核，并充分利阿用和分析考核信氨息，管理財務(wù)團(tuán)傲隊。瓣（6）負(fù)責(zé)建立熬健全內(nèi)控檔案，跋包括會計報表、艾賬簿、會計憑證罷、稅務(wù)資料、海耙關(guān)資料、對賬資佰料、發(fā)貨回執(zhí)資案料、審批資料、氨各種空白票據(jù)和礙存根聯(lián)（包括倉擺儲票據(jù)）等。吧（7）高度重視半溝通協(xié)調(diào)，妥善艾處理部門之間和胺上下級之間的關(guān)盎系。稗

42、（8）統(tǒng)籌增值鞍稅、所得稅、費瓣用成本列支涉及扮的稅費，合理避懊稅，促使稅負(fù)最盎小化。絆（9）負(fù)責(zé)分析敗資金流量，準(zhǔn)確翱核定信貸額度、艾信貸方式，并做半好日常的信貸往熬來工作。柏（10）搞好外半部關(guān)系，樹立公熬司良好的形象。拜（11）負(fù)責(zé)分埃管分支機(jī)構(gòu)的日隘常財務(wù)管理和財胺務(wù)稽核。邦第二章 審計部白門職責(zé)1.核心職責(zé)拔及時審查公司經(jīng)拌營管理現(xiàn)狀，發(fā)氨現(xiàn)和評價企業(yè)潛鞍在的經(jīng)營管理風(fēng)笆險，為公司決策氨層提供風(fēng)險資源熬保障。2.一般職責(zé)翱（1）負(fù)責(zé)編制版公司審計規(guī)劃與扮年度審計工作計愛劃并組織實施皚（2）負(fù)責(zé)定期爸進(jìn)行財務(wù)審計、柏內(nèi)控審計和經(jīng)營芭效益審計。礙（3）負(fù)責(zé)按照暗領(lǐng)導(dǎo)的要求開展稗項目審計和

43、其他辦審計；負(fù)責(zé)按照拔人力資源部的通班知開展主要領(lǐng)導(dǎo)癌離任審計。稗（4）負(fù)責(zé)在審柏計期間對財務(wù)人板員進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)凹和培訓(xùn)。霸（5）負(fù)責(zé)審計爸事后的跟蹤、檢霸查和反饋。安（6）配合人力絆資源部，組織審八計人員做好績效暗考核，并充分利翱用和分析考核信暗息，管理審計團(tuán)礙隊。暗（7）稗負(fù)責(zé)建立健全審班計資料檔案，包板括審計報告、審邦計底稿、審計通佰知書、審計跟蹤熬資料等。暗（8）高度重視爸溝通協(xié)調(diào)，妥善叭處理部門之間和敖上下級之間的關(guān)叭系。隘第三章 物流部靶門職責(zé)1.核心職責(zé)懊及時、真實、完叭整、準(zhǔn)確地反映霸公司銷售信息和板倉儲信息，確保安物資安全、保值百、增值，為公司拌提高貨款回收率班和物資盤活率提

44、澳供財務(wù)資源保障翱。扮2.管理規(guī)劃和按人員配置氨（1）負(fù)責(zé)編制啊公司物流管理規(guī)耙劃與年度物流工佰作計劃并組織實笆施。哀（2）配合人力靶資源部，組織本哎部門人員做好績擺效考核，并充分板利用和分析考核百信息，管理物流愛團(tuán)隊。拜（3）負(fù)責(zé)建立芭健全倉儲資料檔唉案，包括入庫單翱、出庫單、銷售癌發(fā)票、銷售清單鞍、對賬確認(rèn)資料叭、銷售合同、銷般售價格資料、運拌輸價格資料和社扒會車輛資源信息邦等。佰（4）高度重視搬溝通協(xié)調(diào)，妥善敖處理部門之間和拔上下級之間的關(guān)班系。3.發(fā)貨管理 百（1）負(fù)責(zé)發(fā)貨敖控制與管理拌（2）負(fù)責(zé)銷售把財務(wù)的建立，并八定期與財務(wù)部對按賬確認(rèn)昂（3）負(fù)責(zé)跟蹤澳、反饋發(fā)貨情況佰，直到客戶（

45、包疤括分支機(jī)構(gòu)）回叭饋（簽收）收到案物資，并將敖“版回饋單吧”按送交財務(wù)部。4.倉儲管理伴（1）負(fù)責(zé)倉儲擺物資的收發(fā)、堆頒放和安全管理阿（2）負(fù)責(zé)組織昂倉儲物資盤點工俺作。頒（3）負(fù)責(zé)倉儲昂賬務(wù)的建立，并案定期與財務(wù)部對艾賬確認(rèn)。哎第四章 崗位職扳責(zé)絆崗位職責(zé)一般控敖制在10條以內(nèi)般，特別是會計職奧責(zé)控制在5-1搬0條，抓重點，絆切入主題啊財務(wù)人員人事管叭理制度挨本文所說財務(wù)人瓣員特指企業(yè)各級啊會計人員、倉管般人員、生產(chǎn)統(tǒng)計暗人員、銷售統(tǒng)計斑人員（主要指臺吧賬會計）等，這澳些人有特殊的身俺份（參謀和監(jiān)督跋），他們滲透到艾企業(yè)各領(lǐng)域（包澳括各分支機(jī)構(gòu)、瓣部門、車間等）唉，不便于集中管八理和在隘“

46、哀眼皮底下敗”氨管理。如何發(fā)揮半這支特殊團(tuán)隊的拔作用？這不僅是凹企業(yè)管理一支特奧殊的團(tuán)隊，而且拔是一支信息化管懊理的團(tuán)隊，只有頒團(tuán)隊發(fā)揮作用，辦內(nèi)控信息才能高懊效發(fā)揮作用。所啊以，要通過建立盎管理機(jī)制，把他般們各自的靶“拌散力艾”絆凝集一起，變成翱一股俺“唉信息力捌“哎，使之力往一處搬使。第一章 總則稗第一條 為了充傲分發(fā)揮財務(wù)人員拔的團(tuán)隊作用，明頒確管理歸屬，建八立規(guī)范、有序的哎人事招聘、人事扒異動及其相關(guān)的阿管理機(jī)制，以促擺進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定、健襖康發(fā)展，制定本啊制度。背第二條 企業(yè)財百務(wù)人員特指各級般會計人員、倉管板人員、生產(chǎn)統(tǒng)計懊人員、銷售統(tǒng)計礙人員（主要指臺八賬會計）。瓣第三條 巴各級財務(wù)人

47、員的癌人事管理權(quán)限和暗業(yè)務(wù)指導(dǎo)歸屬財芭務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)；芭但勞動紀(jì)律、部氨門協(xié)調(diào)等的管理拌歸屬屬地單位或般部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)挨。敖第四條 屬地單氨位或部門負(fù)責(zé)人啊對財務(wù)人員的人矮事管理具有建議跋權(quán)和監(jiān)督權(quán)，應(yīng)佰當(dāng)根據(jù)財務(wù)人員扒的業(yè)務(wù)水平和表疤現(xiàn)等情況，適時拔向財務(wù)部提出意案見和建議，財務(wù)扒部自收到屬地的拔意見和建議后，跋將進(jìn)一步核實并靶在一星期內(nèi)給予礙回復(fù)。頒第五條 人事管八理應(yīng)本著客觀公辦正公平的原則，壩講究真憑實據(jù)，啊以任職資格為標(biāo)唉準(zhǔn)，以考核結(jié)果挨為依據(jù)，嚴(yán)格按敖照相關(guān)流程和制埃度進(jìn)行管理。第二章 招聘哀第六條 招聘權(quán)辦限邦1.申請：屬地柏單位行政負(fù)責(zé)人靶和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)扒當(dāng)根據(jù)實際需要翱及時向財

48、務(wù)部提拜出用人申請，不岸能因此影響工作瓣；或財務(wù)部根據(jù)班管理需要，直接艾招聘和委派。般2.招聘：由總伴部財務(wù)部會同人襖事部統(tǒng)一招聘；絆如果基層單位有敖獨立的人事管理昂機(jī)構(gòu)，經(jīng)總部財板務(wù)部授權(quán)后，相頒關(guān)人員可以在基挨層招聘，但未經(jīng)氨授權(quán)嚴(yán)禁私自做搬主。般第七條 招聘一白般流程壩1.用人單位申氨請：屬地財務(wù)負(fù)邦責(zé)人根據(jù)工作需安要，填寫把“稗人員增補申請單艾“傲，經(jīng)屬地行政負(fù)把責(zé)人簽署意見后佰，向財務(wù)部申請哎；財務(wù)部自收到氨申請后在3日內(nèi)案給予回復(fù)，明確疤是否同意增補人埃員及相關(guān)事宜（氨如委托當(dāng)?shù)卣衅赴}、新增人員何時奧到位等）。安2.發(fā)布招聘信啊息：由財務(wù)部向艾人事部提供用人安資訊，由人事部熬統(tǒng)一發(fā)

49、布招聘信叭息，開展招聘工襖作。靶3.資格審查：哀由人事部負(fù)責(zé)審瓣查。人事部對應(yīng)扒聘人員填寫的：骯“瓣工作申請表凹”疤進(jìn)行審查，審查愛內(nèi)容包括：年齡吧、性別、籍貫、辦所學(xué)專業(yè)、學(xué)歷芭、職稱、專業(yè)工按齡、上崗證件、埃社會及家庭關(guān)系澳等。人事部經(jīng)審拔查后通知通過審靶查的應(yīng)聘者下了骯階段考試的時間艾和地點。把4.考試：由人邦事部負(fù)責(zé)組織。傲考試內(nèi)部包括會班計實務(wù)基礎(chǔ)及計氨算機(jī)基礎(chǔ)應(yīng)用兩半部分?？荚嚱M織氨由人事部負(fù)責(zé)，捌考試試卷編寫由隘財務(wù)部負(fù)責(zé)，其懊中計算機(jī)基礎(chǔ)應(yīng)岸用考試部分委托鞍系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)背。財務(wù)部根據(jù)兩矮項考試結(jié)果提出柏計劃面試時間、皚名單，報送人事柏部，由人事部通壩知面試。吧5.面試：面試敖

50、由財務(wù)部和人事疤部聯(lián)合負(fù)責(zé)。財艾務(wù)部主要負(fù)責(zé)請澳應(yīng)聘人員自我介啊紹、談?wù)剬?yīng)聘皚職務(wù)的認(rèn)識，并柏結(jié)合企業(yè)實際情頒況向應(yīng)聘人員提奧問（專業(yè)知識）哎和交流等。人事癌部主要負(fù)責(zé)證件搬檢查、家庭背景白了解和調(diào)查、了礙解應(yīng)聘人員學(xué)習(xí)拔及工作經(jīng)歷的心胺得體會、人事管捌理交流等。斑6.錄?。河韶敯膭?wù)部確定錄取名版單，并由人事部盎負(fù)責(zé)通知及辦理笆進(jìn)廠手續(xù)；人事八部對錄取名單有盎不同意見的應(yīng)當(dāng)安提出來，并呆以案相關(guān)單據(jù)上扒“岸保留意見搬”拜。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)認(rèn)暗真研究人事部的拔不同意見，并給芭予解釋。進(jìn)廠前靶，應(yīng)當(dāng)明確待遇哎及相關(guān)要求。盎7.培訓(xùn)：錄取巴人員原則上都要盎進(jìn)行崗位培訓(xùn)，巴培訓(xùn)時間一般不哀少于7個工作日靶

51、，培訓(xùn)由財務(wù)部岸負(fù)責(zé)安排，培訓(xùn)阿內(nèi)容主要是對企扒業(yè)基本情況的了阿解和專業(yè)學(xué)習(xí)。扮8.試用：試用艾期和待遇按照熬薪資管理制度凹執(zhí)行。試用期間案，根據(jù)試用人員頒實際工作能力、襖工作成績等可適唉當(dāng)考慮減免試用阿期限，但最短不愛能少于一個月。笆9.轉(zhuǎn)正或解聘凹：試用期結(jié)束后背一星期內(nèi)，由財矮務(wù)部或?qū)俚刎攧?wù)拜負(fù)責(zé)人按照隘“昂人事異動申請表皚”扳的內(nèi)容評估試用班人員在試用期間盎的表現(xiàn)等情況，奧并知會人事部給盎試用人員輸轉(zhuǎn)正搬（簽訂合同）或阿予以解聘。搬第八條 應(yīng)聘人俺員在試用期間，芭如有品德不端或皚不能勝任本職工捌作者，各級財務(wù)鞍負(fù)責(zé)人與屬地行瓣政負(fù)責(zé)人研究后阿，可隨時向財務(wù)翱部提出停止試用啊報告，經(jīng)審定

52、后斑，由財務(wù)部會同叭人事部予以解聘版。辦第九條 試用人愛員應(yīng)當(dāng)要有經(jīng)濟(jì)按獨立的擔(dān)保人，扒才能錄取。拜第十條 凡有下疤列情況者，不得佰聘用：艾1.犯過刑事案氨件尚未結(jié)案者。捌2.犯貪污、盜按竊、侵占挪用公斑款等經(jīng)濟(jì)案件受瓣過刑事處罰有案跋在一定年限者。拔3.品質(zhì)不好，翱被原單位開除者阿。阿4.體檢不合格挨者。板5.未滿16周百歲者。第三章 輪崗把第十一條 財務(wù)皚人員執(zhí)行崗位輪版換，其目地在于拜優(yōu)化人力資源配敖置，為財務(wù)人員巴提供更好的工作斑、學(xué)習(xí)和發(fā)展機(jī)絆會。即：版1.同職崗位在昂同一屬地工作不板得超過4年。靶2.財務(wù)負(fù)責(zé)人啊在同一屬地工作巴不得超過5年。班3.同地屬地同啊級別人員每滿4唉年輪換

53、一次。疤第十二條 財務(wù)矮人員應(yīng)當(dāng)自覺地安服從輪崗安排，板未能配合和服從拌輪崗安排的人員佰，應(yīng)當(dāng)上報申請昂，講明事由和意跋見，財務(wù)部將結(jié)澳合實際情況給予襖調(diào)整或辭退。拌第十三條 財務(wù)搬人員可以自薦參伴與或申請輪崗。笆第十四條 試用懊期人員原則上不挨參與輪崗。第四章 晉升把第十五條 晉澳升吧包括晉職和晉級半。岸1.晉職：是指跋財務(wù)人員由現(xiàn)有罷職位向上提升到爸較高職位，其責(zé)絆任、權(quán)力和薪資靶也相應(yīng)增加。板2.晉級：是指俺財務(wù)人員的職位安不變，但提高其挨薪資待遇的一種暗激勵方式。霸第十六條 財務(wù)拜人員晉升應(yīng)當(dāng)進(jìn)熬行綜合評估，主半要包括：藹1.現(xiàn)任職位的拔業(yè)績考核。扮2.重點是本人俺的適應(yīng)能力和民疤展?jié)?/p>

54、力。艾3.本人相關(guān)的白資歷和經(jīng)驗。昂4.新職位相關(guān)耙的知識、技能。5.其他條件。班第十七條 晉升隘流程奧1.部門提名或氨自薦：需要準(zhǔn)備翱的材料包括績效把考核表、有說服哀力的事例、自我哎民展?jié)摿Ψ治?、挨直接領(lǐng)導(dǎo)的鑒定懊、胺異動職位及其他絆相關(guān)資料。搬2.填報晉升表壩格：，經(jīng)屬地財芭務(wù)銏人簽署意見佰，如果是晉職的伴還要屬地行政負(fù)稗責(zé)人簽署意見。白3.上報財務(wù)部拌，由財務(wù)部審核背和總經(jīng)理審批。懊4.由財務(wù)部知絆會人事部執(zhí)行。第五章 降職胺第十八條 降職襖，是指財務(wù)人員襖由現(xiàn)職位向下降板低職位，其責(zé)任襖、權(quán)限和薪資也矮相應(yīng)減少。澳第十九條 財務(wù)伴人員降職主要表巴現(xiàn)在：扒1.在業(yè)績考核凹中，業(yè)績沒有達(dá)凹

55、到預(yù)期的目標(biāo)。稗2.通過與當(dāng)事愛人共同制訂改善隘計劃，給予2-把3個月的時間，邦業(yè)績?nèi)匀粵]有達(dá)骯到業(yè)績預(yù)期的目稗標(biāo)。邦第二十條 降職昂流程稗1.由財務(wù)部提搬出并經(jīng)總經(jīng)理同氨意后，再由當(dāng)事班人的上級通知當(dāng)安事人并進(jìn)行座談巴和交流。版2.由財務(wù)部知按會人事部執(zhí)行。第六章 辭職敖第二十一條 辭氨職，是指財務(wù)人壩員主動要求與企百業(yè)解除勞動關(guān)系艾。哎第二十二條 辭班職應(yīng)當(dāng)提前一個罷月申請，在此期壩間財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)拔繼續(xù)做好本職工版作并做好工作交般接準(zhǔn)備。敗第二十三條 辭捌職流程辦1.辭職人員填懊寫辭職表格，經(jīng)奧屬地財務(wù)負(fù)責(zé)人唉簽署意見。氨2.上報財務(wù)部霸，由財務(wù)部審核艾和總經(jīng)理審批。擺3.由財務(wù)部知搬會人

56、事部執(zhí)行。耙第二十四條 財案務(wù)人員辭職期間挨，財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)骯當(dāng)與其座談或者叭委托辦事處主辦跋會計與其座談，鞍具體了解辭職原哎因，能夠挽留的愛要挽留，需要通巴過調(diào)整而且具備澳條件的要盡力給壩予挽留，以減少拌人員流動成本。第七章 辭退癌第二十五條 辭捌退，是指企業(yè)依傲照法定程序，與岸財務(wù)人員解除勞柏動關(guān)系。吧第二十六條 辭疤退的主要因素是埃：耙1.財務(wù)人員經(jīng)板過改善周期的學(xué)稗習(xí)、培訓(xùn)或調(diào)整熬職位后，其工作礙仍然不能勝任的班，給予辭退，并吧按照國家勞動法岸等有關(guān)辦法給予邦經(jīng)濟(jì)補償。佰2.企業(yè)對于具背有下列行為之一盎者，給予辭退，爸并無須給予補償跋：柏（1）在應(yīng)聘時岸偽造個人簡歷，伴未向企業(yè)提供個拔人

57、真實的資料。澳（2）嚴(yán)重違反澳企業(yè)勞動紀(jì)律尤奧其是經(jīng)常遲到、佰早退，屢教不改案，或擅離職守，唉連續(xù)曠工三天，懊全年累計曠工七笆天。拜（3）泄露企業(yè)半經(jīng)營信息和商業(yè)熬秘密（包括會計瓣報表信息、產(chǎn)品安設(shè)計、產(chǎn)品配方暗、制作工藝、制愛作方法、管理訣疤竅、客戶名單、爸貨源情報、產(chǎn)銷八策略、招投標(biāo)中礙的標(biāo)底及標(biāo)書內(nèi)擺容等）。百（4）向供應(yīng)商版或客戶索要財物擺，或未經(jīng)企業(yè)同奧意接受供應(yīng)商或爸客戶的任何財務(wù)阿。絆（5）工作得過壩且過，不求上進(jìn)絆，消極怠工，且熬屢教不改。叭第二十七條 辭柏退流程笆1.由將被辭退爸人員的上級向財懊務(wù)部提出匯報。癌匯報時應(yīng)當(dāng)要有吧可靠的資料和相襖關(guān)人員對當(dāng)事人氨反饋的信息。百2.

58、上報財務(wù)部凹，由財務(wù)部審核哀和總經(jīng)理審批。挨3.經(jīng)審批后，半由提出的領(lǐng)導(dǎo)直昂接與被辭退的人把員進(jìn)行溝通、解霸釋。唉4.由財務(wù)部知叭會人事部執(zhí)行。阿第二十八條 被般辭退人員應(yīng)當(dāng)在白人事部指定的日叭期內(nèi)輸辭退手續(xù)絆，未能按時積極鞍配合的，企業(yè)有搬權(quán)采取懲處措施拜。艾（捌被辭退人員的心埃情一般不能夠平澳衡，有的會傷心敗羞愧，有的會做班出一些對企業(yè)不扒利的行為，所以哎，一肌在做出辭阿退人員決定前，奧應(yīng)當(dāng)考慮以下問凹題：斑一、綜合評估辭礙退人員的利弊因罷素。般二、通知當(dāng)事人暗前應(yīng)當(dāng)保密。傲三、由誰承接工頒作埃四、移交工作在骯一星期內(nèi)辦理。爸五、審計工作自瓣通知當(dāng)事人時同襖時開始。班）第八章 退休柏第二十

59、九條 距笆離法定退休年齡叭五年之內(nèi)的財務(wù)艾人員可以申請退版休，按照企業(yè)有扮關(guān)規(guī)定辦理離崗版休養(yǎng)手續(xù)。板第三十條 到達(dá)埃法定退休年齡的吧人員，按企業(yè)有按關(guān)規(guī)定辦理退休皚手續(xù)；如需要繼哀續(xù)留任的，先辦爸理退休手續(xù)，再百辦理返聘手續(xù)。第九章 換崗伴第三十一條 換扳崗，是指財務(wù)人拌員事先與其他部捌門主管初步確認(rèn)案到其部門工作，礙而向上級提出申扮請脫離財務(wù)管理拌工作。叭第三十二條 財半務(wù)人員在做好本安職工作的前提下搬，可以向上級提翱出換崗申請，在皚不影響工作的前藹提下，財務(wù)部支敖持換崗調(diào)整，以巴促進(jìn)財務(wù)團(tuán)隊建邦設(shè)良好循環(huán)。隘第三十三條 換凹崗流程瓣1.相關(guān)的部門靶有職位需求。叭2.由本人事先辦與相關(guān)部門

60、主管把溝通、申請。啊3.相關(guān)部門主白管同意后，由本哀人向其上級提出背申請，并由上級懊和屬地行政負(fù)責(zé)拜人簽署意見。八4.上報財務(wù)部搬，由財務(wù)部審核盎和總經(jīng)理審批。矮第十章 人事異襖動手續(xù)癌第三十四條 基壩本手續(xù)板1.人員異動都板應(yīng)履行審計事宜盎，主辦會計及以靶上人員異動原則傲上由審計部負(fù)責(zé)艾審計；其他財務(wù)跋人員異動由財務(wù)扮部指定人員負(fù)責(zé)絆審計。審計報告挨需上報財務(wù)部和稗屬地行政負(fù)責(zé)人澳各一份。暗2.人員異動統(tǒng)頒一填寫礙“敗人事異動申請表艾”疤3.辦理交接手案續(xù)應(yīng)當(dāng)要有監(jiān)交埃人負(fù)責(zé)監(jiān)交疤。辦事處主辦會胺計交接，由屬地般單位行政負(fù)責(zé)人扳及財務(wù)部派人負(fù)芭責(zé)監(jiān)交；其他人柏員交接，由其管斑轄的主辦會監(jiān)交氨