最新建設(shè)項目施工階段全過程造價審計方案

1、建設(shè)工程施工階段全過程造價審計方案PAGE 1 重慶鉑碼會計師事務(wù)所有限公司 TEL：67869204 第 PAGE 1 頁 共 2 頁目 錄 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc238920400 第一章 工程概況 PAGEREF _Toc238920400 h 3 HYPERLINK l _Toc238920401 一、綜合說明 PAGEREF _Toc238920401 h 3 HYPERLINK l _Toc238920402 二、工程設(shè)計及造價概況 PAGEREF _Toc238920402 h 3 HYPERLINK l _Toc238920403 第二

2、章 工作內(nèi)容、目標(biāo)及依據(jù) PAGEREF _Toc238920403 h 5 HYPERLINK l _Toc238920404 一、造價跟蹤審計工作內(nèi)容 PAGEREF _Toc238920404 h 5 HYPERLINK l _Toc238920405 二、造價跟蹤審計工作目標(biāo) PAGEREF _Toc238920405 h 5 HYPERLINK l _Toc238920406 三、造價跟蹤審計依據(jù) PAGEREF _Toc238920406 h 6 HYPERLINK l _Toc238920407 第三章 工程組織結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc238920407 h 8 HYPER

3、LINK l _Toc238920408 一、建立務(wù)實高效的工程組織機(jī)構(gòu) PAGEREF _Toc238920408 h 8 HYPERLINK l _Toc238920409 二、造價人員的崗位職責(zé) PAGEREF _Toc238920409 h 9 HYPERLINK l _Toc238920410 三、工程部工作紀(jì)律 PAGEREF _Toc238920410 h 12 HYPERLINK l _Toc238920411 第四章 造價跟蹤審計方法 PAGEREF _Toc238920411 h 14 HYPERLINK l _Toc238920412 第五章 重要因素及不確定因素分析 P

4、AGEREF _Toc238920412 h 15 HYPERLINK l _Toc238920413 一、影響該工程工程造價的重要因素分析 PAGEREF _Toc238920413 h 15 HYPERLINK l _Toc238920414 二、影響工程造價的不確定因素分析 PAGEREF _Toc238920414 h 16 HYPERLINK l _Toc238920415 第六章 施工階段造價跟蹤方案 PAGEREF _Toc238920415 h 17 HYPERLINK l _Toc238920416 一、工程招標(biāo)文件審查； PAGEREF _Toc238920416 h 17

5、 HYPERLINK l _Toc238920417 二、工程量清單審查； PAGEREF _Toc238920417 h 18 HYPERLINK l _Toc238920418 三、工程量清單控制價審查； PAGEREF _Toc238920418 h 18 HYPERLINK l _Toc238920419 四、中標(biāo)單位投標(biāo)報價審查； PAGEREF _Toc238920419 h 19 HYPERLINK l _Toc238920420 五、施工合同簽定審查 PAGEREF _Toc238920420 h 20 HYPERLINK l _Toc238920421 六、工程預(yù)付款支付審查

6、 PAGEREF _Toc238920421 h 21 HYPERLINK l _Toc238920422 七、施工組織設(shè)計審查 PAGEREF _Toc238920422 h 21 HYPERLINK l _Toc238920423 八、隱蔽工程抽查 PAGEREF _Toc238920423 h 22 HYPERLINK l _Toc238920424 九、進(jìn)度款支付審查 PAGEREF _Toc238920424 h 23 HYPERLINK l _Toc238920425 十、材料設(shè)備采購價格審查 PAGEREF _Toc238920425 h 24 HYPERLINK l _Toc2

7、38920426 十一、工程變更審查 PAGEREF _Toc238920426 h 24 HYPERLINK l _Toc238920427 十二、新增單價審查 PAGEREF _Toc238920427 h 26 HYPERLINK l _Toc238920428 十三、工程索賠審查 PAGEREF _Toc238920428 h 27 HYPERLINK l _Toc238920429 十四、工程簽證審查 PAGEREF _Toc238920429 h 28 HYPERLINK l _Toc238920430 第七章 工程結(jié)算階段造價審計方案 PAGEREF _Toc238920430

8、h 30 HYPERLINK l _Toc238920431 一 、工程結(jié)算階段造價審計的工作內(nèi)容 PAGEREF _Toc238920431 h 30 HYPERLINK l _Toc238920432 二、工程結(jié)算階段造價審計的具體程序 PAGEREF _Toc238920432 h 31 HYPERLINK l _Toc238920433 第八章 質(zhì)量控制體系 PAGEREF _Toc238920433 h 37 HYPERLINK l _Toc238920434 一、成果文件復(fù)核程序 PAGEREF _Toc238920434 h 37 HYPERLINK l _Toc23892043

9、5 二、各級人員的質(zhì)量職責(zé) PAGEREF _Toc238920435 h 37第一章 工程概況一、綜合說明XXX醫(yī)院河?xùn)|院區(qū)工程位于河?xùn)|新區(qū)涪江三橋以北，工程建設(shè)單位為XXX醫(yī)院。該工程占地88.25畝，方案建設(shè)規(guī)模85279.7平方米，總投資19964萬元。由門診樓、急診樓、醫(yī)技大樓、外科住院大樓、內(nèi)科住院大樓及其他配套設(shè)施組成。該工程方案建設(shè)工期為2022年7月至2022年7月。 根據(jù)X審202241號文“XX市審計局關(guān)于市中心醫(yī)院河?xùn)|院區(qū)建設(shè)工程跟蹤審計實施方案的請示及批復(fù)，該工程由XX市審計局負(fù)責(zé)對該工程進(jìn)行全過程跟蹤審計，我公司負(fù)責(zé)全過程跟蹤審計過程中的造價控制。二、工程設(shè)計及造價

10、概況本次實施的為一期工程，包括內(nèi)外科住院大樓。一期工程建筑面積58633.4m2,其中，地下建筑面積6298.12m2，地上建筑面積52335.29m2,共計14層，1-3層層高4.8m，其作層高3.8m,建筑總高67.9m。該工程根底為人工挖孔樁，主體為現(xiàn)澆框架填充墻結(jié)構(gòu)；外裝飾為氟碳外墻漆局部外墻面為干掛啡鉆花崗石、鋁合金幕墻、鋁合金窗；內(nèi)裝飾花崗石、墻磚、乳膠漆、地面磚、吊頂。安裝工程包括管道工程、電氣工程、消防工程、弱電工程。該工程由業(yè)主采用工程量清單招標(biāo)，XXXX建筑有限公司中標(biāo)，中標(biāo)價為5653萬元。 一通過跟蹤審計，準(zhǔn)確掌握工程實際建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)過程情況，核實投資完成情

11、況。二檢查和揭露工程在建設(shè)程序、工程管理及施工等關(guān)鍵環(huán)節(jié)中存在的違規(guī)違紀(jì)問題，及時提出整改和加強(qiáng)管理的建議，以防止損失浪費(fèi)，預(yù)防腐敗，促進(jìn)工程建設(shè)單位加強(qiáng)管理，標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)行為，并及時糾正違規(guī)違紀(jì)行為，保障工程建設(shè)資金使用的平安、合法、有效，保證工程質(zhì)量，提高工程建設(shè)管理水平和投資效益。三根據(jù)合同價款及有關(guān)政策，確定合理造價，對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、施工索賠、材料價格、工程進(jìn)度款及工程結(jié)算進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，使工程投資總額控制在目標(biāo)范圍之內(nèi)。三、造價跟蹤審計依據(jù)一、?中華人民共和國建筑法?、?中華人民共和國合同法?、?中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法?、?建設(shè)工程工程量清單計價標(biāo)準(zhǔn)?、?中華人民共和國注冊會計師法

12、?。二、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會?工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程?中價協(xié)2022第016號、財政部?會計師事務(wù)所從事根本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行方法?財協(xié)字1999103號文；三、財政部財建2022394號文?關(guān)于印發(fā)的通知?、財政部建設(shè)部關(guān)于印發(fā)?建設(shè)工程價款結(jié)算暫行方法?的通知財建2022369號。四、遂審202241號文“XX市審計局關(guān)于市中心醫(yī)院河?xùn)|院區(qū)建設(shè)工程跟蹤審計實施方案的請示及批復(fù) 五、?XX市政府投資建設(shè)工程審計方法?XX市人民政府令第37號六、業(yè)主與承包單位和其他單位有關(guān)本工程建設(shè)所簽定的各種合同含合同組成文件及業(yè)主與本公司簽定的本工程造價合同。七、工程設(shè)計圖紙、說明

13、書含設(shè)備的技術(shù)文件和安裝說明書、圖紙會審記錄、重大工程變更及有關(guān)技術(shù)資料、標(biāo)準(zhǔn)和要求含地質(zhì)勘察資料。第三章 工程組織結(jié)構(gòu) 一、建立務(wù)實高效的工程組織機(jī)構(gòu)工程管理機(jī)構(gòu)是工程管理的根底條件，以一個合理有效的組織機(jī)構(gòu)為框架所形成的權(quán)力系統(tǒng)、責(zé)任系統(tǒng)、利益系統(tǒng)、信息系統(tǒng)是實施工程管理及其最終目標(biāo)的組織保證。為確保該工程總體目標(biāo)的實現(xiàn)，公司設(shè)立該工程管理機(jī)構(gòu)代表公司對該工程實施行政領(lǐng)導(dǎo)和工作支持，確保造價咨詢合同任務(wù)的圓滿完成。一、組建能切實履行工作職責(zé)的現(xiàn)場造價部，根據(jù)該工程的具體特點(diǎn)派出具有豐富工作經(jīng)驗的骨干力量，組建工程部。要求每位工作人員自覺遵守職業(yè)道德準(zhǔn)那么，公正科學(xué)地開展造價工作。二、充分發(fā)

14、揮我司和友好合作的兄弟單位的技術(shù)優(yōu)勢和重點(diǎn)、大型工程的實踐經(jīng)驗，組建專家咨詢小組。對于工程實施中的要點(diǎn)、難點(diǎn)問題及時組織專家進(jìn)行咨詢。三、根據(jù)本工程造價工作的范圍和特點(diǎn)，本工程部擬采取直線職能式組織機(jī)構(gòu)的型式，以工程經(jīng)理為核心，設(shè)置各個專業(yè)造價工程師，對本工程的全過程進(jìn)行管理。四、本工程組織機(jī)構(gòu)如下列圖所示。 五工程成員組成姓 名性別年齡學(xué)歷職稱男40大學(xué)高級工程師男38大學(xué)工程師男34大學(xué)工程師男36大學(xué)工程師女37大學(xué)高級工程師男33大學(xué)工程師男29大學(xué)工程師男30大學(xué)工程師女35大專工程師男27大學(xué)助理工程師2626大學(xué)助理工程師男32大學(xué)助理工程師2727大學(xué)助理工程師男33大學(xué)工程師

15、男45大學(xué)經(jīng)濟(jì)師二、造價人員的崗位職責(zé)造價人員崗位職責(zé)如下：一、工程經(jīng)理崗位職責(zé)1、組建工程機(jī)構(gòu)，確定人員崗位職責(zé)，全面負(fù)責(zé)工程機(jī)構(gòu)的日常工作；2、負(fù)責(zé)貫徹公司制訂的質(zhì)量管理方法及公司的各項工作制度；3、負(fù)責(zé)本工程中各子項、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理方案；4、主持編制工程全過程造價控制實施方案及竣工結(jié)算審計方案；5、負(fù)責(zé)工程招標(biāo)文件審查6、負(fù)責(zé)工程量清單、招標(biāo)控制價審查；7、負(fù)責(zé)中標(biāo)單位投標(biāo)報價審查；8、負(fù)責(zé)施工合同簽定審查；9、施工組織設(shè)計審查；10、負(fù)責(zé)工程結(jié)算審查工作安排。二 、造價工程師崗位職責(zé)1、組織、指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督本專業(yè)造價員工作；2、定期向工程經(jīng)理報告造價工作實施情

16、況；3、負(fù)責(zé)工程預(yù)付款支付審計4、負(fù)責(zé)進(jìn)度款支付審查；5、負(fù)責(zé) 材料設(shè)備采購價格審查；6、負(fù)責(zé)工程變更審查；7、負(fù)責(zé) 新增單價審查；8、負(fù)責(zé) 工程索賠審查；9、負(fù)責(zé)工程簽證審查；10、負(fù)責(zé)其它造價事項審查。11、負(fù)責(zé)工程結(jié)算審查三 、造價員崗位職責(zé)1、在造價工程師指導(dǎo)下進(jìn)行具體的造價工作，完成造價工程師布置的任務(wù)；2、負(fù)責(zé)隱蔽工程包括根底開挖、驗槽、鋼筋綁扎、管道安裝、管線預(yù)埋、裝飾工程基層處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部位抽查；3、負(fù)責(zé)收集整理工程合同、設(shè)計施工圖、設(shè)計變更、現(xiàn)場計量等相關(guān)造價資料；4、在造價工程師的指導(dǎo)下，按公司及客戶的要求建立造價工程檔案；5、協(xié)助造價工程師完成工程結(jié)算審查工作。三、工

17、程部工作紀(jì)律一、遵守國家法律、法規(guī)和政策，執(zhí)行行業(yè)自律性規(guī)定，自覺維護(hù)國家、社會和客戶利益；二、遵守“誠信、公正、精業(yè)、進(jìn)取的原那么，以高質(zhì)量的效勞和優(yōu)秀的業(yè)績履行工程造價合同；三、堅持科學(xué)的態(tài)度和實事求是的原那么，獨(dú)立、客觀、公正、正確地處理有關(guān)各方的爭議； 四、嚴(yán)格遵守造價工作人員各項規(guī)章制度，做到令行禁止；五、舉止文明，樹立良好自身形象，不斷提高自身素質(zhì)；六、知悉客戶的技術(shù)和商務(wù)秘密，負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露工程需保密的事項。七、廉潔自律，不得索取、收受委托合同約定以外的禮金和其他財物，不得利用職務(wù)之便謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妗０?、尊重同行，公平競爭，搞好同行之間的關(guān)系，不得采取不正當(dāng)?shù)氖侄螕p

18、害、侵犯同行的權(quán)益。第四章 造價跟蹤審計方法一、對該工程的跟蹤審計，我們采取定期和不定期兩種方式交叉進(jìn)行，原那么上每月定期現(xiàn)場審計一次，并視工程進(jìn)展與實際實施情況，適時對工程進(jìn)行不定期抽審；二、對階段性完成的工作、建設(shè)內(nèi)容及其投資額進(jìn)行審計，并出具階段性審計報告；三、就跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和需要注意的事項，我們將以審計建議單的形式向被審計單位出具整改建議意見；重大問題以審計建議函的形式出具整改建議意見，以便于相關(guān)單位及時整改。第五章 重要因素及不確定因素分析一、影響該工程工程造價的重要因素分析根據(jù)對工程工程造價的重要性分析，影響該工程工程造價的因素如下：一、該工程建設(shè)前期階段:設(shè)計方案是否

19、優(yōu)化,招標(biāo)是否合規(guī)、合法是影響工程造價最關(guān)鍵的因素。二、施工隊伍的選擇：是否選擇到較強(qiáng)的施工隊伍，是該工程能否順利實施的保證；一個好的建筑作品的價值除了設(shè)計優(yōu)秀外，要很好地表達(dá)出設(shè)計的意圖得靠一個高素質(zhì)的施工隊伍。這個隊伍除了要收獲應(yīng)得利潤外，另一個核心就是專心于工程實體的完成。同時有強(qiáng)有力的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)實力，否那么建設(shè)方將付出許多額外代價，才能到達(dá)預(yù)期目的。三、合同內(nèi)容的約定：在簽訂工程施工及材料設(shè)備供給等各項合同的約定中，不應(yīng)該由業(yè)主承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險是否已經(jīng)回避完全或已轉(zhuǎn)移。四、工程設(shè)計變更的控制：工程設(shè)計變更在時間和內(nèi)容上都應(yīng)該得到控制，以免增加不必要的投資。特別是業(yè)主和代表業(yè)主方的提出設(shè)計變更

20、的時間，把握不好容易給施工方提供索賠依據(jù)。另外，許多施工企業(yè)，在投標(biāo)報價時大多采用不平衡報價，一旦中標(biāo)，可能對一局部工程提出工程變更，從而提高工程造價，獲取較高利益。五、工程外部協(xié)調(diào)：施工單位與施工單位之間，以及施工單位與其他單位之間的協(xié)調(diào)也影響工程造價。六該工程在根底工程的控制是工程造價控制的一個重點(diǎn)：根據(jù)我們的經(jīng)驗根底工程占工程總造價的比例較大，加上該分部在工程招標(biāo)中的不確定性，設(shè)計與實際的出入較大，在實際施工中大多采用了按實結(jié)算，工程完工時這局部工程造價的變化相當(dāng)大。七、材料、設(shè)備價格的核定：該工程主體、裝飾、安裝工程各種材料涉及的量大且品種多，搞好定值定價工作將對工程投資起到有效控制。

21、八、索賠與反索賠：對施工單位索賠及變相索賠應(yīng)及時處理，同時作好對施工單位的反索賠工作。二、影響工程造價的不確定因素分析一、根底工程分部的不確定性。二、材料代用的不確定性。三、工程建設(shè)管理的不確定性。四、選擇工程監(jiān)理及工程造價控制等中介機(jī)構(gòu)效勞的不確定性。結(jié)合上述，我公司將把該工程的合同管理、根底工程、隱蔽工程、裝飾裝修工程、安裝工程及所有工程變更和大宗材料、設(shè)備價格控制等工程內(nèi)容作為造價跟蹤審計的重點(diǎn)。第六章 施工階段造價跟蹤方案一、工程招標(biāo)文件審查；一、工程流程招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件建設(shè)單位審核審計單位審查進(jìn)入招標(biāo)程序?qū)彶楹细袷欠袷欠穸?、審查控制要點(diǎn)1、承發(fā)包方式的選擇；2、招標(biāo)工程范圍的

22、界定；3、標(biāo)段的劃分；4、合同價方式的選擇；5、總包與分包的合同關(guān)系；6、計價方式的選擇；7、招標(biāo)控制價的說明；8、投標(biāo)報價的約定；9、評標(biāo)方法的選擇。二、工程量清單審查；一、工程流程工程量清單位編制建設(shè)單位審核審計單位審查進(jìn)入招標(biāo)程序?qū)彶楹细袷欠袷欠穸?、審查控制要點(diǎn)1、根據(jù)類似工程消耗指標(biāo)，審查工程量清單工程量；2、工程量清單工程是否完整，有無漏項；3、工程量清單工程特征是否準(zhǔn)確；4、工程量清單子目設(shè)備是否合理，便于工程工程實施過程中控制。三、工程量清單控制價審查；一、工程流程工程量清單位控制價編制建設(shè)單位審核審計單位審查發(fā)送招標(biāo)文件審查合格是否是否二、審查控制要點(diǎn)1、工程量清單控制價定額套

23、用是否正確；2、工程量清單控制價人材機(jī)價格是否合理；3、工程量清單控制價取費(fèi)是否正確；四、中標(biāo)單位投標(biāo)報價審查；一、工作流程二、審查控制要點(diǎn)1、算術(shù)性錯誤復(fù)核；2、分局部項工程量清單工程及工程數(shù)量復(fù)核；中標(biāo)人投標(biāo)資料遞交審計單位報價分析投標(biāo)報價分析表招標(biāo)單位3、分局部項工程量清單綜合單價合理性分析；4、措施工程報價的合理性分析；5、主要材料的數(shù)量和價格分析；6、暫定金額和暫定價復(fù)核；7、規(guī)費(fèi)和稅金復(fù)核；8、施工組織設(shè)計分析。五、施工合同簽定審查一、工作流程二、審查控制要點(diǎn)1、合同承包范圍；2、合同金額；3、結(jié)算計價方式及結(jié)算原那么；4、材料供給方式及結(jié)算方式；甲乙雙方合同條款協(xié)商施工合同初稿審

24、計單位審查施工合同簽定審查合格是否是否5、新增工程計價方式及結(jié)算原那么；6、暫定金額和暫定價結(jié)算原那么；7、規(guī)費(fèi)和稅金結(jié)算原那么；8、進(jìn)度款支付方式。六、工程預(yù)付款支付審查一、工作流程二、審查控制要點(diǎn)1、預(yù)付款支付的條件；2、預(yù)付款支付的金額；承包方預(yù)付款申報監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計單位審查預(yù)付款支付七、施工組織設(shè)計審查一、工作流程施工組織設(shè)計申報監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計單位審核施工組織可行施工組織實施是否二、審查控制要點(diǎn)1、施工組織設(shè)計中涉及到工程量計量的，如鋼筋工程中支撐鐵的方案；2、施工組織設(shè)計中涉及到施工工藝變化從而影響工程量清單單價的；如砌體工程中拉結(jié)筋由預(yù)埋改為后植筋；

25、C、施工組織設(shè)計中涉及到外加劑使用的；如外墻抹灰增加防水劑。八、隱蔽工程抽查一、工作流程否分項工程完工承包方申報監(jiān)理質(zhì)量檢查質(zhì)量合格審計單位是甲方、監(jiān)理、乙方計量平行抽查二、審查控制要點(diǎn)1、計量依據(jù)；2、計量的準(zhǔn)確性；3、計量的專業(yè)性。九、進(jìn)度款支付審查一、工作流程承包方進(jìn)度款申報監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計單位審查進(jìn)度款支付二、審查控制要點(diǎn)1、進(jìn)度款支付的條件；2、工程形象進(jìn)度；3、工程量的準(zhǔn)確性；4、清單單價的正確性。十、材料設(shè)備采購價格審查一、工作流程材料設(shè)備價格申報監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計單位審查材料設(shè)備采購二、審查控制要點(diǎn)1、材料設(shè)備的質(zhì)量；2、材料設(shè)備的價格；十一、工程變更

26、審查一、工作流程二、審查控制要點(diǎn)1、變更理由的審查A、審核變更令的變更理由是否充分；B、審核變更令的變更理由描述的準(zhǔn)確性；D、審核變更所依據(jù)的理由的合法性； D、審核變更所依據(jù)的理由的時效性；E、審核變更所依據(jù)的理由的適用范圍；設(shè)計變更建議書監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計單位審查變更實施變理可行不進(jìn)行變更否是F、審核變更令的變更理由是否與現(xiàn)場實際情況相一致；G、審核變更令的變更理由是否符合招投標(biāo)文件、合同和施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及國家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的要求。2、變更所依據(jù)的資料的審核A、審核變更令所依據(jù)的資料的完整性；B、審核變更所依據(jù)的資料的合理性； C、審核變更所依據(jù)的資料的描述的準(zhǔn)確性； D、

27、審核變更所依據(jù)的資料的充分性；E、審核變更所依據(jù)的資料是否與現(xiàn)場實際情況相一致；2、工程變更數(shù)量審查：A、根據(jù)變更令所依據(jù)的資料審核變更工程數(shù)量的準(zhǔn)確性、審核工程量計算式的準(zhǔn)確性、審核工程量計算部位的準(zhǔn)確性；B、審核變更令上的工程量的計算是否是按照國家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的計算規(guī)那么進(jìn)行計算，是否與工程量計算規(guī)那么或定額計價規(guī)那么一致，注意有無多算、重算、漏算； C、審核變更令上的工程量的計量單位是否是按照國家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的計量單位進(jìn)行標(biāo)注，是否與清單工程量單位一致； D、審核變更所依據(jù)的資料的工程數(shù)量的準(zhǔn)確性；E、抽查施工單位和監(jiān)理單位的計量臺賬，審核變更令上的工程數(shù)量的合理性。3、

28、在工程變更實施前，估計該變更一旦實施，可能導(dǎo)致變更范圍外的工程價款增加的風(fēng)險及金額。十二、新增單價審查一、工作流程二、審查控制要點(diǎn)1、新增單價是否符合招投標(biāo)文件、合同和施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及國家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的要求。2、新增單價是否與原合同清單工作內(nèi)容相沖突；3、新增單價工程特征描述是否清楚；4、新增單價計價依據(jù)是否充分。新增單價申報監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計單位審核新增單價認(rèn)可新增單價實施是否十三、工程索賠審查一、工作流程二、審查控制要點(diǎn)1.索賠是否具有合同依據(jù)、索賠理由是否充分及索賠論證是否符合邏輯2.索賠事件的發(fā)生是否為承包商的責(zé)任，是否為承包商應(yīng)承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。 3.在索賠事件初發(fā)時承包

29、商是否采取了控制措施。據(jù)慣例，凡遇偶然事故發(fā)生影響工程施工時，承包商有責(zé)任采取力所能及的一切措施，防止事態(tài)擴(kuò)大，盡力挽回?fù)p失。如確有事實證明承包商在當(dāng)時未采取任何措施，業(yè)主可拒絕其補(bǔ)償損失的要求。索賠費(fèi)用申報監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計單位審查索賠費(fèi)用執(zhí)行4.承包商是否在合同規(guī)定的時限內(nèi)一般為發(fā)生索賠事件后的28天內(nèi)向業(yè)主和監(jiān)理工程師報送索賠意向通知。5.索賠費(fèi)用計算是否正確。十四、工程簽證審查一、工作流程平行抽查審計單位簽證事項申報監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審核二、審查控制要點(diǎn)1、簽證理由的充分性；2、簽證數(shù)量的準(zhǔn)確性。第七章 工程結(jié)算階段造價審計方案一 、工程結(jié)算階段造價審計的工作內(nèi)容

30、工程結(jié)算階段進(jìn)行造價審計以到達(dá)合理、合法、合規(guī)確實定該工程的真實造價。審計內(nèi)容主要有：一、核對合同條款，對該工程竣工內(nèi)容是否符合合同條款要求，工程是否驗收合格要進(jìn)行核對，只有按合同要求完成全部工程并驗收合格的工程才能列入竣工結(jié)算。其次，應(yīng)按合同約定的結(jié)算方法、計價方式、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、主材價格和優(yōu)惠條件等，對工程竣工結(jié)算進(jìn)行審計，。二、檢查隱蔽驗收記錄、落實設(shè)計變更簽證。結(jié)算時檢查隱蔽工程驗收簽證和設(shè)計變更簽證手續(xù)是否完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。三、按圖核實工程數(shù)量?？⒐そY(jié)算時其工程量計算依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證等計算。四、對照工程竣工資料,結(jié)合平時收集資料,做到有理、有據(jù)辦理竣工結(jié)

31、算。防止計算錯誤。五、結(jié)算資料審查的內(nèi)容有：1、送審工程名稱、地址、建設(shè)規(guī)模、性質(zhì)、類別、承建方式、開竣工日期、委托單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、法人代表；2、初步設(shè)計文件及其批復(fù)；概算資料，招投標(biāo)文件，施工合同或協(xié)議書；3、審計范圍內(nèi)的施工圖或竣工圖；重大設(shè)計變更及批復(fù)、設(shè)計變更圖及簽證；4、隱蔽工程驗收記錄及施工過程中的簽證、協(xié)議等；5、主要材料分析表、鋼材耗用明細(xì)表，調(diào)價部份材料消耗計算明細(xì)表、砼及砂漿配合比資料；6、招投標(biāo)工程變動工程的補(bǔ)充文件及說明；7、質(zhì)量監(jiān)督部門對單元工程的評定意見；8、施工單位根本情況、資質(zhì)等級、信譽(yù)狀況；9、工程價款結(jié)算概況、已付工程款數(shù)額、未付工程款數(shù)、未完工程比例等；預(yù)付

32、材料款及建設(shè)單位供料明細(xì)表；10、委托人可以提供的審計的資料是否齊全；11、建設(shè)工程所用材料供給方式、建設(shè)單位、施工單位供給材料的比重、雙方的結(jié)算方式等；12、工程量計算書和有加蓋送審單位、編制單位公章、預(yù)算員專用章的工程預(yù)結(jié)決算書及文字說明。除審計工程預(yù)結(jié)決算外，委托人有無其他要求，有無涉及其他方面的問題；13、建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；14、其他需要了解的情況：如工程決算的財務(wù)資料；其他有關(guān)影響工程造價、工期變更等的簽證資料；二、工程結(jié)算階段造價審計的具體程序一、審計前的準(zhǔn)備：收集各種審計資料，接收委托方提供的資料，應(yīng)由接收方與委托方共同填寫?委托人提供資料登記

33、表?，并辦理交接手續(xù);二、制定審計方案:工程經(jīng)理認(rèn)為業(yè)主提供的資料齊全，能滿足審計要求，由工程經(jīng)理編制審計方案，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實行;三、根據(jù)審計方案由部門經(jīng)理或工程經(jīng)理根據(jù)工程規(guī)模大小，涉及專業(yè)的多少和審計工作的難易程度，配備相應(yīng)的工程技術(shù)人員，組成審計小組。人員名單由工程經(jīng)理提出，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施;四、工程經(jīng)理在實施審計方案前，可建議委托人召集建設(shè)單位或監(jiān)理工程師單位、施工單位、工程中介咨詢機(jī)構(gòu)三方參加的審前會商，通報明確委托審計的范圍、完成時間、建設(shè)、施工方與工程中介咨詢機(jī)構(gòu)配合協(xié)作審計的具體要求，各方需要明確和落實的主要問題，必要時可形成?會商紀(jì)要?共同遵守。五、工程經(jīng)理應(yīng)對參加根本

34、建設(shè)工程預(yù)結(jié)決算審計人員的工作經(jīng)常進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并對其審計結(jié)果負(fù)責(zé)；審計人員在審計中，認(rèn)為必要的有關(guān)事項應(yīng)及時向部門經(jīng)理或工程經(jīng)理提出，并記入工作底稿。審計人員對各自的審計工作負(fù)責(zé)。部門經(jīng)理認(rèn)為必要時，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，并記入工作底稿。六、工程經(jīng)理根據(jù)委托人提供的資料和要求，按審計方案實施審計驗證。根本建設(shè)工程工程預(yù)結(jié)決算審計應(yīng)著重審查以下事項：1、單項工程預(yù)結(jié)決算編制是否真實、準(zhǔn)確，主要包括：、工程量計算是否按施工圖和計算規(guī)那么計算，計算成果是否準(zhǔn)確，有無漏算和錯算；、分項工程預(yù)算定額的選套是否合符規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；、工程取費(fèi)是否按工程性質(zhì)、類別、承建方式及施工企業(yè)資質(zhì)等級等具體條件執(zhí)行

35、相應(yīng)的計算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)計算確定；招投標(biāo)工程是否按招標(biāo)文件和施工合同約定的條件進(jìn)行計算；、設(shè)備、材料用量是否與預(yù)算定額或設(shè)計含量一致；、利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；、對實行招投標(biāo)的工程工程、重點(diǎn)審計工程工程是否履行招標(biāo)程序、標(biāo)底是否經(jīng)招標(biāo)主管部門核準(zhǔn)，中標(biāo)價與合同價是否相符，不相符的原因，對標(biāo)底增減工程要詳細(xì)審查；、預(yù)算工程是否與初設(shè)批復(fù)相符、預(yù)算是否控制在概算允許范圍內(nèi)；2、其他工程和費(fèi)用是否屬于該項工程；3、多個單項工程構(gòu)成一個工程工程時，應(yīng)審查工程工程是否包含各個單項工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確；4、預(yù)備費(fèi)計算所使用的計算基數(shù)和費(fèi)率是否正確，回收金額的計算是否符合有關(guān)規(guī)定；

36、5、取證。審計人員在審計根本建設(shè)工程結(jié)算及決算遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行取證；、圖紙與預(yù)算不符或者圖紙與施工情況不符的；施工情況與施工合同不符的；、經(jīng)實地丈量工程工程的幾何尺寸與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符的；或者工程工程的面積、體積與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符的；實物工程量與圖紙不符的；、施工用料的品種、規(guī)格、數(shù)量經(jīng)核算與原預(yù)算不符的；材料設(shè)備價格與規(guī)定不符的；、有變更工程設(shè)計的，應(yīng)有設(shè)計單位、建設(shè)單位簽證的復(fù)印件；重大設(shè)計變更，應(yīng)有初設(shè)審批部門的批復(fù)；、對高價材料，應(yīng)核對施工單位進(jìn)貨發(fā)票的原始復(fù)印憑證，并經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可；、與施工合同要求不符的工程；、方案外工程工程；、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的工程；、變更不同資質(zhì)的施工

37、企業(yè)；、改變工程工程的性質(zhì)；、其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況;6、審計人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項，以判斷根本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算是否運(yùn)用了不合理定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);、對預(yù)算、結(jié)算有重大影響的;、特別容易受關(guān)鍵因素變動影響的;、具有高度不確定性的分項工程;、預(yù)算定額沒有列入或需要換算的;7、初審意見及合議會審。、審計人員完成對根本建設(shè)工程的審計、現(xiàn)場查勘、取證等項工作后，應(yīng)逐項審定原工程預(yù)結(jié)決算，編制?根本建設(shè)工程預(yù)結(jié)決算審計匯總表?；?根本建設(shè)工程預(yù)結(jié)決算審計定案表?，提出初審意見。、提出初審意見后，工程經(jīng)理應(yīng)及時填寫?會審?fù)ㄖ獣?，報部門經(jīng)理簽發(fā)后送交業(yè)主，并由業(yè)主轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。屆時召開有工程中介咨詢機(jī)構(gòu)參

38、加的各方合議會審會議。根據(jù)會審情況形成審計結(jié)論。如業(yè)主、施工單位對初審意見無異議，審計人員應(yīng)提請其分別在?根本建設(shè)工程預(yù)結(jié)決算審計定案表?上簽章確認(rèn)。如業(yè)主、施工單位對初審意見有異議時，可在合議會審時提出，或者在合議會審前分別以書面形式提出。審計人員應(yīng)根據(jù)實際情況，對異議進(jìn)一步核實，核實后做出必要的解釋、補(bǔ)充和調(diào)整。、審計人員提出的初審意見和有關(guān)資料送交業(yè)主后，由于業(yè)主、建設(shè)單位或施工單位的原因，未能進(jìn)行合議會審;業(yè)主或施工單位又沒有以書面形式提出異議的，工程經(jīng)理應(yīng)及時填寫?催詢函?報部門經(jīng)理簽發(fā)后送交業(yè)主，并由業(yè)主轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。催詢無效時，報部門經(jīng)理批準(zhǔn)，可以草擬審計報告。審計人員應(yīng)將催詢函

39、和催詢無效的情況記入工作底稿歸檔。 8、審計報告：審計人員應(yīng)當(dāng)在實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審計結(jié)論，形成審計意見，經(jīng)批準(zhǔn)后，出具審計報告。9、審計工作總結(jié)：審計報告出具后，部門經(jīng)理或工程經(jīng)理應(yīng)及時召集全體參審人員進(jìn)行工作總結(jié)，討論審計工作各階段完成情況、存在問題、主要經(jīng)驗和教訓(xùn)。工作總結(jié)要點(diǎn)可記錄于?根本建設(shè)工程預(yù)結(jié)決算審計工作總結(jié)?中。10、審計檔案、根本建設(shè)工程預(yù)結(jié)決算審計檔案，應(yīng)按工程工程建立工程檔案。、當(dāng)根本建設(shè)工程預(yù)結(jié)決算審計工作完成后，審計人員應(yīng)及時將審計過程中所形成的全部資料，如工程調(diào)查表、業(yè)務(wù)協(xié)議書、審計方案、工作記錄、全部文件、函件、審計定案表、

40、工作總結(jié)等，進(jìn)行綜合整理，分類歸檔。具體審計程序及操作規(guī)程按國家和協(xié)會及本公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章 質(zhì)量控制體系本公司建立了一套完整的工程造價全過程管理執(zhí)業(yè)和質(zhì)量控制體系，并通過了ISO9001質(zhì)量認(rèn)證。我公司為了搞好該工程全程跟蹤審計效勞,同時提高我公司工程造價的工作質(zhì)量，更好的控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險，嚴(yán)格我公司的工程造價復(fù)核制度，根據(jù)中介協(xié)2022016號?工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程?的執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求，結(jié)合改工程特點(diǎn),建立如下質(zhì)量控制制度。一、成果文件復(fù)核程序一、報告簽發(fā)：公司總經(jīng)理二、三級復(fù)核：公司技術(shù)負(fù)責(zé)人三、二級復(fù)核：標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量部四、一級復(fù)核：工程經(jīng)理或部門經(jīng)理。一級復(fù)核人由公司總經(jīng)理安排部門經(jīng)理或指定相應(yīng)的造價工程師。二、各級人員的質(zhì)量職責(zé)一執(zhí)業(yè)人