運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理

1、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展與模范做法簡介本文件所載信息和意見不是旨在供全面研究、或提供財(cái)務(wù)或法律意見用途，及不應(yīng) 被依賴或用以取代任何有關(guān)個(gè)別情況的個(gè)別建議。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理：基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理涉及哪些人員？-核心操作團(tuán)隊(duì)-交易處理支援（后臺(tái)）部-交易處理、結(jié)葺、損益計(jì)葺、持倉估值等-財(cái)務(wù)部-財(cái)政匯報(bào)、法定金融報(bào)告、向監(jiān)管單位提交的報(bào)告-信息技術(shù)部-市場數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)、訂單途徑、帳目及記錄、電信財(cái)政管理團(tuán)隊(duì)-司庫部-融資、現(xiàn)金管理、流動(dòng)資金管理-稅務(wù)部-信貸部-信用評(píng)級(jí)、設(shè)定信用風(fēng)險(xiǎn)限額、限額使用監(jiān)察其它后援支持部門-法律事務(wù)部-實(shí)施及確保遵守法規(guī)要求-內(nèi)部審計(jì)部-審查內(nèi)部控制的適足和有效性-人力資源部-

2、招聘、培訓(xùn)、表現(xiàn)評(píng)審-總務(wù)部-辦公大樓、辦公室服務(wù)、物料供應(yīng)-保安部-公司財(cái)產(chǎn)和信息系統(tǒng)的安全保障運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理：定義國際結(jié)葺銀行在2001年1月發(fā)放的新巴塞爾資本協(xié)議里，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)被定義為“由于在操作程序、人員和系統(tǒng)上的不足或失誤或由于外部事件而引致直接或間接損失 的風(fēng)險(xiǎn)”在較廣義的層面上，風(fēng)險(xiǎn)可被定義為足以阻礙實(shí)現(xiàn)任何業(yè)務(wù)目標(biāo)的威脅（業(yè)務(wù)目 標(biāo)比如“出色的客戶服務(wù)”、爭取最高收入、成本控制、準(zhǔn)確/及時(shí)的交易操作程序、監(jiān) 管條例的遵守等）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理：當(dāng)前的發(fā)展監(jiān)管機(jī)構(gòu)重視運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢，正在加強(qiáng)資本金處罰、無上限的財(cái)務(wù)責(zé)任和刑 事責(zé)任正變得更為普遍董事的責(zé)任與公司治理架構(gòu)相聯(lián)系，監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)和

3、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理之 間的傳統(tǒng)界經(jīng)日漸模糊，請(qǐng)注意“有效性”一詞的使用.很難界定.是個(gè)程度問題巴塞爾資本協(xié)定（Basle Capital Accord） 2001 年 9 月-通過量化損失遭遇，為運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)專門撥出法定資本金-建立適當(dāng)?shù)墓芾砗涂刂萍軜?gòu)旨在減低風(fēng)險(xiǎn)英閾FSA法案2001年11月-對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理錯(cuò)誤要付上無限責(zé)任-強(qiáng)調(diào)首席執(zhí)行官，執(zhí)行委員會(huì)，董事會(huì)和董事的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任新加坡2001年證券和期貨法案首席執(zhí)行官和董事們的責(zé)任-確保在操作的所有方面都遵守了有效的成文政策-確言忍、解決并監(jiān)控所有與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)-對(duì)于內(nèi)部政策是否得到遵守，自行決斷的權(quán)限及運(yùn)營和會(huì)計(jì)程序以及所有有關(guān)法 律、法規(guī)和規(guī)定

4、是否得到遵守進(jìn)行監(jiān)控 Sarbanes-Oxley 法案2 0 0 2 年 6 月-第302 :建立有效的控制程序以確保提交給SEC正確的資料-第404 :建立有效的控制程序以確保財(cái)政報(bào)告的準(zhǔn)確性運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理：管理架構(gòu)整體風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)中，職責(zé)和責(zé)任要清晰明確。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理模范做法中的主要要素管理和組織-董事會(huì)的作用-執(zhí)行委員會(huì)和操作委員會(huì)的作用-董事會(huì)和委員會(huì)的構(gòu)成（相關(guān)業(yè)務(wù)、法律和財(cái)務(wù)專家）-行政管理（會(huì)議的頻率、范圍和內(nèi)容、會(huì)議記錄和后續(xù)行動(dòng)）責(zé)任的下放-董事們需舉證他們職責(zé)下放的基礎(chǔ)-以全球業(yè)務(wù)和跨境控制的需求為重要考慮點(diǎn)-確保職責(zé)、責(zé)任和所給與的自行決斷的權(quán)限清晰明確-為每一流程和職能

5、部門清楚的指明控制責(zé)任-溝通-公司高層應(yīng)設(shè)定期望指標(biāo)，然后通過政策實(shí)現(xiàn)上情下達(dá)-通過定時(shí)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，程序計(jì)量報(bào)告和問題呈報(bào)途徑，確保下情上達(dá)-考慮重要性-本地影響，區(qū)域影響，全球影響運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理：標(biāo)準(zhǔn)和政策行為準(zhǔn)則管轄所有員工用于所有銷售和交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)原則，用于所有受 監(jiān)管業(yè)務(wù)的遵紀(jì)守法手冊(cè)管轄基礎(chǔ)設(shè)施后援操作的政策和程序，如果標(biāo)準(zhǔn)、政策和程序 不能行之有效，則責(zé)任下放的結(jié)構(gòu)會(huì)受到威脅。政策，標(biāo)準(zhǔn)和程序-行為準(zhǔn)則-風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)原則（風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)極限、市場風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)資金管 理和融資能力、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)）-遵紀(jì)守法手冊(cè)（全球規(guī)則、本地規(guī)則、管理交易臺(tái)的作法等）-程序手冊(cè)和

6、成文政策（財(cái)務(wù)、交易流程、司庫、信息技術(shù)等）重點(diǎn)-有效的成文政策和程序的構(gòu)成-完整性：政策和程序應(yīng)該覆瓷所有關(guān)鍵的業(yè)務(wù)和流程，并應(yīng)包括重要的風(fēng)險(xiǎn)控制 點(diǎn)和相關(guān)的規(guī)定和法規(guī)；-維護(hù)更新：隨著系統(tǒng)、組織、規(guī)定和法規(guī)的變化，政策和程序也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的修 訂；-培訓(xùn)：制定和實(shí)行政策和程序之后，隨著組織的變化，還需要進(jìn)行再培訓(xùn).運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理：控制架構(gòu)傳統(tǒng)的做法是攝定業(yè)務(wù)目標(biāo)，指出潛在風(fēng)險(xiǎn)和制定控制風(fēng)險(xiǎn)措施，將控制風(fēng)險(xiǎn)言正據(jù) 的設(shè)計(jì)醫(yī)褊成文，然后測試其有效性；這一套流程非常耗時(shí)，而且本質(zhì)上是具周期性 的，更有效的方法是查考直接證據(jù)來確保有效的控制環(huán)境，通過檢查風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)因 素分析，并將自己采取的做法與標(biāo)

7、準(zhǔn)相對(duì)比，來確定控制措施是否行之有效，從而找出 無效的或需要加強(qiáng)的控制措施請(qǐng)注意：如果沒有建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告或監(jiān)控程序，則有需要建 立。-控制環(huán)境-業(yè)務(wù)目標(biāo)擬定-風(fēng)險(xiǎn)=不能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)-設(shè)計(jì)控制措施，以確保實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)-控制措施的設(shè)計(jì)（是否有，是否充分）-查考直接證據(jù)來確保有效的控制措施-風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)，管理和監(jiān)控程序-風(fēng)險(xiǎn)因素分析-對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)和模范做法進(jìn)行自我評(píng)估-檢查在公司里哪些是已知的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理：衡量與監(jiān)控關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)因素的例子，請(qǐng)參見附件-風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)和內(nèi)部監(jiān)控程序-以目前數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的滯后指標(biāo)-所設(shè)計(jì)的流程應(yīng)確?？刂拼胧┬兄行?bào)告，計(jì)量分析，管理層審核等-將趨勢、交易量、異常項(xiàng)目、失誤、虐虧損

8、、錯(cuò)誤及尚待解決的問題等量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)或因素（參見附件）-主要指標(biāo)注重變化并確保變化得到適當(dāng)?shù)奶幚?以下方面的變化：戰(zhàn)略舉措，新業(yè)務(wù)或新產(chǎn)品，新系統(tǒng)，法律和監(jiān)管環(huán)境的變化 以及組織上的變化自我評(píng)估-將標(biāo)準(zhǔn)和慣常做法進(jìn)行對(duì)比-進(jìn)行檢查，以找出漏洞、不一致和重復(fù)之處-將不同的部門或?qū)⑽挥诓煌瑓^(qū)域的單位來對(duì)比尤為有效運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理：尚待解決的問題及時(shí)地針對(duì)尚待解決的問題是至關(guān)重要，高級(jí)管理層要采取主動(dòng)的措施，確保問題 得到解決。問題來源：-風(fēng)險(xiǎn)因素分析，風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)和自我評(píng)估-虐虧損，問題上報(bào)-內(nèi)部審計(jì)-外部審計(jì)-監(jiān)管機(jī)構(gòu)成文并受監(jiān)控的行動(dòng)計(jì)劃-整合和剔除重復(fù)的部分-確言忍主題-界定問題所在，商定的行動(dòng)計(jì)劃

9、要精確-責(zé)任制和后續(xù)行動(dòng)-向風(fēng)險(xiǎn)控制小組及執(zhí)委會(huì)和運(yùn)營委員會(huì)報(bào)告運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理：獨(dú)立監(jiān)督確保沒有漏洞是關(guān)，為提高效率起見，應(yīng)避免重疊和重復(fù)獨(dú)立監(jiān)督小組-內(nèi)部審計(jì)部-監(jiān)管守紀(jì)部-外部核數(shù)部-運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理部-市場風(fēng)險(xiǎn)部主要事項(xiàng)-范圍排除和重疊-審查的頻率-文件匯編-報(bào)告和問題跟蹤運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理：一筆交易的周期看一下過去曾出現(xiàn)過的財(cái)務(wù)災(zāi)難，在這些案例中運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理方面的失敗曾造成巨 大的損失，也曾造成嚴(yán)重的資產(chǎn)或資金的流動(dòng)性危機(jī)：霸菱銀行(Bari ngs )-愛爾蘭聯(lián)合銀行(Allied Irish Bank )住友(Sum i t o m o)安然(Enron )大宇(Daewo o)百富勤(Pe

10、r e gr i n e )附件：風(fēng)險(xiǎn)因素戰(zhàn)略舉措針對(duì)各國市場的新策略；新的辦事機(jī)構(gòu)、市場、交易所、戰(zhàn)略聯(lián)盟、合資公司、法人實(shí)體；關(guān)鍵的內(nèi)部議題；關(guān)鍵的外部議題(政府計(jì)劃、政治或經(jīng)濟(jì)事件)；行業(yè)技術(shù)的變化。新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)程序要考慮以下問題，以確定是否可以對(duì)與新產(chǎn)品計(jì)劃有關(guān) 的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的管理：復(fù)雜性-架構(gòu)和各系統(tǒng)能否給予支持；風(fēng)險(xiǎn)的量化：能否用標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用程序模擬出市場風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)的量化：能否用標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用程序模擬出信貸風(fēng)險(xiǎn)；可能會(huì)使用比較容易出現(xiàn)錯(cuò)誤或疏忽的非標(biāo)準(zhǔn)電子數(shù)據(jù)表；融資的影響，資產(chǎn)負(fù)債表的利用情況和法定資本的使用情況；工作人員是否掌握了相關(guān)的知識(shí)和技能；對(duì)產(chǎn)品或市場的監(jiān)督管理程度

11、；新成立作會(huì)計(jì)用途實(shí)體的利用情況；對(duì)某種產(chǎn)品的跨境貿(mào)易支持、風(fēng)險(xiǎn)管理或遠(yuǎn)程控制的程度；需要人工處理的程度；異常的結(jié)算要求或新的結(jié)算程序。終止法人實(shí)體、辦事機(jī)構(gòu)或吊銷有關(guān)執(zhí)照使用合適的終止業(yè)務(wù)程序指南；法人實(shí)體的清算；與客戶的聯(lián)系和現(xiàn)有義務(wù)的轉(zhuǎn)移；與外部機(jī)構(gòu)（監(jiān)管部門、交易所）的聯(lián)系。組織結(jié)構(gòu)方面的變化和造成工作壓力的因素高層管理人員輪換，在經(jīng)驗(yàn)或關(guān)鍵人員上的損失；迅速發(fā)展或萎縮的領(lǐng)域-參考人力資源數(shù)據(jù)；人員頻繁更換、平均任職期限很短；缺少培訓(xùn)-由于頻繁更換，因此需要重新進(jìn)行培訓(xùn)；比較公司財(cái)政預(yù)算的人員數(shù)量，部門/分部人手嚴(yán)重不足，或按照工作量或預(yù)期 表現(xiàn)，資源不足（工作人員、培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)等方面）

12、；緊張的工作環(huán)境：工作時(shí)間長，身兼數(shù)職，士氣問題；依賴性-對(duì)關(guān)鍵雇員的依賴程度和接班人計(jì)劃。實(shí)施遠(yuǎn)程監(jiān)督或管理的領(lǐng)域從多個(gè)地點(diǎn)對(duì)某一業(yè)務(wù)進(jìn)行后援；沒有確定實(shí)際負(fù)責(zé)各個(gè)環(huán)節(jié)的人員；銷售職能，要考慮在信貸風(fēng)險(xiǎn)、文件編制、抵押物或保證金方面的支持；交易職能，要考慮風(fēng)險(xiǎn)的化解及管理，獨(dú)立的審計(jì)部門，融資方面的后援；自動(dòng)化訂單流程，要考慮是否符合當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)的法律法規(guī)，客戶訂單優(yōu)先處理，從遠(yuǎn)程地點(diǎn)發(fā)送訂 單的方法。交易與資本市場風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)功能欠缺，風(fēng)險(xiǎn)額度沒有確定；風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)用非標(biāo)準(zhǔn)的獨(dú)立電子數(shù)據(jù)表控制（顯示標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)缺乏所需功能及完整性）；沒有被包括在公司風(fēng)險(xiǎn)累計(jì)系統(tǒng)里的市場風(fēng)險(xiǎn)；沒有準(zhǔn)確地輸入風(fēng)險(xiǎn)（具體的合同

13、條款、參數(shù)、套期等）；風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的容量與性能問題、市場數(shù)據(jù)、訂單路徑；交易策略的透明度；融資策略的透明度；估值參數(shù)的透明度；高盈利/意外損失或P& L（損益表）調(diào)整的領(lǐng)域；異常的交易策略（辦公室外的成交、遲交的交易單等）；管理監(jiān)督（了解 風(fēng)險(xiǎn)、限額超出原因、失誤、異常交易、融資等）。對(duì)手方違約信貸風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)功能欠缺，風(fēng)險(xiǎn)額度沒有確定;風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)用非標(biāo)準(zhǔn)的獨(dú)立電子數(shù)據(jù)表控制（顯示標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)缺乏所需功能及完整性）；沒有被包括在公司風(fēng)險(xiǎn)累計(jì)系統(tǒng)內(nèi)的信貸風(fēng)險(xiǎn)；交易細(xì)節(jié)記錄的精確性；估值的精確性；信貸和抵押系統(tǒng)的容量與性能問題；了解政策/程序/相關(guān)的規(guī)定；管理監(jiān)督（風(fēng)險(xiǎn)、限額超出原因、失誤、風(fēng)險(xiǎn)集中程度等）。融

14、資、資本和現(xiàn)金管理了解交易策略和對(duì)融資的影響；是否有及時(shí)的信息流，以使融資高效和有效（足夠的融資能力和控制資金的波動(dòng)性）;潛在的“不明借項(xiàng)”的風(fēng)險(xiǎn)；潛在的“欺詐”風(fēng)險(xiǎn)（現(xiàn)金支付控制措施）；意外的透支項(xiàng)；融資、資本和現(xiàn)金管理（續(xù)）了解特定國家或貨幣的問題，其中包括：a）融資的限制和能否兌換；b）資本注入 與匯回本國；c）外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖；是否有應(yīng)急資金策略（是否周全，是否切實(shí)可行）；銀行賬戶戶主與對(duì)帳控制。銷售與經(jīng)銷訂單路徑系統(tǒng)功能欠缺；容量與性能問題；開立賬戶時(shí)的困難（證明文件、信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、產(chǎn)品適用 評(píng)估等）；潛在的“中國墻”問題（指有明確條文界定有哪些活動(dòng)可參與，有哪些不可以）：-交易人員與投

15、資銀行部的分隔；-掌握非公開或敏 感信息的交易員的實(shí)際所 處位置需隔離；-自營買賣和代客買賣的交易人員分隔；許可（待 批，拜 訪人員、出差、保證連續(xù)性計(jì)劃）；銷售人員對(duì)政策、程序及有關(guān)法規(guī)的認(rèn)識(shí)；記錄內(nèi)部虧損帳戶的應(yīng)用；管理層的監(jiān)督和檢查?？蛻絷P(guān)系管理錯(cuò)過收入機(jī)會(huì)；后援單位的覆蓋模式（全面服務(wù)關(guān)鍵客戶）；客戶投訴、損失、服務(wù)水平等；對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施和后援能力的充分利用；對(duì)新產(chǎn)品或服務(wù)或技術(shù)的尚未滿足的要求。交 易處理針對(duì)手工處理的領(lǐng)域?qū)ふ覞撛诘母倪M(jìn)機(jī)會(huì)；延遲處理（時(shí)間 長）；使用比較容易出現(xiàn)錯(cuò)誤或疏忽的電子數(shù)據(jù)表；交易持倉細(xì)節(jié)記錄困難；對(duì)外的依 賴程度（外包，供應(yīng)商系統(tǒng)）；潛在的“欺詐”風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)政策

16、/程序/相關(guān)規(guī)定的了解;管理層的監(jiān)督。結(jié)算針對(duì)手工處理的領(lǐng)域?qū)ふ覞撛诘母倪M(jìn)機(jī)會(huì)；延遲處理（時(shí)間 長）；使用比較容易出現(xiàn)錯(cuò)誤或疏忽的電子數(shù)據(jù)表；對(duì)外的依 賴程度（外包，供應(yīng)商系統(tǒng)）；潛在的“欺詐”風(fēng)險(xiǎn)（應(yīng)有效控制能夠挪動(dòng)現(xiàn)金或證券的系統(tǒng)）；了解政策/程序/相關(guān)的規(guī)定；管理層的監(jiān)督。職責(zé)分割應(yīng)當(dāng)與銷售/交易分開的職責(zé)，如頭寸對(duì)帳、接收確認(rèn)/交易確定；業(yè)務(wù)交易入帳、核對(duì)和結(jié)算；記錄和對(duì)帳功能；損益表的編制和估值針對(duì)手工處理的領(lǐng)域?qū)ふ覞撛诘母倪M(jìn)機(jī)會(huì)；延遲處理（時(shí)間 長）；使用比較容易出現(xiàn)錯(cuò)誤或疏忽的電子數(shù)據(jù)表；標(biāo)準(zhǔn)模式需凍結(jié)以防改動(dòng)； 估值透明度方面的困難（低流動(dòng)性、缺少獨(dú)立的市場數(shù)據(jù)、復(fù)雜的產(chǎn)品，對(duì)

17、內(nèi)部交易 員的依賴）；了解政策/程序/相關(guān)的規(guī)定；管理層的監(jiān)督。資產(chǎn)負(fù)債表的利用情況量化的風(fēng)險(xiǎn)-當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)負(fù)債表與全球資產(chǎn)負(fù)債表的利用情況，作為提交給風(fēng)險(xiǎn)管理委員 會(huì)的報(bào)告的一項(xiàng)內(nèi)容。此外要考慮：了解當(dāng)?shù)貙?shí)體目前在涉及自營買賣或代客戶買賣中使用資產(chǎn)負(fù)債表的情況；當(dāng)?shù)貙?shí)體登記的新業(yè)務(wù)。法定資本的利用情況和向監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告量化的風(fēng) 險(xiǎn)-利用情況、緩沖、股利匯回本國或 再分配情 況，作為提交給 風(fēng)險(xiǎn)管 理委員 會(huì)的報(bào)告的一項(xiàng)內(nèi)容。另外還要考慮：法定資本的規(guī)定有何變化；向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的要求有何變化。財(cái)務(wù)對(duì)帳針對(duì)手工處理的領(lǐng)域找出潛在的改進(jìn)機(jī)會(huì)；延遲處理或工作時(shí)間過長；使用不可靠的電子數(shù)據(jù)表；了解政策/程

18、序/相關(guān)的規(guī)定（培訓(xùn)方面的要求）；管理層的監(jiān)督。財(cái) 務(wù)匯報(bào)會(huì)計(jì)政策或信息披露標(biāo)準(zhǔn)有何變化；強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)預(yù)測的使用、不確定因素或判斷（比如壞帳準(zhǔn)備金，會(huì)計(jì)假定）；強(qiáng)調(diào)當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)準(zhǔn)則與美國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重大差異；強(qiáng)調(diào)管理益損匯報(bào)與金融益損匯報(bào)上的重大差異；公平價(jià)值-持續(xù)的發(fā)展；財(cái)務(wù)狀況 披露（S a r b ane s O xley法案 第3 02, 4 04條-有效的控 制措施）；強(qiáng)調(diào)“特殊實(shí)體”的運(yùn)用及會(huì)計(jì)政策。稅務(wù)稅收法律有何變化；稅收獎(jiǎng)勵(lì)措施有何變化；轉(zhuǎn)讓定價(jià)基數(shù)有何變化；稅務(wù)檢查/審計(jì)；G S T或印花稅處 理上的失 誤；要受到稅務(wù)檢查的新業(yè)務(wù)。保安危機(jī)和應(yīng)急管理；對(duì)進(jìn)入大 樓和工作區(qū)的控制；對(duì)進(jìn)入關(guān)鍵區(qū)域 或系統(tǒng)的控制（安全方面的限制 或規(guī)定方 面的限制）；對(duì)工作人員的審查；含保密內(nèi)容的廢紙的處理；對(duì)供應(yīng)商的篩選。數(shù)據(jù)與系統(tǒng)：性能、容量、可用性參見具體的系統(tǒng)性能標(biāo)準(zhǔn)。數(shù)據(jù)與系統(tǒng)：系統(tǒng)的開發(fā)新系統(tǒng)的開發(fā)；后援部門也需參與提供用戶要求在確定設(shè)計(jì)之前需要明確的風(fēng)險(xiǎn)/控制/規(guī)章制度 要求；利用適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)開發(fā)方法和質(zhì)量保證及質(zhì)量控制措施。數(shù)據(jù)與系統(tǒng)：法律方面的問題軟件許可是否符合法規(guī)；了解并遵守監(jiān)管機(jī)構(gòu)和法律上對(duì)數(shù)據(jù)保留的要求（訂單流量電子記錄、風(fēng)險(xiǎn)頭寸、電 子郵件、會(huì)計(jì)記錄等）；了解并遵守監(jiān)管機(jī)構(gòu)和法律上的特定要求（審計(jì)檢查、編輯核對(duì)、交易過濾、信息