《稅收學(xué)》課程教學(xué)大綱

1、1 .稅收學(xué)課程教學(xué)大綱一、課程基本信息課程編號(hào)：21G064002英 文名：Economics of Taxation課程類別：專業(yè)主干課先修課程：宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，財(cái)政學(xué)學(xué)分：3學(xué)分課時(shí)：45課時(shí)選定教材：楊斌.稅收學(xué)，高等教育出版社二、本課程地位和性質(zhì)本課程是稅務(wù)專業(yè)教育部相關(guān)專業(yè)目錄中規(guī)定的必修課程或?qū)I(yè)核心課，也是該專業(yè)后 續(xù)課程（如稅法、稅收籌劃等課程）的最重要的基礎(chǔ)課程之一，是學(xué)生掌握最基本的稅收理 論與政策研究、制度和管理的的基礎(chǔ)學(xué)科。三、教學(xué)目的和要求使學(xué)生掌握稅收方面的基本理論、基本知識(shí)和基本技能，并掌握稅收制度、稅收管理體 制和各稅種的基本內(nèi)容，具備一定的獨(dú)立分析能

2、力，為后續(xù)課程提供必要的理論基礎(chǔ)。但應(yīng) 注意本課程與“稅法”課的區(qū)別：前者重在理論分析研究與宏觀分析；后者重在對(duì)稅收法律 的具體的學(xué)習(xí)與研究，重微觀具體的實(shí)踐能力。四、授課方法本課程以課堂講授為主，并布置一定量的練習(xí)題，供學(xué)生課后復(fù)習(xí)。站在一定的理論高度，立足我國(guó)稅收制度現(xiàn)狀，參照國(guó)際規(guī)范，分析我國(guó)稅收制度的不 足，并防止學(xué)術(shù)性的爭(zhēng)議問題，保證學(xué)生能掌握一定的知識(shí)點(diǎn)。因此，立意要高，深入淺出。 一定要把本門課程與“稅法”區(qū)別開來(lái)。五、課程主要內(nèi)及容課時(shí)安排第一章稅收概論（8課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：.稅收概念、職能與特征.稅收制度及其要素.稅收制度結(jié)構(gòu)和稅收體系.稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿.國(guó)際稅收的簡(jiǎn)單認(rèn)識(shí)

3、.稅法法律體系教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：稅收概念及特點(diǎn)，稅收職能，稅收制度的構(gòu)成要素，稅收分類，稅收管理體制的 基本內(nèi)容。難點(diǎn)：稅收制度要素、國(guó)際稅收關(guān)系。第二章增值稅（6課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：.增值稅概述.增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算原理發(fā)票與增值稅專用發(fā)票教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：掌握增值稅類型、增值稅的三大稅制要納稅人、征稅范圍、稅率，增值稅的計(jì)算 原理和增值稅專用發(fā)票制度。難點(diǎn)：增值稅稅額的計(jì)算，其中的焦點(diǎn)是計(jì)稅銷售額規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍及抵扣 時(shí)限第三章消費(fèi)稅（6課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：.消費(fèi)稅概述.我國(guó)消費(fèi)稅的三大稅制要素.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算.消費(fèi)稅制度的其他規(guī)定教學(xué)重點(diǎn)和難

4、點(diǎn)：重點(diǎn)：掌握我國(guó)消費(fèi)稅的三大稅制要素難點(diǎn)：計(jì)稅銷售額確實(shí)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算。第四章營(yíng)業(yè)稅（6課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：.營(yíng)業(yè)稅概述.營(yíng)業(yè)稅的三大稅制要素.營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅三大稅制要素納稅人和扣繳義務(wù)人、營(yíng)業(yè)稅征收范圍、稅目稅率。難點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅征收范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定，計(jì)稅營(yíng)業(yè)額確實(shí)定原理。第五章城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（3課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：.城市維護(hù)建設(shè)稅.教育費(fèi)附加教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：由于本稅種是小稅種，內(nèi)容也不多，其重點(diǎn)與難點(diǎn)主要內(nèi)容不多，主要是稅制要素內(nèi)容、 教育費(fèi)附加的計(jì)算。第六章企業(yè)所得稅（4課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：.企業(yè)所得稅概述.企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率.

5、應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人、稅率界定原理與應(yīng)納稅所得額確實(shí)定原理，及應(yīng)納稅額 的計(jì)算原理。難點(diǎn)：計(jì)稅收入、準(zhǔn)予扣除工程金額確實(shí)定，應(yīng)納稅所得額的安排原理。第七章 個(gè)人所得稅（4課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容L個(gè)人所得稅概述.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算.個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：掌握我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人的判定及居民納稅人和非居民納稅人各自應(yīng)履行的納 稅義務(wù)，個(gè)人所得稅的征收范圍，各項(xiàng)應(yīng)稅所得分別適用的稅率，各項(xiàng)應(yīng)納稅所得額及其應(yīng) 納稅額的計(jì)算。難點(diǎn)：掌握個(gè)人所得稅納稅人的判定及居民納稅人和非居民納稅人各自應(yīng)履行的納稅義 務(wù)

6、，各項(xiàng)應(yīng)納稅所得額及其應(yīng)納稅額的計(jì)算。第八章其他稅種（4課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：.資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅簡(jiǎn)介.契稅、印花稅、車船稅簡(jiǎn)介教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：資源稅、土地增值稅的概念、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅、車船稅 等稅的征稅范圍判定、納稅人界定、應(yīng)稅收入種類、稅率選擇與運(yùn)用、應(yīng)納稅額的計(jì)算等。難點(diǎn)：城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅、車船稅、土地增值稅扣除工程金額的 確定，新建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與存量房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值額及稅額的計(jì)算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和非房地產(chǎn) 開發(fā)企業(yè)扣除工程的差異等。第九章稅收征收管理（4課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容.稅收征收管理法概述.稅務(wù)管理與征收.稅務(wù)檢查.稅務(wù)行政法內(nèi)容簡(jiǎn)介教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)重點(diǎn)：稅務(wù)管理、稅款征收制度、法律責(zé)任、稅務(wù)行政處分、稅務(wù)行政賠償難點(diǎn)：稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施各自形式與適用條件，延期納稅，稅款多退少補(bǔ), 滯納金規(guī)定，偷稅、抗稅等阻礙稅款征管行為（或犯罪）的界定與處分規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議, 稅務(wù)行政訴訟。六、參考書目1、楊斌.稅收學(xué)M科技出版社.2003年3月2、葉少群.海峽兩岸稅收制度比擬M中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2007. 83、胡怡建.稅收學(xué)M財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，20044