國(guó)家稅收答案(原) - 副本

1、.PAGE ：.；PAGE 7第二版習(xí)題參考答案第一章 稅收概述一、單項(xiàng)選擇題：1D 2B 3C 4B 5C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A 二、多項(xiàng)選擇題：1ABC 2ACD 3ABC 4ABCD 5ABCD 6ABCD 7ABCD 三、判別題：1 2 3 4 5 6 7 8 9. 10第二章 稅制要素與稅制構(gòu)造一、單項(xiàng)選擇題：1B 2A 3C 4B 5C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D二、多項(xiàng)選擇題：1ABC 2BD 3ABC 4CD 5ABC 6ABD 7AB 8BC 9. ABD 10. AB 11. ABCD 12.

2、 ABCD 三、判別題：1 2 3 4 5 6 7 8 9. 10. 11. 第三章 增值稅一、單項(xiàng)選擇題：1C 2C 3C 4B 5C 6A 7C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A 14.D 15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C二、多項(xiàng)選擇題：1AC 2CD 3ABCD 4ABC 5ABCD 6AB 7ABC 8ABCD 9ABC 10. ABCD 11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD三、判別題：1 2 3 4 5 6 7 8 9 10. 11. 12. 13. 14.

3、 15. 16. 17. 18. 19. 四、計(jì)算題1【答案】進(jìn)項(xiàng)稅額 = 85+307% = 87.1萬(wàn)元銷售額 = 800 + 508001000 = 840萬(wàn)元應(yīng)納增值稅 = 840 17% 87.1 = 55.7萬(wàn)元應(yīng)納消費(fèi)稅 = 840 30% = 252 萬(wàn)元應(yīng)納城市維護(hù)建立稅 =55.7+252 5% = 15.385萬(wàn)元應(yīng)納教育費(fèi)附加 = 55.7+252 3% = 9.231萬(wàn)元2【答案】1應(yīng)繳關(guān)稅稅額180108220%40萬(wàn)元2應(yīng)交納消費(fèi)稅額(20040)(130%)30%342.8630%102.86萬(wàn)元3應(yīng)納增值稅額(20040)(130%)17%342.8617%5

4、8.29萬(wàn)元3【答案】當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=2 3401+17%17%204+17+5017%5.1=122.4萬(wàn)元4【答案】銷售額120000l3116504.85元應(yīng)納稅額116504.85 33495.15元5【答案】1免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額10017%13%4萬(wàn)元2免抵退稅不得免征和抵扣稅額20017%13%44萬(wàn)元3當(dāng)期應(yīng)納稅額10017%344619萬(wàn)元4免抵退稅額抵減額100l3%13萬(wàn)元5出口貨物“免、抵、退稅額20013%1313萬(wàn)元6按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額13萬(wàn)元當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額13130萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額19

5、136萬(wàn)元6【答案】應(yīng)退增值稅稅額=5000 000 13%=650000(元) 轉(zhuǎn)出增值稅額=85000065000=200000元應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=5000 000 30%=1500 000元第四章 消費(fèi)稅一、單項(xiàng)選擇題：1A 2C 3A 4D 5C 6B 7A 8.D 9. B 10.C 11、A 12、B二、多項(xiàng)選擇題：1BD 2BD 3BCD 4BCD 5ABC 6BD 7ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD三、判別題：1 2 3 4 5 6. 7. 8. 9. 10. 四、計(jì)算題1【答案】1進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅22

6、0000020%440000元2進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算：定額消費(fèi)稅800000.648000元每規(guī)范條確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)錢220000044000048000130%80000 38400008000048元每條價(jià)錢小于50元，所以適用36%的稅率。從價(jià)應(yīng)納消費(fèi)稅220000044000048000136%36%1512000元應(yīng)納消費(fèi)稅1512000480001560000元3進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅220000044000048000136%17%714000元2【答案】1對(duì)外購(gòu)糧食和薯類、糠等多種原料混和消費(fèi)的白酒，按糧食白酒稅率納稅。從量計(jì)征的消費(fèi)稅=120000.5=1000(元)=

7、0.1(萬(wàn)元)從計(jì)價(jià)征消費(fèi)稅=3.820%=0.76(萬(wàn)元)2銷售白酒:從量計(jì)征消費(fèi)稅=420000.54000(元)0.4(萬(wàn)元)從計(jì)價(jià)征消費(fèi)稅=20+0.2(1+17%)20%=4.03(萬(wàn)元)3以自產(chǎn)白酒繼續(xù)加工藥酒銷售:白酒不交消費(fèi)稅,藥酒實(shí)行從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅=7.2(1+17%)10%=0.62(萬(wàn)元)4外購(gòu)白酒勾兌低度酒銷售,外購(gòu)白酒已納消費(fèi)稅不得扣除.低度白酒按糧食白酒征收消費(fèi)稅.從量計(jì)征消費(fèi)稅=10000.5=500(元)=0.05(萬(wàn)元)從價(jià)計(jì)征消費(fèi)的白酒=2.520%=0.5(萬(wàn)元)5視同銷售的白酒:從量計(jì)征的消費(fèi)=200020.5=2000(元)=0.2(萬(wàn)

8、元)從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)=152000(1+10%)(1-20%)20%=8250(元)=0.83(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅0.1+0.76+0.4+4.03+0.62+0.05+0.5+0.2+0.837.49(萬(wàn)元)3. 【答案】(1進(jìn)口散裝化裝品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)錢15015040%130%300萬(wàn)元 進(jìn)口散裝化裝品應(yīng)交納消費(fèi)稅30030%90萬(wàn)元 進(jìn)口散裝化裝品應(yīng)交納增值稅300l7%5l萬(wàn)元2消費(fèi)銷售化裝品應(yīng)交納增值稅29051.481l7%17%515.78萬(wàn)元 消費(fèi)銷售化裝品應(yīng)交納的消費(fèi)稅29051.481l7%30%9080%28.2萬(wàn)元4. 答案1根據(jù)規(guī)定酒類消費(fèi)企業(yè)銷售酒產(chǎn)品啤酒、黃

9、酒除外收取的包裝物押金一概并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。銷售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=304000100010001+1720%3020000.5 =24341.8830000=54341.88元2分發(fā)葡萄酒應(yīng)納消費(fèi)稅葡萄酒的組成計(jì)稅價(jià)錢=4000015%1-10=46666.67元應(yīng)納稅消費(fèi)稅額=46666.6710%=4666.67元3銷售啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅=100250=25000元4該酒廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額=54341.884666.6725000 =84008.55元第六章 營(yíng)業(yè)稅單項(xiàng)選擇題：1A 2C 3B 4B 5B 6.B 7.C 8.C 9.C 10 C 11、A 12、C 13.D二、多項(xiàng)選擇題

10、：1BCD 2ABD 3ABCD 4ABC 5CD 6BD 7ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC11、AD 12、AC 13、ACD三、判別題：1 2 3 4 5 6 7 8 9 10. 11. 四、計(jì)算題1【答案】收取的團(tuán)領(lǐng)會(huì)員會(huì)費(fèi)20 000元、個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)8 000元免征營(yíng)業(yè)稅。代售門票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2 0005%=100元福利彩票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2 0005%=100元照相館收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=18 0005%=900元國(guó)外咨詢收入30 000元不征營(yíng)業(yè)稅。培訓(xùn)班收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20 000+4 0003%=720元應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅額=32 0003%=960元2【答

11、案】(1)運(yùn)營(yíng)客房獲得房費(fèi)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅3600051800(元)(2)運(yùn)營(yíng)餐廳獲得收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅4580052290(元)(3)出租會(huì)議室獲得租金收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅68005340(元)(4)運(yùn)營(yíng)保齡球館和歌舞廳收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅152005+24900205740(元)(5)轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅350000-150000510000(元)(6)與企業(yè)抵賬行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅500002010000(元)(7) 單位和個(gè)人提供的渣滓處置勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對(duì)其處置渣滓獲得的渣滓處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅。3. 【答案】1該商品從事增值稅應(yīng)稅貨物銷售的同時(shí)兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)，由于其分別核算貨物銷售額和非

12、應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額，所以，應(yīng)分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。工具出租和裝修及安裝業(yè)務(wù)應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅。2該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額397800/(1+17%)17600001747600元3應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1200058700033210元4. 【答案】1貸款利息應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=600+85%=30.4萬(wàn)元2金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅=145%=0.7萬(wàn)元3金融商品轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅=8608005%=3萬(wàn)元4營(yíng)業(yè)稅=50004.8%12210%5%=0.2萬(wàn)元5銀行應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=50004.8%1225%=2萬(wàn)元第十六章 企業(yè)所得稅一、單項(xiàng)選擇題1、B 2、 C 3、B 4、 B 5、D 6、 B 7、A 8、C 9、B 10、B

13、11、 C 12、D 13、C 14、B 15、A 16、 C 二、多項(xiàng)選擇題1、AB 2、AD 3、ABC 4、ACD 5、AD 6、ABCD 7、 AB 8、 ABCD 9、 ABCD 10、AB 三、判別題1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、11、 12、 13、 14、四、計(jì)算題1應(yīng)納企業(yè)所得稅860320352208580328015025%23.75萬(wàn)元2 已納甲國(guó)所得稅20020%40萬(wàn)元甲國(guó)的抵免限額=20025%50萬(wàn)元乙國(guó)的抵免限額=451525%=15萬(wàn)元在乙國(guó)實(shí)踐已納稅5萬(wàn)元2021年應(yīng)納所得稅=80025+2002520%+(45+15) 25

14、25%=210萬(wàn)元3應(yīng)納的企業(yè)所得稅為2001-5%20%=38萬(wàn)元五、業(yè)務(wù)核算題1. 【答案】2021年：2021年期間應(yīng)交企業(yè)所得稅=160002021年期末，該企業(yè)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅根底的差額為30000元，屬于當(dāng)年產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差別，應(yīng)于當(dāng)年確以為遞延所得稅資產(chǎn)3000025%75002021年期間所得稅費(fèi)用=16000-7500=8500借：所得稅費(fèi)用 8500 遞延所得稅資產(chǎn) 7500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 160002021年：2021年期間應(yīng)交企業(yè)所得稅=160002021年期末，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回=2000025%=50002021年期間所得稅費(fèi)用=16000+5

15、000=21000借：所得稅費(fèi)用 21000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 160002021年：2021年期間應(yīng)交企業(yè)所得稅=160002021年期末，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回=1000025%=25002021年期間所得稅費(fèi)用=16000+2500=18500借：所得稅費(fèi)用 18500 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 2500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 160002. 【答案】1甲公司2021年應(yīng)交所得稅=500-20+10+60+50-70+40-6025%=127.5萬(wàn)元22021年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=50+20+4025%=27.5萬(wàn)元2021年末遞延所得稅負(fù)債余額=032021年

16、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=27.5-37.5=-10萬(wàn)元 2021的所得稅費(fèi)用=127.5-10=.5 借：所得稅費(fèi)用 .5萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 127.5萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn) 10萬(wàn)元第十七章 個(gè)人所得稅一、單項(xiàng)選擇題：1、C 2、A 3、D 4、D 5、A 6、D 7、D 8、B 9、D 10、C11. B 12. B 13.A 14.D 15.C 16.A 17.B 18.C二、多項(xiàng)選擇題：1、AD 2、BC 3、BC 4、ABD 5、AB 6、CD 7、ABC 8. AD 9. ABC 10. ABCD 11. AD 12. BC 13. CD 14. ACD 15. AD 1

17、6.ABD 17.ACD 18.BD三、判別題： 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、10、 11、 12、 13. 14. 15. 四、計(jì)算題：1、答案雇傭單位工資、薪金應(yīng)納稅額25000-200025-51243751252500元派遣單位工資、薪金應(yīng)納稅額400015-125125700元年終應(yīng)補(bǔ)稅額25000+4000-200025-512-52500-5700=6300元錢某向該單位的捐贈(zèng)，不符合捐贈(zèng)稅前扣除條件。勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額800001-2040-7000=18600元為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的運(yùn)用權(quán)，應(yīng)按特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)交納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額1500001-

18、202024000元應(yīng)補(bǔ)稅額24000-200004000元租金收入應(yīng)納稅額3000-800-500101217012=2040元2、【答案】 6000+24000/12-2000 20375129900元 3000-800-20002012480元 A國(guó)講學(xué)所得個(gè)人所得稅扣除限額500001-2030200010000元 因此在我國(guó)應(yīng)交納個(gè)人所得稅1000080002000元 4B國(guó)稿酬所得個(gè)人所得稅扣除限額1600001-20201-3017920元 因此在我國(guó)應(yīng)交納個(gè)人所得稅17920-160001920元3、【答案】1出版小說(shuō)、小說(shuō)加印及報(bào)刊連載應(yīng)交納的個(gè)人所得稅：出版小說(shuō)、小說(shuō)加印應(yīng)納個(gè)人所得稅50000+10000120%20%130%=6720元小說(shuō)連載應(yīng)納個(gè)人所得稅380080020%130%420元2審稿收入應(yīng)納個(gè)人所得稅15000120%20%2400元3翻譯收入應(yīng)納個(gè)人所得稅300080020%440元4A、B國(guó)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅：A國(guó)收入按我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額即抵扣限額30000120%30%20005200元孫某在A國(guó)實(shí)踐交納的稅款5000元低于抵扣限額，因此，可全