企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及控制策略

1、半企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分傲析與控制策略辦一、COSO稗企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理拔疤整合框架介紹辦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理矮挨整合框架(內(nèi)容摘要)疤企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的笆基礎(chǔ)性前提是每拔一個(gè)主體的存在敗都是為它的利益扮相關(guān)者提供價(jià)值藹。所有的主體都胺面臨不確定性，巴管理當(dāng)局所面臨矮的挑戰(zhàn)就是在為奧增加利益相關(guān)者伴價(jià)值而奮斗的同辦時(shí)，要確定承受熬多大的不確定性唉。不確定性可能氨會(huì)破壞或增加價(jià)盎值，因而它既代頒表風(fēng)險(xiǎn)，也代表埃機(jī)會(huì)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)柏管理使管理當(dāng)局隘能夠有效地應(yīng)對(duì)礙不確定性以及由扳此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和挨機(jī)會(huì)，增進(jìn)創(chuàng)造礙價(jià)值的能力。奧當(dāng)管理當(dāng)局通過(guò)把制訂戰(zhàn)略和目標(biāo)胺，力求實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)昂和報(bào)酬目標(biāo)以及拌相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)之間跋的最優(yōu)平衡，并拔且在追求

2、所在主藹體的目標(biāo)的過(guò)程瓣中高效率和有效笆地調(diào)配資源時(shí)，隘價(jià)值得以最大化鞍。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理叭包括：捌捌協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)容量(耙risk ap安petite伴)(也有人將其吧翻譯為笆“背風(fēng)險(xiǎn)偏好罷”胺、吧“跋風(fēng)險(xiǎn)需求氨”按、伴“罷風(fēng)險(xiǎn)承受能力氨”懊等矮埃譯者注)與戰(zhàn)略澳鞍管理當(dāng)局在評(píng)價(jià)伴備選的戰(zhàn)略、設(shè)疤定相關(guān)目標(biāo)和建爸立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管拜理機(jī)制的過(guò)程中八，需要考慮所在安主體的風(fēng)險(xiǎn)容量巴。皚 骯耙增進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決絆策扮邦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理為凹識(shí)別和在備選的扮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)百捌風(fēng)險(xiǎn)回避、降低百、分擔(dān)和承受班耙之間進(jìn)行選擇提壩供了嚴(yán)密性。柏癌抑減經(jīng)營(yíng)意外和罷損失爸拌主體識(shí)別潛在事拌項(xiàng)和實(shí)施應(yīng)對(duì)的叭能力得以增強(qiáng)，襖抑減了意外情況礙以

3、及由此帶來(lái)的佰成本或損失。傲搬識(shí)別和管理多重百的和貫穿于企業(yè)澳的風(fēng)險(xiǎn)伴澳每一家企業(yè)都面般臨影響組織的不埃同部分的一系列柏風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)拔管理有助于有效懊地應(yīng)對(duì)交互影響矮，以及整合式地皚應(yīng)對(duì)多重風(fēng)險(xiǎn)。白安抓住機(jī)會(huì)扮埃通過(guò)考慮全面范半圍內(nèi)的潛在事項(xiàng)佰，促使管理當(dāng)局?jǐn)[識(shí)別并積極地實(shí)昂現(xiàn)機(jī)會(huì)。擺骯改善資本調(diào)配奧癌獲取強(qiáng)有力的風(fēng)敖險(xiǎn)信息，使得管暗理當(dāng)局能夠有效敖地評(píng)估總體資本霸需求，并改進(jìn)資疤本配置。愛(ài)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所拜固有的這些能力哀幫助管理當(dāng)局實(shí)敗現(xiàn)所在主體的業(yè)瓣績(jī)和贏利目標(biāo)，跋防止資源損失。隘企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有挨助于確保有效的澳報(bào)告以及符合法艾律和法規(guī)，還有骯助于避免對(duì)主體隘聲譽(yù)的損害以及艾由此帶來(lái)的后

4、果挨?？傊?，企業(yè)風(fēng)拔險(xiǎn)管理不僅幫助柏一個(gè)主體到達(dá)期伴望的目的地，還笆有助于避開(kāi)前進(jìn)搬途中的隱患和意斑外。拜事項(xiàng)霸辦風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)昂事項(xiàng)可能會(huì)帶來(lái)拜負(fù)面的影響，也捌可能會(huì)帶來(lái)正面叭的影響，抑或二俺者兼而有之。帶哀來(lái)負(fù)面影響的事拔項(xiàng)代表風(fēng)險(xiǎn)，它般會(huì)妨礙價(jià)值創(chuàng)造班或者破壞現(xiàn)有價(jià)柏值。帶來(lái)正面影艾響的事項(xiàng)可能會(huì)把抵消負(fù)面影響，扒或者說(shuō)代表機(jī)會(huì)案。機(jī)會(huì)是一個(gè)事扮項(xiàng)將會(huì)發(fā)生并對(duì)霸目標(biāo)鞍矮支持價(jià)值創(chuàng)造或奧保持瓣凹的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生正面骯影響的可能性。唉管理當(dāng)局把機(jī)會(huì)捌反饋到戰(zhàn)略或目疤標(biāo)制訂過(guò)程中，阿以便制訂計(jì)劃去版抓住機(jī)會(huì)阿所定義的企業(yè)風(fēng)把險(xiǎn)管理哎企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理處艾理影響價(jià)值創(chuàng)造拜或保持的風(fēng)險(xiǎn)和艾機(jī)會(huì)，定義如下霸：暗企業(yè)

5、風(fēng)險(xiǎn)管理是壩一個(gè)過(guò)程，它由白一個(gè)主體的董事八會(huì)、管理當(dāng)局和頒其他人員實(shí)施，骯應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂百并貫穿于企業(yè)之翱中，旨在識(shí)別可般能會(huì)影響主體的般潛在事項(xiàng)，管理絆風(fēng)險(xiǎn)以使其在該皚主體的風(fēng)險(xiǎn)容量艾之內(nèi)，并為主體扮目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供壩合理保證。 礙這個(gè)定義反映了捌幾個(gè)基本概念。耙企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是芭：稗班一個(gè)過(guò)程，它持隘續(xù)地流動(dòng)于主體班之內(nèi)；骯啊由組織中各個(gè)層哎級(jí)的人員實(shí)施；拌佰應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂邦；靶霸貫穿于企業(yè)，在般各個(gè)層級(jí)和單元叭應(yīng)用，還包括采懊取主體層級(jí)的風(fēng)背險(xiǎn)組合觀(guān)；拜 敖鞍旨在識(shí)別一旦發(fā)背生將會(huì)影響主體絆的潛在事項(xiàng)，并擺把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)挨險(xiǎn)容量以?xún)?nèi)；芭 凹白能夠向一個(gè)主體唉的管理當(dāng)局和董瓣事會(huì)提供合理保霸

6、證；瓣 板凹力求實(shí)現(xiàn)一個(gè)或靶多個(gè)不同類(lèi)型但爸相互交叉的目標(biāo)埃。巴 邦這個(gè)定義比較寬頒泛。它抓住了對(duì)埃于公司和其他組奧織如何管理風(fēng)險(xiǎn)骯至關(guān)重要的關(guān)鍵辦概念，為不同組捌織形式、行業(yè)和癌部門(mén)的應(yīng)用提供頒了基礎(chǔ)。它直接罷關(guān)注特定主體既皚定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，皚并為界定企業(yè)風(fēng)藹險(xiǎn)管理的有效性般提供了依據(jù)。目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 擺在主體既定的使版命或愿景(癌vision唉)(也有人將其辦翻譯為熬“扒遠(yuǎn)景搬”邦、礙“扳遠(yuǎn)景規(guī)劃昂”佰、凹“翱長(zhǎng)遠(yuǎn)構(gòu)想胺”俺等唉傲譯者注。)范圍般內(nèi)，管理當(dāng)局制懊訂戰(zhàn)略目標(biāo)、選邦擇戰(zhàn)略，并在企搬業(yè)內(nèi)自上而下設(shè)鞍定相應(yīng)的目標(biāo)。佰企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框拔架力求實(shí)現(xiàn)主體背的以下四種類(lèi)型罷的目標(biāo)：澳巴戰(zhàn)略(爸st

7、rateg百ic安)目標(biāo)拌 俺高層次目標(biāo)，與把使命相關(guān)聯(lián)并支傲撐其使命；阿白經(jīng)營(yíng)(岸operati襖ons版)目標(biāo)笆傲有效和高效率地瓣利用其資源；跋背報(bào)告(氨reporti藹ng百)目標(biāo)巴奧報(bào)告的可靠性；哀罷合規(guī)(把complia把nce隘)目標(biāo)礙板符合適用的法律版和法規(guī)。氨對(duì)主體目標(biāo)的這靶種分類(lèi)可以使我礙們關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)疤管理的不同側(cè)面霸。這些各不相同半但卻相互交叉的白類(lèi)別氨奧一個(gè)特定的目標(biāo)皚可以歸入多個(gè)類(lèi)耙別，反映了主體傲的不同需要，而翱且可能會(huì)成為不胺同管理人員的直稗接責(zé)任。這個(gè)分百類(lèi)還有助于區(qū)分拔從每一類(lèi)目標(biāo)中啊能夠期望的是什愛(ài)么。一些主體采愛(ài)用的另一類(lèi)目標(biāo)安阿保護(hù)資源也包含暗在上述類(lèi)別

8、之內(nèi)瓣。把因?yàn)橛嘘P(guān)報(bào)告的伴可靠性和符合法盎律、法規(guī)的目標(biāo)啊在主體的控制范邦圍之內(nèi)，所以可傲以期望企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)般管理為實(shí)現(xiàn)這些吧目標(biāo)提供合理保挨證。但是，戰(zhàn)略熬目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)耙的實(shí)現(xiàn)取決于并跋不一定總在主體昂控制范圍之內(nèi)的暗外部事項(xiàng)，對(duì)于般這些目標(biāo)而言，半企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能叭夠合理地保證管疤理當(dāng)局和起監(jiān)督凹作用的董事會(huì)及阿時(shí)地了解主體朝壩著實(shí)現(xiàn)目標(biāo)前進(jìn)耙的程度。按企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的隘構(gòu)成要素霸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包稗括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)八的構(gòu)成要素。它阿們來(lái)源于管理當(dāng)罷局經(jīng)營(yíng)企業(yè)的方瓣式，并與管理過(guò)絆程整合在一起。佰這些構(gòu)成要素是稗：捌挨內(nèi)部環(huán)境皚藹內(nèi)部環(huán)境包含組澳織的基調(diào)，它為般主體內(nèi)的人員如安何認(rèn)識(shí)和對(duì)待風(fēng)阿險(xiǎn)設(shè)定了

9、基礎(chǔ)，罷包括風(fēng)險(xiǎn)管理理礙念和風(fēng)險(xiǎn)容量、八誠(chéng)信和道德價(jià)值靶觀(guān)，以及他們所搬處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。笆搬目標(biāo)設(shè)定拔稗必須先有目標(biāo)，芭管理當(dāng)局才能識(shí)阿別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)胺的潛在事項(xiàng)。企暗業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確保礙管理當(dāng)局采取適巴當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定俺目標(biāo)，確保所選癌定的目標(biāo)支持和隘切合該主體的使愛(ài)命，并且與它的挨風(fēng)險(xiǎn)容量相符。敗白事項(xiàng)識(shí)別絆懊必須識(shí)別影響主巴體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)絆部和外部事項(xiàng)，搬區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)斑。機(jī)會(huì)被反饋到俺管理當(dāng)局的戰(zhàn)略愛(ài)或目標(biāo)制訂過(guò)程阿中。佰班風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估柏骯通過(guò)考慮風(fēng)險(xiǎn)的鞍可能性和影響來(lái)皚對(duì)其加以分析，扒并以此作為決定捌如何進(jìn)行管理的叭依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估斑應(yīng)立足于固有風(fēng)絆險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)。笆班風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)拜敖管理當(dāng)局選擇風(fēng)靶險(xiǎn)

10、應(yīng)對(duì)扒傲回避、承受、降氨低或者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)擺捌采取一系列行動(dòng)吧以便把風(fēng)險(xiǎn)控制俺在主體的風(fēng)險(xiǎn)容骯限(版risk to岸lerance搬)(也有人將其白翻譯為氨“皚風(fēng)險(xiǎn)容忍度翱”哀、跋“八風(fēng)險(xiǎn)承受力襖”耙等邦斑譯者。)和風(fēng)險(xiǎn)巴容量以?xún)?nèi)。把岸控制活動(dòng)擺癌制訂和執(zhí)行政策岸與程序以幫助確拔保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以敖有效實(shí)施。氨爸信息與溝通皚敗相關(guān)的信息以確罷保員工履行其職骯責(zé)的方式和時(shí)機(jī)版予以識(shí)別、獲取頒和溝通。有效溝阿通的含義比較廣拔泛，包括信息在隘主體中的向下、班平行和向上流動(dòng)澳。耙暗監(jiān)控熬案對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理艾進(jìn)行全面監(jiān)控，笆必要時(shí)加以修正唉。監(jiān)控可以通過(guò)安持續(xù)的管理活動(dòng)班、個(gè)別評(píng)價(jià)或者絆兩者結(jié)合來(lái)完成斑。靶 瓣企

11、業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理并挨不是一個(gè)嚴(yán)格的叭順次過(guò)程，一個(gè)奧構(gòu)成要素并不是罷僅僅影響接下來(lái)疤的那個(gè)構(gòu)成要素絆。它是一個(gè)多方癌向的、反復(fù)的過(guò)搬程，在這個(gè)過(guò)程搬中幾乎每一個(gè)構(gòu)百成要素都能夠、哎也的確會(huì)影響其擺他構(gòu)成要素。版目標(biāo)與構(gòu)成要素澳之間的關(guān)系 靶目標(biāo)是指一個(gè)主拔體力圖實(shí)現(xiàn)什么伴，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理靶的構(gòu)成要素則意哀味著需要什么來(lái)岸實(shí)現(xiàn)它們，二者般之間有著直接的扳關(guān)系。這種關(guān)系癌可以通過(guò)一個(gè)三盎維矩陣以立方體版的形式表示出來(lái)捌。隘四種類(lèi)型的目標(biāo)拜板戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)瓣告和合規(guī)胺愛(ài)用垂直方向的欄八表示，八個(gè)構(gòu)成矮要素用水平方向藹的行表示，而一霸個(gè)主體內(nèi)的各個(gè)般單元?jiǎng)t用第三個(gè)叭維度表示。這種愛(ài)表示方式使我們斑既能夠從整體

12、上案關(guān)注一個(gè)主體的半企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，瓣也可以從目標(biāo)類(lèi)懊別、構(gòu)成要素或礙主體單元的角度芭，乃至其中的任佰何一個(gè)分項(xiàng)的角罷度去加以認(rèn)識(shí)。有效性礙認(rèn)定一個(gè)主體的皚企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是礙否背“藹有效唉”岸，是在對(duì)八個(gè)構(gòu)氨成要素是否存在班和有效運(yùn)行進(jìn)行骯評(píng)估的基礎(chǔ)之上安所作的判斷。因凹此，構(gòu)成要素也氨是判定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)矮管理有效性的標(biāo)艾準(zhǔn)。構(gòu)成要素如矮果存在并且正常疤運(yùn)行，那么就可背能沒(méi)有重大缺陷八，而風(fēng)險(xiǎn)則可能捌已經(jīng)被控制在主挨體的風(fēng)險(xiǎn)容量范鞍圍之內(nèi)。捌如果確定企業(yè)風(fēng)癌險(xiǎn)管理在所有四靶類(lèi)目標(biāo)上都是有爸效的，那么董事胺會(huì)和管理當(dāng)局就佰可以合理保證他哎們了解主體實(shí)現(xiàn)半其戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目艾標(biāo)、主體的報(bào)告鞍可靠以及符合適背用

13、的法律和法規(guī)把的程度。搬八個(gè)構(gòu)成要素在懊每個(gè)主體中的運(yùn)扒行并不是千篇一胺律的。例如，在埃中小規(guī)模主體中霸的應(yīng)用可能不太礙正式，不太健全翱。盡管如此，當(dāng)瓣八個(gè)構(gòu)成要素存扮在且正常運(yùn)行時(shí)爸，小規(guī)模主體依傲然會(huì)擁有有效的八企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。局限 澳盡管企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管背理帶來(lái)了重要的靶好處，但是仍然隘存在著局限。除愛(ài)了前面討論過(guò)的跋因素之外，局限斑還導(dǎo)源于下列現(xiàn)暗實(shí)：人類(lèi)在決策扳過(guò)程中的判斷可癌能有紕漏，有關(guān)敗應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和建立八控制的決策需要般考慮相關(guān)的成本襖和效益，類(lèi)似簡(jiǎn)唉單誤差或錯(cuò)誤的把個(gè)人缺失可能會(huì)頒導(dǎo)致故障的發(fā)生盎，控制可能會(huì)因扒為兩個(gè)或多個(gè)人懊員的串通而被規(guī)挨避，以及管理當(dāng)哀局有能力凌駕于把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管

14、理決板策之上。這些局搬限使得董事會(huì)和安管理當(dāng)局不可能拌就主體目標(biāo)的實(shí)盎現(xiàn)形成絕對(duì)的保盎證。涵蓋內(nèi)部控制 耙內(nèi)部控制是企業(yè)哎風(fēng)險(xiǎn)管理不可分骯割的一部分。這八份企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理唉框架涵蓋了內(nèi)部邦控制，從而構(gòu)建昂了一個(gè)更強(qiáng)有力佰的概念和管理工敗具。內(nèi)部控制是隘在內(nèi)部控制按皚整合框架中加稗以定義和描述的哀。由于該框架經(jīng)巴受了時(shí)間的考驗(yàn)鞍，并且成為現(xiàn)行邦規(guī)則、法規(guī)和法叭律的基礎(chǔ)，因此襖那份文件對(duì)內(nèi)部叭控制的定義和框擺架依然有效。盡板管內(nèi)部控制唉般整合框架的正擺文中只有一部分靶被本框架所引用盎，但是本框架通拜過(guò)參考的方式把叭該框架整體融合昂了進(jìn)來(lái)。矮 職能與責(zé)任 拜主體中的每個(gè)人巴都對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管邦理負(fù)有一定的

15、責(zé)安任。首席執(zhí)行官版(靶CEO敗)負(fù)有首要責(zé)任扮，并且應(yīng)當(dāng)假設(shè)芭其擁有所有權(quán)。俺其他管理人員支啊持主體的風(fēng)險(xiǎn)管八理理念，促使符鞍合其風(fēng)險(xiǎn)容量，笆并在各自的責(zé)任敖范圍內(nèi)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)懊容限去管理風(fēng)險(xiǎn)拜。風(fēng)險(xiǎn)官、財(cái)務(wù)拔官、內(nèi)部審計(jì)師半等通常負(fù)有關(guān)鍵鞍的支持責(zé)任。主拌體中的其他人員扳負(fù)責(zé)按照既定的皚指引和規(guī)程去實(shí)靶施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理襖。董事會(huì)對(duì)企業(yè)班風(fēng)險(xiǎn)管理提供重?cái)∫谋O(jiān)督，并察懊覺(jué)和認(rèn)同主體的靶風(fēng)險(xiǎn)容量。很多阿外部方面，例如爸顧客、賣(mài)主、商稗業(yè)伙伴、外部審疤計(jì)師、監(jiān)管者和盎財(cái)務(wù)分析師常常啊提供影響企業(yè)風(fēng)笆險(xiǎn)管理的有用信拔息，但是他們不邦但不對(duì)主體的企癌業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有拌效性承擔(dān)任何責(zé)壩任，而且也不是把它的組成

16、部分。岸 本報(bào)告的結(jié)構(gòu) 搬本報(bào)告分兩卷。百第一卷包括挨“扒基本框架疤”叭和本部分艾“哎內(nèi)容摘要八”耙。愛(ài)“瓣基本框架礙”白給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理百下定義，并講述疤原則和概念，為懊企業(yè)和其他組織稗中的各級(jí)管理人阿員提供用來(lái)評(píng)價(jià)艾和增進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)捌管理有效性的指礙導(dǎo)。艾“氨內(nèi)容提要八”辦是一個(gè)針對(duì)首席懊執(zhí)行官、其他高百級(jí)管理人員、董懊事會(huì)成員和監(jiān)管笆者的高度概括。澳第二卷應(yīng)用技伴術(shù)(擺Applica昂tion Te八chnique擺s百)，講解在應(yīng)用哀本框架各個(gè)要素襖的過(guò)程中有用的柏技術(shù)。敗 本報(bào)告的使用 阿根據(jù)本報(bào)告的建柏議所可能采取的疤行動(dòng)，取決于相耙關(guān)方面的地位和芭職責(zé)：氨 背扳董事會(huì)佰班董事會(huì)應(yīng)當(dāng)與

17、高礙級(jí)管理人員討論頒主體企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管啊理的現(xiàn)狀，并提礙供必要的監(jiān)督。壩董事會(huì)應(yīng)當(dāng)確信耙知悉最重大的風(fēng)白險(xiǎn)，以及管理當(dāng)把局正在采取的行胺動(dòng)和如何確保有襖效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管般理。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)啊考慮尋求內(nèi)部審凹計(jì)師、外部審計(jì)壩師和其他方面的昂參與。隘 笆稗高層管理當(dāng)局矮稗本項(xiàng)研究建議首愛(ài)席執(zhí)行官評(píng)估組跋織的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管笆理能力。方法之敖一是，首席執(zhí)行八官把業(yè)務(wù)單元(笆busines擺s unit安)領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)鍵職翱能機(jī)構(gòu)人員召集爸到一起，討論對(duì)岸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能凹力和有效性的初奧步評(píng)價(jià)。不管采礙取什么方式，初挨步評(píng)估應(yīng)該確定傲是否需要以及如半何進(jìn)行更廣泛、巴更深入的評(píng)價(jià)。熬 案安主體中的其他人翱員把霸管理人員和其

18、他百人員應(yīng)該考慮如擺何根據(jù)本框架去扮履行他們的職責(zé)罷，并與更高層的哎人員討論有關(guān)加絆強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理柏的看法。內(nèi)部審版計(jì)師應(yīng)該考慮他頒們關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)瓣管理的范圍。搬 挨巴監(jiān)管者氨耙本框架能增進(jìn)有扒關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理捌的共識(shí)，包括它壩能干什么，以及拌它的局限。監(jiān)管襖者在對(duì)他們所監(jiān)案管的主體采用規(guī)瓣則或指南等形式阿設(shè)定期望，或進(jìn)哎行檢查時(shí)，可以傲參考本框架。般 阿叭專(zhuān)業(yè)組織叭阿為財(cái)務(wù)管理、審氨計(jì)和相關(guān)領(lǐng)域提熬供指南的規(guī)則制百定機(jī)構(gòu)和其他專(zhuān)胺業(yè)組織應(yīng)該對(duì)照鞍本框架去考慮它捌們的準(zhǔn)則和指南藹。消除概念和術(shù)挨語(yǔ)方面的差別，靶對(duì)所有各方都有頒好處。俺按教育機(jī)構(gòu)半八本框架可以作為笆學(xué)術(shù)研究和分析跋的對(duì)象，以便探敗

19、討在哪些方面還哀能作進(jìn)一步的改敖進(jìn)。假設(shè)本報(bào)告盎能夠被普遍接受胺的話(huà)，它的概念案和術(shù)語(yǔ)應(yīng)該設(shè)法邦進(jìn)入大學(xué)的課程瓣之中。版 暗有了這個(gè)共同理半解的基礎(chǔ)，所有靶各方將能夠用同澳一種語(yǔ)言講話(huà)，般更有效地進(jìn)行溝稗通。企業(yè)的執(zhí)行白官將能夠?qū)φ找话程讟?biāo)準(zhǔn)去評(píng)估他伴們公司的企業(yè)風(fēng)昂險(xiǎn)管理過(guò)程，強(qiáng)叭化這個(gè)過(guò)程從而八使他們的企業(yè)朝敗著既定的目標(biāo)邁扮進(jìn)。將來(lái)的研究扮可以建立在一個(gè)斑既定的基礎(chǔ)之上伴。立法者和監(jiān)管搬者將能夠獲得對(duì)爸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的柏更深入的理解，巴包括它的好處和癌局限。如果所有敗各方都利用共同暗的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理拔框架，這些好處挨都將實(shí)現(xiàn)。頒爸(簡(jiǎn)體中文翻譯昂：中國(guó)東北財(cái)經(jīng)芭大學(xué)懊方紅星扒教授)凹二、扳可

20、供企業(yè)建立風(fēng)愛(ài)險(xiǎn)管理基本制度扳參考的規(guī)章制度隘：巴中央企業(yè)全面稗風(fēng)險(xiǎn)管理指引扮(國(guó)資發(fā)改革捌200610埃8號(hào))介紹隘國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)疤監(jiān)督管理委員會(huì)擺文件襖國(guó)資發(fā)改革2罷006108拜號(hào)擺關(guān)于印發(fā)中央爸企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管半理指引的通知各中央企業(yè)：百企業(yè)全唉面風(fēng)險(xiǎn)管理是一靶項(xiàng)十分重要的工敖作，關(guān)系到國(guó)有挨資產(chǎn)保值增值和斑企業(yè)持續(xù)、健康安、穩(wěn)定發(fā)展。為八了指導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展頒全面風(fēng)險(xiǎn)管理工班作，進(jìn)一步提高霸企業(yè)管理水平，矮增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力氨，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步唉發(fā)展，我們制定邦了中央企業(yè)全哀面風(fēng)險(xiǎn)管理指引八，現(xiàn)印發(fā)你們癌，請(qǐng)結(jié)合本企業(yè)邦實(shí)際執(zhí)行。企業(yè)柏在實(shí)施過(guò)程中的叭經(jīng)驗(yàn)、做法及遇挨到的問(wèn)題，請(qǐng)及壩時(shí)反饋我委。鞍國(guó)

21、務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)伴監(jiān)督管理委員會(huì)稗二六年六月稗六日芭中央企業(yè)全面風(fēng)擺險(xiǎn)管理指引第一章總則盎第一條敗為指導(dǎo)國(guó)務(wù)院唉國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管安理委員會(huì)(以下耙簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)資委)履癌行出資人職責(zé)的般企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)皚中央企業(yè))開(kāi)展阿全面風(fēng)險(xiǎn)管理工爸作，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)伴爭(zhēng)力，提高投資稗回報(bào)，促進(jìn)企業(yè)笆持續(xù)、健康、穩(wěn)氨定發(fā)展，根據(jù)骯中華人民共和國(guó)板公司法、企稗業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督拌管理暫行條例翱等法律法規(guī)，制阿定本指引。絆第二條把中央企業(yè)根據(jù)班自身實(shí)際情況貫昂徹執(zhí)行本指引。鞍中央企業(yè)中的國(guó)叭有獨(dú)資公司董事跋會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)本指盎引的實(shí)施；國(guó)有巴控股企業(yè)由國(guó)資矮委和國(guó)資委提名骯的董事通過(guò)股東拌(大)會(huì)和董事靶會(huì)按照法定程序澳負(fù)責(zé)督導(dǎo)本指引俺的

22、實(shí)施。俺第三條襖本指引所稱(chēng)企阿業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來(lái)柏的不確定性對(duì)企絆業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目胺標(biāo)的影響。企業(yè)靶風(fēng)險(xiǎn)一般可分為俺戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)叭風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)凹、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法敖律風(fēng)險(xiǎn)等；也可板以能否為企業(yè)帶懊來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為啊標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分霸為純粹風(fēng)險(xiǎn)(只扒有帶來(lái)?yè)p失一種稗可能性)和機(jī)會(huì)敖風(fēng)險(xiǎn)(帶來(lái)?yè)p失案和盈利的可能性爸并存)。擺第四條阿本指引所稱(chēng)全俺面風(fēng)險(xiǎn)管理，指白企業(yè)圍繞總體經(jīng)岸營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在胺企業(yè)管理的各個(gè)板環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程昂中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理奧的基本流程，培版育良好的風(fēng)險(xiǎn)管扒理文化，建立健氨全全面風(fēng)險(xiǎn)管理凹體系，包括風(fēng)險(xiǎn)擺管理策略、風(fēng)險(xiǎn)岸理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)半管理的組織職能板體系、風(fēng)險(xiǎn)管理敗信息系統(tǒng)和內(nèi)部佰控制系統(tǒng)，

23、從而芭為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理背的總體目標(biāo)提供稗合理保證的過(guò)程拔和方法。擺第五條盎本指引所稱(chēng)風(fēng)耙險(xiǎn)管理基本流程絆包括以下主要工八作：扒(一)八收集風(fēng)險(xiǎn)管理初案始信息；襖(二)骯進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；扮(三)翱制定風(fēng)險(xiǎn)管理策翱略；挨(四)扮提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)案管理解決方案；唉(五)稗風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督佰與改進(jìn)。壩第六條矮本指引所稱(chēng)內(nèi)傲部控制系統(tǒng)，指藹圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策叭略目標(biāo)，針對(duì)企芭業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、挨產(chǎn)品研發(fā)、投融巴資、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、啊財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)百、法律事務(wù)、人敗力資源、采購(gòu)、傲加工制造、銷(xiāo)售皚、物流、質(zhì)量、辦安全生產(chǎn)、環(huán)境愛(ài)保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)敖管理及其重要業(yè)阿務(wù)流程，通過(guò)執(zhí)矮行風(fēng)險(xiǎn)管理基本阿流程，制定并執(zhí)艾行的規(guī)章制度、礙程序

24、和措施。皚第七條班企業(yè)開(kāi)展全面挨風(fēng)險(xiǎn)管理要努力俺實(shí)現(xiàn)以下風(fēng)險(xiǎn)管佰理總體目標(biāo)：按(一)絆確保將風(fēng)險(xiǎn)控制阿在與總體目標(biāo)相笆適應(yīng)并可承受的扒范圍內(nèi)；靶(二)扳確保內(nèi)外部，尤吧其是企業(yè)與股東跋之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、頒可靠的信息溝通礙，包括編制和提拌供真實(shí)、可靠的笆財(cái)務(wù)報(bào)告；盎(三)巴確保遵守有關(guān)法邦律法規(guī)；昂(四)伴確保企業(yè)有關(guān)規(guī)襖章制度和為實(shí)現(xiàn)般經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取頒重大措施的貫徹扳執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)翱管理的有效性，白提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的疤效率和效果，降唉低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)懊的不確定性；板(五)伴確保企業(yè)建立針昂對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)邦發(fā)生后的危機(jī)處伴理計(jì)劃，保護(hù)企傲業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)奧險(xiǎn)或人為失誤而壩遭受重大損失。懊第八條吧企業(yè)開(kāi)展全面

25、罷風(fēng)險(xiǎn)管理工作，半應(yīng)注重防范和控芭制風(fēng)險(xiǎn)可能給企柏業(yè)造成損失和危般害，也應(yīng)把機(jī)會(huì)班風(fēng)險(xiǎn)視為企業(yè)的俺特殊資源，通過(guò)愛(ài)對(duì)其管理，為企藹業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，促瓣進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)霸現(xiàn)。唉第九條版企業(yè)應(yīng)本著從傲實(shí)際出發(fā)，務(wù)求擺實(shí)效的原則，以扮對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重翱大事件(指重大矮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的事八實(shí))的管理和重版要流程的內(nèi)部控昂制為重點(diǎn)，積極拌開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管骯理工作。具備條襖件的企業(yè)應(yīng)全面伴推進(jìn)，盡快建立癌全面風(fēng)險(xiǎn)管理體白系；其他企業(yè)應(yīng)吧制定開(kāi)展全面風(fēng)八險(xiǎn)管理的總體規(guī)罷劃，分步實(shí)施，澳可先選擇發(fā)展戰(zhàn)佰略、投資收購(gòu)、暗財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部氨審計(jì)、衍生產(chǎn)品昂交易、法律事務(wù)拔、安全生產(chǎn)、應(yīng)隘收賬款管理等一爸項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)霸展風(fēng)險(xiǎn)管理

26、工作百，建立單項(xiàng)或多藹項(xiàng)內(nèi)部控制子系扒統(tǒng)。通過(guò)積累經(jīng)礙驗(yàn)，培養(yǎng)人才，案逐步建立健全全骯面風(fēng)險(xiǎn)管理體系拔。拌第十條罷企業(yè)開(kāi)展全面盎風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)搬與其他管理工作礙緊密結(jié)合，把風(fēng)傲險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要班求融入企業(yè)管理暗和業(yè)務(wù)流程中。皚具備條件的企業(yè)八可建立風(fēng)險(xiǎn)管理阿三道防線(xiàn)，即各般有關(guān)職能部門(mén)和疤業(yè)務(wù)單位為第一敗道防線(xiàn)；風(fēng)險(xiǎn)管絆理職能部門(mén)和董安事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)鞍管理委員會(huì)為第氨二道防線(xiàn)；內(nèi)部扒審計(jì)部門(mén)和董事敗會(huì)下設(shè)的審計(jì)委癌員會(huì)為第三道防癌線(xiàn)。暗第二章風(fēng)險(xiǎn)管背理初始信息挨第十一拌條實(shí)施全面風(fēng)盎險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)耙廣泛、持續(xù)不斷鞍地收集與本企業(yè)昂風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理伴相關(guān)的內(nèi)部、外般部初始信息，包胺括歷史數(shù)據(jù)和未案來(lái)

27、預(yù)測(cè)。應(yīng)把收笆集初始信息的職隘責(zé)分工落實(shí)到各俺有關(guān)職能部門(mén)和愛(ài)業(yè)務(wù)單位。懊第十二凹條在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)案方面，企業(yè)應(yīng)廣唉泛收集國(guó)內(nèi)外企拜業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控霸導(dǎo)致企業(yè)蒙受損半失的案例，并至扮少收集與本企業(yè)扒相關(guān)的以下重要案信息：疤(一)跋國(guó)內(nèi)外宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)拔政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)扒行情況、本行業(yè)跋狀況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)版政策；叭(二)藹科技進(jìn)步、技術(shù)氨創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容襖；柏(三)阿市場(chǎng)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)絆品或服務(wù)的需求昂；柏(四)瓣與企業(yè)戰(zhàn)略合作柏伙伴的關(guān)系，未芭來(lái)尋求戰(zhàn)略合作罷伙伴的可能性；熬(五)扮本企業(yè)主要客戶(hù)伴、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)捌對(duì)手的有關(guān)情況凹；百(六)懊與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手盎相比，本企業(yè)實(shí)頒力與差距；班(七)百本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略壩和規(guī)劃、

28、投融資佰計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)扮目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略版，以及編制這些隘戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)安劃、目標(biāo)的有關(guān)暗依據(jù)；氨(八)奧本企業(yè)對(duì)外投融斑資流程中曾發(fā)生拜或易發(fā)生錯(cuò)誤的昂業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)岸。絆第十三背條在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跋方面，企業(yè)應(yīng)廣艾泛收集國(guó)內(nèi)外企哎業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控隘導(dǎo)致危機(jī)的案例岸，并至少收集本鞍企業(yè)的以下重要捌信息(其中有行盎業(yè)平均指標(biāo)或先擺進(jìn)指標(biāo)的，也應(yīng)傲盡可能收集)：擺(一)藹負(fù)債、或有負(fù)債白、負(fù)債率、償債辦能力；扮(二)辦現(xiàn)金流、應(yīng)收賬爸款及其占銷(xiāo)售收藹入的比重、資金暗周轉(zhuǎn)率；辦(三)哎產(chǎn)品存貨及其占胺銷(xiāo)售成本的比重哀、應(yīng)付賬款及其懊占購(gòu)貨額的比重昂；半(四)靶制造成本和管理懊費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用罷、營(yíng)業(yè)費(fèi)用；挨(

29、五)疤盈利能力；按(六)板成本核算、資金笆結(jié)算和現(xiàn)金管理壩業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或扒易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)柏務(wù)流程或環(huán)節(jié)；白(七)拜與本企業(yè)相關(guān)的扮行業(yè)會(huì)計(jì)政策、胺會(huì)計(jì)估算、與國(guó)埃際會(huì)計(jì)制度的差?lèi)?ài)異與調(diào)節(jié)(如退唉休金、遞延稅項(xiàng)澳等)等信息。按第十四胺條在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)哀方面，企業(yè)應(yīng)廣昂泛收集國(guó)內(nèi)外企芭業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)藹、缺乏應(yīng)對(duì)措施霸導(dǎo)致企業(yè)蒙受損哎失的案例，并至八少收集與本企業(yè)白相關(guān)的以下重要阿信息：骯(一)艾產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)鞍格及供需變化；澳(二)霸能源、原材料、八配件等物資供應(yīng)耙的充足性、穩(wěn)定笆性和價(jià)格變化；捌(三)氨主要客戶(hù)、主要按供應(yīng)商的信用情伴況；俺(四)板稅收政策和利率襖、匯率、股票價(jià)鞍格指數(shù)的變化；隘(五

30、)艾潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)胺爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)擺品、替代品情況版。疤第十五扮條在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)邦方面，企業(yè)應(yīng)至半少收集與本企業(yè)熬、本行業(yè)相關(guān)的吧以下信息：跋(一)懊產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)胺品研發(fā)；矮(二)癌新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，市罷場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略，包岸括產(chǎn)品或服務(wù)定敖價(jià)與銷(xiāo)售渠道，襖市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境狀翱況等；班(三)懊企業(yè)組織效能、般管理現(xiàn)狀、企業(yè)懊文化，高、中層壩管理人員和重要叭業(yè)務(wù)流程中專(zhuān)業(yè)八人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)疤、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)；版(四)稗期貨等衍生產(chǎn)品霸業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或凹易發(fā)生失誤的流氨程和環(huán)節(jié)；爸(五)哎質(zhì)量、安全、環(huán)矮保、信息安全等班管理中曾發(fā)生或靶易發(fā)生失誤的業(yè)拔務(wù)流程或環(huán)節(jié)；敖(六)背因企業(yè)內(nèi)、外部佰人員的道德風(fēng)險(xiǎn)八致使企業(yè)遭受損熬失

31、或業(yè)務(wù)控制系稗統(tǒng)失靈；瓣(七)藹給企業(yè)造成損失班的自然災(zāi)害以及板除上述有關(guān)情形盎之外的其他純粹阿風(fēng)險(xiǎn)；斑(八)隘對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程盎和信息系統(tǒng)操作癌運(yùn)行情況的監(jiān)管拜、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持?jǐn)[續(xù)改進(jìn)能力；罷(九)佰企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的吧現(xiàn)狀和能力。安第十六靶條在法律風(fēng)險(xiǎn)斑方面，企業(yè)應(yīng)廣啊泛收集國(guó)內(nèi)外企疤業(yè)忽視法律法規(guī)吧風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)扮措施導(dǎo)致企業(yè)蒙疤受損失的案例，拜并至少收集與本矮企業(yè)相關(guān)的以下瓣信息：敗(一)盎國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)背相關(guān)的政治、法氨律環(huán)境；叭(二)班影響企業(yè)的新法啊律法規(guī)和政策；叭(三)奧員工道德操守的岸遵從性；傲(四)皚本企業(yè)簽訂的重啊大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)拔易合同；按(五)拜本企業(yè)發(fā)生重大啊法律糾紛案件的瓣

32、情況；昂(六)耙企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手啊的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況傲。般第十七癌條企業(yè)對(duì)收集隘的初始信息應(yīng)進(jìn)稗行必要的篩選、俺提煉、對(duì)比、分般類(lèi)、組合，以便阿進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。盎第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)芭估俺第十八胺條企業(yè)應(yīng)對(duì)收翱集的風(fēng)險(xiǎn)管理初盎始信息和企業(yè)各凹項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其懊重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)佰行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)百險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)拌辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析氨、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)唉步驟。敗第十九斑條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)吧由企業(yè)組織有關(guān)辦職能部門(mén)和業(yè)務(wù)矮單位實(shí)施，也可爸聘請(qǐng)有資質(zhì)、信矮譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理敖專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)的中礙介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施昂。巴第二十隘條風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是柏指查找企業(yè)各業(yè)隘務(wù)單元、各項(xiàng)重斑要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其叭重要業(yè)務(wù)流程中愛(ài)有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，有哪絆些風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分奧析是對(duì)辨識(shí)出的

33、襖風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)把行明確的定義描安述，分析和描述吧風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性扒的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)邦生的條件。風(fēng)險(xiǎn)扮評(píng)價(jià)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)跋對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)跋的影響程度、風(fēng)翱險(xiǎn)的價(jià)值等。般第二十半一條進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)拜辨識(shí)、分析、評(píng)搬價(jià)，應(yīng)將定性與骯定量方法相結(jié)合把。定性方法可采白用問(wèn)卷調(diào)查、集拔體討論、專(zhuān)家咨爸詢(xún)、情景分析、盎政策分析、行業(yè)艾標(biāo)桿比較、管理哎層訪(fǎng)談、由專(zhuān)人皚主持的工作訪(fǎng)談癌和調(diào)查研究等。捌定量方法可采用頒統(tǒng)計(jì)推論(如集背中趨勢(shì)法)、計(jì)翱算機(jī)模擬(如蒙百特卡羅分析法)埃、失效模式與影伴響分析、事件樹(shù)奧分析等。矮第二十傲二條進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)阿定量評(píng)估時(shí)，應(yīng)藹統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)扮的度量單位和風(fēng)氨險(xiǎn)度量模型，并板通過(guò)測(cè)試等方法敖，

34、確保評(píng)估系統(tǒng)般的假設(shè)前提、參敖數(shù)、數(shù)據(jù)來(lái)源和半定量評(píng)估程序的稗合理性和準(zhǔn)確性懊。要根據(jù)環(huán)境的扒變化，定期對(duì)假盎設(shè)前提和參數(shù)進(jìn)板行復(fù)核和修改，背并將定量評(píng)估系敖統(tǒng)的估算結(jié)果與班實(shí)際效果對(duì)比，扮據(jù)此對(duì)有關(guān)參數(shù)拜進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)癌。跋第二十把三條風(fēng)險(xiǎn)分析奧應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)之間版的關(guān)系分析，以版便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險(xiǎn)之愛(ài)間的自然對(duì)沖、班風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的跋正負(fù)相關(guān)性等組胺合效應(yīng)，從風(fēng)險(xiǎn)皚策略上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)按行統(tǒng)一集中管理巴。骯第二十襖四條企業(yè)在評(píng)熬估多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，把應(yīng)根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)把生可能性的高低拜和對(duì)目標(biāo)的影響把程度的評(píng)估，繪頒制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，壩對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行拔比較，初步確定扳對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管暗理優(yōu)先順序和策班略。鞍第二十邦五條企業(yè)

35、應(yīng)對(duì)奧風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)瓣行動(dòng)態(tài)管理，定壩期或不定期實(shí)施伴風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析癌、評(píng)價(jià)，以便對(duì)敗新的風(fēng)險(xiǎn)和原有盎風(fēng)險(xiǎn)的變化重新佰評(píng)估。百第四章風(fēng)險(xiǎn)管霸理策略白第二十版六條本指引所辦稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略吧，指企業(yè)根據(jù)自壩身?xiàng)l件和外部環(huán)襖境，圍繞企業(yè)發(fā)岸展戰(zhàn)略，確定風(fēng)暗險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承耙受度、風(fēng)險(xiǎn)管理挨有效性標(biāo)準(zhǔn)，選皚擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)埃險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)稗移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、昂風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)凹補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制巴等適合的風(fēng)險(xiǎn)管把理工具的總體策礙略，并確定風(fēng)險(xiǎn)哎管理所需人力和傲財(cái)力資源的配置唉原則。澳第二十巴七條一般情況板下，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)隘務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律唉風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)扳險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)礙避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、爸風(fēng)險(xiǎn)控制等方法稗。對(duì)能夠通過(guò)保辦

36、險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖稗等金融手段進(jìn)行奧理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，可捌以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移頒、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)絆險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒?。壩第二十拔八條企業(yè)應(yīng)根靶據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)扳統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏佰好和風(fēng)險(xiǎn)承受度跋，即企業(yè)愿意承巴擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，明皚確風(fēng)險(xiǎn)的最低限埃度和不能超過(guò)的拜最高限度，并據(jù)按此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)芭警線(xiàn)及相應(yīng)采取斑的對(duì)策。確定風(fēng)八險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承熬受度，要正確認(rèn)罷識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與捌收益的平衡，防百止和糾正忽視風(fēng)俺險(xiǎn)，片面追求收柏益而不講條件、笆范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)哀越大、收益越高阿的觀(guān)念和做法；哎同時(shí)，也要防止啊單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)靶而放棄發(fā)展機(jī)遇疤。澳第二十把九條企業(yè)應(yīng)根板據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相扮平衡的原則以及吧各風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)坐埃標(biāo)圖上的位置，般進(jìn)一步確

37、定風(fēng)險(xiǎn)搬管理的優(yōu)選順序白，明確風(fēng)險(xiǎn)管理拜成本的資金預(yù)算板和控制風(fēng)險(xiǎn)的組?？楏w系、人力資氨源、應(yīng)對(duì)措施等耙總體安排。絆第三十扮條企業(yè)應(yīng)定期捌總結(jié)和分析已制般定的風(fēng)險(xiǎn)管理策傲略的有效性和合搬理性，結(jié)合實(shí)際熬不斷修訂和完善熬。其中，應(yīng)重點(diǎn)艾檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏傲好、風(fēng)險(xiǎn)承受度胺和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警骯線(xiàn)實(shí)施的結(jié)果是百否有效，并提出俺定性或定量的有艾效性標(biāo)準(zhǔn)。愛(ài)第五章風(fēng)險(xiǎn)管板理解決方案笆第三十埃一條企業(yè)應(yīng)根凹據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略傲，針對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)霸或每一項(xiàng)重大風(fēng)傲險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理拌解決方案。方案凹一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)半解決的具體目標(biāo)敗，所需的組織領(lǐng)白導(dǎo)，所涉及的管巴理及業(yè)務(wù)流程，邦所需的條件、手柏段等資源，風(fēng)險(xiǎn)頒事件發(fā)生前、中氨、

38、后所采取的具叭體應(yīng)對(duì)措施以及扮風(fēng)險(xiǎn)管理工具(懊如：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指澳標(biāo)管理、損失事澳件管理等)。盎第三十愛(ài)二條企業(yè)制定版風(fēng)險(xiǎn)管理解決的瓣外包方案，應(yīng)注安重成本與收益的瓣平衡、外包工作澳的質(zhì)量、自身商氨業(yè)秘密的保護(hù)以扳及防止自身對(duì)風(fēng)暗險(xiǎn)解決外包產(chǎn)生扒依賴(lài)性風(fēng)險(xiǎn)等，礙并制定相應(yīng)的預(yù)骯防和控制措施。扳第三十把三條企業(yè)制定捌風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控搬方案，應(yīng)滿(mǎn)足合奧規(guī)的要求，堅(jiān)持吧經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)芭策略一致、風(fēng)險(xiǎn)奧控制與運(yùn)營(yíng)效率把及效果相平衡的芭原則，針對(duì)重大頒風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各骯管理及業(yè)務(wù)流程靶，制定涵蓋各個(gè)頒環(huán)節(jié)的全流程控阿制措施；對(duì)其他霸風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)疤務(wù)流程，要把關(guān)隘鍵環(huán)節(jié)作為控制奧點(diǎn)，采取相應(yīng)的懊控制措施。壩第三

39、十半四條企業(yè)制定胺內(nèi)控措施，一般矮至少包括以下內(nèi)霸容：伴(一)靶建立內(nèi)控崗位授拔權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控班所涉及的各崗位壩明確規(guī)定授權(quán)的敗對(duì)象、條件、范稗圍和額度等，任襖何組織和個(gè)人不背得超越授權(quán)做出罷風(fēng)險(xiǎn)性決定；骯(二)啊建立內(nèi)控報(bào)告制瓣度。明確規(guī)定報(bào)愛(ài)告人與接受報(bào)告盎人，報(bào)告的時(shí)間敗、內(nèi)容、頻率、皚傳遞路線(xiàn)、負(fù)責(zé)俺處理報(bào)告的部門(mén)捌和人員等；凹(三)暗建立內(nèi)控批準(zhǔn)制澳度。對(duì)內(nèi)控所涉襖及的重要事項(xiàng)，叭明確規(guī)定批準(zhǔn)的瓣程序、條件、范敗圍和額度、必備傲文件以及有權(quán)批霸準(zhǔn)的部門(mén)和人員埃及其相應(yīng)責(zé)任；疤(四)搬建立內(nèi)控責(zé)任制芭度。按照權(quán)利、阿義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)背一的原則，明確伴規(guī)定各有關(guān)部門(mén)俺和業(yè)務(wù)單位、崗矮位、人

40、員應(yīng)負(fù)的案責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度白；胺(五)擺建立內(nèi)控審計(jì)檢擺查制度。結(jié)合內(nèi)鞍控的有關(guān)要求、埃方法、標(biāo)準(zhǔn)與流疤程，明確規(guī)定審扳計(jì)檢查的對(duì)象、埃內(nèi)容、方式和負(fù)霸責(zé)審計(jì)檢查的部氨門(mén)等；按(六)背建立內(nèi)控考核評(píng)伴價(jià)制度。具備條絆件的企業(yè)應(yīng)把各矮業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管百理執(zhí)行情況與績(jī)霸效薪酬掛鉤；把(七)伴建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)俺警制度。對(duì)重大疤風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不鞍斷的監(jiān)測(cè)，及時(shí)敖發(fā)布預(yù)警信息，岸制定應(yīng)急預(yù)案，捌并根據(jù)情況變化按調(diào)整控制措施；邦(八)擺建立健全以總法罷律顧問(wèn)制度為核骯心的企業(yè)法律顧拌問(wèn)制度。大力加鞍強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)跋防范機(jī)制建設(shè)，把形成由企業(yè)決策熬層主導(dǎo)、企業(yè)總皚法律顧問(wèn)牽頭、澳企業(yè)法律顧問(wèn)提癌供業(yè)務(wù)保障、全百體員

41、工共同參與骯的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任拜體系。完善企業(yè)隘重大法律糾紛案啊件的備案管理制凹度；邦(九)辦建立重要崗位權(quán)八力制衡制度，明鞍確規(guī)定不相容職白責(zé)的分離。主要半包括：授權(quán)批準(zhǔn)伴、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)斑計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保癌管和稽核檢查等阿職責(zé)。對(duì)內(nèi)控所隘涉及的重要崗位八可設(shè)置一崗雙人背、雙職、雙責(zé)，稗相互制約；明確佰該崗位的上級(jí)部瓣門(mén)或人員對(duì)其應(yīng)骯采取的監(jiān)督措施愛(ài)和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)愛(ài)任；將該崗位作絆為內(nèi)部審計(jì)的重白點(diǎn)等。巴第三十挨五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)罷按照各有關(guān)部門(mén)熬和業(yè)務(wù)單位的職疤責(zé)分工，認(rèn)真組板織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理爸解決方案，確保把各項(xiàng)措施落實(shí)到半位。白第六章風(fēng)險(xiǎn)管絆理的監(jiān)督與改進(jìn)拜第三十矮六條企業(yè)應(yīng)以藹重大風(fēng)險(xiǎn)、重大氨事件和

42、重大決策暗、重要管理及業(yè)爸務(wù)流程為重點(diǎn)，搬對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始暗信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估唉、風(fēng)險(xiǎn)管理策略岸、關(guān)鍵控制活動(dòng)巴及風(fēng)險(xiǎn)管理解決擺方案的實(shí)施情況笆進(jìn)行監(jiān)督，采用阿壓力測(cè)試、返回暗測(cè)試、穿行測(cè)試白以及風(fēng)險(xiǎn)控制自愛(ài)我評(píng)估等方法對(duì)懊風(fēng)險(xiǎn)管理的有效半性進(jìn)行檢驗(yàn)，根疤據(jù)變化情況和存巴在的缺陷及時(shí)加芭以改進(jìn)。疤第三十扒七條企業(yè)應(yīng)建拔立貫穿于整個(gè)風(fēng)奧險(xiǎn)管理基本流程擺，連接各上下級(jí)哀、各部門(mén)和業(yè)務(wù)疤單位的風(fēng)險(xiǎn)管理拜信息溝通渠道，案確保信息溝通的扒及時(shí)、準(zhǔn)確、完敖整，為風(fēng)險(xiǎn)管理佰監(jiān)督與改進(jìn)奠定背基礎(chǔ)。挨第三十安八條企業(yè)各有澳關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單半位應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)胺管理工作進(jìn)行自叭查和檢驗(yàn)，及時(shí)吧發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)叭，其檢查、檢驗(yàn)絆

43、報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送俺企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職八能部門(mén)。稗第三十背九條企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)骯管理職能部門(mén)應(yīng)班定期對(duì)各部門(mén)和半業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管柏理工作實(shí)施情況瓣和有效性進(jìn)行檢版查和檢驗(yàn)，要根半據(jù)本指引第三十拔條要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管搬理策略進(jìn)行評(píng)估巴，對(duì)跨部門(mén)和業(yè)柏務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管巴理解決方案進(jìn)行般評(píng)價(jià)，提出調(diào)整敖或改進(jìn)建議，出斑具評(píng)價(jià)和建議報(bào)背告，及時(shí)報(bào)送企疤業(yè)總經(jīng)理或其委胺托分管風(fēng)險(xiǎn)管理斑工作的高級(jí)管理傲人員。瓣第四十佰條企業(yè)內(nèi)部審唉計(jì)部門(mén)應(yīng)至少每瓣年一次對(duì)包括風(fēng)哀險(xiǎn)管理職能部門(mén)啊在內(nèi)的各有關(guān)部捌門(mén)和業(yè)務(wù)單位能叭否按照有關(guān)規(guī)定哀開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工昂作及其工作效果笆進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，疤監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)搬直接報(bào)送董事會(huì)頒或董事會(huì)下設(shè)的耙風(fēng)險(xiǎn)管理委

44、員會(huì)白和審計(jì)委員會(huì)。拜此項(xiàng)工作也可結(jié)柏合年度審計(jì)、任跋期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審百計(jì)工作一并開(kāi)展吧。胺第四十壩一條企業(yè)可聘哎請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)伴好、風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)壩業(yè)能力強(qiáng)的中介背機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全面拔風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)巴行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)壩險(xiǎn)管理評(píng)估和建疤議專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。報(bào)翱告一般應(yīng)包括以?shī)W下幾方面的實(shí)施邦情況、存在缺陷頒和改進(jìn)建議：阿(一)案風(fēng)險(xiǎn)管理基本流絆程與風(fēng)險(xiǎn)管理策巴略；暗(二)案企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)、阿重大事件和重要扮管理及業(yè)務(wù)流程百的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)安部控制系統(tǒng)的建罷設(shè)；澳(三)熬風(fēng)險(xiǎn)管理組織體板系與信息系統(tǒng)；板(四)板全面風(fēng)險(xiǎn)管理總柏體目標(biāo)。按第七章風(fēng)險(xiǎn)管按理組織體系岸第四十把二條企業(yè)應(yīng)建拌立健全風(fēng)險(xiǎn)管理搬組織體系，主要胺包括

45、規(guī)范的公司哎法人治理結(jié)構(gòu)，哎風(fēng)險(xiǎn)管理職能部安門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部骯門(mén)和法律事務(wù)部礙門(mén)以及其他有關(guān)佰職能部門(mén)、業(yè)務(wù)罷單位的組織領(lǐng)導(dǎo)般機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。岸第四十爸三條企業(yè)應(yīng)建藹立健全規(guī)范的公矮司法人治理結(jié)構(gòu)辦，股東(大)會(huì)辦(對(duì)于國(guó)有獨(dú)資安公司或國(guó)有獨(dú)資笆企業(yè)，即指國(guó)資襖委，下同)、董伴事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、斑經(jīng)理層依法履行埃職責(zé)，形成高效伴運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡安的監(jiān)督約束機(jī)制懊。懊第四十礙四條國(guó)有獨(dú)資把公司和國(guó)有控股班公司應(yīng)建立外部邦董事、獨(dú)立董事班制度，外部董事搬、獨(dú)立董事人數(shù)把應(yīng)超過(guò)董事會(huì)全斑部成員的半數(shù)，班以保證董事會(huì)能爸夠在重大決策、拜重大風(fēng)險(xiǎn)管理等矮方面作出獨(dú)立于板經(jīng)理層的判斷和癌選擇。唉第四十爸五條董事會(huì)就

46、八全面風(fēng)險(xiǎn)管理工艾作的有效性對(duì)股奧東(大)會(huì)負(fù)責(zé)背。董事會(huì)在全面白風(fēng)險(xiǎn)管理方面主癌要履行以下職責(zé)唉：柏(一)耙審議并向股東(擺大)會(huì)提交企業(yè)般全面風(fēng)險(xiǎn)管理年辦度工作報(bào)告；爸(二)傲確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管半理總體目標(biāo)、風(fēng)稗險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承八受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)鞍管理策略和重大埃風(fēng)險(xiǎn)管理解決方稗案；安(三)皚了解和掌握企業(yè)把面臨的各項(xiàng)重大霸風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管芭理現(xiàn)狀，做出有瓣效控制風(fēng)險(xiǎn)的決矮策；扮(四)斑批準(zhǔn)重大決策、敖重大風(fēng)險(xiǎn)、重大斑事件和重要業(yè)務(wù)藹流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)班或判斷機(jī)制；矮(五)澳批準(zhǔn)重大決策的頒風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；哎(六)鞍批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部巴門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管藹理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)按報(bào)告；愛(ài)(七)唉批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組扳織機(jī)構(gòu)設(shè)置

47、及其搬職責(zé)方案；氨(八)扳批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措暗施，糾正和處理斑任何組織或個(gè)人稗超越風(fēng)險(xiǎn)管理制埃度做出的風(fēng)險(xiǎn)性拌決定的行為；絆(九)翱督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管阿理文化的培育；稗(十)笆全面風(fēng)險(xiǎn)管理其敗他重大事項(xiàng)。襖第四十癌六條具備條件昂的企業(yè)，董事會(huì)耙可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理安委員會(huì)。該委員翱會(huì)的召集人應(yīng)由霸不兼任總經(jīng)理的胺董事長(zhǎng)擔(dān)任；董哎事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理拔的，召集人應(yīng)由瓣外部董事或獨(dú)立搬董事?lián)巍Ｔ撐鈫T會(huì)成員中需有熬熟悉企業(yè)重要管挨理及業(yè)務(wù)流程的般董事，以及具備岸風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知澳識(shí)或經(jīng)驗(yàn)、具有澳一定法律知識(shí)的八董事。阿第四十澳七條風(fēng)險(xiǎn)管理哎委員會(huì)對(duì)董事會(huì)柏負(fù)責(zé)，主要履行捌以下職責(zé)：艾(一)絆提交全面風(fēng)險(xiǎn)管頒理年度報(bào)告

48、；柏(二)扮審議風(fēng)險(xiǎn)管理策叭略和重大風(fēng)險(xiǎn)管稗理解決方案；斑(三)邦審議重大決策、斑重大風(fēng)險(xiǎn)、重大佰事件和重要業(yè)務(wù)藹流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)跋或判斷機(jī)制，以捌及重大決策的風(fēng)靶險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；鞍(四)癌審議內(nèi)部審計(jì)部皚門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管盎理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)柏綜合報(bào)告；扳(五)愛(ài)審議風(fēng)險(xiǎn)管理組絆織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其擺職責(zé)方案；矮(六)壩辦理董事會(huì)授權(quán)霸的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)拜管理的其他事項(xiàng)斑。搬第四十澳八條企業(yè)總經(jīng)版理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管挨理工作的有效性骯向董事會(huì)負(fù)責(zé)。哎總經(jīng)理或總經(jīng)理安委托的高級(jí)管理哀人員，負(fù)責(zé)主持邦全面風(fēng)險(xiǎn)管理的按日常工作，負(fù)責(zé)背組織擬訂企業(yè)風(fēng)翱險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)扳設(shè)置及其職責(zé)方骯案。半第四十把九條企業(yè)應(yīng)設(shè)艾立專(zhuān)職部門(mén)或確白定

49、相關(guān)職能部門(mén)昂履行全面風(fēng)險(xiǎn)管凹理的職責(zé)。該部扳門(mén)對(duì)總經(jīng)理或其扒委托的高級(jí)管理暗人員負(fù)責(zé)，主要唉履行以下職責(zé)：班(一)扮研究提出全面風(fēng)案險(xiǎn)管理工作報(bào)告按；愛(ài)(二)捌研究提出跨職能哎部門(mén)的重大決策俺、重大風(fēng)險(xiǎn)、重佰大事件和重要業(yè)邦務(wù)流程的判斷標(biāo)骯準(zhǔn)或判斷機(jī)制；疤(三)佰研究提出跨職能擺部門(mén)的重大決策拜風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；艾(四)岸研究提出風(fēng)險(xiǎn)管昂理策略和跨職能唉部門(mén)的重大風(fēng)險(xiǎn)斑管理解決方案，岸并負(fù)責(zé)該方案的捌組織實(shí)施和對(duì)該柏風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控背；昂(五)骯負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)半管理有效性評(píng)估骯，研究提出全面拔風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)癌方案；懊(六)氨負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)愛(ài)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)懊；胺(七)皚負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全辦面風(fēng)險(xiǎn)管理日常

50、敗工作；霸(八)邦負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督扳有關(guān)職能部門(mén)、班各業(yè)務(wù)單位以及巴全資、控股子企哀業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)拌管理工作；佰(九)笆辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其案他有關(guān)工作。拌第五十靶條企業(yè)應(yīng)在董背事會(huì)下設(shè)立審計(jì)胺委員會(huì)，企業(yè)內(nèi)疤部審計(jì)部門(mén)對(duì)審啊計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。埃審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)擺部審計(jì)部門(mén)的職瓣責(zé)應(yīng)符合中央班企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管爸理暫行辦法(佰國(guó)資委令第8號(hào)白)的有關(guān)規(guī)定。佰內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在阿風(fēng)險(xiǎn)管理方面，瓣主要負(fù)責(zé)研究提版出全面風(fēng)險(xiǎn)管理扳監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，板制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相安關(guān)制度，開(kāi)展監(jiān)把督與評(píng)價(jià)，出具凹監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)岸告。拔第五十挨一條企業(yè)其他班職能部門(mén)及各業(yè)叭務(wù)單位在全面風(fēng)胺險(xiǎn)管理工作中，扒應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理岸職能部門(mén)和內(nèi)部安審計(jì)部

51、門(mén)的組織鞍、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和巴監(jiān)督，主要履行奧以下職責(zé)：百(一)辦執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基罷本流程；跋(二)凹研究提出本職能瓣部門(mén)或業(yè)務(wù)單位搬重大決策、重大巴風(fēng)險(xiǎn)、重大事件翱和重要業(yè)務(wù)流程案的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判氨斷機(jī)制；皚(三)板研究提出本職能拜部門(mén)或業(yè)務(wù)單位襖的重大決策風(fēng)險(xiǎn)礙評(píng)估報(bào)告；佰(四)俺做好本職能部門(mén)佰或業(yè)務(wù)單位建立霸風(fēng)險(xiǎn)管理信息系半統(tǒng)的工作；罷(五)隘做好培育風(fēng)險(xiǎn)管澳理文化的有關(guān)工爸作；擺(六)澳建立健全本職能靶部門(mén)或業(yè)務(wù)單位靶的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部罷控制子系統(tǒng)；柏(七)版辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其按他有關(guān)工作。疤第五十罷二條企業(yè)應(yīng)通隘過(guò)法定程序，指擺導(dǎo)和監(jiān)督其全資愛(ài)、控股子企業(yè)建柏立與企業(yè)相適應(yīng)搬或符合全資、控啊股子企

52、業(yè)自身特絆點(diǎn)、能有效發(fā)揮矮作用的風(fēng)險(xiǎn)管理癌組織體系。襖第八章風(fēng)險(xiǎn)管般理信息系統(tǒng)耙第五十疤三條企業(yè)應(yīng)將八信息技術(shù)應(yīng)用于吧風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)邦工作，建立涵蓋扳風(fēng)險(xiǎn)管理基本流班程和內(nèi)部控制系唉統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)頒管理信息系統(tǒng)，盎包括信息的采集襖、存儲(chǔ)、加工、襖分析、測(cè)試、傳澳遞、報(bào)告、披露斑等。矮第五十皚四條企業(yè)應(yīng)采扮取措施確保向風(fēng)壩險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)案輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)芭和風(fēng)險(xiǎn)量化值的柏一致性、準(zhǔn)確性癌、及時(shí)性、可用氨性和完整性。對(duì)熬輸入信息系統(tǒng)的辦數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)稗，不得更改。芭第五十艾五條風(fēng)險(xiǎn)管理岸信息系統(tǒng)應(yīng)能夠拌進(jìn)行對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)搬的計(jì)量和定量分翱析、定量測(cè)試；翱能夠?qū)崟r(shí)反映風(fēng)哎險(xiǎn)矩陣和排序頻氨譜、重大風(fēng)險(xiǎn)和礙重

53、要業(yè)務(wù)流程的版監(jiān)控狀態(tài)；能夠暗對(duì)超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警凹上限的重大風(fēng)險(xiǎn)扮實(shí)施信息報(bào)警；阿能夠滿(mǎn)足風(fēng)險(xiǎn)管疤理內(nèi)部信息報(bào)告吧制度和企業(yè)對(duì)外巴信息披露管理制半度的要求。叭第五十搬六條風(fēng)險(xiǎn)管理扒信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)半信息在各職能部矮門(mén)、業(yè)務(wù)單位之懊間的集成與共享芭，既能滿(mǎn)足單項(xiàng)搬業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的拜要求，也能滿(mǎn)足襖企業(yè)整體和跨職唉能部門(mén)、業(yè)務(wù)單岸位的風(fēng)險(xiǎn)管理綜捌合要求。把第五十絆七條企業(yè)應(yīng)確岸保風(fēng)險(xiǎn)管理信息胺系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行叭和安全，并根據(jù)拌實(shí)際需要不斷進(jìn)氨行改進(jìn)、完善或骯更新。敗第五十愛(ài)八條已建立或板基本建立企業(yè)管頒理信息系統(tǒng)的企把業(yè)，應(yīng)補(bǔ)充、調(diào)懊整、更新已有的扒管理流程和管理埃程序，建立完善疤的風(fēng)險(xiǎn)管理信息扮系統(tǒng)；尚未

54、建立百企業(yè)管理信息系搬統(tǒng)的，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)昂管理與企業(yè)各項(xiàng)敗管理業(yè)務(wù)流程、耙管理軟件統(tǒng)一規(guī)敗劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、案統(tǒng)一實(shí)施、同步隘運(yùn)行。巴第九章風(fēng)險(xiǎn)管佰理文化昂第五十扒九條企業(yè)應(yīng)注愛(ài)重建立具有風(fēng)險(xiǎn)佰意識(shí)的企業(yè)文化柏，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)盎管理水平、員工翱風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的昂提升，保障企業(yè)氨風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的芭實(shí)現(xiàn)。唉第六十盎條風(fēng)險(xiǎn)管理文芭化建設(shè)應(yīng)融入企翱業(yè)文化建設(shè)全過(guò)按程。大力培育和百塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)壩管理文化，樹(shù)立叭正確的風(fēng)險(xiǎn)管理啊理念，增強(qiáng)員工拜風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，昂將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)邦轉(zhuǎn)化為員工的共胺同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行般動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)建隘立系統(tǒng)、規(guī)范、背高效的風(fēng)險(xiǎn)管理耙機(jī)制。案第六十埃一條企業(yè)應(yīng)在瓣內(nèi)部各個(gè)層面營(yíng)拔造風(fēng)險(xiǎn)管理文化俺氛

55、圍。董事會(huì)應(yīng)霸高度重視風(fēng)險(xiǎn)管拔理文化的培育，哎總經(jīng)理負(fù)責(zé)培育胺風(fēng)險(xiǎn)管理文化的敖日常工作。董事絆和高級(jí)管理人員絆應(yīng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管礙理文化中起表率襖作用。重要管理八及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)笆險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理昂人員和業(yè)務(wù)操作埃人員應(yīng)成為培育凹風(fēng)險(xiǎn)管理文化的白骨干。澳第六十搬二條企業(yè)應(yīng)大哎力加強(qiáng)員工法律壩素質(zhì)教育，制定背員工道德誠(chéng)信準(zhǔn)瓣則，形成人人講半道德誠(chéng)信、合法絆合規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)佰管理文化。對(duì)于瓣不遵守國(guó)家法律俺法規(guī)和企業(yè)規(guī)章敗制度、弄虛作假襖、徇私舞弊等違八法及違反道德誠(chéng)版信準(zhǔn)則的行為，昂企業(yè)應(yīng)嚴(yán)肅查處跋。奧第六十澳三條企業(yè)全體爸員工尤其是各級(jí)扒管理人員和業(yè)務(wù)背操作人員應(yīng)通過(guò)瓣多種形式，努力辦傳播企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管捌理

56、文化，牢固樹(shù)絆立風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在啊、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在骯、嚴(yán)格防控純粹白風(fēng)險(xiǎn)、審慎處置稗機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、崗位澳風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重皚大等意識(shí)和理念背。埃第六十啊四條風(fēng)險(xiǎn)管理傲文化建設(shè)應(yīng)與薪捌酬制度和人事制案度相結(jié)合，有利稗于增強(qiáng)各級(jí)管理伴人員特別是高級(jí)叭管理人員風(fēng)險(xiǎn)意芭識(shí)，防止盲目擴(kuò)敖張、片面追求業(yè)捌績(jī)、忽視風(fēng)險(xiǎn)等埃行為的發(fā)生。班第六十伴五條企業(yè)應(yīng)建拔立重要管理及業(yè)版務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控啊制點(diǎn)的管理人員扮和業(yè)務(wù)操作人員笆崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培跋訓(xùn)制度。采取多般種途經(jīng)和形式，拔加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理斑理念、知識(shí)、流扳程、管控核心內(nèi)吧容的培訓(xùn)，培養(yǎng)奧風(fēng)險(xiǎn)管理人才，案培育風(fēng)險(xiǎn)管理文奧化。第十章附則凹第六十白六條中央企業(yè)礙中未設(shè)立董事會(huì)絆的國(guó)有

57、獨(dú)資企業(yè)吧，由經(jīng)理辦公會(huì)扒議代行本指引中胺有關(guān)董事會(huì)的職暗責(zé)，總經(jīng)理對(duì)本半指引的貫徹執(zhí)行骯負(fù)責(zé)。案第六十胺七條本指引在案中央企業(yè)投資、礙財(cái)務(wù)報(bào)告、衍生昂產(chǎn)品交易等方面唉的風(fēng)險(xiǎn)管理配套辦文件另行下發(fā)。柏第六十礙八條本指引的傲附錄對(duì)本指笆引所涉及的有關(guān)隘技術(shù)方法和專(zhuān)業(yè)疤術(shù)語(yǔ)進(jìn)行了說(shuō)明邦。跋第六十吧九條本指引由般國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)靶監(jiān)督管理委員會(huì)皚負(fù)責(zé)解釋。瓣第七十跋條本指引自印敖發(fā)之日起施行。背附錄： HYPERLINK o t _blank 邦風(fēng)險(xiǎn)管理常用技背術(shù)方法簡(jiǎn)介礙風(fēng)險(xiǎn)管理常用技八術(shù)方法簡(jiǎn)介一、風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖暗風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖是把拌風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性白的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)霸生后對(duì)目標(biāo)的影絆響程度，作為兩案?jìng)€(gè)維度繪

58、制在同傲一個(gè)平面上(即哀繪制成直角坐標(biāo)跋系)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)板生可能性的高低爸、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)影跋響程度的評(píng)估有暗定性、定量等方頒法。定性方法是壩直接用文字描述懊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性拔的高低、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)藹目標(biāo)的影響程度拜，如礙“盎極低唉”埃、拜“盎低拔”澳、爸“版中等隘”疤、稗“拌高岸”佰、阿“拌極高柏”把等。定量方法是安對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能奧性的高低、風(fēng)險(xiǎn)笆對(duì)目標(biāo)影響程度吧用具有實(shí)際意義扳的數(shù)量描述，如捌對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能扳性的高低用概率暗來(lái)盎表示拌，對(duì)目標(biāo)影響程八度用損失金額來(lái)擺表示。俺下表列出某公司霸對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能八性的定性、定量把評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)及其相拜互對(duì)應(yīng)關(guān)系，供皚實(shí)際操作中參考柏。拔定量方法一吧評(píng)分?jǐn)[1爸2般3鞍4暗

59、5巴定量方法二佰一定時(shí)期發(fā)生爸的概率奧10%以下奧10% - 3跋0%隘30% - 7爸0%骯70% - 9奧0%頒90%以上翱巴定八性邦方疤法襖文字描述一叭極低骯低熬中等八高埃極高癌文字描述二懊一般情況下不會(huì)唉發(fā)生頒極少情況下才發(fā)辦生翱某些情況下發(fā)生扒較多情況下發(fā)生懊常常會(huì)發(fā)生拔文字描述三熬今后10年內(nèi)發(fā)百生的可能少于1挨次疤今后510年耙內(nèi)可能發(fā)生1次瓣今后25年內(nèi)斑可能發(fā)生1次艾今后1年內(nèi)可能案發(fā)生1次八今后1年內(nèi)至少爸發(fā)生1次隘下表列出某公司懊關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后班對(duì)目標(biāo)影響程度百的定性、定量評(píng)扒估標(biāo)準(zhǔn)及其相互白對(duì)應(yīng)關(guān)系，供實(shí)版際操作中參考。扮適擺用盎于骯所凹有叭行跋業(yè)辦定量方法一昂評(píng)分愛(ài)1

60、八2扳3百4八5壩定量方法二壩企業(yè)財(cái)務(wù)損失占邦稅前利潤(rùn)的百分靶比(%)胺1%巴以下白1%-5%邦6%-10%佰11%-20%班20%以上罷定性方法鞍文字描述一拌極輕微的懊輕微的拜中等的捌重大的氨災(zāi)難性的愛(ài)文字描述二柏極低背低艾中等熬高擺極高矮文把字凹描斑述八三癌企業(yè)日常運(yùn)行襖不受影響皚輕度影響(造成霸輕微的人身傷害扮，情況立刻受到吧控制)翱中度影響(造成拔一定人身傷害，罷需要醫(yī)療救援，半情況需要外部支隘持才能得到控制伴)礙嚴(yán)重影響(企業(yè)壩失去一些業(yè)務(wù)能笆力，造成嚴(yán)重人邦身傷害，情況失拌控，但無(wú)致命影頒響)絆重大影響(重大頒業(yè)務(wù)失誤，造成鞍重大人身傷亡，礙情況失控，給企靶業(yè)致命影響)熬財(cái)務(wù)損失藹