中國稅制稅制概述2

1、中國稅制-稅制概述-2（總分：100.00，做題時間：90分鐘）一、B單項選擇題/B（總題數(shù)：20,分數(shù)：40.00）最早出現(xiàn)的財政范疇是?A.稅收?B.稅法?C.政府轉移支付?D.財政補貼（分數(shù)：2.00）VB.C.D.解析：解析稅收是最早出現(xiàn)的一個財政范疇；隨著國家的產(chǎn)生，它就產(chǎn)生了。在奴隸社會、封建社會、資本主義社會以及社會主義社會，稅收始終存在，并且隨著社會的發(fā)展，其作用顯得日益重要。答案為A?，F(xiàn)代國家取得財政收入最重要的形式是?A.企業(yè)上繳利潤?B.稅收?C.各種規(guī)費?D.國債（分數(shù)：2.00）A.VC.D.解析：解析稅收是國家取得財政收入的一種重要手段，稅收是現(xiàn)代國家取得財政收入的

2、主要方式。答案為B。在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財政分配本質的是?A.有償性?B.無償性?C.強制性?D.固定性（分數(shù)：2.00）A.VC.D.解析：解析稅收的無償性，使得國家可以把分散的資財集中起來統(tǒng)一安排使用。這種無償?shù)姆峙洌梢载瀼貒业恼?，改變國民收入使用額的構成和比例，正確處理積累和消費的比例關系；同時也能改變財產(chǎn)分配狀況，在階級存在的情況下，還可以改變階級占有財富的狀況。答案為B。稅收職能的特征是?A.有效性和內在性?B.特殊性和客觀性?C.內在性和客觀性?D.特殊性和內在性（分數(shù)：2.00）A.B.VD.解析：解析稅收具有財政和經(jīng)濟兩大職能，稅收職能具有兩個方面的特征：（1）內在

3、性。（2）客觀性。答案為C。稅收的首要職能是?A.經(jīng)濟職能?B.分配職能?C.資源配置職能?D.財政職能（分數(shù)：2.00）A.B.C.V解析：解析從職能來看，稅收具有財政和經(jīng)濟兩大職能，其中財政職能是稅收首要的、基本的的職能。答案為D。當經(jīng)濟不景氣時，政府可以采取以謀求經(jīng)濟穩(wěn)定。?A.減稅政策?B.提高稅率?C.無論減稅還是增稅均對經(jīng)濟無影響?D.設立新稅種（分數(shù)：2.00）VB.C.D.解析：解析當社會經(jīng)濟不景氣，社會總需求嚴重低于社會總供給，出現(xiàn)總供給過剩時，國家可通過減稅（包括免稅、退稅），使消費增加，克服經(jīng)濟衰退。答案為A。不同稅種對資本投資的影響是有所不同的，直接稅主要是各種所得稅，

4、它直接影響7.?A.消費水平?B.投資規(guī)模?C.投資傾向?D.投資報酬率（分數(shù)：2.00）A.B.C.V解析：解析直接稅直接影響投資報酬率，由于投資報酬率的不同而致使資本流動，影響投資傾向。答案為D。8在公平分配財富方面，最有效的稅率形式是?A.累進稅?B.累退稅?C.比例稅?D.定額稅（分數(shù)：2.00）VB.C.D.解析：解析采用累進稅稅率，納稅人財富越多，他應交納的稅也就越多，具有公平分配財富的作用。答案為A。我國社會主義稅收的性質是?A.取之于民，用之于民?B.為人民的利益服務?C.人民當家做主?D用于國家機器正常運轉（分數(shù)：2.00）VB.C.D.解析：解析稅收在不同的社會制度和不同的

5、國家中，反映了不同的經(jīng)濟關系和階級屬性。社會主義稅收的性質是“取之于民，用之于民”答案為A。下列不屬于狹義稅收制度的是?A.稅法?B.稅收管理體制?稅務機構設置C.?D.實施細則（分數(shù)：2.00）A.B.VD.解析：解析狹義的稅收制度主要是指國家各種稅法、暫行條例、實施細則、稅收管理體制、征收管理法、征收辦法、規(guī)定等。稅務機構設置屬于廣義的稅收制度的內容。答案為c。國家以各種形式規(guī)定的稅收法規(guī)的總稱是?A.稅法?B.稅收?C.稅制?D.稅收法律關系（分數(shù)：2.00）A.B.VD.解析：解析稅收制度簡稱為“稅制”，稅制是國家以法律和行政法規(guī)等形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱，是國家以法律形式確定的各

6、種課稅制度的總和。答案為C。稅法的核心部分是?A.稅收程序法?B.稅收實體法?C.稅收通則法?D.稅收單行法（分數(shù)：2.00）A.VC.D.解析：解析從稅法的內容來看，稅法包括稅收實體法、稅收程序法，稅收的實體法是稅法的核心部分。答案為B。規(guī)定稅收法律關系主體的實體權利、義務的法律規(guī)范的總稱是?A.稅收通則法?B.稅收單行法?C.稅收程序法?D.稅收實體法）2.00（分數(shù)：A.B.C.V解析：解析稅收實體法是規(guī)定稅收法律關系主體的實體權利、義務的法律規(guī)范的總稱，包括納稅主體、征稅客體計稅依據(jù)、稅目、稅率、減稅、免稅等。答案為D。在稅法體系中，具有最高法律地位和法律效力的稅法是?A.稅收單行法?

7、B.稅收通則法?C.稅收程序法?D.稅收實體法（分數(shù)：2.00）A.VC.D.解析：解析稅收通則法的主要內容包括通用條款、稅權劃分、基本稅收權利與義務、征收程序等，它是稅法體系中具有最高法律地位和最高法律效力的稅法。答案為B。我國稅務機關不得享有的權利是?A.申請復議和提起訴訟權?B.行政處罰權?C.稅收保全權?D.委托代征權（分數(shù)：2.00）VB.C.D.解析：解析稅務機關享有的權利包括行政處罰權、稅收保全權和委托代征權等，申請復議權和提起訴訟權屬于納稅人的權利。答案為A。在我國，負責全面領導和管理稅收工作，組織實施各項稅法的機構是?A.國家稅務總局?B.國務院?C.財政部?D.外經(jīng)貿部（分

8、數(shù)：2.00）A.VC.D.解析：解析在我國稅務行政執(zhí)法機關系統(tǒng)中，國務院負責全面領導和管理稅收工作，組織實施各項稅法。答案為B。稅務機關最基本的權利是?A.征稅權?B.稅法解釋權?C.估稅權?D.稅款追征權（分數(shù)：2.00）VB.C.D.解析：解析稅務機關的權利包括執(zhí)法的相對獨立權、征稅權和稅法解釋權等，其中，征稅權是稅務機關最基本的權利。答案為A。納稅人未按期限向稅務機關報送代收代繳稅款報告表的，由稅務機關限期改正，逾期不改的，情節(jié)嚴重的，可處以以上的罰款。?A.2000元，10000元?B.2000元，8000元?C.1000元，10000元?D.1000元，8000元（分數(shù)：2.00）

9、VB.C.D.解析：解析稅務機關對未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的扣繳義務人的處罰是：情節(jié)輕微的由稅務機關責令限期改正，處兩千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處兩千元以上一萬元以下的罰款。答案為A。非法購買增值稅專用發(fā)票或購買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處5年以下有期徒刑或拘役，并處或者單處以上以下罰金。?A.5萬元，20萬元?B.2萬元，10萬元?C.5萬元，10萬元?D.2萬元，20萬元（分數(shù)：2.00）A.B.C.VD.解析：解析稅法對非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買的選的增值稅專用發(fā)票的，處五年以下有期徒刑或者拘役并處或者單處二萬元以上二十萬元以下的罰金。答案

10、為D。稅務人員利用職務上的便利，收受或索取納稅人、扣繳義務人財物，構成犯罪的，按照受賄罪追究責任。?A.刑事?B.行政?C.民事?D.連帶（分數(shù)：2.00）VB.C.解析：解析稅法規(guī)定：稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任。答案為A。二、B多項選擇題/B（總題數(shù)：15,分數(shù)：30.00）下列關于稅收概念的表述正確的有?A.稅收是憑借國家財產(chǎn)權力實現(xiàn)的特殊分配關系?B.稅收具有無償性特征?C稅收對投資產(chǎn)生影響，進而影響資源配置?D.稅收交納的形式是實物或者貨幣?E.稅收是一種自愿交納（分數(shù)：2.00）A.TOC o 1-

11、5 h zVVVE.解析：解析該題考查的是從六個方面理解稅收的概念這個知識點，為需要領會的內容。選項BCD是對稅收的正確理解。答案為BCD。稅收的財政職能的特點有?A.取得財政收入的及時性?B.適用范圍的廣泛性?C.社會財富的調節(jié)性?D.資源配置的調節(jié)性?E.征收數(shù)額上的穩(wěn)定性（分數(shù)：2.00）VVB.C.D.V解析：解析稅收的財政職能的特點包括以下三個方面：（1）適用范圍的廣泛性；（2）取得財政收入的及時性；（3）征收數(shù)額上的穩(wěn)定性。答案為ABE。當社會總需求大于總供給，出現(xiàn)總需求膨脹時，國家可采取?A.增加稅收?B.減少財政支出?C.增加稅種?D.減少稅收?E.限制企業(yè)投資（分數(shù)：2.00

12、）VVC.D.V解析：解析當社會總需求大于總供給，出現(xiàn)總需求膨脹時，國家可采取的措施包括緊縮性財政政策、增加稅收、削減投資等。答案為ABE。根據(jù)收益所得的保險程度不同，可將投資區(qū)分為?A.安全性投資?B.固定收益投資?C.浮動收益投資?D.風險性投資?E.以上都對（分數(shù)：2.00）TOC o 1-5 h zVB.C.VE.解析：解析投資是為了取得收益，根據(jù)收益取得的保險程度不同，可以將其分為安全性投資和風險性投資。答案為AD。下列選項中，有促進財富公平分配作用的稅種是?A.鹽稅?B.所得稅?C.增值稅?D.財產(chǎn)稅?消費稅E.（分數(shù)：2.00）A.TOC o 1-5 h zVC.VE.解析：解析

13、所得稅、財產(chǎn)稅等直接稅屬于累進稅，有利于促進財富公平分配的作用；而消費稅、鹽稅等間接稅屬于累退稅，不利于社會的公平分配。答案為BD。國家制定稅收制度的決定因素有?A.生產(chǎn)力發(fā)展水平?B.生產(chǎn)關系性質?C.產(chǎn)業(yè)結構?D.經(jīng)濟管理體制?E.國家的稅收政策（分數(shù)：2.00）VVTOC o 1-5 h zVVV解析：解析稅收制度由生產(chǎn)力發(fā)展水平、生產(chǎn)關系性質、經(jīng)濟管理體制，產(chǎn)業(yè)結構以及國家的稅收政策等多種因素決定的。答案為ABCDE。在我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收法律的有?A.中華人民共和國增值稅暫行條例?B.中華人民共和國消費稅暫行條例?C.中華人民共和國個人所得稅法?D.中華人民共和國稅收征收管理

14、法?E.中華人民共和國企業(yè)所得稅法（分數(shù)：2.00）A.B.TOC o 1-5 h zVVV解析：解析我國現(xiàn)行稅收法律包括中華人民共和國個人所得稅法、中華人民共和國稅收征收管理法和中華人民共和國企業(yè)所得稅法。答案為CDE。稅收法律關系由構成。?A.納稅義務人?B.稅收法律關系主體?C.稅收法律關系客體?稅收法律關系的內容D.?E.以上都對（分數(shù)：2.00）A.TOC o 1-5 h zVVVE.解析：解析稅收法律關系稅法所確認和調整的，是國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系，包括稅收法律關系的主體、客體以及稅收法律關系的內容。答案為BCD。下列選項中，屬于國際稅法的有?A.關稅互

15、惠公約?B.國際稅收慣例?C.“經(jīng)合范本”?D.“聯(lián)合國范本”?E.政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定（分數(shù)：2.00）VTOC o 1-5 h zVVVV解析：解析國際稅法包括政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定、關稅互惠公約、“經(jīng)合范本”、“聯(lián)合國范本”以及國際稅收慣例等。答案為ABCDE。下列權利中屬稅務機關權利的是?A.稅款追征權?B.委托代征權?C.估稅權?D.稅收保全權?E.稅法修訂權(分數(shù)：2.00)TOC o 1-5 h zVVVVE.解析：解析稅務機關的權利包括執(zhí)法的相對獨立權、征稅權、稅法解釋權、估稅權、委托代征權、責令提供納稅擔保權、稅款追征權和稅收保全權等，稅法的修訂權屬于國家的立法機關

16、的權利。答案為ABCD。我國稅務機關的義務主要包括?A.多征稅款立即返還?在稅收保全中的義務B.?C.依法辦理稅務登記?D.依法開具完稅憑證?E.解決稅務爭議過程中應履行的義務(分數(shù)：2.00)TOC o 1-5 h zVVVVV解析：解析我國稅務機關的義務包括以下幾個方面：(1)依法辦理稅務登記、開具完稅憑證的義務。(2)為納稅人保守秘密的義務。(3)多征稅款立即返還的義務。(4)在稅收保全中的義務。(5)解決稅務爭議過程中應履行的義務。答案為ABCDE。下列項目中，屬于納稅人權利的有?A.知悉權?B.保密權?C.申請退稅權?D.舉報權?E.委托稅務代理權分數(shù)：2.00）TOC o 1-5

17、h zVVVVV解析：解析納稅人的權利包括知悉權、要求保密權、申請減稅權、免稅權、申請退稅權、陳述申辯權、復議和訴訟權、舉報權、申請延期申報權和委托稅務代理權等。答案為ABCDE。按違法的性質、程度不同，法律責任可以分為?A.刑事責任?B.民事責任?C.連帶責任?D.經(jīng)濟責任?E.行政責任（分數(shù)：2.00）TOC o 1-5 h zVVC.D.V解析：解析按照違法的性質、程度不同，可以將稅收的法律責任可以分為刑事責任、行政責任和民事責任。答案為ABE。下列屬于偷稅所采取的手段有34.?A.偽造、變造賬簿?B.擅自銷毀賬簿?C.進行虛假的納稅申報?D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款?E.不按規(guī)定辦

18、理稅務登記（分數(shù)：2.00）TOC o 1-5 h zVVVD.E.解析：解析偷稅是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款。答案為ABC。稅收法律關系的客體包括?A.商品?B.貨物?C.資源?D.所得應稅行為(分數(shù)：2.00)TOC o 1-5 h zVVVVV解析：解析稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體雙方的權利和義務所共同指向、影響和作用的客觀對象，具體包括應稅的商品、貨物、財產(chǎn)、資源、所得等物質財富和主體的應稅行為等。答案為ABCDE。三、B簡答題/B(總題

19、數(shù)：3,分數(shù)：9.00)簡述稅收的本質。(分數(shù)：3.00)正確答案：(稅收是國家憑借政治權力,無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?以取得財政收入的一種工具。從本質上看,稅收是憑借國家政治權力實現(xiàn)的特殊分配關系。具體來說：(1)稅收體現(xiàn)分配關系。國家通過稅收取得財政收入。征稅的過程,就是國家把一部分國民收入和社會產(chǎn)品,以稅收的形式轉變?yōu)閲宜械姆峙溥^程。(2)稅收是憑借國家政治權力實現(xiàn)的特殊分配,其憑借國家政治權力實現(xiàn)的分配,是通過國家制定法律來實現(xiàn)的。)解析：稅收的財政職能有哪些特點?(分數(shù)：3.00)正確答案：(1)適用范圍的廣泛性。從納稅人看,包括國家主權管轄范圍內的一切企業(yè)、單位和個人；從取得財政收

20、入的及時性。由于稅法中明確規(guī)定了納稅義務成立的(2)征稅對象看,征收范圍也十分廣泛；時間和納稅期限,保證了稅收收入及時、均衡地入庫；(3)征收數(shù)額上的穩(wěn)定性。由于稅法明確規(guī)定了各稅種的納稅人、征稅對象和稅率,確定了各稅種在國民收入分配中的相對比例。)解析：簡述納稅人與納稅擔保人的主要區(qū)別。(分數(shù)：3.00)正確答案：(1)納稅人在稅法中普遍存在,而納稅擔保人只有在納稅人有逃避納稅嫌疑等特殊情況時才被要求設置；(2)納稅人承擔的納稅義務是稅法中直接規(guī)定的,而其他人只有在承諾作為納稅擔保人,并且納稅人不能履行納稅義務時才代為承擔法律上納稅義務；(3)納稅人是稅金的最終承擔者,而納稅擔保人交納稅金后

21、,可以向納稅人追償損失。)解析：四、B論述題/B(總題數(shù)：4,分數(shù)：21.00)試述稅收的“三性”及三者之間的關系。(分數(shù)：5.00)正確答案：(1)稅收的無償性。稅收的無償性是指國家征稅以后,其收入就成為國家所有,不再直接歸還納稅人,也不支付任何報酬。稅收的無償性特征是從直觀的角度對具體的納稅人來說的。(2)稅收的強制性。稅收的強制性是指稅收是國家依據(jù)法律征收的,而并非一種自愿交納；納稅人必須依法納稅,否則就要受到法律的制裁。國家征稅的方式之所以是強制的,就是由稅收的無償性這種特殊分配形式?jīng)Q定的。(3)稅收的固定性。稅收的固定性是指國家征稅以法律形式預先規(guī)定征稅范圍和征收比例,便于征納雙方共

22、同遵守。這種固定性主要表現(xiàn)在國家通過法律,把對什么征,對誰征和征多少,在征稅之前就固定下來。稅收的“三性”,如同稅收本身一樣,隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生,由稅收這種憑借國家政治權力征收的特殊分配形式而決定，它作為稅收本身所固有的特性，是客觀存在的、不以人們的意志為轉移。無償性是稅收這種特殊分配手段的本質體現(xiàn)，國家財政支出采取無償撥付的特點，要求稅收必須采取無償征收的原則。征稅的無償性，必然要求征稅方式的強制性。強制性是無償性和固定性得以實現(xiàn)的保證。國家財政的固定需要，決定了稅收必須具有固定性特征，稅收的固定性也是強制性的必然結果。稅收的三個特征相互依存，缺一不可。)解析：試述征稅主體的權利和義務。(

23、分數(shù)：5.00)正確答案：(征稅主體指稅收法律關系中享有征稅權利的一方當事人。稅務機關的權利即依法行使征收國家稅款的權利，可以概括為以下幾個方面：(1)執(zhí)法的相對獨立權。(2)征稅權。這是稅務機關最基本的權利。(3)稅法解釋權。(4)估稅權。(5)委托代征權。(6)責令提供納稅擔保權。(7)稅收保全權。(8)強制執(zhí)行權。(9)行政處罰權。(10)稅收檢查權。(11)稅款追征權。我國稅務機關的義務包括以下幾個方面：(1)依法辦理稅務登記、開具完稅憑證的義務。(2)為納稅人保守秘密的義務。(3)多征稅款立即返還的義務。(4)在稅收保全中的義務。(5)解決稅務爭議過程中應履行的義務。)解析：論述我國

24、稅務機關在征收國家稅款中的權利。(分數(shù)：5.00)正確答案：(稅務機關的權利即依法行使征收國家稅款的權利，可以概括為以下方面：(1)執(zhí)法的相對獨立權。國家依法將稅收的行政執(zhí)法權利只賦予稅務機關行使，其他任何機關均無權干涉正常執(zhí)法活動。(2)征稅權。這是稅務機關最基本的權利。具體包括：要求納稅人依法辦理稅務登記、設置賬簿、合法使用記賬憑證、發(fā)票、依法申報納稅：要求納稅人提供與納稅有關的資料；依法或經(jīng)授權審批減免、延期納稅。(3)稅法解釋權。稅法的行政解釋，有關稅務行政機關按照稅收法律、法規(guī)的授權；可以在一定范圍內對稅法做出符合稅法立法精神的相應解釋。(4)估稅權。指在某些特定情況下，納稅人的稅基難以準確核定，稅務機關有權按照一定范圍內對稅法做出符合簡潔立法精神的相應解釋。(5)委托代征權。指稅務機關根據(jù)(6)降低稅收成本。以簡化圖庫征收管理，委托沒有稅收管轄權的機關或單位代征某些稅款，稅法的授權；責令提供納稅擔保權。稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期限之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉移、隱若其應納稅商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象的，稅